趨勢(shì)分析法的基本步驟

時(shí)間：2024-11-17 23:13:39 志升科普知識(shí) 我要投稿

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趨勢(shì)分析法的基本步驟

　　趨勢(shì)分析法是根據(jù)企業(yè)連續(xù)若干會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)分析，運(yùn)用指數(shù)或動(dòng)態(tài)比率的計(jì)算，比較和研究不同會(huì)計(jì)期間相關(guān)項(xiàng)目的變動(dòng)情況和發(fā)展趨勢(shì)的一種分析方法，以下是“趨勢(shì)分析法的基本步驟”，希望給大家?guī)韼椭?/p>

　　趨勢(shì)分析法的步驟有下面幾步：

　　一、計(jì)算趨勢(shì)比率或指數(shù)。趨勢(shì)指數(shù)的計(jì)算通常有兩種方法：定基指數(shù)和環(huán)比指數(shù)。

　　二、根據(jù)指數(shù)計(jì)算結(jié)果，評(píng)價(jià)和判斷企業(yè)該指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)和合理性。

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　　三、預(yù)測(cè)未來的發(fā)展趨勢(shì)，根據(jù)企業(yè)分析期該項(xiàng)目的變動(dòng)情況，研究其變動(dòng)趨勢(shì)或總結(jié)其變動(dòng)規(guī)律，從而可以預(yù)測(cè)出企業(yè)該項(xiàng)目的未來發(fā)展?fàn)顩r。

　　趨勢(shì)分析法應(yīng)用時(shí)還需要注意以下幾點(diǎn)：

　　一、比較的指標(biāo)，既可以針對(duì)財(cái)報(bào)的項(xiàng)目，也可以針對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)，還可以針對(duì)結(jié)構(gòu)比重。

　　二、比較的形式，財(cái)報(bào)使用者可以不加處理，直接采用分析圖的形式進(jìn)行比較分析，這樣更加直觀。

　　三、比較的基礎(chǔ)，財(cái)報(bào)使用者需要注意當(dāng)某項(xiàng)目基期為零或負(fù)數(shù)時(shí)就不能計(jì)算趨勢(shì)指數(shù)，因?yàn)檫@樣比較會(huì)失去實(shí)際意義，此時(shí)可以采用趨勢(shì)分析圖的形式。

　　四、對(duì)于計(jì)算趨勢(shì)指數(shù)的財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)，財(cái)報(bào)使用者同樣要注意比較前后期的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的一致性，如果會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)不一致，那么趨勢(shì)指數(shù)也會(huì)失去比較的實(shí)際意義。

　　五、對(duì)分析結(jié)果，財(cái)報(bào)使用者需要注意排除偶然性或意外性因素的影響。

　　總體分類

　　趨勢(shì)分析法總體上分四大類：

　　(一）縱向分析法；

　　(二）橫向分析法；

　　(三）標(biāo)準(zhǔn)分析法；

　　(四）綜合分析法。此外，趨勢(shì)分析法還有一種趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析。

　　趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析運(yùn)用回歸分析法、指數(shù)平滑法等方法來對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，分析其發(fā)展趨勢(shì)，并預(yù)測(cè)出可能的發(fā)展結(jié)果。以下先簡(jiǎn)要介紹如何運(yùn)用趨勢(shì)線性方程來作趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析，其它四類方法后面分別介紹。

　　趨勢(shì)線性方程是作趨勢(shì)分析時(shí)，預(yù)測(cè)銷售和收益所普遍采用的一種方法。公式表示為：y=a+bx

　　其中：a和b為常數(shù)，x表示時(shí)期系數(shù)的值，x是由分配確定，并要使∑x=0。為了使∑x=0。當(dāng)時(shí)期數(shù)為偶數(shù)或奇數(shù)時(shí),值的分配稍有不同。

　　趨勢(shì)分析法的基本步驟

　　分析公司以前的業(yè)績(jī)，其根本目的在于希望通過對(duì)過去一系列年度的財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的比較，趨勢(shì)分析法推測(cè)公司未來的發(fā)展趨勢(shì)，展望其前景。趨勢(shì)分析法就是根據(jù)公司一段時(shí)間前后各期連續(xù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，比較各期的有關(guān)項(xiàng)目金額，揭示當(dāng)期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果增減變化的性質(zhì)并預(yù)測(cè)其趨勢(shì)的方法。趨勢(shì)分析法根據(jù)使用目的的不同，可以分為兩大類：一是對(duì)報(bào)表上的某些具體項(xiàng)目的增減變動(dòng)進(jìn)行趨勢(shì)分析；二是對(duì)某些財(cái)務(wù)比率的增減變動(dòng)進(jìn)行趨勢(shì)分析。

　　基期的選擇無論是對(duì)某些具體項(xiàng)目還是對(duì)某些財(cái)務(wù)比率進(jìn)行趨勢(shì)分析，都面臨著選定某一期的數(shù)值作為其他各期的比較標(biāo)準(zhǔn)，選定的這一期稱為基期。將趨勢(shì)分析法基期的數(shù)值作為100%，其他各期的數(shù)值將按基期數(shù)值的百分比表示。常用的基期選擇主要有以下三種方法。

　�。�1）固定基期

　　固定以某期的金額為基期金額，即100%，再將同一項(xiàng)目其他各期的金額除以固定基期的金額，分別求得各期的百分比。

　�。�2）變動(dòng)基期

　　用同一項(xiàng)目前一期的金額作為后一期的基期金額，即100%，也就是同一項(xiàng)目后一期的金額除以前一期的金額，趨勢(shì)分析法求得后一期的百分?jǐn)?shù)，以此類推。

　�。�3）平均基期

　　先求得每一項(xiàng)目平均項(xiàng)目，作為基期金額，即100%，然后將各期同一項(xiàng)目的金額除以平均金額，分別求得該項(xiàng)目各期的百分?jǐn)?shù)。

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