(經(jīng)典)行政單位財務(wù)管理制度

　　在日新月異的現(xiàn)代社會中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導性與約束力的應(yīng)用文。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編幫大家整理的行政單位財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

行政單位財務(wù)管理制度1

　　第一章

　　第一條為了進一步加強本單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進單位黨風廉政，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合單位實際制定本規(guī)定。

　　第二條單位財務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。

　　第三條單位的財務(wù)管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)機構(gòu)等項管理。

　　第四條財務(wù)部門負責單位財務(wù)管理工作。

　　第二章：預算管理

　　第五條單位應(yīng)當按照規(guī)定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程序?qū)徍�、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

　　第六條單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、財政補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。單位取得的各項收入(包括實物)，要據(jù)實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。按規(guī)定納入財政預算的資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫，不得滯留在單位坐支、挪用。

　　第七條單位編制的支出預算，應(yīng)當保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當嚴格控制。

　　支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應(yīng)嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當年主要職責任務(wù)、工作目標及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是、從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

　　第八條對財政下達的預算，單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。

　　第九條單位應(yīng)加強對財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應(yīng)實行項目管理、�？顚Ｓ茫�不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移專項資金，不得進行二次分配。單位應(yīng)建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

　　第十條各項支出應(yīng)當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍；不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準；不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

　　第三章：采購管理

　　第十一條單位的貨物采購、工程(含維修)和服務(wù)項目，應(yīng)當按照規(guī)定實行政府采購。

　　第十二條單位工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

　　1、擅自提高政府采購標準：

　　2、以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇；

　　3、在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判；

　　4、中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應(yīng)商簽訂采購合同：

　　5、與供應(yīng)商惡意串通：

　　6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益；

　　7、開標前泄露標底：

　　8、隱匿、銷毀應(yīng)當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件；

　　9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。

　　第四章：結(jié)算管理

　　第十三條單位開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

　　第十四條單位工作人員不得有下列違反，人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

　　1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶：

　　2、將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲；

　　3、出租、出借銀行賬戶。

　　第十五條單位對外支付的勞務(wù)費、購置費、工程款、暫(預)付款等，應(yīng)當符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的，不得以大額現(xiàn)金支付。

　　第十六條加強銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項貨幣收入應(yīng)及時入賬，并按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整�！般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，，與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

　　第十七條單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

　　第十八條加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應(yīng)及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應(yīng)及時核對、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款，逃避監(jiān)管。

　　第十九條資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項應(yīng)明確責任、劃分權(quán)限實行分檔審批、重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項，應(yīng)通過領(lǐng)導集體研究決定。

　　第五章：資產(chǎn)管理

　　第二十條資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第二十一條加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

　　第二十二條固定資產(chǎn)實行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。建立固定資產(chǎn)實物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。

　　第二十三條單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營單位使用。

　　第二十四條不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)報主管部門和財政部門批準。

　　第二十五條財務(wù)部門應(yīng)定期或者不定期的對資產(chǎn)進行賬務(wù)清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應(yīng)當進行一次全面清查盤點。

　　第二十六條單位因機構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時，應(yīng)當對單位資產(chǎn)進行清算。清算工作應(yīng)當在主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第六章：財務(wù)機構(gòu)

　　第二十七條財務(wù)部門負責對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

　　第二十八條單位會計機構(gòu)中的`會計、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

　　第二十九條財務(wù)部門按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。單位負責人對本單位的財務(wù)會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

　　第三十財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。財務(wù)會計機構(gòu)負責人和財會主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務(wù)會計人員辦理交接手續(xù)，可由財務(wù)會計機構(gòu)負責人監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職，應(yīng)由單位負責人指定專人臨時接替。

　　第七章：財務(wù)監(jiān)督

　　第三十一條單位負責人對財務(wù)、會計監(jiān)督工作負領(lǐng)導責任。會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動依法進行財務(wù)監(jiān)督。

　　第三十二條財務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關(guān)、雄律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對本單位及下級單位的財務(wù)活動進行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標準、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務(wù)會計報告真實性、準確性、完整性等。

　　第三十三條預算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。單位預算的編制應(yīng)當符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位的發(fā)展計劃，應(yīng)當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執(zhí)行等行為事項進行監(jiān)督。

　　第三十四條單位收入的監(jiān)督。收入是指單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應(yīng)加強監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

　　1、單位的收入是否全部納入單位預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

　　2、是否依法積極組織收入；各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度；是否做到應(yīng)收盡收，有無超收亂收的情況。

　　3、對于按規(guī)定應(yīng)上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

　　第三十五條單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費。支出管理是單位財務(wù)管理和監(jiān)督的重點。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

　　1、各項支出是否精打細算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟、實效、有無進一步壓縮的可能。

　　2、各項支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標準使用；支出結(jié)構(gòu)是否合理，有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施。

　　3、基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經(jīng)費，或單位經(jīng)費有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個人負擔的支出，有無由單位經(jīng)費負擔的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營支出的界限，有無將應(yīng)由經(jīng)費列支的項目列入經(jīng)營支出或?qū)⒔?jīng)營支出項目列入單位經(jīng)費支出的現(xiàn)象。

　　第三十六條資產(chǎn)監(jiān)督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：

　　1、是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金；庫存現(xiàn)金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象；有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫的情況。

　　2、各種應(yīng)收及預付款項是否及時清理、結(jié)算；有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象。

　　3、對各項負債是否及時組織清理，按時進行結(jié)算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應(yīng)繳款項是否按國家規(guī)定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象。

　　4、各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現(xiàn)象；存貨和固定資產(chǎn)的購進、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況。

　　5、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實相符；是否存在有賬無物、有物無賬等問題；固定資產(chǎn)有無長期閑置形成浪費問題；有無未按規(guī)定報廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生。

　　第三十七條單位的財務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍、時期內(nèi)公示，接受群眾監(jiān)督。

　　第三十八條單位應(yīng)自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督。

　　第八章：附則

　　第三十九條本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

　　行政：單位財務(wù)管理制度

　　適用于行政單位的財務(wù)管理制度

　　行政單位車輛管理制度

　　行政：財務(wù)管理制度

　　公司等行政單位管理制度

　　行政單位內(nèi)部考勤管理制度

行政單位財務(wù)管理制度2

　　一、認真執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)，發(fā)揚勤儉節(jié)約，艱苦奮斗的傳統(tǒng)，發(fā)揮經(jīng)費的最大使用效益。

　　二、嚴格財務(wù)審批制度，實行局長、辦公室、經(jīng)辦人審批簽字。局內(nèi)一切費用支出、貨款劃撥必須經(jīng)局長批準、辦公室和經(jīng)辦人簽字后，方可支付。未經(jīng)簽批而私自辦理報銷、劃撥手續(xù)的，財務(wù)人員停職追回。由此造成的經(jīng)濟損失，由有關(guān)財會人員和當事人共同承擔。

　　三、實行當周報賬制。每周的單據(jù)于周一由局長簽字報銷，確實不能簽字時，另行通知

　　四、日常辦公用品統(tǒng)一由辦公室購置，購置時，先寫申請，報局長批準后方可購買。對于大宗固定資產(chǎn)的購置，須經(jīng)局長或局長辦公會議審批。購買時，需兩人以上參加，一人負責，私自購置的不予報銷。

　　五、財產(chǎn)由辦公室負責登記，造冊存檔。實行領(lǐng)用簽字的管理辦法，做到購進有入庫單，領(lǐng)出有支出憑證。各科室領(lǐng)取辦公用品，科長領(lǐng)取并簽字。使用中，要做到人人愛護公物，誰損害誰賠償，誰丟失誰賠償。

　　六、各科、室、站因工作或會議，需要打印、復印的各種材料、文件、報表，原則上由各科室自行打印。因情況特殊確需外出打印的，由分管機關(guān)的副局長審批，由辦公室出據(jù)打印憑證并登記后到指定打印部打印。不按上述程序辦理，私自隨意打印者，費用自理。

　　七、各種會議，食宿等費用支出，必須經(jīng)局長，分管局長簽批后方可安排，凡未經(jīng)批準擅自安排的費用自理。

　　八、必要的業(yè)務(wù)招待，要本著“節(jié)約、適度、從儉”的原則，由辦公室統(tǒng)一出據(jù)派餐單，經(jīng)局長、分管局長批準并按規(guī)定標準安排。本局安排的'各種報表、例會及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)計生辦工作人員來局請示、匯報工作需要安排就餐的，一律按上述程序在局食堂安排工作餐（原則上每人每餐控制在十元以內(nèi)）。未經(jīng)批準擅自安排的不予報銷。

　　九、因公出差，需在外地食宿者，用餐費每人每天控制在30元以內(nèi)，住宿費控制在60元以內(nèi)（特殊情況除外）。

　　十、各級舉辦的業(yè)務(wù)學習、培訓班，經(jīng)局長同意后，方可參加。學習期間的培訓費、食宿費，按上級業(yè)務(wù)部門的要求和財務(wù)部門有關(guān)規(guī)定報銷，車船費報銷往返一次。

　　十一、對外使用的收支憑證一律由財務(wù)科負責，其它任何科室無權(quán)收支現(xiàn)金。嚴禁借支、挪用公款。因工作需要臨時借款的，必須填寫借款憑證、注明結(jié)帳還款日期，經(jīng)局長審批簽字后，財會人員方可借付。對私自挪借公款的，除限期追回外，給予財會人員紀律處分。造成經(jīng)濟損失的，由有關(guān)財會人員和當事人共同承擔。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　十二、財會人員堅持日清月結(jié)，每月報表必須于下月5日前向局長提供。

　　十三、群眾監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)做到帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結(jié)，現(xiàn)金收付準確無誤，并自覺接受群眾監(jiān)督。干部職工對一切不明白的收支事項可以通過正當渠道提出，經(jīng)領(lǐng)導批準，由財務(wù)科解釋，保證經(jīng)費的正確使用。

行政單位財務(wù)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范行政單位的財務(wù)行為，加強行政單位的財務(wù)管理，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本制度。

　　第二條本制度適用于（以下簡稱）內(nèi)各行政單位（以下簡稱行政單位）的財務(wù)活動。

　　第三條行政單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的有關(guān)管理規(guī)定；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般；注重資金使用效益。

　　第四條行政單位財務(wù)管理的基本任務(wù)是：

　�。ㄒ唬┖侠砭幹茊挝活A算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障行政單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要；

　�。ǘ�）定期編制財務(wù)報告，如實反映行政單位預算；

　�。ㄈ�）加強行政單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第五條行政單位實行單位報賬制度，由財政局會計核算中心統(tǒng)一負責行政單位的會計核算工作。

　　第二章單位財務(wù)預算管理

　　第六條行政單位財務(wù)預算是指行政單位根據(jù)其職責和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。行政單位財務(wù)預算由收入預算和支出預算組成。

　　第七條財政局對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)余留用的預算管理辦法。

　　第八條行政單位的各項收入和支出應(yīng)當全部納入單位預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

　　行政單位的預算外資金收入和其他收入應(yīng)當首先用于彌補經(jīng)常性支出不足和必要的專項支出。

　　第九條行政單位預算依據(jù)下列程序編報和審批：

　�。ㄒ唬┬姓�單位根據(jù)年度工作計劃和收支增減因素，編制預算內(nèi)、外資金捆綁使用的綜合財政零基預算，并報送財政局；

　　（二）財政局參照行政單位提出的收支預算以及以前年度預算執(zhí)行情況，結(jié)合年度計劃，審核分配單位財務(wù)預算指標；

　　（三）財政局將審核后的單位財務(wù)預算指標報管委會審批，管委會審批后正式下達。

　　第十條行政單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。

　　第三章收入管理

　　第十一條收入是行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入、預算外資金收入以及其他合法收入。

　　第十二條行政單位收入包括：

　　（一）財政預算撥款收入，是指財政局核撥給行政單位的財政預算資金。

　　（二）預算外資金收入，是指財政專戶按照規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金和經(jīng)財政局核準由行政單位按照計劃使用，不上繳財政專戶的少量預算外資金。

　　（三）上級補助收入，是指國家、省市有關(guān)部門按照規(guī)定給予的項目補助資金。

　　（四）其他收入，是指行政單位依法取得本條第一款、第二款、

　　第三款、范圍以外的收入。

　　第十三條行政單位各項收入的取得，應(yīng)當符合國家規(guī)定，及時入賬，并按照財務(wù)管理的要求，分項如實填報。

　　第十四條行政單位依法取得的應(yīng)當納入財政預算的罰沒收入、行政性收費收入和基金，以及應(yīng)當繳入財政專戶的預算外資金，不屬于行政單位的收入，必須及時足額上繳。

　　第四章支出管理

　　第十五條支出是指行政單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費。

　　第十六條行政單位支出包括：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)常性支出，是指行政單位為維持正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。

　�。ǘ�）專項支出（含上級補助資金支出），是指行政單位為完成專項或者特定工作任務(wù)發(fā)生的支出。

　�。ㄈ�）自籌基本建設(shè)支出，是指行政單位經(jīng)依法批準用財政預算撥款以外的資金安排的基本建設(shè)支出。

　　本條第二項、第三項支出，分別按其用途列入相應(yīng)的預算科目。

　　第十七條行政單位應(yīng)當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出由財政局按照批準的預算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。防止多頭審批和無計劃開支。

　　第十八條行政單位的支出，應(yīng)當嚴格執(zhí)行管委會有關(guān)經(jīng)費支出管理制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，同時制定相應(yīng)的內(nèi)控制度。保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支，并對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。

　　第十九條行政單位的專項支出，應(yīng)當按照批準的項目和用途使用，并按照國家、省市、的有關(guān)規(guī)定向主管預算單位及財政局報送專項支出情況表及文字報告，接受有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。

　　第二十條行政單位應(yīng)當嚴格控制自籌基本建設(shè)支出，確需安排支出的，應(yīng)當按照規(guī)定程序履行報批手續(xù)。核批后的自籌基本建設(shè)資金，納入基本建設(shè)財務(wù)管理。

　　第五章結(jié)余及其分配

　　第二十一條結(jié)余是指行政單位年度收入與支出相抵后的余額。

　　第二十二條行政單位的結(jié)余不提取基金，全額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。其中，已完成項目的專項經(jīng)費結(jié)余，報經(jīng)主管預算單位及財政局批準后，方可使用。

　　第六章資產(chǎn)管理

　　第二十三條資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的能以貨幣計量的'經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

　　第二十四條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。

　　第二十五條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在2，000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　固定資產(chǎn)的分類按的統(tǒng)一標準設(shè)置。固定資產(chǎn)實行計劃審批、統(tǒng)一采購。

　　第二十六條行政單位應(yīng)當建立、健全資產(chǎn)管理制度，由財政局統(tǒng)一建賬、核算，資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。行政單位應(yīng)當明確責任，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應(yīng)當進行全面清查。

　　第二十七條行政單位應(yīng)當由財政局統(tǒng)一開設(shè)和管理銀行存款賬戶。

　　第二十八條行政單位應(yīng)當嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。

　　第二十九條行政單位所需的固定資產(chǎn)，應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要，根據(jù)合理、節(jié)約、有效的原則，上報管委會統(tǒng)一審批。

　　第三十條行政單位固定資產(chǎn)處置、出租收入，應(yīng)當首先用于單位固定資產(chǎn)的更新改造。

　　第七章應(yīng)繳款項和暫存款項的管理

　　第三十一條應(yīng)繳款項是指行政單位依法取得并應(yīng)當上繳國庫的預算資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預算外資金等款項，包括按照國家規(guī)定應(yīng)當納入預算管理的罰沒收入、行政性收費、基金以及暫未納入預算管理但應(yīng)當繳入財政專戶的預算外資金。

　　第三十二條行政單位取得罰沒收入、行政性收費、基金等收入，應(yīng)當使用合法票據(jù)。

　　行政單位取得各種應(yīng)繳款項，應(yīng)當及時、足額上繳金庫或者同級財政專戶，不得挪用、截留或者坐支。

　　第三十三條暫存款項是行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預收、代管等待結(jié)算的款項。

　　第三十四條行政單位應(yīng)當加強對暫存款項的管理，不得將應(yīng)當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應(yīng)當及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。

　　第八章行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理

　　第三十五條行政單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理，應(yīng)當在財政局、國有資產(chǎn)管理部門和主管預算單位的監(jiān)督指導下進行。

　　劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應(yīng)當全面清查資產(chǎn)，編制有關(guān)財務(wù)報表，提供資產(chǎn)目錄以及往來款項清單，提出資產(chǎn)作價依據(jù)和往來款項的處理意見，辦理國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)手續(xù)，并妥善處理各項遺留問題。

　　第三十六條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)上報財政局和國有資產(chǎn)管理部門批準后，分別按照下列規(guī)定處理：

　�。ㄒ唬┺D(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

　�。ǘ�）轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進行評估作價后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國家資本金。

　�。ㄈ�）撤消的行政單位，其全部資產(chǎn)由財政局及授權(quán)的主管預算單位處理。

　�。ㄋ模┖喜⒌男姓�單位，其全部資產(chǎn)移交新組建單位；合并后多余的資產(chǎn)，由財政局及授權(quán)的主管預算單位處理。

　　第九章財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第三十七條財務(wù)報告是反映行政單位一定時期財務(wù)狀況和預算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。

　　第三十八條行政單位的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數(shù)字表、預算外資金收支明細表、專項支出情況表等有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

　　第三十九條財務(wù)情況說明書應(yīng)當反映本期收入、支出、結(jié)余、專項經(jīng)費使用及資產(chǎn)變動的情況，說明影響財務(wù)狀況變化的重要事項，總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見等。

　　第四十條財務(wù)分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行、開支水平、人員增減、固定資產(chǎn)利用等。

　　財務(wù)分析的指標包括支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、人車比例等。行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點增加財務(wù)分析指標。

　　第十章財務(wù)監(jiān)督

　　第四十一條財務(wù)監(jiān)督是行政單位根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對本單位的財務(wù)活動進行審核、檢查的行為。

　　第四十二條行政單位財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬�對預算的編制、執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性進行審核、檢查；

　�。ǘ�）對各項收入和支出的范圍和標準進行審核、檢查；

　�。ㄈ�）對有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行檢查督促；

　�。ㄋ模�對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。

　　第四十三條財政局嚴格履行監(jiān)督職責，切實做好行政單位財務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：行政單位依法設(shè)帳情況；財務(wù)會計報告的真實、完整情況；預算編制、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范、合法情況；國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對行政單位工作進行檢查，并提出整改意見。行政單位應(yīng)根據(jù)加強財務(wù)監(jiān)督的要求，如實提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。

　　第十一章附則

　　第四十四條本制度由財政局負責解釋。

　　第四十五條本制度自批準之日起執(zhí)行，此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行。

行政單位財務(wù)管理制度4

　　為了加強我鄉(xiāng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理，認真搞好鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用的管理工作，規(guī)范各單位的財務(wù)核算，根據(jù)《會計法》、《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》和縣有關(guān)文件精神，特制定本制度。

　　一、資金管理

　�。ㄒ唬�、財務(wù)預算與管理

　　鄉(xiāng)屬各單位的財務(wù)收支實行統(tǒng)一管理，收入與支出根據(jù)各單位收費、經(jīng)營等實際情況編制預算收支方案，再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府與鄉(xiāng)財政所結(jié)合各單位的實際情況，編制預算方案。

　�。ǘ�）、現(xiàn)金、存款管理

　　1、鄉(xiāng)財政所設(shè)立資金結(jié)算統(tǒng)管賬戶，統(tǒng)一管理各單位財務(wù)，貨幣資金（現(xiàn)金、存款）由核算會計管理。各單位現(xiàn)金、存款等貨幣資金須及時存入資金結(jié)算賬戶，其他人不得管理現(xiàn)金。

　　2、任何單位不準坐支現(xiàn)金、不準侵占、挪用公款，不準公款私存、不準白條抵庫、不準留用各項收入。

　　3、鄉(xiāng)屬各單位不準在鄉(xiāng)信用社私設(shè)賬戶，統(tǒng)一由財政所在信用社設(shè)立資金結(jié)算賬戶。

　　4、各單位大額支出費用實行銀行轉(zhuǎn)賬，日常公用支出由報賬員在備用金中支付后再報賬列支。

　　5、嚴格控制資金出借，未經(jīng)主管領(lǐng)導同意的不得向外借款。辦理預支資金超過1000元由主管領(lǐng)導審批后方可辦理。

　　6、各單位由報賬員可以申請留有2000元的備用金，用于各單位報賬。

　　7、核算會計必須每月與開戶銀行及總出納核對銀行存款日記賬，做到帳帳，帳實相符。

　�。ㄈ�）、收入、支出管理

　　1、各單位的收入、支出嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則，任何單位和個人不準“坐支”現(xiàn)金。

　　2、各單位的收入必須按規(guī)定存入財政結(jié)算戶，私設(shè)“小金庫”和公款私存。

　　3、各單位取得的各項收入通過財政結(jié)算戶，支出經(jīng)審批后，由財政結(jié)算戶撥付到支出專戶，才能列支各項費用。

　　4、嚴格執(zhí)行單位領(lǐng)導一支筆審批制度。各單位的支出票據(jù)，由核算對其真實性、合法性審核后，由報賬員填經(jīng)費支出報賬單，財政所稽核后方可列支。

　　5、支出票據(jù)報銷辦法。支出票據(jù)由經(jīng)辦人、證明人和單位領(lǐng)導簽字后，由報賬員在備用金中預支，四費采用一單五簽的審批辦法。

　　6、各單位的差旅費報支，由出差人員在出差結(jié)束后15天內(nèi)必須報清票據(jù)，不得拖延，造成賬務(wù)處理不及時。

　　7、核算會計必須嚴格按會計制度辦事，嚴格審核，報銷票據(jù)，準確核算登記帳務(wù)，每月30日前記清當月賬務(wù)，并及時、準確填報個單位會計報表。

　　8、核算會計總出納和報賬員必須根據(jù)審核無誤的收付憑證，做好各類款項的結(jié)算，做到銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，并定期和銀行核對賬務(wù)，做到賬賬相符，保證各項資金的安全完整。

　　二、財產(chǎn)管理

　　1、各單位必須建立、健全固定資產(chǎn)和財產(chǎn)登記簿，所有財產(chǎn)都必須登記入賬并指定專人保管。

　　2、定期盤點賬務(wù)是否相符，需購置、變賣、報廢固定資產(chǎn)時，必須報請鄉(xiāng)領(lǐng)導辦公會議集體研究并報縣政府采購辦公室、國有資產(chǎn)管理機關(guān)審批。

　　3、對出租或承包的固定資產(chǎn)要簽訂合同，對丟失損壞集體財產(chǎn)者，保管員要按賬面財產(chǎn)原值予以賠償。

　　4、人員工作變動，應(yīng)及時辦理公有財產(chǎn)的移交手續(xù)。

　　5、新購財產(chǎn)、物資實行政府采購制度。凡涉及政府采購項目必須先向采購辦申報審批，然后根據(jù)采購辦的審批意見辦理資金支付手續(xù)。

　　三、財務(wù)監(jiān)督與審計

　　1、鄉(xiāng)財政所負責落實本單位的財務(wù)管理及財務(wù)公開制度。

　　2、鄉(xiāng)財政所每年必須對各單位的賬務(wù)審計一次。

　　3、鄉(xiāng)財政所負責統(tǒng)一管理票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、繳銷和保管，并對有收費的單位依據(jù)票據(jù)管理規(guī)定嚴格審核領(lǐng)銷票，各單位對領(lǐng)取的票據(jù)必須按票據(jù)管理法規(guī)，妥善管理，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改收費票據(jù)。

　　4、鄉(xiāng)屬各單位干部離任時，凡涉及到有關(guān)財務(wù)的.人員，必須進行離任審計，結(jié)清財務(wù)手續(xù)，并健全移交檔案后，寫出書面審計報告。

　　四、處罰辦法

　　1、會計賬務(wù)的處理必須堅持日清月結(jié)，每月25日前各單位必須結(jié)清當月賬務(wù)，否則按《會計法》從嚴追究其責任人的責任。

　　2、對坐支現(xiàn)金、侵占、挪用公款或?qū)ｍ椯Y金、公款私存、白條抵庫、留用各項收入的單位和人員依法追究責任。

　　3、對未經(jīng)領(lǐng)導同意的借款，除追究當事人的責任外，還按銀行同期最高利息計收利息，并及時追回借出款項。

　　4、嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，如發(fā)現(xiàn)有不按審批程序擅自開支的，誰批準，誰負責，冰錐、并追究其責任人的責任。

　　5、對發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定使用票據(jù)者，依據(jù)票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。

　　6、對造成公共財物損壞、丟失、被盜的，追究財務(wù)保管和單位負責人的責任，并由財務(wù)保管員按照賬面原值予以賠償。

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