(優(yōu)秀)財務管理制度15篇

　　在日新月異的現代社會中，很多場合都離不了制度，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家整理的財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

財務管理制度1

　　第一條財務報告是財務狀況和經營成果的總結性文件,包括財務報表和財務情況說明書。每年年終公司按期將年度財務報表及年審查賬報告一起報董事會。

　　第二條按公司的規(guī)定,公司應上報的年度報表有下列幾種:資產負債表、管理費用表、財務狀況變動表、損益表、營業(yè)費用表、投資收益表、固定資產及累計折舊表、營業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應交稅金明細表、存貨結存表、財務狀況比率分析表等,各報表上報前財務部應認真逐級復核,減少差錯,確保各類報表的正確性。

　　第三條綜合反映評價本企業(yè)財務狀況的指標體系包括:“流動比率”、“速動比率”、“應收賬款周轉率”、“存貨周轉率”、“資產負債率”、“費用率”、“銷售利潤率”、“資本金利潤表”、“營業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數”等。

　　第四條按照企業(yè)行業(yè)的特點,將所有的`會計檔案按其重要性分為三類,分別存檔、保管。

　　1.會計報表、財務程序軟件、會計賬簿、“物料、材料收發(fā)結存明細賬”、“會計人員交接單”、財務計劃、“會計師事務所年審、驗資報告”、“賬戶余額表”等為第一類;

　　2.借款、裝修、訂貨合同,經濟合同分析資料,工資資料、成本報表、材料價目表以及下發(fā)文件,年度、月度財務數據備份等為第二類;

　　3.產品還原表、日報表、驗收單、領用單、各類賬單、轉撥單、工作底稿等為第三類。

　　第五條企業(yè)財務部設兩個兼職檔案員分管本部門各類檔案。各業(yè)務部門應歸檔的資料平時自行管理備查,到年終列出清單,統一交兼職檔案員保管,其余屬自行保管的資料應按月份整理,于次月初登記、造冊。各檔案應分類裝訂成冊、存放有序、方便查找,并應嚴格執(zhí)行安全保密制度。

財務管理制度2

　　一、預算制度

　　1.每年12月份,幼兒園制訂出第二年財務開支預算，每學期開學再視其收入，具體修訂預算表。

　　2.除常規(guī)開支以外的大額經費開支，應寫書面報告交教育局及縣采購中心審批，同意后，才能納入預算內開支。

　　3.每年的開支，不得超出當年的收入。

　　4.不得私自開支經費。

　　二、統一審批制度

　　1.實行園長“一只筆”審批制度，先由經辦人簽字再由總務處主任審核簽字，最后由園長簽字報銷。

　　2.對不合理的開支和未經審批的開支，會計不得付款不能入賬，并及時向園領導反映。職工不得無理糾纏會計。

　　三、各類費用報銷制度

　　1.食堂用品添置費的管理。

　　食堂內確需添置炊具或其他用具，經伙管委會研究，需經分管領導擬出報告，經園長辦公研究同意并決定其總金額方能開支。先斬后奏者不予以報銷。

　　2.食堂原材料的`采購費用。

　　采購人員到規(guī)定的地點采購食品原材料，經質檢員驗收合格后方能入庫，每天對原材料價格進行公示，接受群眾監(jiān)督，然后到會計那里報銷。

　　3.培訓及差旅費的管理

　　食堂人員參加培訓學習費用按教代會制度執(zhí)行

　　4.辦公用品費用的管理。

　　食堂辦公用品一律由總務處統一購買。不得私自購置，否則不予以報銷，購買的物品一律到物品保管處造冊，再由食堂人員領走。

　　四、財務公開制度

　　由各班班主任每月預收幼兒伙食費，上交報賬員處管理，伙房班長每天根據需要支取采購需要的費用，月底根據實際開支與家長結算幼兒伙食費，多退少補，并向家長公布，由家長簽字領取退回費用，學期末發(fā)放伙食費收支清單，公開收支情況，增強幼兒園食堂財務開支的透明度。

財務管理制度3

　　第一章 總則

　　為規(guī)范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》和雨湖區(qū)教育局《關于學校財務管理等若干問題的規(guī)定》及國家有關法規(guī)，結合本校特點，制定本制度。

　　財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金，加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　我校實行由雨湖區(qū)教育局“集中管理、分校核算”的體制。學校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向雨湖區(qū)教育局財務核算中心報帳。

　　第二章 財務收支管理

　　一、預算管理

　　1、學校財務收支實行預算制度。預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則。

　　2、收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　3、支出預算，根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教職工工資的前提下，妥善安排其他各項支出。

　　4、學校預算建議方案，由雨湖區(qū)教育局匯總報區(qū)財政局審核批復后執(zhí)行。

　　二、收入管理

　　1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

　　2、必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

　　3、自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳財政局，做到票款同步。

　　三、支出管理

　　1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經營性支出、對附屬單位補助支出。

　　2、各項支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經濟效益。

　　3、加強對支出的.管理，各項支出應按實際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，學校支出須使用合法票據。

　　4、嚴格開支審批手續(xù)和批準權限：學校維修和添置1000元以下支出，由校長審批；1000--5000元的支出，由行政會集體討論決定，然后再由校長審批；超過5000元的開支、基建投資、設備添置，由行政會集體討論后報教育局審批。

　　四、收費管理

　　1、嚴格收費管理，加強行風建設，進一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規(guī)范收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。

　　2、健全收費許可證制度。在收費前依據有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續(xù)；實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。

　　3、加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規(guī)定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列出明細項目向學生公布，余額退還。

　　五、出納員（報帳員）職責

　　1、出納人員必須嚴格按照中華人民共和國《現金管理暫行條例》所規(guī)定的范圍使用現金，同其他單位之間的經濟來往應當盡量采取轉賬方式進行結算。

　　2、學�，F金收入應于當日送存開戶銀行。

　　3、學校支付現金，需從本單位庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取。

　　4、從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由學校負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　5、建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付，賬目應日清月結，帳款相符。對一切帳務憑證要及時整理裝訂，妥善保管。

　　6、事業(yè)經費支出需主管財務領導批準簽字及有關人員驗收簽字后，方可報銷。

　　第三章 資產管理

　　學校資產是國家財產，是保證教育教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。學校應加強對資產的使用管理，充分發(fā)揮其作用。

　　一、資產的管理和使用

　　1、資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮資產的作用。

　　2、資產總保管員負責財產明細帳的管理，做好資產的驗收保管、頒發(fā)、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。當保管員調換時，負責監(jiān)督交接工作。

　　3、資產保管員要隨時記錄分管財產的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收、報損手續(xù)，努力提高使用效率。

　　4、學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經資產保管員簽字后，學校行政才可辦理調動手續(xù)。

　　二、資產的帳、冊

　　1、資產保管員應對分管資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規(guī)格、數量、單價、價值等。

　　2、學校所有資產必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

　　三、固定資產減少的鑒定、報批

　　1、固定資產的報廢、報損和轉讓，須經校長批準。房屋、建筑物及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑒定，經教育局或國有資產管理部門批準后予以核銷。

　　2、固定資產經鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經校長批準方能報損，并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉入修購基金。

　　3、定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。

　　第四章 財務監(jiān)督

　　財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)維護財經紀律的保證。學校必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內部監(jiān)督制度，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整。

　　1、凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業(yè)務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

　　2、經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批后才能辦理。重大經濟業(yè)務須經行政會議研究決定。學校財務實行校長一支筆審批。

　　3、帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。

　　4、簽發(fā)支票所使用的印鑒，有核算中心會計人員和學校報帳員分別保管。

　　5、實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。學校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強群眾性的財務監(jiān)督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。

財務管理制度4

　　一、遵守國家財政方針及醫(yī)院各項財務制度，嚴格執(zhí)行醫(yī)保政策和法規(guī)。

　　二、負責省、市、區(qū)、縣各類醫(yī)保病人的住院費用及長期門診核算。

　　三、每月按時將參保人員上月發(fā)生的.費用清單及結算報表經科長審核后，報送各級醫(yī)療保險管理部門，同時上報醫(yī)院財務部門。做好撥款登記并認真核對撥款金額，對醫(yī)保局不及時撥回的款項進行催撥和詢問。

　　四、做好每月醫(yī)保病人統計分析工作，及時向科長匯報。

　　五、及時準確發(fā)送出、入院周報，妥善保管醫(yī)保證，不隨意外借，做好傳送登記。

　　六、積極參與參保人員住院管理，及時向科長報告本崗位發(fā)生的問題。按照財務制度要求做好核算工作，定期對賬，做到賬賬相符。

　　七、做好本崗位文件材料收集、整理、歸檔工作。

　　八、負責解答醫(yī)�；颊摺⑴R床科室對醫(yī)保事宜的咨詢。

　　九、完成處室交辦的各項工作。

財務管理制度5

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。

　　二、財務工作崗位職責

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　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　�。ǘ�）財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

　　造成的后果承擔責任。

　　3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

　　4、財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

　　5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

　　6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　四、資金審批制度

　　1、所有款項的支付，須經董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　2、往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須董事長批準；

　　3、非正常經營業(yè)務調出資金須經過董事長批準；

　　4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支；

　　5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

　　7、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處。

　　8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。

　　9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。

　　10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。

　　五、發(fā)票管理制度

　　(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務部設發(fā)票管理臺帳，由領用人

　　簽字；

　　(二)不準轉借、轉讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用；

　　(三)發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；(四)填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客

　　戶名稱、項目、數量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封頂，作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣

　　(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯

　　填寫；

　　(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得

　　對方有效證明；

　　(七)使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理

　�。ò耍┤缫虬l(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

　　六、費用報銷管理制度

　　(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經辦人簽名。

　　(二)填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

　　(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。

　�。ㄋ模┎盥觅M報銷

　　1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款

　　2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；

　　3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；

　　4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據沖抵借款

　　5、出差報銷標準見行政相關規(guī)定。

　�。ㄎ澹╇娫捹M的報銷

　　1.普通員工手機通訊補助見行政相關規(guī)定；

　　2.固定電話實行定額制，由人力行政部統一報銷。

　�。�六）交通費的報銷標準

　　普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規(guī)定。

　�。ㄆ撸┺k公費及辦公用品、低值易耗品等報銷

　　由行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程（月結另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應商。

　�。ò耍┱写�費報銷

　　1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。

　　2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。

　　3、進行招待申請時應填寫“業(yè)務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

　　4、其它非公招待客人一律由個人承擔

　�。ň牛┙逃�經費及培訓費報銷

　　1、教育經費及培訓費用由人事行政部統一進行預算、統一管理、統一安排。

　　2、費用發(fā)生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。

　　3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。

　�。ㄊ�）費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定

　　1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；

　　2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外（票據過大時應按封面大小折疊好）；

　　3、若報銷票據面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；

　　4、報銷單據金額、類型相同的（如車票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

　　5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

　　6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；

　　7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；

　　8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；

　　9、出租車票據需注明業(yè)務發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；

　　10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

　　11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的'損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。

　　七、應收應付管理制度

　�。ㄒ唬┈F金收款管理

　　1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。

　　4.原則上現金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

　　5.出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。

　　6.會計應定期統計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。

　　（二）月結收款管理

　　對于月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前一周由會計向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。

　　2.收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進行現款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：

　�、儆嘘P人員進行收款業(yè)務時，須先到財務處辦理客戶回簽白單的領出登記以及有關委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務，并作出還單登記；對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現金繳款單》到財務處進行銷單手續(xù)。

　�、谟嘘P人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，不得私自坐支公款。

　�、廴缢�收款項屬打折收取的，必須經得董事長簽名認可，否則財務部將按單據的實際金額向收款人收繳。

　　3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務聯系的業(yè)務員，進入欠款處理流程。

　　(三)采購付款管理

　　1.采購部必須根據多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。

　　2.采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務，防止出現差錯。采購部和財務部應于每月末與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務處理等資料，采購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、數量、運輸資料、進銷數據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長（部門負責人）。

　　3.一批原物料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票；

　　4.必要的原物料預付貨款應遵循以下幾點：

　　(1)必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。

　　(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調查供應商的實物供應，質量保證情況和目前的經濟狀態(tài)等情況，并將調查報告提交董事長。

　　(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。

　　(4)原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

　　5.如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務部要責成具體經辦人員盡快追回，必要時應采用法律手段追回。

　　6.經辦人員根據采購憑證、入庫單或相關協議（合同）與財務部確定付款方式，由經辦人員填寫《付款申請單》，按財務權限審核。要求供應商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)。

　　7.所有手續(xù)合格后，出納付款。

　　8.對于頻繁業(yè)務往來或超過一定金額的應付款，公司原則上進行月結或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。

　�。ㄋ模┢渌�付款管理

　　1.公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表，經會計、總經理、董事長簽字同意后，財務部審核發(fā)放。

　　2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關規(guī)定辦理，經財務部會計審核，董事長批準后繳納。

　　3.因工程需要所發(fā)生的生產、技術和管理人員外出培訓費用由財務負責人、、總經理、董事長按管理預算費用標準嚴格控制批準。

　　4.所有付款憑證必須由財務部負責人(或被授權人)簽字、總經理、董事長審批后才進行辦理。

　　5.經辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財務報銷規(guī)定時，必須更換發(fā)票，否則財務人員不予受理。

　　6.經辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經辦部門負責人簽字，未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規(guī)定辦理預付款和結算款的，財務人員不予受理。

　　八、會計檔案管理制度

　　1、財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

　　3、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　4、會計檔案保管期限：

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　會計憑證類:

　　(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

　　(2)、銀行存款余額調節(jié)表和銀行對賬單5年

　　會計帳簿類：

　　(1)、日記帳15年

　　其中：現金和銀行存款日記帳25年

　　(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年

　　(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年

　　會計報表類：

　　(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年

　　(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年

　　(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久

　　其他類：

　　(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

　　(2)、財務成本計劃3年

　　(3)、主要財務會計文件、合同、協議永久

財務管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為防止農村集體資產流失，確保村組集體經濟組織資產安全，根據有關規(guī)定，特制定本制度。

　　第二條農村集體資產歸全體農村集體資產所有者共同所有。

　　第二章組織機構和財務人員

　　第三條全面實行農村會計代理制，各委財務、委組集體資金由街道農村工作辦公室（經營管理站）集中統一管理。

　　第四條農村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領導下的農村集體財務監(jiān)督管理機構，依照有關法律、行政法規(guī)等規(guī)定，對各委的集體資產與財務管理工作進行指導和監(jiān)督。

　　第五條農村工作辦公室的主要工作職責是：

　　1、強化對農經人員和委財務人員的培訓、管理和考核，組織好委組集體財務管理制度的貫徹落實；

　　2、管理好集體經濟組織資金，在街道農村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金，任何單位和個人都不得挪作他用，也不得為他人或單位提供任何形式的擔�；虻盅�，確保集體資金安全；

　　3、按照內部監(jiān)督管理的要求，對農村集體開展財務一般審計、離任審計和專項審計工作；

　　4、在街道黨工委、辦事處的直接領導下，不斷加大對集體資金和財產物資的使用、分配、核算的監(jiān)管力度，并接受上級主管部門的審計監(jiān)督。

　　第三章票據管理

　　第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入，必須由各委報賬員到農村工作辦公室開具加蓋各委財務專用印章的《農經專用收據》。

　　第七條集體經濟組織使用正式票據開具的發(fā)票作為報賬憑證，報銷各項費用時，必須經農村工作辦公室審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的'支出，可以由當事人自行填制票據并有2名以上證明人簽字的方可報賬：

　　1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務報酬；

　　2、村組干部報酬補助；

　　3、運送集體物資的運費；

財務管理制度7

　　關鍵詞：小微企業(yè)；財務管理；問題；對策

　　小微企業(yè)，是與大企業(yè)相比較而言整體的經營規(guī)模較小的企業(yè)，小微企業(yè)目前在我國企業(yè)中占有重要比重，其為解決我國勞動力就業(yè)問題提供了良好的助益。小微企業(yè)在發(fā)展中沒有大企業(yè)專業(yè)化的管理模式，尤其是在財務管理上，小微企業(yè)財務管理問題的問題逐漸顯現出來，成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。

　　一、小微企業(yè)財務管理存在的問題

　　小微企業(yè)財務管理中存在的問題是來自于多方面的，首先就表現在沒有一個健全的財務制度作為支撐。財務管理的科學性、合理性需要在一個科學、合理、專業(yè)的財務制度中體現，然而制度的不完善嚴重制約了財務管理。在小微企業(yè)中，財務制度的不完善又集中表現在財務權利的過分集中上，小微企業(yè)的財政權力主要掌握在企業(yè)老板手中，小微企業(yè)很多的管理者對內部財務管理制度認知不清晰，重視程度不高，沒有嚴格的規(guī)范化管理，使得存在于企業(yè)中財務管理規(guī)章制度形同虛設，不能發(fā)揮真正的財務管理的作用。這就使得小微企業(yè)的整體財務狀況混亂，會計信息失真情況時有發(fā)生，制約了企業(yè)財務制度的'健全，從而更進一步的影響到企業(yè)的長久運營。

　　其次，小微企業(yè)普遍缺乏相對專業(yè)的財務管理人才，人才素質不高。這是當前很多小微企業(yè)所面臨的一個問題，導致這一問題的原因是多方面的，除了源自于企業(yè)小微企業(yè)不能為優(yōu)秀的財務管理人才提供較高的福利和待遇，還源自于企業(yè)本身對財務管理人才的重視程度不高，為了降低財務方面崗位成本，很多小微企業(yè)選擇一些并不具備專業(yè)素質的財務人員來進行財務管理。這些財務人員由于沒有較強的專業(yè)素養(yǎng)，整體的財務素質低下，制約了企業(yè)的財務管理水平。

　　最后財務管理在小微企業(yè)管理中的地位不高，小微企業(yè)對財務管理的理解存在一定的偏差，誤以為財務管理就是簡單的“管錢”，對深層次的財務預算、成本控制等都缺乏一個較為深入的認識，這也是在一定程度上受到小微企業(yè)的規(guī)模影響的，小微企業(yè)本身發(fā)展中更多注重的是核算，而不是管理，管理意識的淡薄，使得財務問題一直以來在小微企業(yè)中扮演著可有可無的角色。

　　二、完善小微企業(yè)財務管理的策略

　　從小微企業(yè)當前存在的財務管理問題就能夠看出，財務管理的漏洞已經逐漸開始制約我國小微企業(yè)的發(fā)展。財務管理問題的日益突出，也開始逐漸引起很多小微企業(yè)的重視。針對已經存在的諸多財務管理漏洞，筆者提出以下建議。

　　首先建立并完善小微企業(yè)本身的財務管理制度。制度的規(guī)范性還是必須的，也是首先的一步。小微企業(yè)想要進一步完善在財務方面的管理，就需要建立規(guī)范化的財務管理制度，讓制度來制約管理，而不是讓人來對財務進行管理。小微企業(yè)可以根據自身發(fā)展情況，建立相應的符合企業(yè)情況的財務管理制度，使得財務管理制度能夠真正發(fā)揮其本來應該有的作用。

　　其次是提高對財務管理人才的重視程度，加強財務人員的素質建設。小微企業(yè)雖然企業(yè)規(guī)模有限，資金有限，但是并不意味著小微企業(yè)可以砍去財務管理的環(huán)節(jié)，財務問題關乎到企業(yè)的真正生死存亡。而財務管理問題中最重要的還是人，擁有一批高素質的財務管理人才對小微企業(yè)財務管理問題的改善有著重要的作用。為此，小微企業(yè)可以提高財務管理人員的薪酬，對已經在崗的財務知識與經驗比較匱乏的人才進行再培訓，使得財務管理人員的綜合素質能夠得到大的提升。然而對財務管理人才來說最重要的還是待遇問題，小微企業(yè)要不斷提高財務管理人才的薪酬待遇，使得越來越多的優(yōu)秀財務管理人才能夠被吸引。

　　最后是提高對財務管理的重視程度。小微企業(yè)對財務管理的不重視，管理意識的淡薄，已經在一定程度上影響到小微企業(yè)的長遠發(fā)展。實踐證明，小微企業(yè)想要獲得全方位突破性的發(fā)展，就需要不斷完善內部財務管理，從成本控制角度對企業(yè)的運營現狀進行分析與決策。小微企業(yè)的管理人員需要提高這方面的意識，在企業(yè)發(fā)展中做好各個方面的預算工作，讓財務管理在企業(yè)管理中發(fā)揮出應有的作用。

財務管理制度8

　　全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

　　一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　財務部崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;

　　5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;

　　6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

　　7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;

　　8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;

　　9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

　　10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

　　11、負責裝訂、管理會計檔案;

　　12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等;

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;

　　14、按照各工程預算進行工程成本的控制;

　　15、每月末及時督促各項目部報帳;

　　16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款;

　　18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;

　　19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益;

　　21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算;

　　22、認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;

　　23、完成領導布置的`其他工作。

　　財 務 基 礎 工 作 規(guī) 范

　　財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、 票據

　　1、 票據的種類：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票;

　　(2) 公司自制的差旅費報銷單;

　　(3) 公司自制的支出證明單。

　　2、 票據的報銷要求：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　附 則

　　本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財務管理制度9

　　物業(yè)財務管理專項制度之預算管理制度

　　1、各管理處必須按照管理年度編制管理預算。

　　2、各管理處必須按照公司總部財務部編制的《財務預算格式》編制年度預算。

　　3、各管理處管理預算的編制周期應與實質管理周期同步。

　　4、各管理處的'管理預算需提前兩個月編制,以便公司總部審核、修改后審批。

　　5、各管理處應嚴格按照經審批后的預算執(zhí)行,凡預算范圍內開支,均應按照付款審批流程經審批后付款;凡預算外開支,一律不予審批。

　　6、每月編制各管理處的損益表中均必須有當月收支數字與當月預算數字的比較,實際與預算數字差額比例超過5%的項目應專門分析差異原因。

財務管理制度10

　　為規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《市學校財務管理制度》和國家有關法規(guī)，學校特點，制定本制度。

　　一、學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國家資產損失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　二、財務收支管理

　�。ㄒ唬�、收入管理

　　1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

　　2、學校必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

　　3、學校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳學校，做到票款同步。

　�。ǘ�）、支出管理

　　1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經營性支出。

　　2、學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經濟效益。

　　3、學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，學校支出須使用合法票據。

　　4、嚴格開支審批手續(xù)和批準權限：10000元以下支出，由校長審批；重大資金使用，根據“三重一大精神”須由校務會議集體討論決定，然后再由校長審批；維修、基建、綠化、設備添置，由校務會議集體討論后報上級部門備案或審批。

　　5、支票領用必須由部門主管領用并交于經辦人員，領用前必須在財務處作好登記。

　�。ㄈ�）、財會人員職責

　　1、學校會計解結算中心具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數字準確、及時記帳、按時結帳、如期報帳、經常分析、如實反映情況。并運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。

　　2、出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規(guī)定的經濟業(yè)務，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。(本文來自于范-文-先-生-網)及時辦理現金、銀行收支業(yè)務，及時登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用范圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　3、報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：

　�、拧⒓皶r將學校收入解繳銀行，并將收入記帳聯和銀行存款回執(zhí)交學校會計人員入帳；

　�、啤⒃�500元備用金范圍內支付學校各項支出業(yè)務，并及時向學校報帳；超過500元的支出業(yè)務應按批準權限規(guī)定，報校長審批后支付。

　　4、財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續(xù)編號、認真復核、及時打印、妥然粘貼，發(fā)現有錯及時更正，確保會計核算資料的`準確性。

　　由于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過調整憑證的方法進行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內帳簿作無痕修改。

　　5、報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。會計報表必須實行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規(guī)定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時。

　　6、做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財務分析的內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業(yè)和業(yè)務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。

　　三、固定資產管理

　　學校固定資產是國家財產，是保證教育、教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校應加強對固定資產的使用管理，充分發(fā)揮其作用。

　　1、固定資產的管理和使用。

　　學校固定資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產的作用。

　　財產總保管員負責財產明細帳的管理，做好固定資產的驗收保管、頒發(fā)、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。當分保管員調換時，負責監(jiān)督交接工作。

　　財產保管員分管財產、設備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產的變動情況，定期（每學期一次）清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收手續(xù)，努力提高使用效率。

　　學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經財產總保管員簽字后，學校行政才可辦理調動手續(xù)。

　　2、資產的帳、冊

　　財產分保管員應對分管固定資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規(guī)格、數量、單價、價值等。

　　學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

　　3、固定資產減少的鑒定、報批

　　學校固定資產的報廢、報損和轉讓，一般經學校負責人批準和7人資產處置小組討論。房屋、建筑物、車輛等的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑒定，經主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準后予以核銷。

　　固定資產經鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經學校負責人批準和7人資產處置小組討論方能報損，并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款上繳財政。

　　學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。

　　四、收費管理

　　嚴格收費管理，加強行風建設，學校要進一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規(guī)范學校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。

　　健全收費許可證制度。學校必須在收費前依據有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續(xù)；實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。

　　加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統一收繳，集中管理，單獨核算，�？顚Ｓ�，按規(guī)定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列明細向學生公布，余額退還。

　　五、內部牽制制度

　　為了在經濟業(yè)務處理中查錯防弊，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整，各校應制訂學校內部牽制制度。

　　凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業(yè)務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

　　經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批后才能辦理。重大經濟業(yè)務須經校務會議研究決定。

　　帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。

　　簽發(fā)支票所使用的印鑒，有學校領導和學校報帳員分別保管。

　　實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。學校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強群眾性的財務監(jiān)督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。

財務管理制度11

　　一、管理原則

　　機關財務管理實行“兩統兩分”的原則，即統一管理、分類記賬、分級把關、統一審批。凡財政撥付的經費、專項資金以及各項預算內外資金一律納入機關賬戶，由機關財務統一管理。并按照不同的資金來源，進行分類記賬，區(qū)別資金性質用途分別支出，按制度規(guī)定的職責權限進行分級把關，最后由局領導統一簽批。

　　二、審批程序

　　機關的正常經費開支，按下列程序審批：經辦人簽字，辦公室財務人員票據審核，主任把關，分管財務的局領導審核，主要領導簽批。屬專項開支的須經主管領導簽字把關后，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產開支或非正常開支，須經局長辦公會研究批準。

　　三、借款規(guī)定

　　因公外出借款，1000元以內由辦公室主任批準;1000元以上由主管財務的領導審批。

　　四、經費開支

　　(一)差旅費開支

　　嚴格因公外出告知報告程序。局長外出要告知辦公室;其他領導班子成員外出要報告局長;科長(主任)外出要報告主管局長;副科長、科員外出要報告科長(主任)，未經批準任何人不得擅自外出，否則機關財務一律不予報銷費用。特殊情況，事后要主動匯報。國內出差需乘飛機者，須經局長批準。

　　(二)辦公用品購置與管理

　　機關購置辦公用品，由辦公室統一辦理。由辦公室行政管理人員根據實際需要列出計劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經辦公室主任把關，主管財務的局領導審批后，方可購買。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經局長辦公會研究決定。凡各科室未經批準自行購買辦公用品，財務一律不予報銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴格辦公用品發(fā)放領用制度。建立實物庫存賬，實行辦公用品領用簽字手續(xù)，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。

　　(三)文印費開支

　　各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復印資料須在辦公室統一登記后方可到復印室復印。

　　(四)招待費開支

　　機關一切公務接待事宜，按照上級有關規(guī)定，嚴格經分管機關的局領導批準后由辦公室按照對口陪餐、統一標準的原則，統一安排。凡未經批準自行接待的，辦公室一律不負責結算。

　　(五)電話費開支

　　本著“節(jié)約開支，不影響工作”的原則，根據工作業(yè)務量的大小，核實各科室的話費定額。節(jié)余留用，超支自負。機關所有辦公電話話費結算，

　　由辦公室統一辦理。對副處級以上領導干部住宅電話按照上級有關部門規(guī)定的標準，實行定額補貼。

　　(六)機關車輛費用支出

　　1、車輛在市內實行定點憑辦公室開據的加油卡，實行“三聯單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務的局領導簽批結賬。單車耗油量每月公布一次。

　　2、車輛保險由辦公室提出意見，分管財務的局領導批準后，由辦公室統一辦理。

　　3、車輛維修：車輛一律實行定點維修。報1000元以下的小修須報主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預算，報局長研究批準。汽車維修費發(fā)票連同用料清單，由修車方和司機簽字，經辦公室主管主任審核后，再按程序審批。

　　(七)其他開支

　　1、由辦公室提出意見，經主管財務的領導批準后，由辦公室統一辦理。

　　2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統一辦理慰問品，并組織有關人員表示慰問。

　　(八)物業(yè)管理

　　1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報主管財務的局領導批準后實施。凡投資3000元以上的.基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經局長辦公會批準后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項開支，一律實行公開招標，按公開招標程序確定中標者，簽定合同，按合同辦理。

　　2、國有資產的出租、轉移、變賣處理，由辦公室提出方案，經局長辦公會研究，報有關部門批準后按相關規(guī)定辦理，其收入按相關財務制度處理。

　　3、資產管理。建立固定資產帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調、彩電、音響固定資產，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰使用誰負責，行政管理人員定期進行檢查，丟失由使用人賠償。

　　五、財務預算和財務公開

　　每年年初、年末，辦公室財務人員要編制出全年的財務預、決算表，并定期寫出財務分析報送有關領導。為使局領導及時了解機關財務收支狀況，增加財務工作透明度，實行機關財務月報制度，由辦公室財務每月初將上月經費支出情況報送局長和分管局長。每半年向領導班子通報一次機關財務收支情況。并按照政務公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。

財務管理制度12

　　1、有利條件

　�。�1）從法律角度確立了農民專業(yè)合作社財務管理制度建立的基礎依據20xx年10月31日第十屆全國人大會上通過的<中華人民共和國農民專業(yè)合作社法>第五章第三十二條規(guī)定，農民專業(yè)合作社應當按照國務院財政部門制定的財務會計制度進行會計核算。

　　隨著我國農民專業(yè)合作社蓬勃發(fā)展，作為獨立自主的互助性經濟組織，財務管理在合作社中的作用不言而喻，一套獨立的會計制度有利于合作社的有效管理和成員對合作社經營狀況的全面監(jiān)督。中國人民大學農業(yè)與農村發(fā)展學院院長、著名“三農”問題專家溫鐵軍指出，合作社財務管理制度的確立成為合作社生存發(fā)展的保障。而國家順應時代要求出臺的<合作社法>和有關政府部門出臺的相關配套政策，為合作社財務管理制度的確立奠定了法律依據。

　�。�2）政府從各方面加大保護和支持力度農民專業(yè)合作社與一般營利性企業(yè)相比，在一個完全遵從自由競爭機制的市場環(huán)境下，加上農業(yè)本身具有的巨大自然風險和市場風險，憑借自身力量直接進入市場進行平等競爭是很難發(fā)展的，其對政府的扶持具有較強的依賴性。同時，合作社以為成員服務為宗旨，不以營利為目的的性質必然導致“搭便車”現象的出現，要規(guī)避這種現象，政府必須對合作社進行引導扶持。與國外農民合作經濟組織的發(fā)展比較，我國農民專業(yè)合作社處于起步階段，弱質性明顯，面對激烈的國際化競爭，如果沒有政府扶持，合作社的發(fā)展堪憂。

　　為推動合作社發(fā)展，國家工商總局已宣布自20xx年起對合作社一律免收登記費，國家稅務總局做出了對合作社零稅賦的承諾。同時，中國銀監(jiān)會也出臺了相應的支持合作社的指導意見，鼓勵金融機構提高對合作社的信貸支持水平，而農村信用合作社更是加大了對農民的信貸力度。還有其他一些運輸、加工、生產、流通和信息化交流環(huán)節(jié)的優(yōu)惠措施等等都已經相應出臺。

　�。�3）農民專業(yè)合作社財務管理成為社會關注焦點我國農民專業(yè)合作社最初出現在20世紀80年代。在發(fā)展初期，合作社經營活動少，無法承擔財務管理成本，以及財務管理意識淡薄，合作社的財務管理幾乎空白。但隨著合作社的發(fā)展壯大，尤其是浙江省合作社發(fā)展快于其他省份合作社的發(fā)展，且率先出臺了<浙江省農民專業(yè)合作社財務管理制度>、<浙江省農民專業(yè)合作社會計核算辦法>，推動了社會和政府對合作社財務管理制度的重視。國內許多“三農”專家、學者以及政府涉農部門都紛紛探討如何制定、規(guī)范合作社財務管理制度。近來，國家財政部已宣布將專門制定一套針對合作社的獨立財務會計制度，規(guī)范合作社財務管理。合作社成員也不斷提高財務管理意識，認真接受政府對合作社成員的財務基礎知識培訓，成為合作社財務狀況有效的監(jiān)督者。

　　2、不利因素

　�。�1）政府扶持未完全落實到位，易產生依賴思想盡管我國<合作社法>已經出臺一段時間，但各級政府對合作社的扶持力度還不能完全落實到位。一方面，我國目前處于經濟社會轉型時期，計劃經濟舊體制痕跡尚未完全消除，市場經濟新體制框架初步建立。我國農村基層政府職能尚未轉型，地方官員對在農民專業(yè)合作社中的職能范圍還不清晰，在扶持農民合作經濟組織的過程中存在著行政介入不當的問題，人為干擾合作社內部組織構建，扶持范圍狹窄、扶持政策難以落實，忽視了農民自主意識，損害了農民生產經營自主權。另一方面，政府對農民專業(yè)合作社的扶持、宣傳力度不夠，對屬于政府管轄的方面存在疏忽。比如，支撐農業(yè)市場的市場制度還未完全形成；對農民的教育培訓和引導不足，導致農民對合作社認識不清；對新成立的合作社還未能完全做到全部下發(fā)扶持資金，合作社的國稅仍需征收等等導致合作社無法真正享受到政策優(yōu)惠。另外，政府眾多扶持政策的出臺，也易于導致合作社的過分依賴思想。正如前文提到的，農民專業(yè)合作社具有天然的弱勢性，需要政府的扶持。

　　這就需要協調好政府和合作社之間的合作關系，政府扶持過之，易于導致合作社缺乏生存發(fā)展的主動意識，坐等救濟的思想；政府扶持過少，使合作社無法正常順利開展生產經營，面臨滅亡的可能。

　　（2）籌資能力弱，資金、資產不夠雄厚農民專業(yè)合作社運轉資金主要由成員出資、公積金、國家財政直接補助、他人捐贈和其他合法取得資產構成，主要以社有資金（自身積累）進行經營。隨著合作社經營規(guī)模的擴大，大多數合作社在資金問題上越來越明顯地感到困難。盡管我國<合作社法>正式確立了農民專業(yè)合作社的法律地位，且明確提出各級政府及相關部門必須給與扶持，但由于合作社自身力量仍較薄弱，在自由資金無法維持合作社正常運轉的.情況下，通過申請銀行貸款來拓展業(yè)務十分困難；同時，農村合作金融組織又不發(fā)達，農村金融機構逐步萎縮，國有商業(yè)銀行信貸業(yè)務逐步退出農村，郵政儲蓄業(yè)務只存不貸，狹窄的資金渠道和有限的資金積累，使得許多合作社不能擴大經營規(guī)模，極大地制約了農民專業(yè)合作社的正常成長。

　�。�3）合作社內部管理制度執(zhí)行不力，尚不健全

　�、儇攧展芾碇贫炔宦鋵�。目前，地方合作社都相應制定了財務管理制度，但多數合作社都有章不循�，F金收支管理混亂，有些合作社資金來源、資金使用項目記錄不全；賬薄設置不規(guī)范，會計科目隨意設置，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現象較為普遍；財務審核不嚴謹，實行一人審批，集體決策無法落實。

　　會計檔案管理不到位，許多合作社沒有設置專門的場所存放會計檔案，導致會計資料無法集中管理。因沒有完整的帳務記錄，既不能進行規(guī)范的賬務處理和全面反映合作社的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監(jiān)督。

　　②財務公開不規(guī)范。多數合作社財務實行了一定形式的公開，但不少合作社財務公開程序、公開內容都很不規(guī)范，財務管理工作不力。財務公開項目設置不合理，不通俗易懂，公開內容缺乏透明度，“其他”科目細化不夠。財務公開不及時，內容不真實，沒有經民主監(jiān)督小組審核，甚至虛假公開。對群眾的疑問和反映的問題不重視、不解決。

　�、圬攧者`規(guī)問題普遍。由于尚無法律對合作社財務違規(guī)做出詳細的規(guī)定和處罰，部分合作社沒有建立嚴格的資產管理制度，沒有建立資產臺帳、明細賬，未能如實登記和反映合作社資產的數量、價值及變動情況；對盤盈或接受捐贈的固定資產不入賬，甚至被個別社員或負責人無償占用。僅有收入、支出的內部進出“流水賬”，沒有完整的會計資料。

　　原始憑證不規(guī)范、不完整，支出沒有正式發(fā)票，以“白條子”入賬；收款不開統一收據，不及時入賬。

　　甚至個別合作社在從事的經營活動中，存在非法取得或偽造變更原始憑證。審計時不交賬本、會計退位時不移交賬目，財務混亂的現象缺乏有效控制。

　　④財務監(jiān)督機制不健全。部分合作社內審監(jiān)督機制不健全。有些合作社財會人員由合作社領導的親戚家屬擔任，這就使會計工作失去了對合作社領導的財務監(jiān)督和約束作用。加上財務報告公開內容模糊，不易于理解，合作社成員民主管理意識淡薄，使民主監(jiān)督流于形式，使某些不廉潔領導有可乘之機。同時，一些財會人員為了保住飯碗，對領導的經濟違規(guī)行為不予監(jiān)督揭發(fā)，滋長了部分領導的犯罪心理。

　　⑤財會人員素質偏低。農民專業(yè)合作社財會人員文化少，整體素質不高，年齡大，大多為兼職人員。有些多年未從事會計工作的會計也上崗，未按規(guī)定做賬，會計核算不全面，做帳不及時準確，存在賬賬不符、賬證不符、賬實不符等現象。在向某些不懂財會知識的理事長提交會計資料時，財會人員未能提出有利于合作社發(fā)展的財務建議。合作社某些領導在選擇財會人員時，憑關系或喜好決定，將素質低、不懂財務的親戚家屬安置在財會崗位。隨著領導層的更替，財會人員更替頻繁，財務移交不及時、不規(guī)范，造成財會隊伍不穩(wěn)定。

　�。�4）民主治理結構不齊全，無現成財務管理制度可借鑒我國農民專業(yè)合作社組織機構包括成員（代表）大會、理事會、監(jiān)事會，各機構職責和企業(yè)中設置的機構基本相似。盡管我國<合作社法>規(guī)定了農民專業(yè)合作社須具備這些組織機構，但部分合作社因缺乏統一的約束和規(guī)范，民主治理機構不齊全，沒有規(guī)范的合作社章程，宗旨和職能不清，機構設置不合理，管理制度不完善，民主治理氛圍不充分。

　　一些合作社民主控制決策的機制尚未真正形成，一些合作社由大股東或公司或外部力量所控制，民主投票表決方式形同虛設，內部人控制問題突出，所有這些導致了經營權、分配權都落在大戶、村干部和農村能人等少部分人手里，成員大會多流于形式，民主管理、民主決策成了一句空話。此外，我國農民專業(yè)合作社正處于發(fā)展初期，許多管理機制制度還不夠完善全面。

　　國外農民合作經濟組織已經發(fā)展很長一段時間，各方面的治理機制設立比較全面。但任何制度的確立都是依據各自的特殊情況，我國農民專業(yè)合作社財務管理制度的確立，需要根據我國合作社的現實情況制定，沒有現成的財務管理制度借鑒，這就需要財務管理和“三農”專家、學者從我國合作社的特殊情形出發(fā)，研究制定恰當適路的合作社財務管理制度，農民專業(yè)合作社應嚴格有效地執(zhí)行財務管理制度。

財務管理制度13

　　第一部分預算管理

　　一、預算管理要點。

　�。ㄒ唬╊A算部署。

　　集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。

　　（二）組織保障。

　　各編報公司要成立預算編制領導小組，總經理親自掛帥，銷售業(yè)務部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。

　　（三）編報范圍。

　　集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算，包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業(yè)務部門、各職能部門、運作機構等。

　�。ㄋ模┚巿蠓椒ā�

　　編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。

　�。ㄎ澹╊A算審批。

　　集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。

　�。�六）預算控制。

　　各編報部門要發(fā)揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開展日常經營管理活動，集團公司根據各公司部門預算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。

　�。ㄆ撸┚幹圃瓌t。

　　1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標。

　　2、當年指標增長必須高于市場容量增長。

　　3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

　　4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。

　　5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。

　　二、預算內容。

　�。ㄒ唬┘瘓F公司預算種類：集團公司實行全面預算管理。

　　1、產品、商品盈利預算。

　�。�1）集團公司主要產品、商品盈利預算表。

　　（2）集團公司主要產品、商品銷售地區(qū)分布盈利預算表。

　　2、成本預算。

　�。�1）集團公司主要產品、商品單位成本預算表。

　　（2）集團公司制造費用預算表。

　　（3）集團公司技術服務成本預算表。

　　3、期間費用預算。

　�。�1）集團公司營業(yè)費用預算表。

　　（2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）

　�。�3）集團公司管理費用預算表（職能部門填列）

　　（4）集團公司科研開發(fā)成本預算表。

　　4、資本預算

　�。�1）集團公司固定資產添置預算表。

　　（2）集團公司新項目投入預算表。

　　5、集團公司資金預算：現金流量預算表。

　　6、財務預算。

　�。�1）集團公司損益預算表。

　　（2）集團公司資產負債預算表。

　　（3）集團公司經營指標預算表。

　�。ǘ�)各經營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業(yè)費用預算表）填表說明及要求。

　　1、分公司損益預算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。

　�。�1）產品、商品銷售收入：填列各產品、商品銷售收入，考慮到各分公司現狀，其產品、商品銷售收入可以合填。

　�。�2）對內銷售收入填列本公司內不同銷售業(yè)務部門之間內銷收入。

　�。�3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。

　�。�4）回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務部門取得銷售返點、獎勵金額。

　　（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。

　�。�6）預提獎勵基金暫不填列。

　　（7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

　�。�8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據情況有發(fā)生則填列。

　�。�9）上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。

　　2、分公司資產負債預算表。

　　規(guī)劃編報公司全年平均資產，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。

　　3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表：反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。

　�。�1）產品、商品類別根據具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業(yè)務部門經營產品、商品類別相同，主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項目。

　�。�2）集團內部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。

　�。�3）代理銷售：產品、商品銷往同公司簽定代理協議或合同貿易性經營單位經濟業(yè)務，一般需開具增值稅發(fā)票。

　�。�4）行業(yè)銷售：產品、商品銷往某行業(yè)或系統大用戶，其購貨目的是直接使用經濟業(yè)務，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開具普通發(fā)票即可。

　�。�5）進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。

　　4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。

　　體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。

　　（1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。

　�。�2）產品、商品類別預算表。

　　（3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務部門政策測算。

　�。�4）進貨金額數據為不含稅金額。

　�。�5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。

　�。�6）填列數量、金額要考慮市場降價因素，保持其數據合理性。

　　5、分公司主要產品、商品盈利預算表：產品、商品類別預算表，主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。

　　6、分公司營業(yè)費用預算表：主要反映銷售業(yè)務部門費用開支水平。

　　（1）預算銷售業(yè)務部門費用。

　　（2）預計人數為全年平均人數。

　�。�3）表中各項目按表中填列說明項填列。

　�。�4）預計不發(fā)生項目不填列。

　　7、管理費用預算表：主要反映職能部門費用開支水平。

　�。�1）預算非銷售業(yè)務部門（如財務部、商務部、總經辦等）費用。

　�。�2）預計人數為全年平均人數。

　�。�3）表中各項目按表中填列說明項填列。

　�。�4）預計不發(fā)生項目不填列。

　　8、分公司固定資產添置預算表：反映固定資產添置情況。

　　新添固定資產單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱、單價、數量、金額、用途。

　　9、分公司財務考核及經營指標預算表：主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。

　　10、現金流量預算表：現金指會計概念中貨幣資金。

　　第二部分商務會計總則

　　一、為適應集團公司發(fā)展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規(guī)范集團公司財務行為、加強財務管理和經濟核算，以不斷提高經濟效益，特制定本商務會計制度實施細則。

　　二、本制度根據中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》，遵循集團公司管理制度、發(fā)展目標和管理要求，并結合集團公司實際情況制定細化。

　　三、集團公司實行總裁辦領導下的財務總監(jiān)負責制財務管理體制，統一安排部署會計核算，負責資金的籌集、使用，進行財務管理，實行總經理負責制。

　　四、集團公司實行全面預算管理，財務管理應做到規(guī)范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務收支計劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。

　　五、加強財務管理和會計核算基礎工作，以提高會計核算與財務管理質量，在經營活動中產量、質量、工時、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資毀損等，都應做好完整原始記錄。集團公司財會部和商務管理部門應定期進行財產檢查。

　　六、加強對財務核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。

　　七、集團內部各經營公司根據管理要求和實際情況，建立各種責任中心，實行內部獨立核算和業(yè)績考評。

　　八、集團公司會計年度是按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。

　　九、本細則適用于本集團公司管理所有經營公司。

　　十、本細則由集團公司財務部負責解釋。

　　第三部分資金管理

　　一、資金籌集制度

　　（一）資金籌集管理規(guī)定。

　　1、集團公司各級財務部門根據總裁辦批準財務預算，結合公司經營規(guī)模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

　　2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經營性結算資金如應付賬款、預收款除外），不得內部職工集資，違反規(guī)定者一經發(fā)現報總裁辦嚴肅處理。

　　3、集團公司對外統一籌資，由集團公司財務部提交計劃方案，辦理相關手續(xù)。各經營公司確因經營需要，并且在當地具備籌資條件和能力，可向集團公司財務部提出申請，經財務部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。

　　4、各經營公司、部門未經總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產對外提供擔保和抵押。對違反規(guī)定者一經發(fā)現立即報總裁辦嚴肅查處。

　　（二）資金需要量預測：

　　財務部根據公司年度預算和經營計劃測定公司全年經營資金需要量，根據公司發(fā)展規(guī)劃確定當年投資規(guī)模。

　�。ㄈ�）籌資渠道。

　　1、銀行等金融、非金融機構借入。

　　2、吸收結算資金。

　　3、靠集團公司信譽和實力，爭取國家優(yōu)惠貸款。

　　4、股市融資。

　�。ㄋ模┵Y金成本管理：各籌資公司應本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。

　　1、利率：各分公司、銷售業(yè)務部門貸款利率隨國家利率調整而調整。

　　2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金x年利率x占用天數/360

　　3、為了加強內部管理和核算，內部存款按銀行活期存款利率計算利息。

　　4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務部門發(fā)展基金不計利息。

　　二、資金使用管理。

　　集團公司資金使用采取統一管理、調劑原則，各銷售業(yè)務部門或公司用款必須由財務部門統一操作，針對集團內部不同組織形式和特點采用不同方法。

　�。ㄒ唬└鞣止�司、銷售業(yè)務部門內部貸款。

　　1、財務部根據年度各分公司、銷售業(yè)務部門財務預算、經營指標、周轉次數，確定各部門資金額度，報總裁辦批準后，由財務部辦理內部貸款手續(xù)。

　　2、根據各分公司、銷售業(yè)務部門月（季)度經營計劃，銷售業(yè)務部門經理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務部報下月(本月11日到下月10日）內部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模內部貸款計劃表。

　　3、為有利資金計劃管理，銷售業(yè)務部門貸款超過100萬元/次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元/次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。

　　4、銷售業(yè)務部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。

　　5、銷售業(yè)務部門借款審批制度。

　　財務部在核定銷售業(yè)務部門年度資金額度內發(fā)放貸款，銷售業(yè)務部門應在月度資金計劃內借款。按照銷售業(yè)務部門年度經營預算，對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門，財務部有權停止其貸款，直至其改善為止。

　�。ǘ�）各分公司向集團公司借款。

　　1、各分公司資金籌措，應在集團公司總裁辦批準資金規(guī)模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經營效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。

　　2、分公司向集團公司借款、擔保等，統一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負責辦理借款等手續(xù)。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務總監(jiān)審批。財務部負辦理借款相關手續(xù)，由財務部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔，并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標。

　　3、分公司資金來源渠道。

　�。�1）集團公司投入。

　�。�2）分公司、銷售業(yè)務部門貨款支持。

　�。�3）發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。

　　（4）吸收經營性結算資金。

　　（5）集團公司臨時借款。

　　（6）經批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。

　　4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

　�。�1）手續(xù)：各分公司向集團公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途，統一上報分公司總經理，由分公司總經理簽署意見，財務總監(jiān)審批。財務部負責辦理借款相關手續(xù)，計算借款利息。

　　（2）規(guī)定：分公司總經理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經濟損失除追究分公司總經理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務。

　　第四部分對外投資管理

　　1、集團及所屬公司對外投資，必須經有關部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見，經總裁辦批準后才執(zhí)行。未經總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。

　　2、財務部會同各主管部門按投資協議監(jiān)控投資回報，對投資效益做出評價，未經總裁辦批準，任何其他部門無權減免投資回報。

　　3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務部提交批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復印件。公司生產經營期間，投資人增資、轉讓投資權益或改變合作條件，需經總裁辦批準。在辦完相關法律文件后，向集團公司財務部提交變更文件復印件。

　　4、集團分公司開業(yè)或投資要有會計師事務所的注冊會計師的驗資證明和銀行送款回執(zhí)。

　　第五部分采購商務（接受訂單-申請編碼-在途監(jiān)控-提貨或接貨-辦理入庫）

　　一、采購原則：具備條件，方能進行采購。

　　1、有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。

　　2、依據市場分析和預測，確能保障銷路。

　　3、依據總公司任務或者月季預算。

　　二、采購審批規(guī)定。

　　1、商品購入一律實行訂單管理制，凡是采購商品（無論是主營商品或外購商品或公司內部進貨還是當地采購）均需要填寫采購定單。

　　2、各分公司采購商務根據本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運和銷售人員提出采購建議，及時填寫請購通知單，并上報至主管業(yè)務部門經理。

　　3、主管業(yè)務部門經理根據市場及經營情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業(yè)務副總經理或總經理審批。

　　4、經總經理審批后采購訂單由采購商務員統一執(zhí)行。

　�。�1）集團內部統一購貨，由采購商務人員統一向集團內各分公司訂購，確認采購訂單生效。

　�。�2）集團外部購入，由采購商務員或指定專人統一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務統計崗申請外購商品編號。

　　5、分公司采購商務員確認采購訂單生效后，應于當日將單據其他聯次傳送給儲運、統計、財務主管。

　　6、財務人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進行復核、監(jiān)控。儲運商務根據采購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備，對貨物到貨周轉情況提供信息。財務主管對資金作出合理安排。

　　7、對未按定單方式進行管理的商務及負責人進行經濟處罰。

　　8、定單按月分類單獨歸檔、備查。

　　三、接受采購訂單流程。

　　1、采購商務接受由銷售業(yè)務部門經理所下采購訂單。

　　2、采購商務審核銷售業(yè)務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務部門，發(fā)出合格采購訂單。

　　3、采購商務將采購訂單發(fā)給儲運商務，由儲運商務做接貨準備。

　　4、采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。

　　四、進口商品付稅、付匯流程。

　　1、銷售業(yè)務部門發(fā)出付稅或付匯通知。

　　2、資金商務填寫支票借款單，到財務部審批備案。

　　3、資金商務傳遞數據，通知財務部當日用款。

　　4、資金商務持簽字后借款單到財務部借支票。

　　5、資金商務將支票送到海關或銷售業(yè)務部門。

　　6、每周由資金商務報給財務部資金計劃，每季報銷售業(yè)務部門作資金盤點。

　　五、聯系供應商和貨運公司、進口商品報關、在途商品監(jiān)控管理。

　　1、目的。

　　（1）開展在途商品管理，監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。

　　（2）監(jiān)控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環(huán)節(jié)中狀態(tài)。

　�。�3）在途商品管理工作側重于對貨物在途時間、在途數量、在途金額及供應商發(fā)運能力控制。

　�。�4）跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時間、數量和金額，為相關部門提供真實和準確在途信息。

　　2、國內在途意義。

　�。�1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，商務部開展了國內在途業(yè)務。

　　國內在途：主要指分公司之間因內部銷售而產生在途商品。

　�。�2）在途商品定義：貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權，正在運輸途中或已運達企業(yè)但未驗收入庫商品。

　　3、國內在途目的。

　�。�1）監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務部門、運輸公司、分公司各方面責任。

　�。�2）對分公司在運輸途中產生在途商品數量、金額以及狀況進行監(jiān)控，縮短運輸時間，加快物資流通速度，提高資金周轉速度。

　�。�3）收集、匯總、加工、整理在途數據，掌握物流信息，根據在途數據進行分析，發(fā)現問題促使銷售部盡快解決。

　　4、在途商品確認。

　　集團公司財務部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數據和商務部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時傳送到相應分公司商務統計崗并經對方確認生效后，即視為在途商品。

　　5、在途商品管理。

　　分公司商務統計人員每日接收發(fā)貨信息后，根據實際到貨數量統計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務部傳送在途數據。對超出正常期限在途商品標注、說明，便于供應商及時協調與解決。對未按規(guī)定進行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時責任人應寫出書面報告上報總經理。

　　6、國內操作流程。

　　（1）集團公司商務部采購商務員將到貨清單遞交商務統計。

　　（2）商務統計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數量、金額和計算在途時間。

　�。�3）商務統計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務部。

　�。�4）財務部依據商務統計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續(xù)。

　�。�5）商務統計將在途商品差異信息傳遞相關部門。

　�。�6）對在途時間監(jiān)控：掌握商品貨運周期。同時，注重發(fā)現長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務部門盡快解決提高物流周轉速度，加快資金周轉，搶占市場。

　　（7）對商品在途數量、在途金額監(jiān)控：使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小，促使銷售業(yè)務部門加緊運輸力度，加速資金周轉。

　�。�8）對供應商監(jiān)控：體現在運輸貨物能力和返款速度，供應商發(fā)運能力高低直接影響貨物周轉速度，周轉速度越快越有助于分公司降低貨物風險系數，返款速度快慢，影響分公司資金周轉及利潤取得

　　（9）生成結果：對分公司在途商品管理，側重于從商品在途數量、在途金額；在途時間，供貨商運作能力方面提供在途信息。

　　7、國內在途程序所需數據：財務數量+以銷未提=統計結存。

　　（1）銷售數據：資金商務收款臺銷售庫數據（已銷數）和庫房提貨數據（已提數）進行核對后，生成已銷已提商品數據庫，包括銷售單號、銷售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數量、單價、金額等內容。

　�。�2）入庫數據：各分公司商品入庫數據包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數量、單價、金額等內容。

　　8、核對依據：以銷售方發(fā)票號作為核對依據，依據每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號，同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。

　　9、國外在途商品管理。

　　（1）定義。

　　〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。

　　〈2〉商務部在途商品：進口商對集團公司進行銷售并開制發(fā)票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務部對在途商品管理主要通過核對進口商發(fā)票和分公司入庫單據，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側面反映物資流通狀況。

　�。�2）意義。

　　〈1〉開展進出口商在途管理，跟蹤進出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。

　　〈2〉監(jiān)控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進行實時監(jiān)控、過程監(jiān)控，檢查進、出口商運作能力，降低風險系數。對在途商品管理工作，側重于對長期在途商品及進出口商發(fā)運能力控制。

　　10、具體物控工作流程。

　　（1）工作內容：依據進口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數據。

　　（2）進口商發(fā)貨，商務部采購商務接收各種發(fā)貨資料流程。

　　〈1〉商務部采購商務每日接收進口商和銷售業(yè)務部門各種發(fā)貨資料。進口商涉及單據有：發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務部門單據：貨物清單。

　　〈2〉商務部采購商務整理各種單據，并分別在登記本中詳細記錄。

　　〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數量、金額，保證單據配套性、一致性。

　　〈4〉核對裝箱單與銷售業(yè)務部門貨物清單。檢驗單據中發(fā)票號、發(fā)運編號、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業(yè)務部門制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時間。

　　〈5〉依據進口商發(fā)貨單核查每周進口商發(fā)貨規(guī)模。

　　〈6〉單據核對過程中，針對有問題單據向有關各方（進口商、銷售業(yè)務部門）進行必要信息反饋，補充、更正單據信息，最終進行存檔、備查。

　　〈7〉各種單據審核無誤后，將進口商系統發(fā)票錄入程序中。

　�。�3）貨物抵庫，商務部商務統計核減在途流程。

　　〈1〉貨物抵庫，采購商務人員填寫到貨登記單和入庫單。

　　實物運抵集團公司，采購商務按到貨、入庫流程，依據實到貨數量填寫相應國外到貨登記單和入庫單實物運抵各分公司，銷售商務開制銷售小票和內容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實物入庫和小票入庫，采購商務在途崗可以通過單據上庫別欄信息加以區(qū)分。

　　〈2〉每日采購商務在途崗接收商務統計審核后到貨登記單和入庫單，在單據傳遞交接過程中要有相應交接手續(xù)，記錄在冊。采購商務在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運編號等于在途統計息息相關內容，檢驗單據中各項填制內容是否一致。

　　〈3〉審核過程中注重進口商系統發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關系（一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對應一張入庫單；一張到貨登記單可對應多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。

　　〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動核減發(fā)票信息，通過報表顯示在途變化情況。

　�。�4）單據查詢流程。

　　（5）報表預覽、打印流程。

　�。�6）在途數據傳輸流程。

　　（7）分析流程。

　　〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

　　〈2〉分析角度：在途時間、在途數量、金額、進出口商運作能力。

　　〈3〉分析重點：統計長期在途商品（在途時間超過一個月），定期向銷售業(yè)務部門反饋，促使銷售業(yè)務部門盡快解決。

　　11、損失調賬：貨物在運輸過程中，因丟失、損壞而產生差異情況，在途崗與銷售業(yè)務部門協商后，進行賬面調整。

　　（1）屬于進出口商責任，造成貨物丟失調賬方法。

　　〈1〉貨物丟失，銷售業(yè)務部門查清責任，落實賠償事宜。

　　〈2〉銷售業(yè)務部門開制銷售小票，將丟失貨物進行銷售，即視同銷售給索賠責任人。

　　〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務在途崗核減在途商品。

　�。�2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調賬方法。

　　〈1〉銷售業(yè)務部門在確認貨物丟失的同時通知商務部。

　　〈2〉銷售業(yè)務部門落實賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務部（要求通知單有銷售業(yè)務部門經理簽章，附有賠償款的證明資料）

　　〈3〉商務部商務統計依據索賠通知單，核減在途差異。

　　12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。

　　（1）辦理原則：所有權屬于集團公司銷售業(yè)務部門，無價格或價格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續(xù)。

　�。�2）具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時，定期反饋代運商品在途情況，督促銷售業(yè)務部門盡快辦理入庫。

　　13、匯總分公司商品在途數量、在途金額一覽表。

　�。�1）分公司各銷售業(yè)務部門在途商品一覽表。

　　控制每批貨物在途時間、在途數量、在途金額。對于長期未到貨商品，應及時提請銷售業(yè)務部門重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉時間，降低或減少貨物風險。

　�。�2）分公司銷售業(yè)務部門主要商品進貨概況（按商品大類）。

　　按銷售業(yè)務部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。

　　14、匯總分公司在途時間一覽表。

　�。�1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。

　　（2）分公司在途商品在途時間一覽表。

　　〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。

　　〈2〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。

　　〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運能力，加速貨物周轉，降低風險系數。

　　六、商品到貨、驗收、入庫管理。

　�。ㄒ唬┥唐返截�、接貨和驗收管理。

　　商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質量。為保證商品到貨和驗收工作及時準確完成，提高驗收效率，要求對商品數量和規(guī)格及外包裝質量和運輸情況進行檢查和確認。采購商務認真按照要求填寫單據，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎。

　　1、接貨規(guī)定：分公司采購商務每天根據總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務，以便其及時組織人力、物力，調劑存貨場地。

　　2、操作流程。

　�。�1）采購商務必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務，確定商品編號、數量、到貨日期。

　�。�2）商品抵達指定庫房后，采購商務和儲運商務依據到達貨物清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。按商品的品種、規(guī)格、型號核對實物質量和實際到貨數量及檢查外包裝質量，是否破損，把好入庫前數量、質量關。

　　（3）商品驗收后，采購商務立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數據準確、內容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫供應商全稱。詳細填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數量，備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號或貨單號。如果發(fā)票未到達，待采購商務拿到發(fā)票后，填寫入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質量問題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內部調撥商品也要填寫《到貨登記單》。

　�。�4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務、儲運商務共同簽字確認后方可有效。

　�。�5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。如未能在規(guī)定時間內辦理入庫手續(xù)，儲運商務有權拒絕發(fā)貨并責成當事人寫出書面報告報總經理或授權人對其進行處理解決。

　�。�6）采購商務和儲運商務應妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務統計根據到貨登記單審核入庫單正確性，同時便于核減在途數量。

　　3、《到貨登記單》出現錯誤情況時，儲運商務要求采購商務重新辦理。

　�。�1）有涂改痕跡，內容和項目不清楚和不完全。

　　（2）商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。

　�。�3）數量不正確。

　　（4）《到貨登記單》格式、使用說明、單據辦理和各聯次留存及傳遞過程。

　　第一聯、采購商務，第二聯、儲運商務，第三聯、商務統計，第四聯、財務會計。

　�。ǘ�）商品驗收入庫管理。

　　1、入庫目的.。

　�。�1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環(huán)節(jié)準確性、及時性、完整性。

　�。�2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數據，保證在途控制環(huán)節(jié)暢通，更好地為銷售業(yè)務部門服務。

　�。�3）把好審核關，為財務成本核算準確及時提供必要條件。

　　2、入庫操作辦法。

　�。�1）商品驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務依據《到貨登記單》內容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內容填寫入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續(xù)。采購商務在辦理入庫手續(xù)時，根據《到貨登記單》到商務統計處核對商品編號，無誤后及時填寫《商品入庫單》。

　�。�2）入庫單由采購商務填寫，儲運商務簽字。

　　〈1〉按單據規(guī)定項數填寫商品種類數。

　　〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。

　　〈3〉按照《商品入庫單》規(guī)定內容填寫商品編號、數量、名稱、金額。

　　〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應商名稱。

　　〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間，按照商品順序填寫發(fā)票號和金額。

　　〈6〉相關人員填寫姓名及人員編號。

　　〈7〉特別注意商品編號、名稱及規(guī)格必須與公司保持一致，要求商務員字跡清楚、內容完整、數據準確和及時迅速。

　�。�3）批量到貨如果到貨數量不全，采購商務應根據實際到貨數量，隨時辦理入庫手續(xù)，做好該批商品收欠登記手續(xù)。

　�。�4）儲運商務先統計到貨前數量、后統計到貨后數量，再倒擠出到貨數量。

　�。�5）填寫好入庫單應由儲運商務簽字審核，傳真FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。

　�。�6）消耗品和不必逐個檢驗商品，由采購商務和儲運商務共同清點數量后，當時辦理入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。

　　（7）儲運商務依據庫房情況整齊碼放，及時建立、增加垛卡，登賬。

　　3、出現錯誤情況，儲運商務拒絕辦理。

　　（1）有涂改痕跡，項目內容不清楚，不完全。

　　（2）缺少采購商務和總經理或授權人簽字。

　�。�3）商品項數超過單據規(guī)定要求。

　�。�4）商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。

　�。�5）《商品入庫單》格式與使用辦法。

　　第一聯、儲運商務記賬，第二聯、財務會計存檔，第三聯、商務統計記賬，第四聯、采購商務存查。

　　5、入庫核算：商品、材料入庫后，經辦人應持入庫單第二聯（即財務聯）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯，及時到財務部辦理付款或報銷手續(xù)。財務根據入庫資料及發(fā)票、定單信息經復核無誤后及時做商品增加賬務處理。

　�。ㄈ�）外購商品管理。

　　1、外購商品規(guī)定：由于經營需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。

　　2、操作流程。

　�。�1）采購商務或銷售人員進行采購前，應填寫請購通知單由總經理或授權人簽字確認后方能到財務借款外購。

　�。�2）借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷手續(xù)。

　�。�3）采購商務或銷售人員在進行賒銷采購前，應由總經理或授權人簽字同意，并填寫賒銷采購專用欠款登記單，同時單據上加蓋本公司公章方能進行欠款采購。

　�。�4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續(xù)，辦理時必須持入庫單、與之對應銷售單，并持實物進行驗收。

　�。�5）特殊情況不能持實物驗收，應經過總經理或其授權人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續(xù)。

　�。�6）凡外購商品一律辦理入庫手續(xù)，辦理時到儲運商務處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務報銷。

　�。�7）銷售單與入庫單編號、名稱、數量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。

　�。�8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。

　　（9）必須由采購商務或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續(xù)。

　　（10）外購商品不允許做欠款銷售。

　�。�11）如不符合規(guī)定，應報分公司總經理審批后方能辦理驗收手續(xù)。

　�。�12）一次性外購為便于統計與管理，應把入庫單與銷售單捏對粘貼，進行入賬和留存。

　�。�13）所有外購商品實行比率控制，一般不得超出當期進貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門批準。

　�。�14）商務員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來一切后果，均視同個人行為，并不代表公司名義，公司不承擔任何責任。

　　3、有關一次性外購特殊規(guī)定：非本公司主營產品，為滿足用戶特殊要求或為銷售合同執(zhí)行，而一次性采購商品。

　�。ㄋ模�暫存商品管理。

　　1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。

　�。�1）接貨時由于發(fā)現包裝破損或嚴重質量問題暫不能辦理入庫商品。

　�。�2）由采購商務負責與供應商交涉聯系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續(xù)。

　�。�3）公司已經處理后積壓及報廢商品。

　�。�4）由于其他原因經總經理批準暫時放置庫房里商品。

　�。�5）待點驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結，仍應包括在商品采購賬戶余額內。

　　2、規(guī)定。

　�。�1）暫存商品應單獨設置庫區(qū)，與正式商品區(qū)別碼放。

　　（2）進入暫存庫貨物應填寫《暫存入庫單》，領取暫存庫貨物應填寫《暫存出庫單》。

　�。�3）對于暫存庫貨物，應設立備查賬，隨時登記入庫、出庫情況。

　�。�4）對未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報總經理或授權人對當事人進行處理解決。

　�。�5）單據格式及使用說明：第一聯、經辦人存查，第二聯、商務統計記賬，第三聯、儲運商務記賬。

　�。ㄎ澹┵徣肷唐酚媰r：按實際價值入賬：買價+買方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理損耗+關稅估價。

　　1、集團公司內購入存貨：其估價入庫依據應是集團公司提供發(fā)票清單及銷售記錄。

　　2、集團公司外購入存貨，其估價入庫依據應以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。

　　3、凡是按估價成本入賬，在收到發(fā)票等結算憑證后均需調整為實際成本。

　�。�1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務分錄調整，可用原入庫單復印件。說明內容：原入庫單號、估價賬務時間、憑證號。

　�。�2）當估價金額與實際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續(xù)，財務據此處理賬務。

　　4、公司用現金采購進貨要有供應商已收款證明，收取供應商進貨發(fā)票，沒有發(fā)票則不能入賬。

　　5、如果供應商不開進項發(fā)票，則公司采購進貨費用不能通過銀行結算，支付現金或通過內部賬戶。

　　6、進貨發(fā)票在同一個月內入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。

　　7、暫估價入賬需要有上一批次進貨發(fā)票復印件或暫估價抵扣憑證。

　　8、供應商銷貨清單即本公司進貨清單，需要有發(fā)票專用章和財務專用章，填寫不含稅價。

　　第一聯、供應商存根聯，第二聯、附發(fā)票聯、公司記賬使用，第三聯、記賬聯、供應商記賬使用，第四聯、抵扣聯、公司交稅務機關。

　　第六部分應付賬款管理

　　一、預付賬款管理和核算程序。

　　（一）預付賬款管理規(guī)定。

　　1、預付賬款僅限于使用情況。

　�。�1）各部門采購貨物，經驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。

　�。�2）采購貨物對外預付定金。

　　2、預付賬款按部門和供應商或經辦人進行分類明細核算。

　　3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。

　　4、公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經理或其在人事部、財務部授權人（最多不超過2人）簽字、審批。100萬元以下采購付款，由各部門自行制定簽字權限，并報人事部、財務部備案后執(zhí)行。

　　5、各經營公司對外預付賬款無論金額大小，均需按照原則并經總經理或其授權副總經理審批簽字后方可到財務部辦理審核、付款手續(xù)。6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單，經總經理審批后辦理。100萬元以上由財務總監(jiān)或其授權者審批。

　　7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。

　�。�1）入庫單。

　　（2）采購合同或訂單、銷貨合同。

　�。�3）收款單位驗貨單或入庫單。

　　8、各經營公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經總經理審批、財務審核后才可對外付款。

　　（二）預付賬款核算。

　　預付賬款按發(fā)生部門、經辦人、收款單位組織明細分類核算，往來賬核算員定期進行清理和催促報銷，對超過一個月預付賬款進行跟蹤核對，在合同約定期后五個工作日內報銷。

　　二、應付賬款管理和核算程序。

　　應付賬款按部門和供應商進行明細核算，按集團內外進行分類核算。財務人員應加強對應付賬款的管理，及時清理入庫未達賬項，確保余額真實反應。集團內部應付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長期（三個月以上）應付賬款及未付原因。

　　三、其他應付款管理。

　　各公司在經營過程中所發(fā)生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應付款進行管理，各公司應定期進行核對，并按月編報明細上報總經理及集團財務部。其核算按集團內、外部分類，按款項單位、性質進行明細核算。

　　四、專項支出付款管理和核算程序。

　　專項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時，應將批準的項目計劃報財務部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結算方式及結算時間等，財務部據此辦理付款。

　　第七部分儲運商務

　　現代企業(yè)物流是銷售和財務業(yè)務的組合，承擔了銷售部門和財務部門的基層工作，主要負責處理商品進銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

　�。ㄓ刹少�、物控、運輸商務組合，分為管理、調配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）

　　一、儲運部各崗位分工。

　　1、物流經理：分管并協調部門內外整體工作，如運輸監(jiān)督、庫存管理、環(huán)境建設、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng)新、人員管理、對外溝通。

　　2、調度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協調部門內整體工作。

　　3、商務助理：收發(fā)傳真、審核單據連續(xù)性、抄寫單據、統-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。

　　商務文員：協助客戶自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據輸入電腦、機器機身號管理。

　　4、車站提貨；提貨、分貨、清點及辦理到貨登記于續(xù)并通知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。

　　5、庫房接貨：接貨、清點及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。

　　6、發(fā)貨送貨；市內配送、周邊地區(qū)貨物發(fā)送、代收支票。

　　7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機器號、及時與銷售商務及采購商務進行庫存商品信息反饋及溝通。

　　二、存貨管理概述。

　�。ㄒ唬┐尕浐�義和范圍。

　　1、存貨含義：公司在生產經營過程中為生產耗用或銷售而儲備各種資產或物資。

　　2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產品、半成品、產成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。

　　3、各經營公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節(jié)經營商品及原材料、維修備件等。

　�。ǘ�）存貨管理目的。

　　1、滿足集團公司發(fā)展需要，實現集團內規(guī)�；�、統一化管理需求。

　　2、規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達到有效地、統一地管理模式。

　　3、提高進、銷、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。

　　4、確保集團公司資產安全完整、保值、增值。

　　第七部分儲運商務

　　三、采購商務。

　　1、送貨制：由供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫交貨。

　�。�1）采購商務接受由銷售業(yè)務部門經理所下采購訂單。

　�。�2）采購商務審核銷售業(yè)務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務部門，發(fā)出合格采購訂單。

　�。�3）采購商務將預到貨信息或采購訂單發(fā)給儲運商務，由儲運商務安排接貨準備。

　�。�4）采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。

　�。�5）采購商務著手辦理商品進口手續(xù)，準備合同與批文，辦理報關付稅手續(xù)。

　�。�6）采購商務與銷售業(yè)務部門溝通后下達分貨指令，分貨指令以書面形式下達于儲運商務。

　�。�7）供應商發(fā)貨，委托運輸公司送貨或自己派車運送，由供應商開具送貨憑證，送本公司銷售業(yè)務部門。

　�。�8）供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫。

　�。�9）儲運商務與供應商或貨運公司聯系交接貨物，采購商務必須到倉庫檢查商品規(guī)格、質量，按合同或協議商定進貨數量，同時將貨物信息傳給銷售業(yè)務部門。

　�。�10）儲運商務立即將到貨登記單給銷售商務，便于馬上銷售，最遲在三日內將入庫單給銷售商務，便于計算成本。

　　2、提貨制：本公司到供應商倉庫或指定地點提取商品。

　　（1）由銷售業(yè)務部門通知采購、儲運商務人員憑提貨單等單證提貨。

　�。�2）采購商務或儲運商務根據供應商所開出發(fā)票、提單，經銷售業(yè)務部門核對選購品種規(guī)格后，填制一式四聯入庫收貨單。一聯作存根，其余各聯連同發(fā)票、提單一并送財務部，向供應商辦理貨款結算。

　�。�3）儲運商務驗收后截留一聯作登記商品賬依據，其余各聯連同有關憑證轉交財務部入賬。

　　3、發(fā)貨制：由供應商根據合同規(guī)定，將商品委托運輸部門發(fā)送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結算。

　�。�1）供應商根據合同協議發(fā)運商品，應將發(fā)貨單（隨貨同行聯）、裝箱單等有關憑證，交運輸部門隨貨同行，運送本公司。在商品發(fā)運，取得運輸單位證明后，填制托收結算憑證，連同發(fā)貨單副本及運費單據或代墊費用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續(xù)。

　　（2）銷售業(yè)務部門于商品運到后，將供應商發(fā)票單據給采購商務或儲運商務到指定地點收貨。

　�。�3）儲運商務驗收商品后，填制一式四聯入庫收貨單，留一聯，據以登記商品保管賬，其余各聯分別送銷售業(yè)務部門、財務部等，財務部作為進貨記賬依據。

　�。�4）本公司收到銀行轉來供應商結算憑證及所附有關單據，應由銷售業(yè)務部門根據合同進行審核，財務部最后審查單據內容是否符合規(guī)定，數字是否正確，并根據付款期承付貨款。

　　四、物控商務。

　　（一）庫房保管工作意義。

　　公司庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是公司各類商品和器材供應中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產和業(yè)務經營進行，加速物資周轉、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經濟效益，具有十分重要意義。

　�。ǘ�）庫房保管工作任務。

　　從公司生產和業(yè)務經營出發(fā)，及時、準確、保質保量的搞好各類商品的收發(fā)工作，為公司生產和業(yè)務經營服務。

　　1、嚴格把好入庫驗收關，確保入庫商品數量準確、質量完好。

　　2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。

　　3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。

　　4、加強庫房安全工作。

　　5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務管理水平。

　�。ㄈ�）商品借用、歸還、報廢管理。

　　〈一〉商品領用出庫管理。

　　1、耗材領用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。

　�。�1）規(guī)定。

　　〈1〉耗材領用需填寫《商品出庫單》。

　　〈2〉審批權限：領用人必須是集團公司正式人員，耗材領用必須經總經理或其授權人簽字認可。

　�。�2）領用出庫管理。

　　〈1〉由領用人填寫《商品出庫單》經審批簽字認可后持單到庫房辦理領用。

　　〈2〉《商品出庫單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數量、用途、經辦人，審批人。儲運商務審核單據無誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

　　〈3〉領用人領用在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領取在庫商品使用。

　　〈4〉領用人必須經過商務統計審核后并親自到儲運商務處辦理手續(xù)和提取商品。

　　（3）《商品出庫單》票據格式。

　　第一聯、儲運商務，第二聯、財務會計，第三聯、商務統計，第四聯、領用人存查。

　　2、其他領用。

　�。�1）贈送出庫。

　　〈1〉審批權限：贈送出庫商品必須經分公司管理部門審批后方可辦理，應由財務人員登記備查賬，詳細、真實地記錄每筆業(yè)務。

　　〈2〉單據使用說明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價銷售小票方式。

　�。�2）索賠出庫。

　　〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內部購入商品索賠。自行外購商品索賠。

　　〈2〉使用單據及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。

　　〈3〉索賠手續(xù)。

　　A、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續(xù)。

　　B、返回不同商品、但價格不變，按還貨，調賬處理。

　　C、返回不同商品、且價格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續(xù)。

　　D、對于超過三個月尚未索賠回來商品，財務部應核對上報分公司總經理，并督促經辦人盡快索回。

　　（3）調撥出庫：不同庫別之間商品轉移。

　　〈1〉調撥單由調出方加蓋調撥付訖章，由調入方加蓋調撥收汔章。

　　〈2〉調撥單格式。

　　3、低值易耗品支出。

　�。�1）低值易耗品支出：在固定資產辦公室填制辦理單低值易耗支出。

　�。�2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。

　�。�3）生產用物料消耗：生產基地線體耗用及維持生產用物料消耗。

　�。�4）低值易耗品購買、領取在預算內。

　　〈1〉一次購買、領取在1000元以下由各部門具備簽字權負責人審批，固定資產管理部門登記后方可報銷。

　　〈2〉一次購買、領取在1000元以上必須由總經理審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。

　　〈3〉一次購買、領取在3000元以上必須由總經理室會同簽字審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。

　�。�5）超出預算額度，事先需向集團公司報送增加預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷手續(xù)。

　�。�6）低值易耗品報廢，必須經固定資產管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經理審批后方可做銷賬和作價處理。

　　〈二〉商品借用管理。

　　1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。

　　2、借用原則：前賬不清，后賬不借。

　�。�1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務處辦理手續(xù)和提取商品，辦理借用手續(xù)人員必須是分公司已經備案或辦了手續(xù)正式員工，非分公司正式員工（臨時工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務。

　�。�2）有銷售傾向商品借用，儲運商務一律不予辦理借用，辦理人必須首先經過商務統計審核，期限不得超過1個月所有借用必須有總經理審批簽字。

　�。�3）每次借用商品數量：展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。

　�。�4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不辦理提貨業(yè)務。

　�。�5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫出書面材料由總經理審批后方可再次辦理借用手續(xù)，若借用人調動人事關系，必須到商務部清理借用商品。

　　3、借用手續(xù)。

　　（1）經辦人在辦理借用時需填寫《樣品借用單》。

　　（2）借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計劃借用時間、商品編號、品名規(guī)格、單位、數量、借用原因、借用地點、經辦人、總經理或授權人審批。

　�。�3）《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據規(guī)定項數填寫商品種類。借用數量必須填寫，編碼與名稱須與集團公司一致，借用原因和地點必須真實，借用時間須寫時間段。

　�。�4）儲運商務審核單據無誤后照單發(fā)貨蓋貨已付訖章和人名章，同時注明所借商品貨號，經辦人保留存查聯。

　　4、借用商品管理。

　�。�1）商務統計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進行核實。

　�。�2）《樣品借用單》借用期限不得超過一個月，對于借用超過一個月不歸還人員，需報總經理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調離公司，根據損壞情況由借用人及借用批準人按比例進行賠償。

　　（3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現漏洞，各銷售業(yè)務部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務部備案，儲運商務員對該合同審核無誤后方可辦理提貨手續(xù)。

　　5、借用管理規(guī)定。

　�。�1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經理和集團公司總部。

　�。�2）特殊情況需寫明原因，經分公司總經理審批后，上報分公司管理部門備案。

　�。�3）《租賃（借用）單》單據格式及使用說明。

　　第一聯、儲運商務存查，第二聯、財務會計記賬，第三聯、借用人存查，第四聯、統計商務員。

　　〈三〉商品歸還管理。

　　1、歸還原則：誰借誰還，哪借哪還。

　　2、歸還方式。

　�。�1）以單據頂物。

　　（2）用實物歸還。

　　3、手續(xù)（注意：歸還數量不能大于借用數量）。

　�。�1）借用人必須在規(guī)定歸還時間內歸還，若以票頂物時，借用人直接到商務統計審查內容即可。

　　（2）銷售歸還在辦理時必須持相對應銷售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續(xù)。銷售小票開據要與借用單填寫內容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。

　�。�3）《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據NO號、商品編號、品名規(guī)格、單位、數量、借用時間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。

　　（4）實物歸還必須經過維修部門檢驗認可封箱后，由總經理簽字才到庫房辦理歸還手續(xù)，先到商務統計處確認，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務處辦理手續(xù)，歸還時必須持檢驗單一同辦理。儲運商務員審核單據時注意是否與借用單填寫內容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續(xù)，并加蓋貨已收訖章和人名章。

　�。�5）還貨部門應與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。

　�。�6）相關人員必須在單據上簽字或蓋章，填寫人員編號。

　　〈四〉維修備件管理。

　　1、備件來源。

　�。�1）根據銷售比例搭配一定數量維修散件。

　�。�2）根據維修業(yè)務自行采購維修配件。

　　2、管理原則。

　�。�1）維修備件應設專庫、專人負責管理。

　�。�2）各分公司維修部指定專人根據需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。

　�。�3）維修人員持規(guī)范手續(xù)辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項。

　�。�4）非維修人員未經批準，不得辦理與備件有關一切事宜。

　�。�5）不允許拆可售整機做維修配件。

　　3、備件入、出庫管理。

　�。�1）入庫。

　　〈1〉依據需求，制訂采購計劃，經維修部經理及總經理或授權人批準外購，由商務人員辦理入庫手續(xù)。

　　〈2〉有各種途徑。

　　A、外購備件：按發(fā)票價格辦理入庫手續(xù)，商品編號需采用維修部專用外購編號。

　　B、總部備件：采用零價或協議入庫價格辦理手續(xù)，商品編號需采用集團公司總部統一編號。

　　（2）出庫。

　　〈1〉由維修人員填寫出庫單據，單據注明編號、規(guī)格型號、名稱、數量、原因、審批人簽字。儲運商務審核單據無誤后辦理出庫手續(xù)。

　　〈2〉領用出庫：維修人員領用備件需填寫《備件出庫單》。

　　〈3〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。

　　〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因維修。

　�。�3）維修歸還各種情況。

　　〈1〉歸還完好實物：填寫《維修歸還單》，同時附《檢驗報告單》將完好實物還回庫房。

　　〈2〉歸還完好實物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調賬單》同時附《檢驗報告單》對實物進行調賬處理。

　　〈3〉歸還壞損實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫備件出庫單，將壞件退回庫房。

　　〈4〉不歸還實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫《備件出庫單》。

　�。�4）票據格式、傳遞方式及使用說明。

　　〈1〉所有票據都要先經過庫房，由儲運商務向財務傳遞。

　　〈2〉票據傳遞要及時，當天單據當天傳送，特殊情況次日上午十點之前也要傳到財務。

　　〈3〉如果財務發(fā)現錯誤票據應及時返回庫房，庫房對錯誤票據立即修改、更正。

　　〈4〉票據傳遞時，交接雙方要有書面手續(xù)并簽字確認。

　　（四）商品在庫管理。

　　商品在庫保管工作，根據商品不同性質，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

　　1、商品（分庫房、分區(qū)、分部門、分類）保管規(guī)劃。

　　根據各銷售業(yè)務部門商品儲存任務、商品類別、性質特點、保管要求和消防安全要求、結合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區(qū)位存放商品大類、品種和數量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。

　�。�1）按銷售業(yè)務部門商品劃分。

　�。�2）按商品類別劃分。

　�。�3）按商品輕重大小劃分。

　�。�4）按商品周轉快慢情況劃分。

　　2、貨位規(guī)劃與商品碼放。

　　（1）貨位規(guī)劃與定位：貨位是商品存放地點。科學合理貨位規(guī)劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務都能找到商品所在位置，優(yōu)點是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時、這也是庫房管理規(guī)范化要求。

　�。�2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節(jié)省、安全。商品碼放是否合理科學，直接關系到商品質量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動碰盤點和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點是便于計算、減少差錯、有利于快進快出、提高工作效率。

　　3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結合原則，加強對商品經常性檢查，根據情況采取有效措施。

　�。�1）根據庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。

　　（2）根據商品先進先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。

　�。�3）商品堆碼時，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。

　�。�4）依據消防安全規(guī)定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。

　�。�5）經常對商品進行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。

　�。�6）搞好庫房內衛(wèi)生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。

　�。�7）定期向有關部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。

　�。�8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。

　�。�9）長期積壓商品應妥善保管，并與其他商品區(qū)分碼放。

　　4、立體庫房：庫房設收貨區(qū)、備貨區(qū)、叉車充電區(qū)、流通加工檢配區(qū)（流通加工、檢驗檢測）、辦公區(qū)、存儲區(qū)、X-DOCKING（直入直出）區(qū)（貨物分撥、收、發(fā)貨），存儲區(qū)分為橫梁式高層位平面堆放貨架區(qū)（統一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區(qū)（擺放小件物品）和堆地式散件區(qū)（存放大件不規(guī)則物品）。

　　5、現代化收、發(fā)貨。

　　立體倉庫采用SAP的R/3系統和倉庫管理WMS系統，實時數據交互，無縫聯接；自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實行先進先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業(yè)塊。全國各分公司的倉庫聯網，都可以在ERP系統上下訂單，系統在確認定單后能迅速備貨，第一時間將貨物發(fā)出。

　　（1）用堆垛機自動存取，輸送機自動輸送，電瓶叉車搬運。

　�。�2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實時傳輸，實現無紙化作業(yè)。

　　（3）所有工作按照RF（無線掃描設備）提示操作，無需人工判斷，無需單據。

　　收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設備，手持設備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數量，然后電腦系統會自動建議該托拍應該放到的貨位，最后庫內操作崗人員就能按照無線手持設備顯示的指定位置，進行貨物入庫上架操作，并對貨位進行掃描確認。

　�。ㄎ澹┐尕浄e壓管理。

　　1、原則：對于庫存中積壓存貨應建立削價準備金制度，用于對分公司及業(yè)務部門內部考核與評價。

　　2、有關削價準備金計提方式。

　　（1）未獨立核算分公司財務部根據月未商務統計崗提供積壓商品報表，確定積壓存貨金額和相應計提比例計算存貨削價準備金，作為一項風險準備基金，抵減責任利潤，以真實反映經營成果。

　�。�2）已獨立核算分公司按系統計算銷價準備金作內部賬務處理。

　�。�3）凡在庫超過三個月庫存商品（包括借用），根據在庫時間長短，存貨削價準備金計提比率。

　　在庫一個月至二個月（不含二個月），按庫存金額10%提取存貨削價準備金。

　　在庫兩個月至三個月（不含三個月），按庫存金額25%提取存貨削價準備金。

　　在庫三個月至四個月（不含四個月），按庫存金額45%提取存貨削價準備金。

　　在庫四個月至五個月（不含五個月），按庫存金額70%提取存貨削價準備金。

　　在庫五個月以上（含五個月），按庫存金額100%提取削價準備金。

　　3、有關積壓商品處理。

　�。�1）對于積壓庫存五個月以上，已經全部計提完削價準備金商品，均需經當地稅務部門批準？

　　〈1〉對于市場上有一定競爭條件，由于本地區(qū)管理不善造成積壓商品，應以原價盡快售出。

　　〈2〉處理積壓商品，需經分公司總經理簽字后，報分公司管理部門總經理審批后方可處理。

　　（2）對于積壓處理商品應建立備查賬，每月報送集團公司總部管理部門備案。

　　（六）單據和卡片管理。

　　商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通信息真實記錄，具備手工賬功能，是庫房管理水平提高標志，認真填寫商品垛卡是庫房管理重要環(huán)節(jié)。

　　1、儲運商務必須按單據商品編號、名稱及規(guī)定填寫商品垛卡相應位置處，時間必須填寫真實入、出庫時間，憑證單號填寫單據種類、單據號，摘要處填寫商品供應商、銷售客戶。結存數=上期實存+本期入庫-本期出庫

　　2、結存數必須保證與實物數量相符。

　　3、填寫垛卡要準確、清楚便于查詢、注意節(jié)約、不要浪費。

　　4、商品垛卡應放在明顯位置，并注意保存避免丟失。

　　5、每張垛卡填滿后須按照商品編號收集歸檔。

　�。ㄆ撸┥唐繁P點管理制度。

　　由于庫房存儲商品品種規(guī)格繁多，進出頻繁，極易造成數量變化。因此，經常性動碰盤點和檢查是商品保管過程中不可缺少一項工作，也是向有關部門提供庫存信息和防止商品差錯事故發(fā)生的手段。

　　1、盤點過程及流程（具體操作辦法）

　�。�1）儲運商務與商務統計共同對庫存貨物進行盤點與監(jiān)控，確保存貨數據真實性。

　�。�2）日動碰：每日商品出庫后，儲運商務要配合商務統計把當日出入庫動態(tài)較大、價值較高、庫存較大主要商品進行日動碰點即賬與實物核對，做到日清月結，結存數/整數（件、臺、箱）對余數。并且打印儲運與統計對賬差異表無誤后，打印每日庫存日報。

　�。�3）每日商務統計必須與儲運商務對賬，清點實物數與報表數是否一致，核對庫存差異，查明差異原因，及時進行修改更正，如實填寫盤點表，做到當日問題當日解決，確保儲運賬、統計賬一致。如商務統計員沒有盤點實物儲運商務有權在盤點表上簽字，并向部門經理如實核對差異。

　　（4）旬盤點：每旬儲運商務和商務統計共同對所保管全部庫存商品進行全面盤點，共同在盤點表上簽字確認并打印旬報、月報，傳遞給商務統計，保證賬賬相符，賬實相符。

　�。�5）月對賬：每月由商務經理、商務統計、儲運商務三方共同進行全面盤點月底盤點無誤后，進行賬賬核對，儲運商務與商務統計應在月報表上共同簽字認可，上報總經理及集團公司。集團公司商務部管理員根各地報送數據定期對分公司統計數據進行核實；對庫存實物進行盤點。

　�。�6）通過監(jiān)控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數據真實性。

　　2、在核對賬目或實物盤點時如發(fā)現錯誤情況，將對分公司商務統計、儲運商務主管進行處罰。

　�。�1）因管理不善造成貨物損壞丟失現象。

　　（2）與向總部報送數據不符。

　　（3）未按規(guī)范操作流程操作。

　�。�4）其他違反公司有關規(guī)定現象。

　　3、盤盈、盤虧處理。

　　清查盤點中發(fā)現存貨盤盈、盤虧或毀損，應認真查明原因，詳細填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應證據，視不同情況進行處理。

　�。�1）盈虧相抵，竟虧價值在1000元以內，分公司自行處理。

　�。�2）竟虧價值在1000-10000元，報分公司管理部門批準，同時送財務部，商務部備案。

　�。�3）竟虧價值在10000元以上，報分公司管理部門審批，同時送財務部、商務部備案處理。

　　（4）所有竟虧損失均需對責任人進行處罰。

　　（八）正確使用程序、單據傳遞、報表和票據保存、報表及數據管理。

　　1、報表管理。

　�。�1）報表種類：分為儲運類報表和統計類報表。

　　〈1〉儲運類報表：庫存日報、庫存旬報、庫存月報、實存報表。

　　〈2〉統計類報表：入庫商品明細表、積壓商品月報表、庫存商品月報表、統計與儲運差異表、庫存商品旬報表、已銷未提明細報表、借用商品明細報表、入庫情況匯總表。

　　〈3〉說明：報表每月結賬后5日內傳送至商務部。

　�。�2）報表有關規(guī)定。

　　〈1〉儲運商務每天出日報、每旬出旬報，月底出月報。

　　〈2〉商務統計每旬出旬報、月底出月報，并將數據及報表簽字后傳到總部。

　　〈3〉商務統計每月出積壓商品明細表，上報總經理。

　　〈4〉商務統計每月出已銷未提明細表，上報總經理。

　　〈5〉商務統計每月租賃商品明細表，上報總經理。

　　〈6〉商務統計每天打印統計與儲運差異表，核對差異。

　　2、數據管理。

　�。�1）原則：分公司儲運、統計數據準確性，是直接影響物流管理關鍵環(huán)節(jié)。通過數據傳輸，可以使集團公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實現大物流體系形成。

　�。�2）數據傳輸內容規(guī)定：單據庫、月報庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。

　　3、配合部門經理完成集團公司下達各項工作任務，配合集團公司各部門檢查工作。

　�。ň牛﹤}庫安全檢查工作管理和衛(wèi)生制度及人員素質的培養(yǎng)。

　　庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設備安全對于全面完成庫房工作任務，具有十分重要的意義。

　　1、以預防為主、防消結合方針，加強庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專人負責，建立安全制度，有落實有檢查。每日班前班后對重點部位門、窗、鎖、水、電器設備等進行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時改進。

　　2、嚴禁攜帶各種易燃易爆物品進入庫房，嚴禁在庫區(qū)內吸煙，庫房內商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲運商務工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經常檢查線路完好情況，發(fā)現異常及時上報，庫房人員要牢記火警電話119、匪警電話110，會使用滅火器材。

　　3、庫房保管員要嚴格遵守商情保密制度，嚴格非庫房管理人員進入庫房，確實因工作需要進入庫房時，儲運商務要陪進陪出。

　　4、庫房裝卸、運輸和堆碼作業(yè)要嚴格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運輸，堅決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經常維護和保養(yǎng)機械設備，確保機械設備使用安全。

　　五、運輸商務工作。

　　1、客戶上門自提。

　�。�1）根據客戶提出選定商品的品種、規(guī)格、數量、價錢，由銷售商務數控開出一式五聯銷售單（包括倉庫提貨聯、收款結算聯、財務記賬聯、銷售存根聯、商務統計聯等）。

　�。�2）銷售商務留下存根聯，其余各聯交客戶，向商務部、財務部辦理貨款結算手續(xù)。

　　（3）商務部審查后留下收款結算聯，財務部留下記賬聯，其余交回客戶到指定倉庫提貨。

　�。�4）客戶到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。

　�。�5）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。

　　（6）儲運商務填制-式三聯商品發(fā)貨單，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為已發(fā)貨憑證。

　�。�7）倉庫發(fā)貨后，銷售客戶聯交購貨單位，作為客戶已取貨憑證。

　　2、市內送貨上門。

　�。�1）銷售業(yè)務員到指定倉庫送貨。

　　（2）銷售業(yè)務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。

　�。�3）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。

　�。�4）儲運商務填制-式三聯商品發(fā)貨單，調配車輛送貨到客戶倉庫或其指定地點。

　�。�5）儲運商務待客戶驗收簽單后，將銷售客戶聯交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為已送貨憑證。

　　3、發(fā)貨市外、外地。

　　（1）先由銷售業(yè)務部門和客戶簽訂合同或協議，規(guī)定商品品種、規(guī)格、數量、單價，由銷售商務數控開出銷售單。

　　（2）銷售業(yè)務員到指定倉庫發(fā)貨。

　�。�3）銷售業(yè)務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。

　�。�4）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。

　�。�5）預算運費、選擇貨運公司，填制-式三聯商品發(fā)貨單辦理委托發(fā)貨手續(xù)，將貨交給運輸公司發(fā)貨外地。

　　（6）儲運商務發(fā)貨后，將銷售客戶聯送客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯交銷售商務，作為送貨憑證，并取回貨運單轉交財務部。

　�。�7）資金商務收款崗根據銷售單收款結算聯、貨運單，或財務部出納員根據銷售單記賬聯及有關憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。

　�。�8）如在發(fā)運商品時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。

　�。�9）當辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時，財務部即可憑銀行退回單入賬。

　　4、直接銷售：集團公司向供應商購進商品，不通過集團公司倉庫，而委托供應商直接撥給客戶，或集團公司指派采購商務將所購進商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環(huán)節(jié)，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉，節(jié)約費用開支。

　�。�1）集團公司派采購商務或儲運商務到供應商所在地，自行辦理商品直運手續(xù)。

　�。�2）商品發(fā)運后，采購商務或儲運商務填制直運商品收發(fā)貨單寄給客戶。

　�。�3）供應商在商品運出后，即可向集團公司辦理委托收款手續(xù)，結算貨款。

　�。�4）集團公司可當即選用一定結算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶收取貨款。

　　5、直接轉貨。

　�。�1）與供應商或貨運公司交接貨物。

　�。�2）現場立即分貨。

　　〈1〉銷售商務數控開出銷售單。

　　〈2〉銷售業(yè)務員到指定倉庫分貨。

　　〈3〉銷售業(yè)務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。

　　〈4〉儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。

　　〈5〉儲運商務填制-式三聯商品發(fā)貨單，現場調配車輛分貨。

　　〈6〉儲運商務分貨后，將銷售客戶聯交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為分貨憑證。

　　〈7〉資金商務收款崗根據銷售單收款結算聯、貨運單，或財務部出納員根據銷售單記賬聯及有關憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。

　�。�3）如分貨時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。

　�。�4）當辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時，財務部即可憑銀行退回單入賬。

　　6、關于傳真單據操作方法。因為集團公司和倉庫不在同地辦公，所以商務部采用單據傳真操作。

　�。�1）傳真單據必須是商務部銷售商務或專人負責確認，簽字。

　�。�2）為保證傳真單據清晰度，規(guī)定各傳真單據為第二聯。

　�。�3）儲運商務外勤發(fā)、送貨崗或銷售業(yè)務員或客戶持合格傳真單據親自到保管崗處辦理業(yè)務。

　　（4）儲運商務認真審核單據正確性、合法性、有效性，并按單據排列順序出庫，單據有涂改、不清楚時，儲運商務有權力拒絕辦理。

　　（5）業(yè)務結束后，儲運商務外勤發(fā)送貨崗和保管崗同在單據上簽字確認，儲運商務員加蓋收貨、付貨章。

　　（6）商務統計必須將當天全部傳真單據原始正規(guī)單據和儲運商務員應收聯次移交儲運商務員，雙方確認簽字。

　　（7）儲運商務員將傳真單據必須保存到15天后，用碎紙機將傳真單據進行銷毀處理。

　�。�8）每月24、25、26日，商務統計須每天中午、下午兩次與儲運商務交接單據，以保證數據傳遞的及時，準確。

　　第八部分商務統計

　　一、商務統計：通過錄入票據，在計算機中生成報表，與儲運商務進行賬賬核對、賬實核對，以此發(fā)揮監(jiān)控職能，從而進一步確保物資安全、物資流規(guī)范，并為統計分析提供基礎數據。

　　二、審核把關正確性和業(yè)務知識全面性及人員整體素質。

　　1、業(yè)務流程。

　�。�1）票據審核流程。

　　（2）票據錄入流程。

　�。�3）票據及數據傳遞流程。

　�。�4）核對差異與日碰點業(yè)務流程。

　�。�5）隨時信息查詢業(yè)務流程。

　�。�6）統計報表流程。

　�。�7）商品調撥業(yè)務流程。

　�。�8）盤點業(yè)務流程。

　　2、交接對象。

　�。�1）對內：儲運商務崗和總部數據匯總崗

　�。�2）對外：財務和銷售業(yè)務部門。

　　三、業(yè)務流程和接對象及程序使用情況。

　　1、票據審核流程：各種入、出庫原始憑證票據填寫是否規(guī)范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關系到財務核算準確、及時，因此，票據審核非常關鍵，是統計業(yè)務當中至關重要環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務員持已填好票據在辦理各種入、出庫業(yè)務時，首先由儲運商務對票據進行審核，審核蓋章后再到商務統計崗由商務統計員進行第二道把關，進一步確認票據填寫正確性。審核各類單據時，通用原則是先轉單即首先檢查一張單據除核心部分周邊內容是否都填寫的完整、準確，如辦理日期、辦理單位、授權人、經手人等以及上面是否有儲運商務的簽章，再看單據核心部分的商品編號、名稱、數量、單價填寫的是否清楚、有無涂改痕跡。

　�。�1）入庫單。

　　〈1〉供應商名稱與開具發(fā)票單位名稱必須完全一致，不允許省略。

　　〈2〉入庫單必須錄入單價，數量x單價=總金額。

　　〈3〉沖紅時，入庫單一紅一藍必須核對，加蓋更改價格專用章。

　�。�2）外購入庫單與外購銷售單。

　　〈1〉外購入庫與銷售小票內容要一致。

　　〈2〉銷售小票金額要大于入庫單金額。

　　〈3〉一次入庫金額小于1萬元。

　　〈4〉外購商品不許沖紅。

　　〈5〉不許欠款銷售，不許實物退貨。

　�。�3）商品出庫單。

　　〈1〉凡是可以填寫商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。

　　〈2〉對于出庫非耗材商品，注意審核其金額，單價在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品，20xx元以上商品需辦理固定資產。

　　〈3〉例外情況：計算機內部配件不論其價值均須辦理固定資產，不允許隨便出庫。

　　〈4〉高價值類商品出庫，如筆記本、必須有高層領導人簽字，方可生效。

　�。�4）樣品借用單。

　　〈1〉需審核借用日期是否是當日日期，歸還日期是否限制在一個月以內。

　　〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。

　�。�5）樣品歸還單：銷售業(yè)務員辦理歸還業(yè)務時，應首先到商務統計處審核，在程序中查找原借用單內容，審核歸還單內容是否與之相符，核實無誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲運商務員處辦理歸還手續(xù)。

　　〈1〉借用單號相同。

　　〈2〉歸還數量小于等于借用數量。

　　〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。

　　〈4〉還貨人與借用人相符。

　　（6）退貨手續(xù)。儲運商務在沖紅銷售小票上蓋貨已收汔章、人名章，商務統計需加蓋退貨專用章和人名章。

　　2、票據錄入流程（程序中詳細說明）。

　　3、傳輸數據、傳遞流程操作步驟。

　�。�1）每天將前一天所錄入（除歸還單、借用單以外）所有票據財務聯連同數據盤一同傳遞給財務會計崗，雙方需在票據登記本上簽字認可，以確認票據的傳遞。

　�。�2）每天嚴格按照集團公司總部制定頒發(fā)分公司數據傳輸時間表向集團公司總部傳輸數據，傳榆內容包括：單據庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。如遇特殊原因未能按時傳送，應及時向集團公司總部說明原因并告知補傳時間。

　�。�3）每旬、每月在出完月報后，應將商務統計與儲運商務的旬、月報及截止到本旬、本月盤點記錄表及時送到集團公司總部。月末商務統計與財務會計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。

　　4、信息查詢業(yè)務流程（程序中詳細說明）。

　　5、核對差異業(yè)務流程（程序中詳細說明）。

　　6、統計報表流程（程序中詳細說明）。

　　7、調撥業(yè)務流程（程序中詳細說明）。

　　四、盤點業(yè)務流程把握（盤點工作重要性及方法）。

　　為協助儲運商務做好庫房的管理工作，保證賬、物、卡的時時一致，發(fā)揮商務統計崗的監(jiān)控職能，要求商務統計員應每日與儲運商務共同依據當日保管實存日報對庫房貨物進行盤點，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點可依據實地庫房大小對貨物進行抽點，抽點內容通常是單位價值較高，出入庫動態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務統計與儲運商務員對庫房貨物進行全面盤點，以確保賬實相符。

　　1、每日庫存盤點記錄表使用方法《商務統計崗每日庫存盤點記錄表》。

　�。�1）對日盤點結果進行記錄，盤點結果（賬實相符或賬實不符）《統計崗每日庫存盤點記錄表》主要是記錄賬實不符情況。

　�。�2）統計庫存商品暢銷與積壓，為月末庫存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況，商務統計在每日盤點后可向儲運商務了解庫存動態(tài)，記錄暢銷商品與積壓商品。

　　2、旬、月盤點工作。

　　每旬、每月出完旬報、月報后，商務部經理、商務統計員及儲運商務員應一同按核對無誤后的報表對庫存商品進行全面盤點，盤點結果也需登記在《統計崗每日庫存盤點記錄表》上。盤點后，商務統計員應把截止到本旬、本月《統計崗每日盤點記錄表》和儲運商務員旬報、月報一同送至總部。

　　五、與各商務員和財務人員各項交接。

　　1、商務交接。

　　（1）統計商務向銷售商務提供已銷未提情況，并與銷售商務、銷售業(yè)務部門進行確認已銷未提數量。

　�。�2）每日根據各庫別需要，協助銷售商務按時開出商品調撥單，以確保各庫別貨物運轉暢通。

　�。�3）資金商務收款臺每天必須將當天銷售數據錄入完畢，以保證商務統計人員進行勾對工作。

　�。�4）商務統計員在勾對銷售票據中發(fā)現錯誤，資金商務收款臺人員需及時協助修改，以保證數據真實準確性。

　　2、商務統計人員與財務會計交接。

　�。�1）商務統計應每日定時將已錄入單據傳遞給財務會計崗，并有財務核對天誤后簽收記錄部，商務統計員應妥善保存，按月裝訂。商務統計每天及時向財務會計提供相應單據庫，并及時通知財務人員。

　　（2）商務統計人員每日應及時向財務部提供統計崗的商品編碼，以便財務部及時接收并進行更新。

　　（3）財務會計每天必須及時對商務統計傳遞票據進行核對，在月末成本結轉工作完畢后，應及時向商務統計傳遞，并通知商務統計崗及時接收（每月28日下午4：00以前必須接收財務成本庫）

　�。�4）每月月末商務統計配合財務會計對賬，向財務會計提供已銷未提數據，發(fā)現問題及時解決，確保賬賬相符。

　　（5）財務會計應在月末和商務統計共同對庫房實物進行全面盤點，發(fā)現問題及時解決。每月6日必須提供上月統計與財務庫存差異報表，商務統計查詢差異原因，確屬本部原因應及時更正，9日前向集團公司送財務庫存差異報表。差異報表應由財務經理、商務經理、經手人簽字確認。

　　六、與集團公司各項交接。

　　1、票據需當日錄入完畢確保庫存數量真實性。

　　2、每天須及時按照傳輸數據時間表進行數據傳輸工作。如遇特殊情況不能及時傳遞，請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。

　　3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤點工作。

　　4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤點、數據備份、清庫、接收財務成本、月末結轉、傳輸數據工作。

　　5、每旬、每月出完報表后，應把截止到本旬、本月《統計崗每旬盤點記錄表》復印、裝訂后隨儲運商務旬報、月報一同送集團公司總部。

　　6、配合集團公司總部單據抽查工作，及時將單據進行傳輸。

　　7、需要進行新、舊商品編碼更改工作時，應及時通知集團公司總部業(yè)務交接人員、財務人員共同解決。

　　8、配合部門經理完成集團公司總部下達各項工作任務，配合公司其它部門完成各項檢查工作。

　　七、商品編碼管理、審核、傳遞。

　　1、目的：商品編碼是存貨管理現代化必要乎段，管理目的在于適應與滿足電算化管理需要，提高工作效率，滿足各種信息快捷和準確性傳遞，保證商品流通信息準確性，便于分類統計、核算、計價準確，同時對集團內物流環(huán)節(jié)加以合理控制，為大物流網絡化管理奠定基礎工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。

　　2、編碼作用。

　　（1）統計監(jiān)控。

　　〈1〉商品的唯一正確標識。

　　〈2〉匯總統計

財務管理制度14

　　一、各教學班的桌凳要造冊登記，班主任要經常對學生，進行愛護公物教育，后勤主管要每月檢查一次，對愛護公物的班級和個人給予表揚和獎勵。

　　二、各班門、窗玻璃、黑板要加強管理。刮風下雨或放學都要認真檢查，將門窗關好，放學后一定將照明燈關好，班主任更換要有公物交接手續(xù)。

　　三、單身職工及家屬所用學校財產，床椅、辦公桌等公物要造冊登記，要認真保管使用，不得損壞，不需要及時歸還后勤，后勤要定期檢查，發(fā)現損壞、丟失，亂扔追究當事人責任。

　　四、辦公室及全校各部門的公物都要登記造冊，各辦公室負責人都要愛護使用，每年要登記檢查一次。所用公物不得隨意亂抄亂扔，不需用時要及時交回后勤，使用時向后勤領取，每學期后勤檢查一次，發(fā)現丟失、亂扔者，要追究責任。

　　五、借用公物要登記，私人長期借用財產要有借條，經后勤主管或校長簽字后，方可借用。如有丟失或長期不還者，要照價賠償。

　　六、各室的財產責任到班主任、管理員。要教育學生愛護公物，不損壞公物。財產損壞丟失，要及時報告后勤、校長，追查相關人員責任。

　　6、農村小學學校管理制度

　　1、學校公共財物是為教育教學服務的國家財產，人人都有責任愛護。

　　2、教師特別是班主任要經常對學生進行愛護公物的教育。使學生養(yǎng)成講文明、講衛(wèi)生、愛護公共財物的良好習慣。全體教師要以身作則，為學生做好愛護公物的榜樣。

　　3、實行愛護公物責任制。學生桌椅責任到人，不得亂涂亂畫或故意損壞，課室燈光、風扇指定學生專人控制，節(jié)約用電。放學后值日生要關鎖門窗。如學生損壞公共財物，照價賠償，如故意損壞者，按三倍價值賠償。課室內的財物，因遺失或非正常損壞，均由該班負責賠償。

　　4、有意損壞公物的`同學不能評為三好學生，班內公物損壞三件以上的不能評為優(yōu)秀班集體。

　　5、辦公室財物要造冊登記，學校后勤和辦公室各存一份。

　　6、辦公室內所有公共財物豎家財產，教師都要愛惜，不能擅自拿走。

　　7、教師下班時應關好燈光、風扇、關鎖門窗。如因疏忽而造成財物被盜或被損壞，由該辦公室教師負責賠償。

　　8、辦公室主任要負起管理的責任，督促教師愛護學校公物，保證辦公室的整潔。

　　9、教職工要借用學校公物，要經主管領導同意，憑借據借用，借用物品因自然損壞，應報學校后勤核實后注銷，如因借用教師保管不善造成損壞的，由該教師負責賠償。

　　10、借用學校公物以教育教學實際需要為原則，借用的物品不用要及時歸還，不能轉借他人使用。

　　11、教職工調離本校，一定要到后勤交清所有借用物品，憑總務處開具證明然后學校辦理調離有關手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

　　12、各部門、各班級要維修損壞的公物，要先通過校園網上報總務處�？倓仗幇淳徏迸蓡T限時維修，未能按時維修又沒有正當理由的，對有關人員每次罰款20元的處理。

財務管理制度15

　　第一節(jié) 財務工作準則

　　一、總則

　　第一條 為了規(guī)范公司內部財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據《中華人民共和國會計法》及國家其它相關法律、法規(guī)，制訂本制度。

　　第二條 本制度適用于總公司及所屬各分公司及項目部的財務管理。

　　第三條 本管理制度是財務管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統計的準則。

　　二、會計人員的行政隸屬關系

　　第四條 分公司及項目部財務人員均直屬總公司財務部管理，向總公司負責；財務人員的人事關系、工資、福利待遇等均直屬總公司。分公司或獨立項目部對財務人員進行使用管理。

　　三、基本工作要求

　　第五條 本公司會計年度自1月1日起至12月31日止。

　　第六條 財務人員在工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

　　第七條 財務人員應當按照國家統一的會計法規(guī)和制度，結合公司實際情況開展工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　第八條 會計報表由各級財務部門每季度編制并上報一次，總公司財務部負責管理并編制合并會計報表，會計報表必須由主辦會計、財務主管、行政主管簽名。會計報表應分別送財務總監(jiān)、總經理和董事長各一份。

　　第九條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。

　　第十條 財務人員崗位調動或離職，必須將本人所負責的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務總監(jiān)或分管總經理的監(jiān)督下進行，沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位，否則扣發(fā)當年工資。

　　第二節(jié) 資金管理制度

　　一、總則

　　第一條 為加強總公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，激活沉淀資金，設立總公司資金管理中心。

　　第二條 總公司資金管理中心是總公司資金籌集、資金管理、資金調度、資金決算的職能部門，同時負責稅務、銀行等業(yè)務關系的處理，直接由總公司財務總監(jiān)領導。

　　第三條 總公司資金管理中心設主任一人、出納一人。

　　二、資金籌集

　　第四條 總公司對外籌集資金，包括向金融機構貸款等全部由總公司資金管理中心辦理，其他分公司及項目部與總公司其它管理部門均無權辦理上述業(yè)務。

　　第五條 總公司資金管理中心對外籌集資金應根據總公司董事會的決議進行，所籌資金的用途應符合董事會決議的要求，必須�？顚Ｓ�，不得挪作他用。

　　第六條 融資審批權限：500萬元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由總公司董事長審批，1500萬元以上總公司董事會討論決定。

　　三、資金管理

　　第七條 總公司資金管理中心的資金管理權限包括資金籌集、帳戶管理、資金調度、資金決算等各方面。

　　第八條 各分公司可根據需要開設一個基本帳戶和若干個一般帳戶，各分公司及項目部開設帳戶必須由總公司資金管理中心統一辦理，分公司及項目部均不得白行設立帳戶。

　　第九條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應對現有銀行帳戶進行一次清理，對不再發(fā)生資金進出的銀行帳戶要進行銷戶處理，在銷戶前應向總公司資金管理中心寫出書面報告，經總公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。

　　第十條 各分公司及項目部、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計劃調撥；如收取的款項為承兌匯票或現金，應向總公司資金管理中心報告，按總公司資金管理中心的意見辦理。

　　第十一條 各分公司及項目部應于每月25日前將下月所需資金書面報告報總公司資金管理中心審批后報董事長批準。資金計劃應按工程項目(單位)、費用類別分別填寫。

　　第十二條 各分公司及項目部應嚴格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現有挪用資金的，將對分公司經理和財務負責人每次分別罰款500元。

　　第十三條 各分公司及項目部審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的，應向總公司資金管理中心報告，總公司資金管理中心在下月計劃中調整；各分公司可在需要付出時列入資金使用計劃。

　　第十四條 各分公司及項目部應于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時報總公司資金管理中心，資金使用情況表應按工程項目(單位)、費用類別分別填列，對資金計劃與實際支出的差異做出說明。

　　第十五條 要款責任人

　　項目經理為項目部要款的第一責任人，分公司經理為分公司要款的第一責任人。項目預算員編制決算書及進度報表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時協助項目經理參與要款工作，并辦理項目付款手續(xù)；分公司經理和經營科長、副科長對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關系；財務人員負責要款手續(xù)辦理工作，并負責款項回收。

　　第十六條 要款程序

　　1、進度款要款程序

　　(1)每月項目預算員編制進度報表，提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據合同和已回收工程款情況提出要款計劃數額，必要時項目預算員可請分公司經營科協助，經營科必須給予支持。

　　(2)項目經理或預算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協商，獲取付款承諾并向分公司經理匯報；

　　(3)分公司經理獲知付款信息后，應迅速做出同意或要求增加數額的指示，必要時親自或指派經營科長、副科長協助辦理；

　　(4)分公司財務科長根據項目經理提供的付款信息，自行或委派財務科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù)，回收資金。

　　2、年終要款規(guī)定

　　(1)年終根據分公司下達的要款指標，分公司經理應在每年 lO月中旬召集生產(副)經理、經營科長、副科長、項目經理、財務科長專門研究，擬定年終要款計劃，明確責任人； ．

　　(2)相關責任人根據分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；

　　(3)分公司經理每周主持召開要款工作碰頭會，將業(yè)主承諾、資金動向及要款進展情況相互通氣，并針對要款過程中出現的問題研究具體對策，部署下階段要款方案；

　　(4)年終要款的操作程序參照進度款要款程序。

　　3、竣工決算要款規(guī)定

　　(1)項目預算員根據工程審計部審計后的決算書與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù)，需要社會審計的工程完成社會審計后，方為預算員在本項目的工作完成，在此之前調到新的項目后仍須承擔原項目的決算辦理工作，分公司經營科承擔領導、協助和協調的責任；

　　(2)項目經理如未調離本分公司，仍為工程決算要款的第一責任人，負責工程尾款和保修金的回收工作；

　　(3)分公司經理和經營科長、副科長為要款直接責任人，要給項目經理提供必要的支持，在項目經理調離本分公司情況下直接負責要款工作。

　　第十七條 要款工作必須滿足本分公司資金周轉要求，同時滿足公司上交款規(guī)定數額，上交款中下列款項必須無條件確保：

　　1、項目使用的機械、料具，根據公司內部標準計算的租金；

　　2、根據分公司人數確定的上繳資金；

　　3、應上交的利潤；

　　4、應上交的陳欠款；

　　5、公司墊資的計劃回收款。

　　第十八條 要款獎罰

　　l、對上述要款工作未能及時、準確、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給予處罰，公司財務總監(jiān)、資金管理中心主任均有權進行處罰；

　　2、要款指標獎罰列入分公司考核指標，有關規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。

　　四、資金調度

　　第十九條 總公司資金調度權歸總公司資金管理中心，各分公司及項目部不得拒絕執(zhí)行總公司資金管理中心下達的資金調度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開戶銀行。

　　第二十條 各分公司及項目部因經驗不足或計劃不周，發(fā)現所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時向總公司資金管理中心辦理補報手續(xù)；經總公司資金管理中心審核，報總公司財務總監(jiān)批準后辦埋。

　　五、資金結算

　　第二十一條 各分公司及項目部劃入總公司資金管理中心的資金在扣除各分公司及項目部應上交總公司的資金后，原則上歸各分公司及項目部使用，不收取利息；各分公司及項目部存放在總公司資金管理中心，當資金不足使用時，各分公司及項目部可向總公司資金管理中心辦理借款手續(xù)。

　　第二十二條 各分公司向集團申請借款的條件：工程收款達到合同應收款的70％并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。

　　第二十三條 各分公司向總公司資金管理中心辦理借款，應制定相應的還款計劃，逾期不能還款的，總公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經理和財務負責人的經濟指標考核獎勵中扣除。

　　六、資金使用

　　第二十四條 資金使用審批規(guī)定

　　1、分公司和項目部按照月計劃使用的資金，由分公司經理及付款程序辦理，50萬元以內的支付由分公司經理簽字，50—100萬元支付由分公司正副經理簽字，100萬元以上由分公司正副經理、經營科長、財務科長聯合簽字�，F金會計必須嚴格把關，超出計劃使用的資金必須報總公司資金管理中批準。

　　2、其它分公司按照月計劃使用50萬元以內的支付由分公司總經理(執(zhí)行經理)簽字，50萬元以上由總公司總經理簽字。

　　3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應由財務人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務科長簽字確認。在支付款項時感情用事、不把關，出現超付的對責任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開除，必要時追究法律責任。

　　第二十五條 支票與財務印章管理

　　支票與現金必須分人保管，企業(yè)財務專用章和私章由分公司(分公司)財務科長保管，支票與現金由現金會計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預留銀行印鑒不符的支票及延期支票。

　　第二十六條 對外付款規(guī)定

　　l、分包工程進度款的支付程序如下：

　　分包單位向項目技術負責人申報當月工程進度報表，項目技術負責人對工程質量、進度進行確認后報項目預算員，由項目預算員進行審核，審核無誤后報項目經理按照分包合同審批簽署付款意見后報分公司經營科，由分公司經營科審核合同履行情況后轉分公司財務科審核已經付款的情況，簽署意見后交分公司經理確定工程進度款支付。

　　2、分包工程決算支付程序如下：

　　分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報項目技術負責人對工程質量進行驗收，同時應保證甲方、監(jiān)理已經簽署驗收合格意見，轉交項目預算員對決算書進行審核后報項目經理審批，項目經理簽署意見后報食堂會計、材料會計對發(fā)生的伙食費、材料費進行決算，在上述程序履行完畢后報分公司經營科審核合同執(zhí)行情況并申請工程審計部進行分包審計，票據審計部按照審計資料審批有關票據后由分公司財務科根據合同扣除保修金并填寫付款憑證后報分公司經理審批，分公司經理按照付款審批權限的規(guī)定決定或報總經理批準簽署付款意見，分公司財務科根據本意見支付相應款項。

　　3、材料款支付程序

　　材料款的支付根據材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請，由材料科長簽字認可；如為材料預付款報分公司經理審批后支付；材料進場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經理對材料付款簽署意見后報分公司經理批準后支付。

　　4、對于向我方人員行賄的，一經查實扣罰總價的10％。

　　5、本條由監(jiān)事會、票據審計部和分公司經理行使處罰權。

　　第三節(jié) 固定資產管理制度

　　第一條 目的

　　為加強固定資產的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二條 范圍

　　本制度所稱固定資產，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產經營的主要設備，但單價在20xx元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產。

　　第三條 管理部門

　　固定資產按下列類別分別進行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負責：

　　1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責管理；

　　2、計算機、網絡設備由網絡中心負責管理；

　　3、運輸車輛、機械設備、工程料具由機具管理務中心管理；

　　4、生產工具由使用單位倉庫負責管理；

　　5、其它資產由資產管理科管理。

　　第四條 編號

　　固定資產取得后，由財務部門依據其類別分別編號并掛牌，同時移交管理部門管理。

　　第五條 增減報告

　　資產管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務部門、使用部門分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產使用管理部門應在每月末將增減、調動情況報資產管理科。

　　第五條 盤點

　　公司財務管理部、資產管理科組織資產管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應編制固定資產盤點報告，注明盈虧原因，由總經理審核并簽署意見，根據公司的管理權限，經股東大會或董事會批準后，在期末結帳前處理完畢，盤盈固定資產計入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營業(yè)外支出。

　　第六條 固定資產的增置、營造

　　1、企業(yè)固定資產在取得時，應按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價，運輸和保險等相關費用，以及為固定資產達到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。

　　2、接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產，按應收債權的帳面價值加上應付的相關稅費，作為入帳價值；

　　3、接受捐贈的'資產由財務部門進行評估加上應付的相關稅費，作為入帳價值。

　　第七條 固定資產折舊

　　固定資產按平均年限法計提折舊。

　　第四節(jié) 現金管理制度

　　第一條 公司在下列范圍內可以使用現金：

　　1、職工工資、津貼、獎金；

　　2、個人勞務報酬；

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金；

　　4、1000元以下零星支出；

　　5、分公司(分公司)經理審批的其它開支；

　　6、各種業(yè)務招待費；

　　7、購買農副產品。

　　第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產、辦公用品及其它工作用品必須采取轉帳決算方式，不得使用現金。

　　第三條 分公司庫存現金按照國家會計制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現金限額，超出部分應存入銀行。

　　第四條 財務人員支付現金可以從公司庫存現金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經理和開戶銀行批準。

　　第五條 公司員工因工作需要借用現金的，必須填寫備用金領用單或借款單，總公司人員由公司總經理或辦公室主任批準，分公司人員由公司總經理或辦公室主任批準，其他分公司人員由分公司總經理批準，分公司人員由分公司經理批準，所有審批人員必須建立臺帳，財務審計部應經常對其進行審計。

　　第六條 符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據及公司認可的有效報銷憑證，經手人和主管領導簽字，并經董事長或董事長委托人簽字后由現金會計支付現金。

　　第七條 工資由財務人員根據各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經理和財務總監(jiān)審核后填制憑證，交總經理簽字，由現金會計發(fā)放現金，并由財務部門辦理會計核算手續(xù)。

　　第八條 現金會計應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收入與支付，帳目應當日清月結，每日決算，帳款相符。

　　第九條 財務審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現金進行檢查，發(fā)現帳實不符的不論何種情況均視為貪污挪用。

　　第五節(jié) 票據審批管理制度

　　一、基本原則

　　第一條 對公司經濟往來的票據分兩種辦法進行審批，即原則上采用董事長一支筆審批，或在董事長批準的部分分公司及項目部采用計劃審批法。

　　第二條 審批要求：一、審批人員必須實事求是地根據公司各種管理制度進行審批；二、必須根據雙方合同的約定辦事；三、必須根據有關財務規(guī)定進行審批；四、必須查清預算價和實際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時，應及時向董事長或總經理匯報，以便采取措施及時解決；六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據指導價審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標手續(xù)和合同方可審批。

　　上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。

　　第三條 在審批發(fā)票時，必須做到連續(xù)編號，發(fā)票上寫明所附單據張數，凡發(fā)現不在報支范圍內的發(fā)票，當場撕毀。

　　第四條 凡是單獨發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審批�，F金會計、成本核算登記員要嚴格把關，配合好審計部做好前期準備工作。

　　第五條 在逐張發(fā)票審批的同時，把票據的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時輸入計算機。

　　第六條 不管任何人報銷發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開好的日期，如發(fā)現沒有日期或自己填制日期的，作無效處理。發(fā)票審批時，所有手續(xù)必須完備，如發(fā)現搞形式主義補辦手續(xù)的，不予報銷并進行處罰，屢教不改的開除。

　　第七條 差旅費、過路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據必須張張簽字或蓋章，以防再次重復報銷。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務專用章，差旅費也必須與實際相符。如發(fā)現無正式車票的或缺車票的不予報銷，當場撕毀。

　　第八條 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現后發(fā)票作無效處理，并當場撕毀，同時追究簽字人的責任。

　　第九條 各部門主管一定要認真負責，實事求是，把好簽字關，通過審批發(fā)現誤差的，一切損失由簽字人全額承擔，并加倍罰款。

　　第十條 凡是各種費用指標包干，均須憑實際票據報批，節(jié)余部分歸個人所有，超支不予報銷。

　　二、計劃審批試行辦法

　　第十一條 本試行辦法的票據審批權歸試點單位經理(總經理)，在報批過程中超出計劃部分由審批人負責。

　　第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在20xx元以內，傳真報總經理審批后由現金會計按計劃發(fā)放。

　　第十三條 平時管理費開支(如差旅費、業(yè)務招待費等)每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以內，傳真報總經理審批后一份報票據審計部，由現金會計按計劃發(fā)放，個人備用金按照制度規(guī)定，在計劃內領用。

　　第十四條 公司對該財務和票據每兩月進行一次審計，如發(fā)現弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人20xx元，第二次罰5000元，第三次取消審批權，情節(jié)嚴重的開除或追究法律責任。

　　三、差旅費報銷規(guī)定

　　第十五條 市內差旅費實行包干制，由審計部制定標準，報董事會批準后實施。

　　第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。

　　第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應的票根報銷。報銷標準：項目經理、科長報銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷火車硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報銷硬臥。

　　第十八條 工地與工地之間調遣以公共車為主。

　　第十九條 緊急公務必須搭乘飛機、專車時，應事先以書面說明

　　原因報總公司總經理批準，事后憑發(fā)票和經批準的書面申請報銷。

　　第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報銷交通費，如發(fā)現按票據額的兩倍罰款。

　　第二十一條 出差伙食補助不論職務高低，往返途中統一每天補貼30元，并且地區(qū)之間來往路程時間要超過8小時才能補貼。

　　第二十二條 出差結束后，必須及時到考勤處辦理注銷手續(xù)。

　　第二十三條 婚假、產假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷來回路費。其余一律不報。

　　四、招待費和業(yè)務費審批規(guī)定

　　第二十四條 500元以上的餐費報銷必須附上菜單明細，對白紙抄寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷，當場撕毀。

　　第二十五條 為保證對總公司、分公司及項目部費用考核的正確性，招待費報銷時必須另附說明，要寫明費用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。

　　第二十六條 成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領導的帳上，領導也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來報支，堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內部人員，一經查實，發(fā)票當場撕毀，同時給予雙倍處罰。

　　第二十七條 項目招待費在十七項指標中考核，在指標70％內項目經理自行支配，其中大約30％用于項目技術負責人和預算員對外交往，超出70％后每次使用必須報分公司經理批準。

　　第二十八條 管理人員招待費不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經理同意。

　　分公司經理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(副)經理、經營科長、項目經理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復支出。

　　第二十九條 不允許將超額發(fā)票分開報銷，一經發(fā)現，當場撕毀，并予以雙倍處罰。

　　第三十條 逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級部門，額度都得事先請示總經理，并列出明細，報銷時須經過總經理或董事長批復，否則費用不予報銷。

　　辦公費審批規(guī)定

　　第三十一條 添置計算機、復印機、傳真機等辦公用品必須先向總經理書面申請，不得事后補辦手續(xù)。購買工程上所需要的書籍，應由各科室負責人向總公司辦公室提出申請，同意后方可購買，凡沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報銷，報銷時必須經同級辦公室主任簽字。

　　第三十二條 小型辦公用品(如各類手頭文具、計算器、質檢尺、小型卷尺等)由公司統一采購，公司對每個職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內領用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務。

　　第三十三條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張350元，并事先征得審計部同意。

　　第三十四條 項目辦公室辦公家具標準：

　　1、3萬平方米以上大包工程項目經理辦公室費用50000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調、計算機；如有項目總工，總工辦公室費用30000元，包括計算機、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機；

　　2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項目經理辦公室費用30000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機、文件柜、電話；

　　3、主體項目必須安裝固定電話。

　　第三十五條 對管理人員手機話費實行包干，標準由票據審計部核定。

　　六、材料票據審批規(guī)定

　　第三十六條 一次性購買萬元以上設備及電動工具，必須有三家以上的招投標手續(xù)及質保書、保修卡方可審批，報批時按照招標程序辦理。

　　第三十七條 合同內屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)分別罰20xx元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價格上弄虛作假的，罰材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)各10000元；凡是招投標手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經理、生產經理(副經理)、材料負責人、經營科副科長、項目經理各10000元，材料員，、預算員各5000元。以上三種情況由監(jiān)事會主席和票據審計負責人處罰。如連續(xù)出現三次，對責任人給予開除處理。

　　第三十八條 通過正規(guī)招投標程序而采購的材料價格，如經材料監(jiān)督員詢價發(fā)現價格偏高的，責任人賠償50％；如發(fā)現弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。

　　第三十九條 所有甲供材料轉帳單必須憑公司領貨憑證上的實際數量，由材料會計辦理好各項手續(xù)，核對后方可進行審批，只提供轉帳憑證無領貨憑證的作無效處理，不予審批并進行處罰。

　　七、分包隊伍票據審批規(guī)定

　　第四十條 對分包隊伍票據的審批：(1)一定要按公司有關招投標手續(xù)的規(guī)定進行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔進度、質量、安全和付款責任，配合費按規(guī)定收��；(2)必須查清當地的預算價和我方的實際工程量；(3)按公司的有關規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。

　　八、拖延發(fā)票報銷的處罰

　　第四十一條 低值易耗品材料在付款完畢后一個月內辦理報批手續(xù)。

　　第四十二條 招投標材料、設備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個星期內必須將合同交票據審計負責人，合同履行完畢一個月內必須辦理報批手續(xù)。

　　第四十三條 所領用的備用金(不含定額備用金)，一個月內必須結一次帳，否則超過一個月，罰所領備用金金額的10％；超過兩個月，罰所領備用金金額的15％；超過三個月，罰所領備用金金額的20％。

　　第六節(jié)會計檔案管理制度

　　第一條 會計應該以會計期間分期決算帳目和編制財務會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會計中期。

　　第二條 會計報表做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或任意取舍，會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字應當一致，會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。

　　第三條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應該歸檔。

　　第四條 會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內資料由分公司及項目部財務科長保管，一年后交總公司檔案室，歸檔前應加以裝訂。

　　第五條 會計報表應按照季度、年度按時歸檔，由財務管理部指派專人管理，并分類填制目錄。

　　第六條 對上述五條中出現一處遺漏或錯誤，給予責任人30元罰款，由公司財務管理部負責處罰。

　　第七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理或其指派人員批準，如出現泄密現象對財務負責人與直接責任人進行處罰。

　　第七節(jié) 備用金及借款管理制度

　　一、備用金管理規(guī)定

　　第一條 公司總部備用金的領用一律由公司總經理批準，總經理外出不在當地時，由副總經理批準(重大款項副總經理通過電話請示總經理)；分公司工作人員備用金由分公司經理審批，其它分公司的資金一律由分公司總經理審批。

　　除上述人員外，其他人員一律不準批準使用任何資金。

　　第二條 有關人員的備用金額度規(guī)定如下：

　　總經理2萬元；副總經理1．5萬元；分公司經理1萬元；分公司生產(副)經理3千元；經營科長5千元；項目經理、部門及其他科室負責人3千元。

　　副總經理以上人員、分公司經理需領用備用金，可自行到財務部門辦理手續(xù)，其他人員一律按第一條規(guī)定辦理。

　　第三條 特殊情況因公務確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。 第八節(jié) 會計核算及財務管理規(guī)定

　　一、核算體制

　　第一條 總公司實行總公司、分公司及項目部、項目部三級核算，對于個人往來項目必須核算到個人。其中總公司和分公司實行全面核算，分公司實行內部獨立核算，項目部實行成本核算；分公司實行獨立核算，承擔有限民事責任。分公司及項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。

　　第二條 總公司設立財務管理部，其它分公司設立財務科，各分公司、機具管理中心設立財務科，項目部設兼職成本核算員(由預算／定額員兼任)�？偣�司、分公司及項目部均獨立建帳，進行會計核算，編制會計報告。

　　第三條 總公司與分公司為總分公司關系，分公司受總公司領導，總公司財務管理部對分公司財務部(科)行使領導、指導職能；分公司財務部對各分公司財務科行使領導、指導職能；分公司財務科對項目部成本核算員行使指導職能。總公司財務管理部對所屬各級財務機構人員負有指導、檢查、監(jiān)督、考核、人員調配、培訓的責任。

　　第四條 總公司對會計人員實行委派制，各級會計人員必須對總公司負責，各級會計人員的工作業(yè)績由總公司財務管理部實施考核，并根據考核結果進行獎罰。分公司及項目部對會計人員有使用權。

　　第五條 總公司財務管理部統一負責處理對外關系，協調與各地財政、稅務、銀行的關系，各分公司及項目部凡涉及各地財政、稅務、銀行的相關事宜必須事前向總公司財務管理郡請示、匯報，未經總公司財務管理部授權或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各分公司及項目部辦理后報總公司財務管理部備案)。

　　第六條 總公司內，對一般關聯方交易原則上按市場經濟規(guī)則操作，按市場價進行決算；對重大關聯方交易的決算原則和方法，必須事前報告總公司董事長審批。

　　第七條 總公司財務管理部負責對總公司的資產進行管理，編制總公司的合并會計報表；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行全面核算，如實反映各自的財務狀況、經營成果和現金流量；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行內部獨立核算，年終將當年會計利潤上交分公司財務科，分公司財務科要對各分公司的會計報表進行匯總。

　　第八條 分公司財務部負責各分公司之間經濟往來的協調工作，保證各分公司“內部往來”資料的準確、一致。

　　第九條 分公司之間的物資調撥，調撥價格由雙方協商確定。由公司審計部進行調控、監(jiān)督。調撥甲供材料按市場價決算，預算價格與市場價的差額由調出方承擔。該差額不影響經濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

　　第十條 分公司及項目部之間的物資調撥，調撥價格由雙方協商確定。調撥甲供材料按市場價決算，預算價與市場價的差額由調出方負擔。該差額不影響經濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

　　第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調撥單；公司財務部按月向各分公司及項目部分配固定資產折舊。雙方均通過“內部往來”列帳。

　　第十二條 年度末，各分公司將當年實現的利潤全部交分公司財務科。會計處理如下：借記：本年利潤；貸記：內部往來一公司財務科；如為虧損，做相反的會計分錄。

　　二、會計核算

　　第十三條 會計核算流程按總公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。

　　第十四條 公司目前實行《施工企業(yè)會計制度》。

　　第十五條 各級財務機構都必須及時記帳、結帳，當天的業(yè)務當天要處理，不得拖延。

　　第十六條 原始憑證必須符合國家和總公司規(guī)定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。

　　第十七條 現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳，由現金會計登記，每月與總帳進行核對�，F金每月由財務主管(科長、總帳會計)監(jiān)督盤點抽查一次，并做好盤點記錄；現金會計按月編制銀行存款余額調節(jié)表，并由財務主管簽字。

　　第十八條 對有關部門和個人實行定額備用金制度，并要求及時報銷，報銷時支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。

　　第十九條 為保證發(fā)票能及時得到審批，當事人應根據國家和公司的規(guī)定要求，取得正規(guī)、合法的發(fā)票，并進行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據員檢查登記；公司制度規(guī)定發(fā)票后面應附有相關證明材料的，必須同時送審。票據員應嚴格審查把關，不符合要求的一律駁回，限于一周內整改完畢，符合要求的送公司審計部審批。凡無正當理由，未在公司制度規(guī)定的時間內將發(fā)票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當事人進行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進行罰款。

　　第二十條 分公司員工的工資由分公司及項目部每月按計稅工資進行預提。

　　第二十一條 各級財務機構的材料會計負責材料的采購、領用、結存、調撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關制度執(zhí)行。

　　對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應于月末進行預點；為簡化會計核算程序，由各分公司材料會計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的材料，單列統計報表報財務科，財務科據此進行預點，下一會計年度建立新帳時將原預點數全額沖回。

　　第二十二條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進行盤點，對盤點結果要寫出書面報告，分析盤盈、盤虧的原因，提出處理意見，報分公司經理，并上報公司總經理。分公司經理審核批準后財務部門要及時進行帳務處理。

　　第二十三條 固定資產實行分類管理，按類提取折舊。固定資產分類及預計使用年限如下：

　　一類：房屋、建筑物 20年

　　二類：試驗設備及儀器 5年

　　三類：施工機械 10年

　　四類：運輸設備 10年

　　五類：生產設備 10年

　　六類：電子設備 3年

　　提取折舊時，預留凈殘值3％，采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外，均由各使用單位承擔。

　　固定資產帳目由公司資產管理科編報，固定資產管理信息實行計算機管理，按照固定資產類別、使用單位分別進行管理。

　　第二十四條 固定資產每年lO月份進行一次清理盤點，由財務管理部協助配合資產管理科組織實施，并將清理結果報公司總經理。

　　第二十五條 固定資產采購按照公司規(guī)定的權限和程序進行采購，發(fā)票及購進單經審計部審批后，由公司資產管理科組織建立固定資產，同時會計科登記入帳。大型設備分期付款而發(fā)票未到的，先根據購進單組建固定資產，同時貸記：應付帳款或長期應付款，并按規(guī)定計提折舊，待取得發(fā)票并經審計部審批以后，沖回原估計入帳數，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數不一致，應調整已提折舊金額。

　　第二十六條 項目部的臨時設施要單獨核算分攤，購建時，借記：臨時設施；每月按當月完成產值占項目總產值的比例分攤臨時設施價值，借記：工程施工一臨時設施攤銷，貸記：臨時設施攤銷；竣工時，借記：臨時設施攤銷，貸記：臨時設施；收回的殘值收入，沖減工程成本。

　　第二十七條 年度末各項目部應對未完工程成本進行盤點，不允許通過調節(jié)未完工程成本調節(jié)利潤，一經查出，將嚴格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部經理組織工程、預算、材料、財務人員按照權責發(fā)生制的要求進行。盤點時可采用“約當產量法”或其它有效方法進行。

　　第二十八條 分公司20xx元以下的生產工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關項目部的成本。

　　第二十九條 對應收帳款加大收款力度，落實責任人，簽訂責任狀，分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目，防止和糾正差錯，并辦理簽認手續(xù)，參與收款工作。

　　第三十條 公司對固定資產、長期投資、短期借款、長期借款實行統一管理、統一核算(不含分公司之間內部往來)。

　　三、成本核算

　　第三十一條 分公司財務部門要根據審計部門審批的發(fā)票，正確歸集各項目部的成本、費用，并按規(guī)定的方法進行分攤，以保證成本核算的準確性。

　　第三十二條 成本、費用與收入要成配比，要準確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調節(jié)未完工程成本來調節(jié)利潤。

　　第三十三條 確認收人要遵循謹慎性原則，對未經審計部門審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。

　　第三十四條 分公司、項目部要根據發(fā)票審批的有關規(guī)定，做好事前審核準備工作，完備各種手續(xù)，以保證各種成本費用能及時進帳，提高成本、費用核算的準確性。

　　第三十五條 目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致，成本項目設置如下：

　　1、人工費；2、材料費；3、機械費；4、其它直接費(下設料具費、臨設費、其它)；5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務費、其它間接費)。

　　手工記帳上的工程成本帳的項目不變。

　　第三十六條 會計科與成本核算科要加強溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調整處理的意見。

　　第三十七條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經理的領導下，對項目部的成本進行計劃、組織、協調、監(jiān)控，發(fā)現異常情況及時向項目部經理匯報和通報分公司財務機構。項目部的成本管理具體分工如下：

　　預算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經理、分公司財務總帳會計、公司財務管理部成本核算科；組織材料員工工時統計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)及時進行協調并及時向項目部經理和分公司財務機構匯報。

　　材料員：根據項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實反映，以便公司統一調配，防止材料積壓，每月25日完成當月材料報表的編制工作。

　　工時統計員：根據項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過生產管理部組織工人的調配，防止出現多用工人或因工人不足影響工程進度，控制用工總量，防止工時超耗，每月25日完成當月工時統計報表的編制工作。

　　機械管理員：根據項目部的制造成本，按月編制機械使用計劃，通過機械管理中心進行機械設備的調配，防止出現多用機械或因機械不足影響工程進度，督促司機或操作人員做好機械設備的保養(yǎng)維修工作，每月25日完成當月機械設備運轉統計報表的編制工作。

　　第三十八條 各分公司之間要每月核對一次內部往來款，防止少計、漏計成本、費用。

　　第三十九條 為加強對項目部成本的監(jiān)控力度，分公司經營科應協助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標，以便財務部門與實際成本進行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。

　　第四十條 各分公司、項目部應實事求是地上報產值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產值，預算核算的資料準確率不得低于98％。

　　第四十一條 甲方外包工程不得進入內部產值報表，如是通過我方過帳的，必須單獨列示，并加以說明。

　　第四十二條 分包工作量應單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

　　第四十三條 為確�？己撕秃怂愕臏蚀_性，項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度，預算核算必須與財務核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經理親自落實，分公司經營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督，對確因工程情況出現的不一致，必須作出書面說明。

　　第四十四條 建安產值、建安經濟收入、經濟收人的范圍、標準

　　按公司頒發(fā)的標準實施。

　　第四十五條 人員工時統計按下發(fā)的報表統一填寫，內容正確、時間及時、項目分列清楚，并每月與分公司工時統計部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經營科副科長落實填制補充報表。

　　第四十六條 平均人員數按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。

　　第四十七條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經辦人和審核人簽字，并對資料的真實性負責。

　　第四十八條 為保證資料的準確性，成本核算和會計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個階段匯總調整。

　　第四十九條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性，如發(fā)現資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據情節(jié)輕重發(fā)現一次給予500—5000元罰款。

　　第五十條 會計報表實行分公司經理、財務科長共同負責制，分公司經理、財務科長都要在會計報表封面上簽字蓋章，以明確經濟責任。

　　四、財務管理

　　第五十一條 資金管理和調度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。

　　第五十二條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領用，報銷時以現金補充備用金，備用金數額執(zhí)行公司資金管理制度，如備用金超過定額，現金會計有權拒付。

　　第五十三條 員工借款必須由現金會計每月進行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務管理部，如越權批示的一律對審批人員和現金會計按制度進行處罰。

　　第五十四條 為加強對分公司及項目部資金的監(jiān)控力度，實行資金周報制度。分公司及項目部必須如實填報，并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到總公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查，發(fā)現弄虛作假的，每次罰分公司經理、財務負責人、現金會計各500元。

　　第五十五條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產值減去甲供料占總產值減去甲供料的比例進行，土建項目應及時將應拆分給安裝的資金撥付到位。

　　第五十六條 分包單位開發(fā)票的問題要根據具體情況進行處理：如果分包合同價款不含稅金，則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍，可提供完稅證明復印件)，由分包隊伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關發(fā)票給我方。

　　第五十七條 分公司需對外投資的，必須經總公司董事會研究決定。未經董事會研究決定擅自對外投資的，將對批準人和財務負責人進行處罰。各分公司均不得對外進行投資。

　　第九節(jié) 財務盤點制度

　　第一條 目的

　　為保證存貨及財產的正確性，加強管理人員的責任心，加強財產管理，制定本制度。

　　第二條 盤點范圍

　　存貨盤點：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協加工料品、下腳料；

　　財產盤點：固定資產、保管資產等的盤點；

　　財務盤點：現金、票據、有價證券、租賃契約。

　　第三條 盤點方式

　　1、固定盤點：盤點工作每年于年中和年末盤點兩次，由財務管理部組織有關管理部門進行；

　　2、突擊盤點：監(jiān)事會和審計部不定期進行盤點，對突擊盤點中查出的帳實不符事項，輕者對責任人罰款20xx元以上，嚴重的罰款2～3萬元。

　　第四條 盤點工作注意事項

　　1、財務管理部在盤點前擬定工作計劃，報總經理批準后下達盤點通知，并召集有關部門負責人召開盤點協調會，擬定時間表；

　　2、盤點原則上采用全面盤點方式，如確因事情特殊無法辦理，須經董事長批準方可改變方式；

　　3、盤點應盡可能采用精確計量，每項財物數量確定后再進行下一項，盤點結果不得變動；

　　4、盤點結果應由財務管理部委派的盤點人員填寫“盤點統計表”，一式兩份，一份交資產管理部門，一份由財務部門保存以核對盈虧數量。

　　第五條 盤點報告

　　財務管理部依據“盤點統計表”編制“盤點盈虧報告”，送資產主管部門說明盈虧原因及對策后，送回財務部門會呈董事長、總經理審核。本報告一式四份，一份報董事長、一份報總經理、一份交資產管理部門，一份財務管理部留存。

　　盤點盈虧金額平時列入暫估科目，年末以凈額轉入本年度營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

　　第六條 賠償處理

　　材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款：

　　1、對所保管的財物進行盜賣、掉換或化公為私者；

　　2、對所保管的財物未經批準擅自轉移、借撥或損壞不報者；3、未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。

　　第十節(jié) 財務管理獎罰條例

　　第一條 嚴守財務機密，對本公司在經濟活動中發(fā)生的有關費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開除。

　　第二條 每月30日對本月發(fā)生的經濟業(yè)務及時結帳，做到帳證、帳表、帳實相符，如有錯誤每次處罰扣分。

　　第三條 對公司規(guī)定的上交資金統計表、收款收據使用表、工程量、應收款統計表于次月5日前上報總公司財務管理部，遲一天處罰扣分。

　　第四條 要同建設方、總包方和協作單位定期結清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款要進行處罰。

　　第五條 分公司及項目部財務人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向總公司財務管理部報批，擅自增開罰款1000～20xx元。

　　第六條 發(fā)現簽字手續(xù)不全和殘缺不全的票據，每次對報批人罰款50元。

　　第七條 登記帳簿的文字要求數字準確，無刮、擦、涂、抹現象，否則發(fā)現一次罰50元。

　　第八條 使用虛假的發(fā)票，發(fā)票不予報銷，每張罰款100元，并且在內部公告上曝光。 第十一節(jié) 內部審計制度

　　第一條 企業(yè)內部審計是按照公司管理制度，對各種票據、分包工程款、萬元以上材料招投標和有關費用包干執(zhí)行情況的審計，及各職能部門履行職責情況的審查、評價。公司內部審計組織有：財務審計部、票據審計部、工程審計部，審計部門直屬監(jiān)事會主席和董事長領導，為股東服務，除監(jiān)事會主席和董事長及其指派人員外，其他人員均無權干涉上述部門的工作，總經理、副總經理只有詢問和索要資料的權力。

　　第二條 內部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現一次罰20xx元，第二次罰10000元，第三次開除。

　　第三條 內部審計人員必須具有一定的財務專業(yè)知識、熟悉財務管理、工程預算等相關業(yè)務，了解和掌握國家的方針政策、法律法規(guī)和當地施工預算定額，具備良好的政治素質和道德品質。

　　第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務、會計、金融、稅務、外貿、外經等法規(guī)以及工程預算和電算化技術。

　　第五條 內部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據國家法律、標準和企業(yè)規(guī)章制度進行審計。在選擇審計依據時，必須選擇與審計事項有關的依據，即選擇與審計事項期限相一致的憑據或是最新制定的法規(guī)、制度為依據。擅自改變審計依據或憑主觀想象審計的，經查實后每次處以500元以上罰款。

　　第六條 審計人員必須根據審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據，以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。

　　第七條 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。

　　第八條 對審計涉及的有關事項必須進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料。

　　第九條 對嚴重違反財經法規(guī)或嚴重浪費的行為，及時予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監(jiān)事會主席、總公司董事長負責處罰。

　　第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料者，應及時向監(jiān)事會主席匯報，并對有關責任人罰款1000—5000元。

　　第十一條 對嚴重違反財經紀律和法規(guī)并造成嚴重損失的直接責任人，扣除當年工資，并移交司法機關處理。

　　第十二條 對審計報告、審計處理意見、審計附件(與審計有關的各種證據)必須及時收集、整理、歸檔、保管。

　　第十三條 票據審計部、財務審計部、工程審計部在開展工作過程中必須及時總結，必要時在總公司董事會上要進行匯報。

　　本制度由董事長、監(jiān)事會主席和審計部負責人行使處罰權。

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