（熱門）財務(wù)管理制度15篇

　　在社會發(fā)展不斷提速的今天，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度對社會經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。大家知道制度的格式嗎？下面是小編收集整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財務(wù)管理制度1

　　為進一步嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范村級財務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下:

　　一、收入管理規(guī)定

　　(1)各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費、爭取的項目資金及工作經(jīng)費、捐贈款項、往來清收款、接受捐贈、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈財產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等，村集體資金要及時上交鎮(zhèn)專戶管理。

　　(2)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算的，村級報帳員必須在取得款項后及時將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴禁坐收坐支，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理。

　　二、票據(jù)及費用管理規(guī)定

　　(3)村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、專款專項支出等。

　　(4)支出必須取得合法、真實、有效的.原始憑證。

　　(5)購買物資要開具發(fā)票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷。建設(shè)性支出要簽訂施工合同，施工完畢后由施工方開具發(fā)票，提供與發(fā)票中施工方一致的賬號，轉(zhuǎn)賬處理。

　　(6)勞務(wù)用工費支出，應(yīng)召開民主理財小組成員會議，審核通過并附參會人員簽名的會議記錄。

　　三、民主理財制度

　　(7)民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

　　(8)村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準簽字，加蓋理財專用章。

　　(9)民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進行處理。

　　四、村財務(wù)審批制度

　　(10)村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票，先通過民主理財小組成員審核簽字后加蓋村民理財小組專用章，再由村主任和村支部書記審批報銷(村書記主任一人兼任的必需兩人以上簽字審批)。

　　(11)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)等，重大開支應(yīng)由村民代表會討論同意通過后方可實施。

　　五、報賬審批程序

　　(12)500(含500)元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財小組審核同意簽字蓋章→村主任和書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)和片長審核簽字→鎮(zhèn)長審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款。500元以上的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財小組審核同意簽字蓋章→村主任書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)和片長審核簽字→鎮(zhèn)長審核簽字→書記審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款。

　　六、報帳時限

　　(13)村級財務(wù)報帳實行限時制，即各村(居)委會收支單據(jù)必須在一個季度內(nèi)結(jié)清。每月的20-27為財務(wù)審核報賬日，各村(居)委會報帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時報農(nóng)經(jīng)站，并辦理相關(guān)手續(xù)，以便及時入帳。

財務(wù)管理制度2

　　一、為了規(guī)范合作社財務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實際，制定本制度。

　　二、理事會負責(zé)合作社的財務(wù)管理工作。

　　三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

　　四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

　　五、合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項。

　　六、合作社費用支出由理事長負責(zé)審批，一般經(jīng)費開支在_____元以內(nèi)，由理事長直接審批；______-______元，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批；_______元以上及重大項目建設(shè)、投資，由社員（代表）大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出，要取得合法的'原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

　　七、合作社年度收益分配順序依次是：

　�。�1）彌補上年度虧損：

　�。�2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險金。提取比例按章程規(guī)定；

　　（3）向社員進行盈余返還；

　�。�4）向投資者分利。

　　八、合作社設(shè)會計和出納各一名，會計負責(zé)建立總賬和明細分類賬，作好財務(wù)收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

　　九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。

　　十、合作社實行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員（代表）大會匯報上年度財務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案。

　　十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。

　　十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。

　　十三、合作社財務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會）的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計監(jiān)督。

　　十四、本制度從________年____月____日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度3

　　第一條為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本公司管理辦法。

　　第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：

　　(一)根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等;

　　(二)對外提供財務(wù)會計報告;

　　(三)向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料;

　　(四)委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。

　　第三條委托人委托本公司代理記賬，應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，訂立書面委托合同。委托合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的基本條款外，應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：

　　(一)委托人、受托人對會計資料真實性、完整性承擔(dān)的責(zé)任;

　　(二)會計資料傳遞程序和簽收手續(xù);

　　(三)編制和提供財務(wù)會計報告的'要求;

　　(四)會計檔案的保管要求及相應(yīng)責(zé)任;

　　(五)委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事宜。

　　第四條委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

　　(一)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證;

　　(二)應(yīng)當(dāng)配備專人負責(zé)日常貨幣收支和保管;

　　(三)及時向本公司提供真實、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料;

　　(四)對于本公司退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補充。

　　第五條本公司從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

　　(一)按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定;

　　(二)對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密;

　　(三)對委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅�計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕;

　　(四)對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋。

　　第六條本公司為委托人編制的財務(wù)會計報告，經(jīng)本公司負責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供。

　　第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內(nèi)的行為承擔(dān)責(zé)任。本公司對其專職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務(wù)活動承擔(dān)責(zé)任。

　　第八條本管理辦法自營業(yè)執(zhí)照辦理之日起執(zhí)行。

　　xxx有限公司

財務(wù)管理制度4

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　　第一條為加強對成都xx資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運作,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求,結(jié)合本公司實際情況,制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質(zhì)控制權(quán))。

　　第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度,及時、有效地對子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作�？偣�司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負責(zé)。

　　第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務(wù)管理實施細則,報總公司財務(wù)融資部備案后實施。子公司控股的其他公司,應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務(wù)管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。

　　第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)

　　第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負責(zé)”的內(nèi)部財務(wù)管理體制。建立以總公司財務(wù)融資部為中心,對各下屬子公司財務(wù)部進行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo),各下屬子公司財務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對財務(wù)管理及會計核算進行有序管理的財務(wù)管理體系。

　　第六條子公司的財務(wù)負責(zé)人實行由總公司派駐管理,對其實行雙重考核,即由總公司財務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn),二者相結(jié)合得出子公司財務(wù)負責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務(wù)負責(zé)人實行輪崗制,由總公司財務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

　　第七條每月財務(wù)報表編制完成后,子公司財務(wù)負責(zé)人需向總公司財務(wù)融資部經(jīng)理述職,述職內(nèi)容由總公司財務(wù)融資部規(guī)定。總公司財務(wù)融資部定期召開公司財務(wù)工作會議,以指導(dǎo)子公司的財務(wù)工作。

　　第三章會計制度

　　第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。

　　第四章資金管理

　　第九條庫存現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫�，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序,超過現(xiàn)金結(jié)算起點的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴禁私設(shè)小金庫。

　　第十條銀行存款管理

　　(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用,且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬變現(xiàn)。

　　(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準,本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。

　　第十一條資金計劃管理

　　(一)公司實行資金使用計劃管理,總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及管理要求,下達各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批,預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用,須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

　　(二)子公司月度資金使用計劃須結(jié)合當(dāng)月財務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項目編制,子公司財務(wù)部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執(zhí)行。

　　第十二條應(yīng)收款項管理

　　(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財務(wù)特點及管理要求的應(yīng)收款項及預(yù)付款項內(nèi)部管理制度,并將其報總公司備案。

　　(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴重,損失巨大的,要追究法律責(zé)任。

　　第五章籌資管理

　　第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預(yù)算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu),并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司�？偣�司對各子公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果進行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。

　　第六章對外投資管理

　　第十四條子公司應(yīng)嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。

　　第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的`相關(guān)事項,按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負責(zé),對外投資必須事前進行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。

　　第七章對外擔(dān)保行為管理

　　第十六條公司對外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定,經(jīng)總公司審查并報市國資委批準后方可執(zhí)行。

　　第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負債,預(yù)期可能會給公司帶來一定風(fēng)險,故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔(dān)保。

　　第十八條總公司財務(wù)融資部建立對外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔(dān)保事項進行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項目明細檔案,并進行跟蹤監(jiān)督。

　　第八章財務(wù)預(yù)算管理

　　第十九條財務(wù)預(yù)算管理體系

　　公司實行全面預(yù)算管理(具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件),總公司預(yù)算管理委員會負責(zé)審查批準子公司財務(wù)預(yù)算方案,協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作,總公司財務(wù)融資部負責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門。

　　第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求

　　(一)子公司預(yù)算內(nèi)容

　　子公司預(yù)算分年度、季度、月度,預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財務(wù)預(yù)算(利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算)。

　　(二)子公司年度預(yù)算編報時間要求

　　×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預(yù)算草案;

　　×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標利潤、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標,并下達給各子公司;

　　×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項預(yù)算指標,對預(yù)算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。

　　(三)子公司月度預(yù)算編報時間要求

　　×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前,向總公司編報月份預(yù)算草案;

　　×、總公司預(yù)算管理委員會在每月××日召開預(yù)算審核會議,確定各子公司預(yù)算月份指標,并在每月××日下達。

　　第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核

　　(一)預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財務(wù)部對預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進行分析,對當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進措施。

　　(二)預(yù)算執(zhí)行情況考核。總公司預(yù)算管理委員會及相關(guān)職能部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核,考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

　　第九章資產(chǎn)管理

　　第二十二條子公司每年應(yīng)對各項資產(chǎn)進行全面清查,編制財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單。總公司對子公司資產(chǎn)清查工作進行定期和不定期檢查。

　　第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購買,但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù),建立管理臺賬。

　　第二十四條子公司按照財政部有關(guān)規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法,報總公司批準后執(zhí)行。

　　第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)等損失,應(yīng)及時予以核實,查清原因,分清責(zé)任,按照現(xiàn)行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作,并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn),應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。

　　第十章中介機構(gòu)聘用管理

　　第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟活動的需要,聘用中介機構(gòu)進行審計、評估、提供咨詢及法律服務(wù)等,統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中介機構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進行。

　　第十一章重大事項報告制度

　　第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財務(wù)事項(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務(wù)預(yù)算、利潤分配等),報總公司審核確認后,再按公司章程規(guī)定的程序批準、執(zhí)行。

　　第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財務(wù)風(fēng)險,故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司,經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

　　第十二章利潤分配管理

　　第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

　　第十三章財務(wù)報告

　　第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定,定期編制財務(wù)報告,各下屬子公司須定期向總公司進行財務(wù)匯報,其具體要求如下:

　　(一)財務(wù)報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應(yīng)包括:主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

　　(二)子公司會計報表應(yīng)包括如下幾種:

　　×、資產(chǎn)負債表(年、季、月)

　　×、利潤表(年、季、月)

　　×、現(xiàn)金流量表(年度)

　　×、主要銷售利潤明細表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報)

　　×、主要業(yè)務(wù)收支明細表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報)

　　×、企業(yè)資金運用月報表(年、季、月)

　　×、貸款償還情況表(年、季、月)

　　(三)會計報表月報必須在月度終了××日內(nèi)上報,季度終了后××日內(nèi)上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報。

　　(四)各子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后,須編制相應(yīng)的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應(yīng)隨同財務(wù)報表同時上報,半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報。

　　第十四章罰則

　　第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營管理人員追究責(zé)任并進行相應(yīng)的處罰,具體罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者,追究法律責(zé)任。

　　第十五章附則

　　第三十二條本辦法制定、解釋、修改權(quán)歸總公司財務(wù)融資部。

　　第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會審議通過之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度5

　　XXXX有限公司財務(wù)管理制度

　　一、工作范圍和職責(zé)

　　1、財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作。

　　2、負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;開據(jù)工程及其他經(jīng)營發(fā)票和收據(jù)，清理催收應(yīng)收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　3、負責(zé)公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

　　4、負責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　5、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　6、配合好公司內(nèi)外部審計工作。

　　二、財務(wù)管理制度

　　1、資金審批制度

　�、�、公司所有款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，可以由總經(jīng)理簽字批準，但必須通過一切手段由董事長確認。

　�、�、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、公司法人章、網(wǎng)銀、增值稅發(fā)票及支票必須分開保管;公司法人章由法定代表人指定專人負責(zé)保管，發(fā)票專用章、網(wǎng)銀錄入盾和支票由出納負責(zé)保管，網(wǎng)銀審核盾、增值稅發(fā)票、收據(jù)、財務(wù)專用章和由總賬負責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

　�、�、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　⑷、開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知并經(jīng)公司董事長批準。

　　⑸、往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會研究批準。

　　⑹、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

　�、�、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行。 ⑴、承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。 ⑵、由工程部負責(zé)審核，項目負責(zé)人簽字認可。 ⑶、財務(wù)部審核后，報公司總經(jīng)理、董事長審批。

　　公司總經(jīng)理、董事長審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行，如遇特殊情況可事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。

　　3、行政費用支出管理制度

　�、�、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務(wù)方可報支。

　�、啤⑸婕皯�(yīng)酬等非正常費用，須公司董事長批準。

　　4、公司差旅費開支制度

　�、拧⒐�司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。 ⑵、司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。 ⑶、司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　A房租標準：一般職員，房租標準為80-120元/日。

　　B出差補貼：市內(nèi)補貼每人10-20元/日，市外補貼每人25-50元/日。

　　C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

　　D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　　F項目工地長住人員出差補貼按每天10元計算。

　　⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度⑴、公司車輛維修保養(yǎng)由綜合辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　�、啤⒐�司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

　�、拧⒐�司辦公用具由公司綜合辦公室統(tǒng)一采購，管理。

　　⑵、綜合辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

　�、�、公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準，其會務(wù)工作由綜合辦公室統(tǒng)一安排。

　　⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司綜合辦公室(人事勞資管理部門)制定，經(jīng)懂事長批準后報財務(wù)部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　�、�、公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付的臨時性用款、差旅費和向個人支付的其他款項。

　�、�、公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

　�、�、應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。

　�、�、凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證、發(fā)票)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任。

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　三、工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。

　�、�、參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。

　�、�、負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結(jié)算程序

　　⑴、項目部于每月1到5日，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月15日內(nèi)送財務(wù)部會簽。

　�、�、財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，項目部領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　⑶、項目部及工程部根據(jù)項目完工情況，和發(fā)包方結(jié)算中間工程款，財務(wù)部根據(jù)項目部和工程部分部工程結(jié)算單，編制開票申請表，報財務(wù)部審核開票。

　�、取⒇攧�(wù)部根據(jù)工程部提供的完工情況和中標時工程毛利率，結(jié)轉(zhuǎn)已開票收入工程成本。

　　6、工程決算程序。

　�、�、施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽。

　�、�、財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　�、�、大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算。

　　四、財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�、�、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和低值易耗品。

　�、啤⒎补�司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。 ⑶、凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�、�、單獨開列票據(jù)的計算機軟件列為無形資產(chǎn)。

　　2、公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的'會計核算。

　�、拧⒐�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由綜合辦公室歸口管理。

　　⑵、公司各施工工地使用機器設(shè)備，動力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。

　�、恰⒕C合辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�、�、綜合辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購。

　�、啤⒇敭a(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

　�、�、各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　⑷、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。 ⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤點。

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

　�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。

　�、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

　　⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

　　五、材料管理制度

　　1、公司材料的范圍

　　公司材料包括原材料、庫存商品。

　　2、公司財務(wù)部負責(zé)公司所有材料的會計核算。

　　3、材料的采購、驗收、領(lǐng)用與調(diào)撥

　　⑴、凡公司購入的材料、由項目部根據(jù)工程進度編制材料采購計劃，工程部并結(jié)合市場詢價報情況進行審核定價，編制材料采購申請表，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準，董事長審批方可采購。 ⑵、材料購回后，應(yīng)填寫材料收入驗收單，材料收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑材料收入驗收單，材料發(fā)票及采購申請表辦理報銷手續(xù)，材料歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

　�、�、項目各部門需領(lǐng)用材料時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，工程部審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　⑷、材料的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送工程部門作為項目核算憑據(jù)，一聯(lián)由材料歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。

　�、刹牧显诠�司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由材料歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、材料的清查、盤點。

　　⑴公司材料歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

　�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。

　　⑶材料盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

　�、葘僮匀粸�(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理、董事長，決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)審核。

　　六、往來賬款管理制度往來賬款指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付賬款以及預(yù)收、預(yù)付賬款，主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款六類。

　　1、應(yīng)收款項的管理：

　　應(yīng)收款項指公司擁有的因銷售、工程服務(wù)、預(yù)付、外借等原因形成的所有債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。

　�、拧�對于因銷售產(chǎn)生的應(yīng)收款項，業(yè)務(wù)部為主要催收部門，對于因工程服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收款項，工程部為主要催收部門，對于外借形成的債權(quán)，財務(wù)部為主要催收部門。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部負責(zé)對客戶資料調(diào)查，建立客戶資信檔案。公司對客戶進行信用等級評定，以確定資信額度和信用期限。

　�、�、財務(wù)部嚴格按照銷售、工程合同和協(xié)議對業(yè)務(wù)部、工程部或往來客戶進行催款。

　�、�、財務(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)收賬款明細表至業(yè)務(wù)部、工程部經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　�、伞�業(yè)務(wù)部、工程部同公司財務(wù)部積極配合做好與客戶的賬務(wù)核對工作。 ⑹、回款形式以銀行轉(zhuǎn)賬為主，避免接觸現(xiàn)金，若有現(xiàn)金結(jié)款的，立即上交財務(wù)部，不得挪用和積壓收款。

　　2、應(yīng)收款項內(nèi)部控制管理：

　�、�、財務(wù)部在確認收入時開具發(fā)票，在不確定收入時不得開具收入發(fā)票。 ⑵、開具發(fā)票價格或金額最終按照審定合同價格和金額執(zhí)行。 ⑶、每月根據(jù)應(yīng)收款項賬齡進行賬齡分析，確定壞賬準備金額，并做出收賬成本分析。

　�、取�業(yè)務(wù)部、工程部做好對客戶資信檔案的管理，對于資信額度較弱的企業(yè)，公司嚴格從發(fā)貨程序控制，做到先收款后發(fā)貨。

　　3 、應(yīng)收賬款催款程序：

　　⑴、業(yè)務(wù)部、工程部與財務(wù)部配合做好催款工作，每月月底財務(wù)部做好應(yīng)收款項金額明細表并與業(yè)務(wù)部、工程部核對，由業(yè)務(wù)部、工程部對客戶進行催款工作。

　�、啤�業(yè)務(wù)部、工程部提供客戶聯(lián)系方式，財務(wù)部核對應(yīng)收款項的回收，在每月月底與客戶核對應(yīng)收款項金額。

　�、�、收到應(yīng)收款項時，第一時間通知公司財務(wù)部，經(jīng)過財務(wù)部核對金額后入賬，沖回應(yīng)收款項賬面金額。

　　4、企業(yè)在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，并及時進行處理。屬于經(jīng)營期間的，作為本期損益;屬于清算期間的，應(yīng)當(dāng)作為清算損益。壞賬損失處理后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報，按照會計制度規(guī)定的方法進行核算。壞賬損失視不同情況確認：

　�、�、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾�，對仍不能收回的�?yīng)收款項，作為壞賬損失。

　�、�、債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。 ⑶、涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。

　�、取⒂馄�3年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

　　5、應(yīng)付款項管理:應(yīng)付款項指公司擁有的因采購、工程勞務(wù)、預(yù)付、外借等原因形成的所有債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。

　�、�、采購形成的應(yīng)付款項，財務(wù)部嚴格按照采購合同價格及付款時限執(zhí)行，根據(jù)驗收實際入庫數(shù)量計算應(yīng)付款項金額。

　　⑵、供應(yīng)商開具與實際入庫數(shù)量、金額相符的增值稅專用發(fā)票到財務(wù)部辦理結(jié)算。

　�、恰⒉牧瞎芾砣藛T在每月30日之前與供應(yīng)商核對本月進貨數(shù)量與金額，財務(wù)部根據(jù)材料管理員出具的核對后的數(shù)量金額辦理相應(yīng)付款賬業(yè)務(wù)。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部原則上應(yīng)選擇具備一般納稅人資格的供應(yīng)商簽訂協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確�！柏浳铩�勞務(wù)及服務(wù)流”、“合同流”、“發(fā)票流”三流一致。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部申請付款時，需經(jīng)公司業(yè)務(wù)主管簽字審核，總經(jīng)理、董事長審批，財務(wù)部核實后才能付款。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部申請向供應(yīng)商付材料款時，需提供采購合同、增值稅發(fā)票、材料驗收單，及材料采購審批表。財務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱、銀行賬號轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 ⑹、工程部申請向工程施工單位或提供勞務(wù)單位付工程服務(wù)款時，需提供工程施工合同或勞務(wù)合同、增值稅發(fā)票，工程驗收單。財務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱、銀行賬號轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　⑺、應(yīng)付賬款時如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知、收款收據(jù)，并經(jīng)公司董事長批準。

　　6、應(yīng)付款項內(nèi)部控制管理：

　�、�、財務(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)付賬款明細表和應(yīng)付款項賬齡分析表，分析資金安排和使用合理性，并交總經(jīng)理、董事長安排有序支付。

　�、�、應(yīng)付賬款對賬，需董事長簽批。供應(yīng)商、承包商、勞務(wù)公司只提供余額無明細賬目的，不予對賬;非財務(wù)部提供的對賬資料，不予對賬。

　�、�、多年無業(yè)務(wù)往來的業(yè)務(wù)單位提供的對賬資料，無公司印章或財務(wù)專用印章的，不予對賬。

　�、�、對余額較小，企業(yè)如果要求調(diào)低應(yīng)付賬款余額的，應(yīng)在對賬單上簽字并加蓋公章，據(jù)此確認收益;對于發(fā)票丟失又無法確認是我方責(zé)任的，不能確認該項債務(wù)，應(yīng)要求調(diào)減債權(quán)。

　�、�、對長期確實無法支付的應(yīng)付賬款，在取得依據(jù)后，按其賬面余額，報請董事長后，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。

　　附件：

　　1、費用報銷單

　　2、借款單

　　3、用款申請單

　　4、差旅費報銷單

　　5、開票申請書

　　6、工程驗收結(jié)算單

　　7、工程(節(jié)點)毛利表

　　8、會計科目表及使用規(guī)范表

　　9、會計科目下對應(yīng)原始憑證附件表

　　10、采購申請表

　　11、材料驗收單

　　12、材料領(lǐng)用單

　　13、資產(chǎn)(材料)盤點表

　　14、應(yīng)收賬款核銷會議記要

　　15、固定資產(chǎn)(材料)損失認定審批表

財務(wù)管理制度6

　　第一條

　　為規(guī)范服裝行業(yè)經(jīng)費的使用，使服裝行業(yè)的各項經(jīng)濟活動有章可循，依據(jù)《廣東省行業(yè)協(xié)會條例》和《廣州服裝行業(yè)協(xié)會章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　第二條

　　本服裝行業(yè)財務(wù)工作職責(zé)和管理。

　�。ㄒ唬┓�裝行業(yè)的財務(wù)工作人員應(yīng)嚴格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策。

　　（二）秘書處負責(zé)編制服裝行業(yè)年度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會審定，并組織貫徹執(zhí)行。

　�。ㄈ�）負責(zé)固定資產(chǎn)增減變動的會計核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況。

　�。ㄋ模└鶕�(jù)服裝行業(yè)的收支情況，按月、季編制財務(wù)報表。月財務(wù)報表分別報會長、秘書長；半年財務(wù)報表報理事會，年度財務(wù)報表報服裝行業(yè)登記管理機關(guān)。

　�。ㄎ澹┴撠�(zé)應(yīng)收款、應(yīng)付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。

　�。�六）接受財稅機關(guān)和登記管理機關(guān)對財務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財務(wù)審計工作。

　�。ㄆ撸┴撠�(zé)保管會計檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負責(zé)電算化系統(tǒng)的使用。

　　第三條

　　本服裝行業(yè)經(jīng)費的管理。

　�。ㄒ唬┓�裝行業(yè)經(jīng)費開支按照預(yù)算在先、開支在后的原則進行。每年的費用開支情況須向理事會報告。

　�。ǘ�）報銷手續(xù)。凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會計人員審核后報會長審批或秘書長審批。

　�。ㄈ�）審批權(quán)限由協(xié)會理事會審議核定。

　�。ㄋ模�會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。協(xié)會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務(wù)審計。

　　第四條

　　本會人員工資及福利

　�。ㄒ唬┓�裝行業(yè)秘書處專職人員的工資及福利參照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　（二）聘任制的秘書長工資福利由理事會自行決定。

　　（三）協(xié)會聘用專家的聘金參照相關(guān)單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄋ模┡R時聘用人員的`聘金參照國家有關(guān)規(guī)定由秘書處擬定后報會長批準。

　　第五條

　　本會固定資產(chǎn)的管理。

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購置、維修與改良、調(diào)撥、移交、報廢、處置及盤點等。

　�。ǘ�）服裝行業(yè)秘書處是固定資產(chǎn)實物管理部門，負責(zé)固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財務(wù)人員進行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護的直接責(zé)任者，應(yīng)嚴格遵守設(shè)備操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。

　　第六條

　　本服裝行業(yè)旅差費用的管理由協(xié)會理事會審議核定。

　　第七條

　　凡應(yīng)享受假期，因工作需要未能休假經(jīng)批準的專職人員，按國家有關(guān)政策發(fā)給假期工資。

　　第八條

　　本制度經(jīng)理事會審議通過后生效，由理事會解釋。

財務(wù)管理制度7

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范單位的財務(wù)行為，加強單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于單位的財務(wù)活動。

　　第三條 單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第四條 單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預(yù)算，如實反映單位財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第五條 由縣會計中心統(tǒng)一負責(zé)事業(yè)單位的會計核算工作。

　　第六條 單位實行“收支兩條線”管理。

　　第二章 單位財務(wù)預(yù)算管理

　　第七條 單位財務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。單位財務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第八條 單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支

　　不補、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項補助標準根據(jù)單位特點、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。

　　第九條 單位參考以前年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)財務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施;根據(jù)單位發(fā)展需要與財力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務(wù)性捆綁使用的綜合財政零基預(yù)算。 單位財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。

　　第十條 單位根據(jù)年度單位計劃，提出財務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報縣財政局審批。

　　第十一條 單位財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

　　第三章 收入管理

　　第十二條 收入是單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第十三條 單位收入包括：

　　(一)財政補助收入，即單位從財政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費。

　　(二)上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　(三)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。

　　(四)經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

　　(五)附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

　　(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第十四條 事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　第四章 支出管理

　　第十五條 支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。

　　第十六條 事業(yè)單位支出包括：

　　(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用等。

　　(二)經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　(三)對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

　　(四)上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

　　(五) 上級補助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的支出。 第十七條 事業(yè)單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù);不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分攤。

　　經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

　　第十八條 事業(yè)單位從上級主管部門和縣級財政取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)按照國家、省市、縣的有關(guān)規(guī)定使用，并按照要求定期向上級主管部門及縣級相關(guān)部門報送專項資金使用情況報告及相關(guān)報表;項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門及縣級有關(guān)部門的檢查、驗收。

　　第十九條 事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動及其他活動的實際需要，實行內(nèi)部成本核算辦法。

　　第二十條 事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。

　　第五章 結(jié)余及其分配

　　第二十一條 結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。 經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。

　　第二十二條 事業(yè)單位的結(jié)余(不含實行預(yù)算外資金結(jié)

　　余上繳辦法的'預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第六章 財務(wù)監(jiān)督

　　第二十三條 事業(yè)單位應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作：

　　(一)加強對原始憑證的審核和監(jiān)督工作;

　　(二)加強對財務(wù)收支的監(jiān)督工作;

　　(三)加強對單位財務(wù)預(yù)算、收支計劃、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。

　　第二十四條 縣財政局嚴格履行監(jiān)督職責(zé)，切實做好事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況;財務(wù)會計報告的真實、完整情況;預(yù)算編制、執(zhí)行情況;收支管理的規(guī)范、合法情況;國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務(wù)工作進行檢查，并提出整改意見。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強財務(wù)監(jiān)督的要求，如實提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。

　　第七章 資產(chǎn)管理

　　第二十五條 資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第二十六條 事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第二十七條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用

財務(wù)管理制度8

　　為了認真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟組織會計制度》，進一步加強農(nóng)村財務(wù)管理，推進財務(wù)管理的制度化、規(guī)范化，促進農(nóng)村的經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，適應(yīng)村級財務(wù)指導(dǎo)中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工作的`有關(guān)精神和村財務(wù)管理的需要，結(jié)合本村村民委員會章程和村實際情況，經(jīng)研究充實修訂如下：

　　一、財務(wù)預(yù)決算制度

　　1、村級財務(wù)做到年初有預(yù)算，年終有決算。預(yù)、決算年度與會計核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。

　　2、預(yù)決算的主要內(nèi)容包括年度各項收入和各項支出的綜合預(yù)算和專項預(yù)算，重要的項目和工程實施必須實行專項預(yù)算，專項決算；年度終了，必須編制綜合決算。

　　3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項目），均不得另設(shè)臨時組織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一核算。

　　4、預(yù)算必須堅持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。預(yù)算方案須在每年一月底前編制完畢，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后，經(jīng)村民（代表）會議議論通過，張榜公布，并于每年2月底前報“中心”、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案（附年度收支預(yù)算方案）。

　　5、要做好財產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作，由“中心”根據(jù)村年度實際收支情況會同村雙委詳細編制收到?jīng)Q算，并將決算向村民（代表）公布和說明，同時在村務(wù)公開欄張榜公布，接受群從監(jiān)督。

　　6、實行離任審計制度。村委會屆滿時，應(yīng)及時結(jié)報財務(wù)賬目，按時辦理移交手續(xù)，并送交審計單位進行離任審計。

　　二、貨幣資金管理制度

　　1、開設(shè)一個基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴禁開設(shè)存折戶。

　　2、除1000元以下日常小額開支和差旅費、支付給個人的工資、報酬、補貼、福利、資金、向個人購農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外，原則上實行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算；嚴格按照賬、款、印鑒分開保管原則，具體操作如下：

　�。�1）支票和村財務(wù)負責(zé)人印鑒由村報賬員保管，財務(wù)專用章由“中心”會計保管；

　�。�2）資金轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，先由村報賬員填制好資金使用計劃單，經(jīng)村財務(wù)負責(zé)人簽字，再由報賬員開具支票加蓋村財務(wù)負責(zé)人、報賬員印鑒，附手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)“中心”會計審核并加蓋村財務(wù)專用章和會計印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續(xù)。

　　3、現(xiàn)金收入由村報賬員按規(guī)定負責(zé)管理，并及時將現(xiàn)金存入天銀信用社。

財務(wù)管理制度9

　　1、社區(qū)居委會實行“錢帳分離、日清月結(jié)、逐筆審批、定期審計”的財務(wù)管理制度。

　　2、社區(qū)居委會的所有財務(wù)活動必須遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)、行政法規(guī)和有關(guān)財務(wù)制度的`規(guī)定。

　　3、嚴格執(zhí)行資金支出的審批權(quán)限。社區(qū)居委會的各項開支必須堅持“一支筆”審批制，由社區(qū)居委會主任一人負責(zé)簽字審批，重大項目的開支必須向街道辦事處報告?zhèn)浒浮?/p>

　　4、財務(wù)人員要嚴格收支手續(xù)，做到收有憑、支有據(jù)。認真填寫好各類報表，統(tǒng)一管理社區(qū)居委會的收支及經(jīng)濟活動，建立健全有關(guān)帳薄。

　　5、實行民主理財、定期審計。社區(qū)議事監(jiān)督委員會每月定期對財務(wù)帳目進行清理審查，并將結(jié)果張榜公布，同時督促社區(qū)居委會自行糾正違紀、違規(guī)項目。

　　6、社區(qū)居委會干部離任時，應(yīng)接受有關(guān)部門的審計，并向繼任者辦理財務(wù)交接手續(xù)。

財務(wù)管理制度10

　　公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的`內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

財務(wù)管理制度11

　　財務(wù)管理制度

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務(wù)部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(三)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(四)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(五)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　第三條會計的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向董事長提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成公司交于的其他工作。第四條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)董事長批準。

　　(三)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)董事長簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。(七)完成公司交于的其他工作。第五條支票管理：

　�。ㄒ唬┯晒�司出納或董事長指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)董事長批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查.

　　（二）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、董事長審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。第六條現(xiàn)金管理：

　　（一）公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須董事長簽字。董事長外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

　�。ǘ�）財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由董事長批準后提取。

　�。ㄈ�）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　�。ㄋ模┤粘Ａ阈情_支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　（五）對于報銷時短缺的'金額，財務(wù)人員要及時催辦。

　�。�六）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交董事長批準簽字

　　后方可借用。超過還款日期的，在當(dāng)月工資中扣還。第七條：報銷制度及流程：

　�。ㄒ唬┏霾罱杩�

　　1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

　　2、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→會計復(fù)核→總經(jīng)理審批。

　　3、財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

　　4、還借款：出差人員應(yīng)在返回5個工作日內(nèi)按實際辦理報銷還款手續(xù)。

　　5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

　�。ǘ�）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費等。

　　1、報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　2、填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

　　3、報銷流程：報銷人先填寫費用報銷單(附原始票據(jù))→會計復(fù)核→總經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

　　第八條：會計的檔案管理：

　　（一）凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔，由董事長指定專人保管。

　�。ǘ�）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)董事長批準。

　　第九條：會計交接工作管理：

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，確定準確無誤后

　　簽訂一式三份的移交清單，移交人，接交人，監(jiān)交人各持一份。

　�。ǘ�）財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負責(zé)人進行監(jiān)交。第十條處罰辦法：出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　附則

　　第十一條本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。第十二條本制度自公布之日起生效。

財務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　本財務(wù)管理制度適用于集團公司、股份有限公司、有限責(zé)任公司，可根據(jù)企業(yè)實際參考制定。

　　第一條 公司(財務(wù)管理制度(以下簡稱本制度)，是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實際情況制訂。

　　第二條 本制度是規(guī)范總公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。

　　第三條 各子公司按照本制度規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理制度和實施細則，報總公司批準后執(zhí)行。

　　第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)

　　第四條 總公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制。

　　總公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經(jīng)營目標、財務(wù)核算、資金上實行統(tǒng)一管理。

　　第五條 總公司法定代表人及總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)管理部門經(jīng)理在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任：

　　1、對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé);

　　2、具體確定公司內(nèi)部財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度;

　　3、組織擬定內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;

　　4、接受財務(wù)、稅務(wù)、審計機構(gòu)的監(jiān)督。

　　第六條 財務(wù)負責(zé)人在財務(wù)會計管理上的職責(zé)：

　　1、公司的財務(wù)負責(zé)人由董事會選派，對董事會負責(zé)。

　　2、主持本公司全面的財務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財務(wù)管理部門經(jīng)理，控股子公司財務(wù)負責(zé)人及一般財務(wù)人員;

　　3、負責(zé)組織編制會計報表，組織領(lǐng)導(dǎo)清產(chǎn)核資工作;

　　4、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益;

　　5、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理情況;

　　6、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)管理部門的關(guān)系;

　　7、審查各子公司的內(nèi)部財務(wù)管理制度;

　　8、審核公司的重要財務(wù)報告，確認其準確性后上報;

　　9、參與制訂公司的財務(wù)管理規(guī)定，監(jiān)督檢查公司各級財務(wù)運作和資金收支情況。

　　第七條 公司財務(wù)管理部各部門經(jīng)理的主要職責(zé)：

　　1、具體負責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;

　　2、如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;

　　3、監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;

　　4、參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)下屬單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算;

　　5、協(xié)助財務(wù)負責(zé)人及總經(jīng)理做好財務(wù)工作，對財務(wù)負責(zé)人直接負責(zé);

　　6、負責(zé)公司資金調(diào)動的審核簽字;

　　7、按公司經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為公司資金運用的依據(jù);

　　8、提出財務(wù)會計等制度。

　　第八條 公司控股子公司財務(wù)負責(zé)人的主要職責(zé)：

　　1、具體負責(zé)子公司的財務(wù)管理，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;

　　2、如實反映所負責(zé)子公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;

　　3、監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;

　　4、參與子公司經(jīng)營決策，向總公司按月申報資金計劃，根據(jù)股份公司核準的資金計劃安排資金支出，統(tǒng)籌處理子公司財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算;

　　5、協(xié)助財務(wù)負責(zé)人、子公司總經(jīng)理做好財務(wù)工作，對財務(wù)負責(zé)人直接負責(zé);

　　6、負責(zé)子公司資金調(diào)動的審核簽字;

　　7、按子公司經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為子公司資金運用的依據(jù);

　　8、修訂子公司財務(wù)會計等制度，報股份公司備案;

　　9、根據(jù)子公司年度預(yù)算，對各項費用支出加以控制;

　　10、按總公司要求組織完成子公司年度財務(wù)審計、稅務(wù)審計。

　　第九條 公司各級財會機構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督，主要內(nèi)容：

　　1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責(zé)人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充;

　　2、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，做出處理;

　　3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。公司的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;

　　公司財務(wù)管理部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本公司的支款與用款，包括費用支出及投資或貿(mào)易的用款進行全過程監(jiān)管：

　　(1)事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

　　(2)事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法帳戶;檢查用途是否被改變等。

　　(3)事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

　　第十條 各級財務(wù)管理部門都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十一條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。公司財務(wù)負責(zé)人須經(jīng)公司董事會聘任或解聘。

　　總公司所屬控股子公司財務(wù)負責(zé)人由總公司聘任、委派或解聘，控股公司財務(wù)負責(zé)人獨立于各經(jīng)營單位，人事關(guān)系屬于總公司財務(wù)管理部門，其成本年底考核時直接計入子公司成本，其工作對公司財務(wù)管理部門直接負責(zé)。

　　財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù);未辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。所屬控股子公司一般財務(wù)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同公司財務(wù)管理部門經(jīng)理監(jiān)交;子公司財務(wù)負責(zé)人的交接，由總公司財務(wù)管理部門經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交;總公司財務(wù)管理部門經(jīng)理交接由財務(wù)負責(zé)人監(jiān)交;財務(wù)負責(zé)人的工作交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第十二條 財會人員的后續(xù)教育制度：

　　總公司財務(wù)管理部門每年將組織財會人員參加不少于10個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時更新知識，提高財務(wù)人員素質(zhì)。

　　第三章會計核算的原則

　　第十三條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算的一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算：

　　1、有價證券的收付;

　　2、財物的收發(fā)、增減和使用;

　　3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

　　4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;

　　5、收入、成本、費用的計算;

　　6、財務(wù)成果的計算和處理等。

　　第十四條 記賬方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　第十五條 公司采取的會計處理方法，前后各項必須一致，非經(jīng)股份公司董事會批準，任何人不得隨意改變。

　　第四章公司資本金籌集與管理

　　第十六條 公司的資本金由法人股、自然人股構(gòu)成。(股份有限公司經(jīng)國家有關(guān)部門批準成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。)

　　第十七條 公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。

　　第十八條 股份有限公司籌集的資本金，必須聘用注冊會計師驗資并出具“驗資報告”，由公司法定代表人據(jù)以向投資者簽發(fā)出資證明書。

　　第十九條 公司的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，除股東依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何形式抽走(法律另有規(guī)定時從其規(guī)定)。

　　第二十條 公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任;公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

　　第二十一條 根據(jù)股份有限公司發(fā)展，經(jīng)董事會提議并經(jīng)股東大會決議，可進行增資擴股，并按下列方式進行：

　　1、向社會公開發(fā)行新股;

　　2、向原股東配售新股;

　　3、派發(fā)紅利股份;

　　4、公積金轉(zhuǎn)為股本。

　　第二十二條 本公司增加或減少注冊資本由公司董事會提出方案，經(jīng)股東會議決議，報經(jīng)國家有關(guān)部門審批。

　　第五章貨幣資金及結(jié)算資金的管理

　　第二十三條 庫存現(xiàn)金的管理

　　1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。

　　2、出納人員到銀行提取現(xiàn)金20000元以上的，公司必須專車專人護送。

　　3、凡能用轉(zhuǎn)帳支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。

　　4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等。

　　5、差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額，按借款審批程序?qū)徟�。出差人員回企業(yè)后必須在七個工作日報銷清賬，超過七個工作日，財務(wù)人員不予進行處理。借支金額由財務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請單，按本制度規(guī)定的審批權(quán)限逐級審批。

　　6、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。

　　第二十四條 銀行存款的管理

　　1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳。

　　2、銀行帳戶的.帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。股份公司各事業(yè)部原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報公司財務(wù)管理部門批準。

　　3、銀行帳戶印鑒的使用實行兩章分管并用制，不準壹人統(tǒng)一保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　4、銀行支票的使用規(guī)定：

　　(1)建立嚴格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，設(shè)立“支票使用登記簿”對支票逐本、逐號進行登記。

　　(2)支票領(lǐng)用后，因填寫錯誤或因故未用造成支票作廢的，應(yīng)及時將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領(lǐng)用登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。

　　(3)支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。

　　(4)領(lǐng)取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使公司財產(chǎn)遭受損失的，將直接追究責(zé)任人的責(zé)任。

　　(5)支票經(jīng)管人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，要立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，同時積極查找，并迅速辦理掛失手續(xù)或向公安部門報案。

　　(6)嚴禁將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個人使用，嚴禁將支票作抵押。

　　(7)加強支票、印鑒管理，實行內(nèi)部牽制和審核。不準一人保管簽發(fā)支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴防遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟損失。

　　(8)業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期。

　　(9)會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人。

　　(10)簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠期支票。不得簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票;不準簽發(fā)與付款憑證實際內(nèi)容、實際金額不符的支票，一旦發(fā)現(xiàn)上述情況，誰審批簽發(fā)誰負全責(zé)。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”，但不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。

　　(11)借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)管理部門說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。

　　(12)支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單等合法有效的原始單據(jù)，并按照公司“結(jié)算管理規(guī)定”辦理。

　　5、應(yīng)收票據(jù)的管理

　　(1)出納人員在收到各事業(yè)部結(jié)算人員帶回的承兌匯票要建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，在備查簿中錄入票據(jù)相關(guān)信息。

　　(2)出納人員應(yīng)將收到的票據(jù)復(fù)印交至?xí)�計做賬務(wù)處理。

　　(3)出納人員應(yīng)定期核對應(yīng)收票據(jù)做到到期承兌避免出現(xiàn)延期承兌現(xiàn)象。

　　6、應(yīng)付票據(jù)的管理

　　(1)銀行承兌經(jīng)銀行辦理成功，商家領(lǐng)票時需辦理付款審批，經(jīng)會計編制付款憑證后帶收據(jù)及本公司在出納處簽字領(lǐng)票。

　　(2)商業(yè)承兌經(jīng)商家辦理付款審批后會計編制付款憑證，出納人員按會計的付款憑證向各商家開出電子商業(yè)承兌，防止出現(xiàn)錯開、多開等現(xiàn)象出現(xiàn)。

　　(3)票據(jù)一經(jīng)辦理出納人員要將所開出的銀行承兌及電子商業(yè)承兌錄入K3票據(jù)備查簿，出納人員要定期核對備查簿票據(jù)防止漏登記和錯誤登記。

　　7、財會人員辦理電匯、轉(zhuǎn)帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

　　同一項目(或業(yè)務(wù))應(yīng)按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

　　8、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準改變收款單位。

　　9、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

　　第二十五條 網(wǎng)銀支付的管理

　　公司網(wǎng)銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財務(wù)管理部門經(jīng)理分別保管網(wǎng)銀制單盾與網(wǎng)銀審核盾，任意一個盾單獨使用均不能完成業(yè)務(wù)。

　　支付程序：

　　1、按照固定付款時間，資金會計根據(jù)辦理完成的付款審批單據(jù)錄入財務(wù)賬套系統(tǒng)，打印憑證后于交資金室出納進行付款(特殊事項或緊急付款除外)。

　　2、出納根據(jù)資金會計的付款憑證進行付款，核對單位名稱、銀行信息及金額后進入網(wǎng)銀界面插入制單盾辦理付款業(yè)務(wù);

　　3、出納錄入完數(shù)據(jù)后提交指令，并將原始憑證一起交網(wǎng)銀審核盾持有人進行復(fù)核;

　　4、網(wǎng)銀審核盾持有人拿到原始憑證后，檢查憑證及票據(jù)并登錄網(wǎng)銀界面核對付款憑證與網(wǎng)銀錄入信息，如核對一致正確，插入審核盾，提交銀行指令，款項付出，此筆業(yè)務(wù)結(jié)束。

　　5、若審核盾持有人因公外出，書面交接相關(guān)責(zé)任人，代理授權(quán)審核。

　　銀行對賬：

　　1、每月上旬資金會計完成上月銀行余額調(diào)節(jié)表，裝訂成冊交財務(wù)負責(zé)人查看審核。

　　2、資金會計將財務(wù)經(jīng)理審核完的銀行余額調(diào)節(jié)表交出納，出納登錄網(wǎng)銀對賬中心，查看網(wǎng)銀是否生成對賬單，如生成對賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表進行核對，點擊對賬單是否相符，完成對賬。

　　第二十六條 現(xiàn)金支付的管理

　　現(xiàn)金支付嚴格按照“備用金管理規(guī)定”。超出備用金管理規(guī)定的，按支付金額的2倍對當(dāng)事人及相關(guān)人員給與處罰。

　　第二十七條 應(yīng)收款項的管理

　　1、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的合同及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的客戶或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細。

　　2、應(yīng)收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準。并且符合《會計法》處理相關(guān)規(guī)定。

　　3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。

　　(1)分管應(yīng)收賬款的財務(wù)人員在次月10日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進行清理，并根據(jù)合同及公司應(yīng)收賬款規(guī)定進行應(yīng)收賬款賬齡分析，對拖欠款項(技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)合同超過1個月，工程合同超過2個月)理出清單不得拖延，交主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)責(zé)任人員進行催收。

　　(2)分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收賬款進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收;

　　(3)負責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作。

　　4、對于預(yù)付賬款應(yīng)嚴格管理。

　　(1)預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;

　　(2)預(yù)付貨款的對象是實施信用分級管理;

　　(3)預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。

　　第六章存貨的管理

　　第二十八條 存貨的管理范圍包括：原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。

　　第二十九條 存貨計價：

　　1、存貨的采購成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。

　　2、投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

　　3、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會計準則第7 號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12 號——債務(wù)重組》和《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》確定。

　　第三十條 公司所購存貨必須在購入當(dāng)月入庫，已取得發(fā)票的，按照發(fā)票價格入庫，對未取得發(fā)票的存貨按暫估價入庫，在第二個月進行紅字沖銷，待發(fā)票到時，再按發(fā)票價格入庫。

　　第三十一條 發(fā)出存貨的成本

　　原材料、庫存商品的出庫按先進先出法計價，產(chǎn)成品的出庫按加權(quán)平均法計價。低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷法計入成本費用。

　　第三十二條 存貨盤點

　　公司財務(wù)管理部門設(shè)置存貨金額式明細賬進行核算，數(shù)量及金額核算在各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司庫房設(shè)置存貨數(shù)量、金額明細賬，各單位按月組織本單位對存貨進行盤點，公司物資管理部門負責(zé)監(jiān)督檢查，各單位年度決算前進行一次全面清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時處理。

　　第三十三條 存貨基礎(chǔ)管理

　　公司物資管理部門應(yīng)不斷完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度，加強存貨的基礎(chǔ)管理工作。

　　第三十四條 存貨非常管理

　　1、做好存貨的市場行情預(yù)測工作，以便確定存貨的購銷計劃;

　　2、超過半年儲存期的存貨，倉庫管理人員應(yīng)向直接上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并做好壓庫清倉工作。

　　3、貶值的存貨應(yīng)及時清理并恰當(dāng)處理;

　　4、滯銷積壓的存貨應(yīng)努力處理;

　　5、變質(zhì)的存貨，可以削價處理。

　　第七章固定資產(chǎn)的管理

　　第三十五條 固定資產(chǎn)，是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：

　　(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;

　　(二)單位價值超過5000元、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。

　　第三十六條 公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備四大類。

　　第三十七條 財務(wù)管理部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細賬,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)管理部門固定資產(chǎn)明細賬、實物管理部門的固定資產(chǎn)臺賬與固定資產(chǎn)卡片賬就賬賬相符。公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相關(guān)手續(xù)并進行賬務(wù)處理。

　　第三十八條 固定資產(chǎn)的初始計量

　　固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進行初始計量。

　　1、外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。

　　2、自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

　　3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

　　4、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12號——債務(wù)重組》、《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準則第21號——租賃》確定。

　　第三十九條 固定資產(chǎn)的后續(xù)計量

　　1、固定資產(chǎn)按年限平均法計提折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率如下：

　　固定資產(chǎn)類別 折舊年限

　　(1)房屋、建筑物為20年;

　　(2)飛機、火車、輪船、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備等，為10年;

　　(3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;

　　(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;

　　(5)電子設(shè)備，為3年。

　　2、固定資產(chǎn)按月計提折舊，并根據(jù)用途計入相關(guān)項目的成本或者當(dāng)期損益。

財務(wù)管理制度13

　　為了深入落實全面從嚴治黨新要求，更好的適應(yīng)教育事業(yè)改革和發(fā)展的需要，不斷完善學(xué)校管理體制，建立現(xiàn)代學(xué)校制度，創(chuàng)建文明校園，辦人民滿意的教育。依據(jù)黨工委實行重大事項集體議事、決策的若干意見的精神，特制定本制度。

　　一、決策內(nèi)容、范圍

　　“三重一大”事項是指：重大決策、重要干部使用、重要項目安排和大額度資金使用。

　�。ㄒ唬┲卮鬀Q策是指：學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃、重大措施及實施方案；本單位管理范圍內(nèi)干部人事工作；年度財務(wù)預(yù)、決算方案等涉及全局性的重大決策；涉及向教師、學(xué)生收費的事項；其它需要由集體研究決定的事項。

　　（二）重要干部使用是指：領(lǐng)導(dǎo)班子成員后備干部的推薦上報；中層干部的任免、職稱評聘、評先樹優(yōu)等。

　�。ㄈ�）重要項目是指：基建項目，需大額支出的改變及裝修項目。

　　（四）大額度資金使用是指：3萬元（含3萬元）以上的資金使用；所有對外借款、擔(dān)保。

　　二、集體決策機構(gòu)議事規(guī)則

　　1、凡需校委會、黨支部支委會議決的事項，任何人不得以傳閱會簽或個別征求意見等方式代替集體決策。

　　2、校委會、黨支部支委會作出決定，必須有三分之二以上的成員到會，實行表決制。

　　3、凡涉及教職工切身利益的重大事項須提交教代會討論通過后實施。對專業(yè)性、技術(shù)性較強的事項，應(yīng)進行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評估等。根據(jù)管理權(quán)限，須報上級有— 5 —關(guān)部門批準的重大事項，要按規(guī)定程序報批后方可實施。

　　三、重大事項集體議事、決策的主要程序

　�。ㄒ唬┐_定議題，列入議程。需要列入校委會議討論的重大事項，由相關(guān)處室提出議題上報給校長室，校長在聽取各方意見后提出，列入議程決定。

　　（二）調(diào)查研究，形成方案。對確定的議題進行調(diào)查研究，廣泛征求黨內(nèi)外意見，校長與黨組織負責(zé)人及班子成員充分醞釀，形成共識和主導(dǎo)性意見，但不得作出決定或影響集體決策。存在嚴重分歧的，暫不提交會議討論。

　�。ㄈ�）會議討論，形成決定。校委會議由校長主持，列入校委會議討論的重大事項，要事先告知會議出席對象，有決策預(yù)案的應(yīng)將書面草案提前兩天發(fā)給與會人員。在討論過程中，應(yīng)先由主要負責(zé)人介紹重大事項的方案情況，然后安排足夠時間進行充分討論。討論中與會成員均應(yīng)發(fā)表個人意見，表示贊同、部分贊同、不贊同或緩議并說明理由，討論過程應(yīng)有詳細的會議記錄，討論結(jié)果應(yīng)形成會議紀要或決議。如討論意見不能達成基本一致或有嚴重分歧，應(yīng)暫緩決策；對暫緩決策的事項，應(yīng)繼續(xù)作調(diào)研協(xié)調(diào)，成熟時再安排討論決策；必要時也可報上級黨組織、教育行政部門裁決。單位主要負責(zé)人或主持會議的其他負責(zé)人應(yīng)在其他與會成員充分發(fā)表意見的基礎(chǔ)上，最后發(fā)表意見。

　�。ㄋ模┟鞔_分工，組織實施凡經(jīng)校委會議討論決定的`重大事項，由校長明確分工，相關(guān)人員、部門負責(zé)實施。

　�。ㄎ澹┙Y(jié)果報告，政務(wù)公開

　　重大事項執(zhí)行完畢，應(yīng)由相關(guān)人員向校委會議作重大事項執(zhí)行情況結(jié)果報告，確保重大事項決策的執(zhí)行與監(jiān)督。

　　重大事項（除暫確須保密外）決定或執(zhí)行后實行校務(wù)公開。

　　四、決策的實施、責(zé)任追究

　�。ㄒ唬�決策的實施

　　1、經(jīng)校委會、黨支部支委會集體決定的事項，由分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)落實，并將落實情況向校委會、黨支部支委會匯報。

　　2、相關(guān)部門負責(zé)人了解落實情況，并向校長和黨支部書記匯報。

　�。ǘ�）責(zé)任追究

　　l、不履行或不正確履行“三重一大”制度決策程序，不執(zhí)行或擅自改變集體決定的；

　　2、未經(jīng)集體討論決定而個人決策、事后又不通報的。

　　3、未向領(lǐng)導(dǎo)集體提供全面真實情況而造成錯誤決定的責(zé)任人。

　　4、執(zhí)行決策后發(fā)現(xiàn)可能造成損失，能夠挽回而不采取措施糾正的。

　　5、其他違反本實施辦法的情況。

財務(wù)管理制度14

　　第一節(jié)賬務(wù)管理

　　一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　二、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　三、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　四、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

　　五、財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　七、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第二節(jié)現(xiàn)金管理

　　第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；

　�。ǘ�）個人勞務(wù)報酬；

　�。ㄈ�）出差人員必須攜帶的差旅費；

　�。ㄋ模┙Y(jié)算起點以下的零星支出；

　�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開支。

　　前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的'調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準簽字后方可借支。

　　第三條、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　第四條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　　第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第六條、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

　　第七條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第八條、公司報賬程序：

　　第三節(jié)會計檔案管理

　�。ㄒ唬�、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　�。ǘ�）會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第四節(jié)支票管理

　　第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。

　　第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷。

　　第三條、于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。

　　第四條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第五節(jié)處罰辦法

　　出現(xiàn)下列情況之一，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月月薪的1倍。

　　1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；

　　3、未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

　　4、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　5、經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支套取現(xiàn)金的；

　　6、保留帳外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。

財務(wù)管理制度15

　　為了規(guī)范公司財務(wù)人員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務(wù)，督促財務(wù)人員不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，特制定財務(wù)人員考核條例。

　　一、原始憑證

　　1、自制原始憑證漏填單位或個人名稱、日期、項目、計量單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容的每項扣1分。

　　2、漏填、錯填數(shù)量或金額及金額大小寫不相符的原始憑證不準入賬，應(yīng)重新開具違者扣10分。

　　3、付款憑證無負責(zé)人簽字，堅決不準入賬，違者追究當(dāng)事人10-50%的罰款。

　　4、不按《財務(wù)手續(xù)管理規(guī)定》辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，每發(fā)現(xiàn)一次扣5分。

　　5、對外取得原始憑證丟失，應(yīng)向原單位取得證明，并經(jīng)單位負責(zé)人簽字認可方可報銷；如因特殊原因，無法取得原單位證明，則需本單位共同出差人寫出書面證明，并經(jīng)單位負責(zé)人簽字認可，方可報銷。如無人能證明，則不能入賬報銷違者扣5分。

　　6、銷貨退回時，要填寫紅字發(fā)票，并辦理退回產(chǎn)品的入庫手續(xù)，不符合規(guī)定的扣5分。

　　7、報銷憑證中只能用發(fā)票聯(lián)報銷，不能用其他聯(lián)代替違者扣2分。

　　8、發(fā)票、收據(jù)要按編號順序使用，作廢的發(fā)票、收據(jù)要加蓋“作廢”章或?qū)憽白鲝U”字樣后，粘在存根上，不得撕毀。如出現(xiàn)發(fā)票、收據(jù)丟失或撕毀，每份罰款100元（增值稅發(fā)票除外）。

　　9、增值稅發(fā)票要有專人保管，存放于保險柜中，如有作廢，按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報；如有丟失及時報案，聲明作廢，以免出現(xiàn)意外違者除按稅務(wù)部門的規(guī)定處罰外每次扣20分。

　　10、原始憑證不準涂改、刀刮、皮擦、違者追究責(zé)任人等額罰款。

　　11、不按規(guī)定辦理出入庫手續(xù)及出入庫手續(xù)不齊全每筆扣10分。

　　二、記賬憑證

　　1、記賬憑證漏填或錯填憑證編號、日期、科目、摘要、附件張數(shù)等內(nèi)容的每項扣1分。

　　2、記賬憑證漏填或錯填數(shù)量、金額的每項扣2分。

　　3、記賬憑證的摘要簡單而不明了的扣2分

　　4、除了月終結(jié)轉(zhuǎn)利潤的憑證為，其他所有記賬憑證沒有原始憑證做附件的扣2分。

　　5、已做賬的原始憑證，不及時審核、記賬、打印記賬憑證，粘貼原始憑證的`扣5分。

　　6、記賬憑證的附件粘貼錯誤，張冠李戴的扣5分。

　　7、記賬憑證不按期裝訂成冊，及時歸檔的扣5分。

　　8、記賬憑證裝訂不整齊，憑證封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。

　　9、記賬憑證裝訂線封簽處不蓋裝訂人章的扣1分。

　　三、賬簿

　　1、年度終了，不按規(guī)定設(shè)置、打印賬簿及時歸檔的扣5分。

　　2、賬簿裝訂不整齊，賬簿封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。

　　3、不按記賬憑證日期、順序登記賬簿的扣1分。

　　4、錯記賬戶張冠李戴的扣2分。

　　5、不按規(guī)定時間對賬（每月對賬時間不能超過次月5日），對賬后不及時調(diào)賬（包括單位與銀行之間，單位與單位之間）扣5分。

　　6、賬實、賬證、賬表、賬賬不符每項扣1分。

　　7、會計科目不合理扣2分。

　　四、報表

　　1、不按規(guī)定日期報表扣2分。

　　2、漏填或錯填報表日期、單位名稱、報表項目及欄次每項扣1分。

　　3、報表印章不全的每個扣1分。

　　4、報表字跡潦草，紙面不整潔每個扣1分。

　　5、年度終了，不及時裝訂報表及歸檔的扣5分。

　　6、報表裝訂不整齊，報表封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。

　　7、報表數(shù)據(jù)與賬面數(shù)不符，而未作附注說明的扣5分。

　　五、實物操作

　　1、出納人員不每天清點現(xiàn)金，造成盈虧的，追究出納員等額之罰款。

　　2、以白條抵頂庫存現(xiàn)金、存貨的，每次扣5分。

　　3、不每天登記現(xiàn)金日記賬的每次扣5分。

　　4、不得挪用公款，違者按貪污處理扣20-80分。

　　5、保管不當(dāng)出現(xiàn)庫存現(xiàn)金失竊或丟失，由責(zé)任人負責(zé)賠償。

　　6、未經(jīng)批準不得轉(zhuǎn)借銀行賬戶，違者，追究當(dāng)事人等額之罰款。

　　7、不按制度規(guī)定計提壞賬準備的每次扣20分。

　　8、存貨不按規(guī)定計提跌價準備的每次扣10分。

　　9、購建固定資產(chǎn)、低值易耗品沒有呈批手續(xù)的扣20分。

　　10、處置報廢財產(chǎn)當(dāng)月不錯財務(wù)處理的扣5分。

　　11、固定資產(chǎn)、低值易耗品未按規(guī)定年限計提折舊、攤銷費的扣5分。

　　12、未設(shè)立檔案目錄、發(fā)票領(lǐng)購簿或登記不清楚、不整潔的`扣5分

　　13、會計檔案保管不善，造成丟失損毀等后果的扣20分。

　　14、不按期進行清查、盤點，造成賬實不符的扣5分。

　　15、當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)不及時處理的扣5分。

　　六、其他

　　1、外出辦事必須請假并填寫外出事項登記簿、出發(fā)時間、事由、返回時間如有違反按公司制度執(zhí)行并扣3分。

　　2、嚴禁非財務(wù)人員操作電腦。

　　3、對打印機缺乏愛護保養(yǎng)的違者扣5分

　　為進一步健全委派財會人員的管理制度，提高委派會計人員的工作質(zhì)量，增強工作責(zé)任感，將其工作任務(wù)完成情況同考核有機結(jié)合起來，特制定本辦法。

　　一、考核"德、能、勤、績"四個方面。

　　"德"指遵紀守法、執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況，思想覺悟，紀律觀念和職業(yè)道德等方面；"能"指政策水平，業(yè)務(wù)能力，工作效率及質(zhì)量，包括專業(yè)理論和單位會計制度建設(shè)方面；"勤"指工作態(tài)度，敬業(yè)精神，主要考核上下班及出勤方面；"績"指工作實績，主要考核工作任務(wù)的完成情況，派駐單位的評價，獎懲情況。

　　二、考核實行百分考核制，具體標準如下：

　�、僮杂X遵守單位的各項規(guī)章制度，積極參加單位開展的各項活動，工作中不循私、不受賄、不揮霍、不浪費，自覺遵守職業(yè)道德的，得十分，上述行為違反一次扣二分。

　　②能及時全面掌握國家有關(guān)財經(jīng)政策，財務(wù)制度以及、政府和財政部門出臺的各項政策、規(guī)定和制度，得十分，出現(xiàn)一次差錯扣二分。

　　③業(yè)務(wù)方面，具有一定的專業(yè)技術(shù)和技能，熟悉財會知識，勝任財會工作，賬目清楚，數(shù)據(jù)準確，按時記賬、結(jié)賬、報賬，為領(lǐng)導(dǎo)提供好決策依據(jù)的得十分。達不到上述要求的，一項扣二分。

　�、茏杂X鉆研財會專業(yè)理論，制定好本單位的會計制度、規(guī)則、會計崗位責(zé)任制，制度健全得十分，不健全的酌情扣分。

　�、轃釔郾韭毠ぷ�，工作態(tài)度好，按時上下班，無曠工，得十分，累計遲到早退達五次扣1分，曠工一天扣1分。

　�、薨磿r參加會計培訓(xùn)，遵守會計例會制度，全年無缺席的得十分，缺席一次扣二分。

　　⑦能圓滿完成崗位工作任務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，協(xié)調(diào)好單位內(nèi)部及與外單位各方面的關(guān)系得二十分，對沒有完成任務(wù)或完成任務(wù)差的，酌情扣1至5分。

　　⑧在年中專項檢查及年度審計中，無發(fā)現(xiàn)有違紀行為的得十分，否則視情節(jié)輕重酌情扣分

　　三、考核結(jié)果分優(yōu)秀、稱職、不稱職，考核得九十分以上者為優(yōu)秀，六十分以上者為稱職，不達六十分為不稱職。

　　四、考核兌現(xiàn)：

　　1．對成績優(yōu)秀者，給予表彰獎勵。

　　2．考核不稱職者，給予批評教育，限期改正，連續(xù)兩次考核不稱職者，調(diào)離財會崗位。

　　3.考核中發(fā)現(xiàn)有違紀行為者，視情節(jié)輕重給予通報批評、停職檢查、撤銷會計職務(wù)等處罰，直至送交司法機關(guān)查處。

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