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財務管理細則

時間：2024-06-28 12:26:24 財務管理我要投稿

財務管理細則

財務管理細則1

　　一、收支管理制度

財務管理細則

　　1、設兼職會計、出納管理幼兒園收支事務，嚴格實行收支兩條線，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開具幼兒園收據。

　　2、報銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原始發(fā)票內容如不能反映詳細情況的，需附件說明。報銷單據必須有經手人及驗收人簽署，方可由會計審核，園長簽字同意后報支。

　　二、票證管理制度

　　1、所有收費票據和內部結算憑證全部由會計保管。

　　2、各種票據使用前必須實行登記備案，票據必須加蓋幼兒園公章。

　　3、票據開票人開票收費時，相關項目內容必須填寫完整，字跡清楚，大小寫金額必須一致，收款人應簽字或蓋章。記帳聯應定期向會計繳銷，票據使用完畢后，存根聯繳交會計，并領取新的票據。

　　4、建立財務會計檔案資料保管制度，有關業(yè)務歸檔后須編制清冊，專人保管。

　　三、財產物資管理制度

　　1、經濟業(yè)務發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內各種財產都要登記造冊，貴重物品要有專人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合理損壞物品應追究責任，并按制度賠償;

　　2、隨時反映財產物資收入、發(fā)出和結存情況，財產物資收發(fā)手續(xù)齊全，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。

　　3、建立定期和不定期的財產清點制度，對財產物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。

　　4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學習用品，在節(jié)約的基礎上保證各項供應工作;

　　4、幼兒園的一切財產物品外借，必須經園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價賠償。

　　4、對財產物資進行科學編號和存放，便于清查、保管。

　　四、財務相關人員職責

　　1、會計員職責

　　(1)、貫徹執(zhí)行會計法和財務工作方針政策，為教育教學服務。

　　(2)、工作認真細致，帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結，按時完善報帳手續(xù)。

　　(3)、認真履行監(jiān)督職能，發(fā)現問題及時處理和向有關領導反映，堅持勤儉辦園的方針，精打細算，協(xié)助園長搞好學期和年度預算，合理安排經費，計劃開支。

　　2. 出納員職責

　　(1)、認真做好往來帳目登記，做好現金收支工作。

　　(2)、嚴格執(zhí)行現金管理制度，做到日清月結，手續(xù)齊備。

　　(3)、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時收結幼兒各項費用，

　　(4)、堅持原則，發(fā)票必須有經手人、驗收人、領導簽名方能報銷。

　　3、保管員職責

　　(1)、對全園的`財產全面管理，做到隨時收驗、入庫、分類保管，存放地點清楚明確，做到心中有數，每半年清點一次，帳物相符。

　　(2)、新購入物品憑發(fā)票入帳，領用或借出物品手續(xù)齊全，領用人和借用人必須簽名或蓋章。

　　(3)、嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作，保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔，杜絕霉爛變質，做到手勤、腳勤。

　　(4)、做好開學前的物品準備工作，對各班財產進行清點，做到有計劃供應、學期末對財產進行一次核對，生活用品做到日清月結。

　　(5)、及時供應所需物品，對園里的物品，做到有數有帳，發(fā)現丟失和損壞及時追查。

　　4. 采購員職責

　　(1)、按食譜要求有計劃地配合食堂，及時采購好所需物品，做到價廉物美。

　　(2)、關心集體利益、盡量做少花錢、多辦事，節(jié)約開支，減少浪費，執(zhí)行物品驗收制度，嚴禁利用工作之便牟取私利。

　　(3)、配合制訂好食譜。

　　(4)、負責采購幼兒園日常所需一切用品。

財務管理細則2

　　一、管理原則

　　1、鄉(xiāng)政府預算內、外資金實行“統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一審批、收支兩條線管理”的原則。

　　2、一切開支本著節(jié)約的原則，反對鋪張浪費。

　　3、財務管理鄉(xiāng)長一支筆，大額支出集體研究決定。

　　二、管理機構

　　鄉(xiāng)財務統(tǒng)一交由縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理中心做帳，由鄉(xiāng)報帳員處理收入和開支，統(tǒng)一報管理中心做帳。

　　報帳員的主要職能：熟悉把握各種財務制度和開支標準，仔細審核收付時的每一張原始憑證，無審批人、驗收人、經手人三人簽字的憑證不報銷;憑證內容不全、用途不明，不予報銷;按制度、標準做好每一筆帳目的收付工作。認真招待管理制度，每天的現金收入及時存入銀行，不得隨身過夜。

　　三、管理辦法

　　(一)、收入管理

　　1、收款必須使用蓋有吳坑鄉(xiāng)政府財務專用章的正式發(fā)票，統(tǒng)一編號登記。否則，按違反財務紀律處理，繳款人有權拒付。發(fā)票實行領用登記，結算后由報帳員到縣財政局核銷。

　　2、各類發(fā)票必須在當月25日前及時與財務辦結報。收入20xx元以上的及時存入縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理中心帳戶，現金繳款悉數上交鄉(xiāng)財務辦。嚴禁坐支或公款私存，票據及時結交，違者按財經紀律處理。

　　凡上級主管部門代收代繳費用一律通過鄉(xiāng)財政往來，否則，按挪用公款處理。

　　(二)、支出管理

　　1、嚴格堅持鄉(xiāng)長“一支筆”審簽報銷，所有支出必須先批后支。支出票據要符合稅務部門要求，發(fā)票報銷先由經辦人簽名，分管領導審核，經鄉(xiāng)長審批簽字后由報帳員支付。對不符合規(guī)定的收付憑證或者手續(xù)不齊全憑證，財務人員應拒絕受理。凡在5000元以上的大額支出，實行預算撥款制度。

　　2、報銷制度

　　⑴工作人員出差、開會、學習、考察、培訓須向領導請示，經領導同意，方可外出。未經批準外出的'一切費用自理。其它各項支出也應在事后的一個星期內辦理。報銷人要在符合財務制度和合法的原始憑證上注明經辦人、日期、事宜、人數等。無法取得合法原始憑證的，白紙條只作附件，必須到財務辦填制完整的憑證或到稅務部門開具正式發(fā)票后方可報銷。

　�、茍箐N要及時。各種報銷票證經財務審核，鄉(xiāng)長審批后，做到月結月報，逾期由經辦人提交黨政班子重新審批。如財政一時難以兌現報銷金額的，可先結報到鄉(xiāng)報帳員處，出據有關手續(xù)，待鄉(xiāng)財政好轉時兌現報銷金額。

　�、歉刹颗鷾蕝⒓訉W歷教育的，畢業(yè)后憑審批表、畢業(yè)證和交費票據，由鄉(xiāng)支付獎學金。其它車旅費、住宿費和用餐費用自理。參加自學考試的費用，參照文件規(guī)定予以報銷。

　�、葘Ω黜棿笮突窘ㄔO和專項基建工程要先預算，經鄉(xiāng)黨政主要領導審批后方可實施，并報縣財政局安排預算經費，由鄉(xiāng)財政辦同主管領導監(jiān)督執(zhí)行，工程費用由鄉(xiāng)財政根據工程進度和預算合同約定撥付。各項工程的預決算情況要在黨政班子會議上通報。

　�、杉影嘌a貼標準

　　雙休日、節(jié)假日補貼標準：在記好考勤的基礎上，雙休日為30元/人.天，節(jié)假日為50元/人.天。

　　3、差旅費及用車制度

　　平時干部下村或出差，原則上不得包車。差旅費報銷按文件執(zhí)行。

　　4、接待制度

　　招待來客安排到鄉(xiāng)食堂就餐，因特殊情況到飯店就餐或公務開支的，事先經書記或鄉(xiāng)長同意，方可接待。

　　5、審批制度

　�、耪写M、郵電費、公務費等支出由分管領導審核，報鄉(xiāng)長審批。

　�、普案鬓k公室所需辦公用品一律由黨政辦統(tǒng)一購置。一次性添置500元以上的物品必須經主要領導同意，批準后由政府統(tǒng)一采購。

　�、欠惨淮涡灾С龀^5000元以上，由黨政班子集體討論或鄉(xiāng)長辦公會審批研究決定。

　　6、其它規(guī)定

　�、艂€人原則上不得借用公款，如有特殊情況確需借款，應由本人出具借據，注明借款原因、還款日期等事項，按經費審批權限經鄉(xiāng)長簽字后方可借款。借據當月入帳，不得留抵庫款;借款時間最長不得超過三個月。

　�、迫l(xiāng)性召開的村級干部會議，每人每天補貼50元，由會議組織者造冊，財務辦發(fā)放補貼。

　　四、財務監(jiān)督

　　⑴各項費用的支出必須嚴格執(zhí)行國家財務制度，財務辦要做好審核把關工作。

　�、平⒇攧請蟊碇贫�，財務辦按月向鄉(xiāng)長報告經費收支情況，每季度財務公開一次。

財務管理細則3

　　**縣醫(yī)療保險基金管理中心事務所財務管理制度

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范事務所醫(yī)療保險基金的財務行為，加強醫(yī)療保險基金管理，維護保險對象的合法權益，根據有關法律、法規(guī)及《會計法》、《社會保險基金財務制度》，結合本縣實際，制定本制度。

　　第二條本制度適用于本縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金

　　第三條本制度所稱醫(yī)療保險基金（以下簡稱“基金”），是指為了保障參保險對象的社會保險待遇，按照國家有關法律、法規(guī)及本縣有關規(guī)定，由個人分別按繳費類別繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。

　　第四條基金財務管理的任務是：認真貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務管理制度，努力搞好基金的計劃、控制、核算、分析和考核，并如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經紀律，加強監(jiān)督和檢查，確�；鸢踩�。

　　第五條基金納入單獨的基金財政專戶（以下簡稱“財政專戶”），實行收支兩條線管理，�？顚Ｓ茫魏尾块T、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。

　　第六條基金根據國家要求實行統(tǒng)一管理，建賬、分賬核算，�？顚Ｓ�，自求平衡，不得相互擠占和調劑。

　　第二章基金預算

　　第七條基金預算是指醫(yī)保事務所根據社會保險制度的實施計劃和任務編制，經規(guī)定程序審批的年度基金財務收支計劃。

　　第八條每年度終了前，由醫(yī)保事務所按縣財政部門和縣社會保障部 1

　　門規(guī)定的表式、時間和編制要求，根據本年度預算執(zhí)行情況和下年度基金收支預測，編制下年度基金預算草案。

　　第九條醫(yī)保事務所編制的年度基金預算，由醫(yī)保事務所審核匯總后送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府批準后，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行，并報財政局、勞動和社會保障局備案。縣社會保障部門要及時將批準的年度基金預算書面通知醫(yī)保事務所。

　　第十條事務所要嚴格按批準的年度基金預算執(zhí)行，并認真分析基金收支情況，定期向縣財政部門和縣社會保障部門報告預算執(zhí)行情況。縣財政部門和縣社會保障部門要加強對基金運作的監(jiān)控，發(fā)現問題迅速糾正。

　　第十一條遇特殊情況需要調整年度基金預算時，醫(yī)保事務所要編制調整方案，由縣社會保障部門審核并送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府批準后，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行，并按照要求報財政局、勞動和社會保障局備案。

　　縣社會保障部門要及時將批準的調整方案書面通知醫(yī)保事務所。

　　第三章基金籌集

　　第十二條基金按國家和本縣有關征繳規(guī)定按時、足額地籌集，任何部門、單位和個人不得截留和減免。

　　第十三條基金收入包括社會保險費收入、利息收入、財政補貼收入、其他收入。

　�。ㄒ唬┥鐣ｋU費收入是指繳費個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入。

　　（二）利息收入是指用社會保險基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息等收入。

　�。ㄈ┴斦a貼收入是指財政給予基金的補貼收入。

　�。ㄋ模┢渌杖胧侵笢{金及其他經縣財政部門核準的收入。上述基金收入項目按規(guī)定形成基本醫(yī)療保險基金收入。

　　第十四條基本醫(yī)療保險基金收入按規(guī)定分別計入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金。

　　基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入包括個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入、統(tǒng)籌賬戶基金利息收入、財政補貼收入、其他收入。

　　第十五條醫(yī)保事務所要定期將征收的基金及時繳存縣財政專戶�？h財政部門和醫(yī)保事務所憑該憑證記賬。

　　第四章基金支付

　　第十六條基金要根據社會保險的統(tǒng)籌范圍，按照國家和本縣規(guī)定的項目和標準支出，任何部門、單位和個人不得以任何借口增加支出項目和提高開支標準。

　　第十七條基金支出包括社會保險待遇支出、轉移支出、上解上級支出、其他支出。

　�。ㄒ唬┥鐣ｋU待遇支出是指按規(guī)定支付給社會保險對象的基本醫(yī)療保險待遇支出。

　�。ǘ┥辖馍霞壷С鍪侵赶录壗涋k機構上解上級經辦機構的基金支出。

　�。ㄈ┢渌С鍪侵附浛h財政部門核準開支的其他非社會保險待遇性質的支出。

　　上述基金支出項目按規(guī)定構成基本醫(yī)療保險基金支出。

　　第十八條基本醫(yī)療保險基金的上解上級支出和其他支出，在統(tǒng)籌賬戶中列支。

　　第十九條基本醫(yī)療保險待遇支出項目按規(guī)定形成社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出。

　　社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出是指按本縣醫(yī)療保險辦法規(guī)定，在基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付范圍以內支付的醫(yī)療費用。

　　第二十條醫(yī)保事務所應根據工作需要，在縣財政部門和縣社會保障部門共同認定的國有或國有控股銀行分別設立社會保險基金支出戶（以下簡稱“支出戶”）。

　　支出戶的主要用途是：接受縣財政專戶撥入的基金，暫存社會保險支付費用及該賬戶的利息收入，支付各類社會保險待遇的支出款項，劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶，上解上級經辦機構基金。支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務。第二十一條醫(yī)保事務所應根據批準的基金年度預算，按月填寫縣財政部門統(tǒng)一的用款申請書，并注明支出項目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的時間內報送縣財政部門。對不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，縣財政部門有權責成醫(yī)保事務所予以糾正�？h財政部門對用款申請審核無誤后，在規(guī)定的時間內將資金撥入醫(yī)保事務所支出戶。

　　第五章基金結余

　　第二十二條基金結余是指基金收支相抵后的期末余額。

　　第二十三條基金結余除根據經縣財政部門和縣社會保障部門商定、最高不超過規(guī)定預留的支付費用外，任何部門、單位和個人不得動用基金結余進行其他任何形式的直接或間接投資。

　　第二十四條基金當年入不敷出時，按下列順序解決：

　�。ㄒ唬﹦佑脷v年滾存結余中的存款；

　�。ǘ┐婵畈蛔阋员ＷC支付需求的，可轉讓或提前變現用基金購買的國家債券，具體按財政局規(guī)定辦理；

　　（三）轉讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時，由縣財政部門給予適當支持；

　�。ㄋ模┰谪斦o予支持的同時，根據需要按國務院有關規(guī)定報批后調整繳費比例。對國家未規(guī)定統(tǒng)一繳費比例的，可由縣社會保障部門提出，經縣財政部門審核并報縣政府批準后，在國家規(guī)定的范圍內，調整相應的繳費比例。

　　第六章財政專戶

　　第二十五條本制度所指的財政專戶，是縣財政部門按國務院有關規(guī)定設立的社會保險基金專用計息賬戶，在經縣招投標委員會認定、招投標確定的國有或國有控股銀行開設。

　　縣財政專戶、支出戶只在國有或國有控股銀行開設。

　　第二十六條縣財政專戶的主要用途是：接收醫(yī)保事務所征繳醫(yī)療保險費收入，該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉入的利息收入等，接收縣財政補貼收入等。

　　第二十七條縣財政專戶發(fā)生的利息收入，直接計入縣財政專戶。醫(yī)保事務所支出戶產生的利息收入，及時劃繳縣財政專戶。

　　縣財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時，出具財政專戶繳拔憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交醫(yī)保事務所記賬和備查。第二十八條財政補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。

　　縣財政部門憑國庫出具的撥款單記賬，同時，縣財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交醫(yī)保事務所記賬

　　和備查。

　　第七章資產與負債

　　第二十九條資產包括基金運行過程中形成的現金、銀行存款（含財政專戶存款、支出戶存款）、債券投資、暫付款項等。

　　醫(yī)保事務所負責現金的管理，建立健全內部控制制度�，F金的`收付和管理，要嚴格遵守國務院發(fā)布的《現金管理暫行條例》。

　　醫(yī)保事務所要及時辦理基金存儲手續(xù)，按月與開戶銀行對賬。醫(yī)保事務所和縣財政部門要定期相互對賬，保證賬賬、賬款相符。

　　第三十條負債是指基金運行過程中形成的各種借入款項和暫收款項等。借入款項和暫收款項要定期清理，及時償付。因債權人等特殊原因確實無法償付的，由醫(yī)保事務所查明原因提出申請，經縣財政部門批準后，轉入相關基金的其他收入。

　　第八章基金決算

　　第三十一條每年度終了后，醫(yī)保事務所應根據縣財政部門規(guī)定的表式、時間和要求，編制年度基金財務報告。財務報告包括資產負債表、收支表、有關附表以及財務情況說明書。

　　財務情況說明書主要說明和分析基金的財務收支及管理情況，對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。醫(yī)保事務所可根據工作需要，增加基金當年結余率、社會保險費實際收繳率等有關財務分析指標。

　　編制年度基金財務報告必須做到數字真實、計算準確、手續(xù)完備、內容完整、報送及時。

　　第三十二條醫(yī)保事務所編制的年度基金財務報告在規(guī)定期限內經

　　縣社會保障部門審核匯總后，送縣財政部門審核，經縣財政部門同意后報縣政府批準。批準后的年度基金財務報告為基金決算。

　　第九章監(jiān)督與檢查

　　第三十三條醫(yī)保事務所要建立健全內部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結余情況，并接受社會對基金管理的監(jiān)督。

　　第三十四條縣社會保障、財政和審計部門等要定期或不定期地對支出戶和財政專戶內的基金收支和結余情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時糾正，并向縣政府和縣社會保障基金監(jiān)督委員會報告。

　　第三十五條下列行為屬于違紀或違法行為：

　�。ㄒ唬┙亓簟D占、挪用、貪污基金；

　�。ǘ┥米栽鎏�、減免社會保險費；

　�。ㄈ┪窗磿r、未按規(guī)定標準支付社會保險待遇的有關款項；

　�。ㄋ模┪窗磿r將基金收入存入財政專戶；

　　（五）未按時、足額將財政專戶基金撥付到支出戶；

　�。┢渌`反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第三十六條有第三十五條所列行為的，應區(qū)別情況、限期糾正，并作財務處理：

　�。ㄒ唬┘磿r追回基金；

　�。ǘ┘磿r退還多提、補足減免的基金；

　　（三）即時足額補發(fā)或追回社會保險待遇的有關款項；

　�。ㄋ模┘磿r繳存財政專戶；

　�。ㄎ澹┘磿r足額將財政專戶基金撥付到支出戶；

　　（六）國家法律、法規(guī)及財政部規(guī)定的其他處理辦法。

　　第三十七條對有第三十六條所列違紀或違法行為的單位以及主管人員的直接責任者的處罰，按《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《社會保險費征繳暫行條例》等執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責任。

　　對單位和主管人員以及直接責任者處以的罰款，應及時上繳國庫。

　　第十章附則

　　第三十八條本制度僅對其內容體系的核心要點進行了原則性的概括，涉及財務會計的具體管理辦法或操作規(guī)范，在不違背國家財務會計法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定的前提下，依據本制度編制，經事務所主任批準后執(zhí)行。

　　第三十九條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

財務管理細則4

　　為提高資金使用的效益，促進幼教事業(yè)的發(fā)展,根據《會計法》、《事業(yè)單位會計制度》(20xx)和《中華人民共和國預算法》（20xx）等國家有關法規(guī)，結合幼兒園自身特點，特制定本管理細則。

　　財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦園的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體、個人三者利益的關系。

　　幼兒園財務管理的主要任務：合理編制園內經費預算，加強核算，捉高資金使用效益；加強資產管理，防止資產流失；建立健全財務規(guī)章制度：對幼兒園經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，制定財務發(fā)展規(guī)劃，如實反映幼兒園財務狀況。

　　一、關于財務管理體制

　　1、法人要對本單位的財務工作全面負責。

　　2、幼兒園財務管理的基本原則：實行"統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理"的體制。幼兒園財務活動在園長的領導下，由上級財務部門統(tǒng)一管理。在園長領旨下，管理園內財務活動，核算、監(jiān)督園內所有賬務，并接受上級財政主管部門的領導和監(jiān)督。

　　3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責，有權要求本園所有人員嚴格執(zhí)行國家有關財經紀律和財務會計制度，有權參與本單位經費編制計劃、簽訂經濟合同有關財務活動，有權監(jiān)督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產保管等情況。

　　二、單位預算管理

　　幼兒園應本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，編制每學期的經費預算。

　　1、編制方法：

　　收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃，妥善安排其他各項必需支出。

　　2、預算編制的審批：

　　每年年末幼兒園財務領導小組成員商討通過將下學年的經費預算情況作詳細安排。（人員支出、日常辦公經費和項目支出），報上級財務主管部門審核批復并備案。重大事件需調整預算經通過財務領導小組討論并報上級批復。

　　三、預算外收入管理

　　1、收入包括保教收入，伙食費收入和其他收入。

　　2、幼園必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用合法票據，各項收入必須全部納入幼兒園收入賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。

　　四、支出管理

　　1、嚴格執(zhí)行審批報銷手續(xù)，實行“法人”審批負責制度，每一筆經濟業(yè)務發(fā)生后，要經辦人、會計、副園長、園長審批簽字，報銷內容包括：工資、社保支出、職工福利費、辦公費、培訓費、修繕費、業(yè)務費、水電費、暖氣費、設備折舊費、固定資產投資、其他費用等。???

　　2、幼兒園支出嚴格執(zhí)行國家財務規(guī)章制度及上級主管部門支出范圍及開支標準，沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結合本園情況規(guī)定，并上報主管部門備案。

　　3、按預算正常執(zhí)行，各項支出應按實際發(fā)生數列支。

　　對于大型的維修及設備購置應預先經財務小組協(xié)商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。

　　幼兒園應加強工程項目預算，把好質量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關舞弊行為。工程結束后，報請審計部門審定，工程款項與施工單位核算。

　　4、代管款管理

　�、�、保教費：幼兒園應嚴格按有關教育局規(guī)定收取保教費金額，嚴禁列支無關的費用，所有收入應開具票據，款項繳入指定的.銀行帳戶，做到日清月結。

　�、�、伙食費：幼兒園按物價局規(guī)定收取幼兒伙食費，每學期實行按月收取的辦法。幼兒伙食的費用支出一切用于幼兒，堅決杜絕擠占、挪用幼兒伙食現象。對于食堂物品進庫、出庫情況，食堂保管員都作詳細記載。每日公布購菜明細，每月底向家長公布伙食費使用情況明細，接受家長監(jiān)督。

　　5、對于支出項目預算在20萬以上（含）的，需填制《政府采購項目實施申請審批表》，層報管委會分管財政領導審批后，方可支出；

　　對于支出項目預算金額在5萬元（含）-20萬元的，需填制《政府采購項目實施申請審批表》，由財政局領導審批后，方可支出；

　　五、資產管理

　　幼兒園資產包括流動資產，固定資產等。

　　1、流動資產包括現金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。

　　幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度。

　　①對貨幣資金收支保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，相關機構和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。

　�、趯徟藨鶕泿刨Y金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批。

　�、蹎挝粚τ谥匾泿刨Y金支付業(yè)務，應當實行集中決策和審批，并報上級主管部審批。建立責任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。

　�、輰τ诖箢~的支出應使用轉賬，不得以現金直接支付。

　　⑥現金收入應當及時存入銀行，不得用于支付單位自身的支出。

　�、咭杂變簣@為單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。

　�、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入賬。

　　2、固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在20xx元以上或者使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。幼兒園應根據；房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產結合本園具體情況，制定各類固定資產的明細目錄。幼兒園應定期對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一些全面的清查盤點，一般的報廢、轉讓經財務領導小組批準后核銷，大型、貴重的設備應經過有關部門鑒定，報主管部門批準后核銷。

　　六、財務清查

　　發(fā)生劃轉、撤并或園長、主管會計離任、外調時，應進行財務清算。在上級主管部門監(jiān)督指導下，對園內的財務、債權、債務進行全面清理，做好移交、接收的交接工作，并妥善處理各遺留問題。

　　七、財務報告

　　1、各幼兒園應根據每月經費的作用情況，編制月財務報表，報送領導審查，對于一些財務變動情況及本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項應附說明，對于存在的問題應提出改進措施。

　　2、學期末應對本學期收支情況進行財務分析，包括預算收支完成率，人員支出與公用支出及維修、設備支出占事業(yè)支出的比率，并與制定的預算作對應比較。

　　八、財務監(jiān)督

　　1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及幼兒園財務規(guī)章制度，維護財經紀律的保證，各幼兒園必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內部監(jiān)督制度。

　　2、幼兒園的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督，事后監(jiān)督三種形式，各園可根據實際情況對不同的經濟活動不同的監(jiān)督方式。

　　3、幼兒園的財務人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級主管部門反映。

　　4、財政局定期對所轄幼兒園進行財務指導監(jiān)督，發(fā)現問題及時要求整改，并向上級主管部門匯報。

　　九、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行，嚴禁違反財務制度。

財務管理細則5

　　第一章總則

　　第一條為加快重大科技成果向現實生產力轉化，培育壯大具有自主知識產權的高新技術產業(yè)，增強我省經濟整體素質和綜合競爭力，省政府設立省科技成果轉化專項資金(以下簡稱“成果轉化資金”)。為加強成果轉化資金管理，提高資金使用效益，特制定本辦法。

　　第二條成果轉化資金每年由省財政撥款，省財政廳、科技廳共同管理。

　　第三條本辦法所稱科技成果轉化項目，是指已取得科技成果、經中試并進入產業(yè)化開發(fā)或直接進入產業(yè)化開發(fā)、能較快形成較大產業(yè)規(guī)模、顯著提升相關產業(yè)技術水平和核心競爭力的重大科技成果轉化項目。

　　第四條成果轉化資金的使用和管理嚴格執(zhí)行國家和我省有關法律、法規(guī)，按照突出重點、集成聯動、科學管理、�？顚Ｓ�、注重效益的原則，鼓勵和引導各級政府、金融機構、民間和外資等多方面資金支持重大科技成果的轉化。

　　第二章工作機構及職能

　　第五條設立省科技成果轉化專項資金管理協(xié)調小組。其主要職責是：

　　(一)審議成果轉化資金管理辦法;

　　(二)審議成果轉化資金年度工作計劃;

　　(三)審議成果轉化資金的年度經費預算及決算;

　　(四)審議成果轉化資金支持的重大項目;

　　(五)協(xié)調解決成果轉化資金運作中的重大問題。

　　第六條省科技成果轉化專項資金管理協(xié)調小組由省政府分管科技工作的副省長任組長，省政府分管副秘書長、省科技廳和財政廳主要負責同志任副組長，成員由省政府辦公廳、省發(fā)展改革委、經貿委、教育廳、科技廳、財政廳、信息產業(yè)廳、農林廳、環(huán)保廳、藥品食品監(jiān)管局、中科院南京分院等部門和單位分管負責同志組成。

　　第七條省科技廳具體負責成果轉化資金管理的日常工作。其主要職責是：

　　(一)會同省財政廳擬定成果轉化資金管理辦法及相關實施細則，研究提出成果轉化資金項目的評審論證標準;

　　(二)研究提出成果轉化資金年度支持重點和項目指南，統(tǒng)一受理成果轉化資金項目申請并進行形式審查;

　　(三)組織專家開展成果轉化資金項目的評審、論證工作;

　　(四)會同省財政廳編制成果轉化資金工作計劃，提出成果轉化資金年度支持項目及經費安排建議;

　　(五)負責成果轉化資金項目實施過程的跟蹤管理，包括成果轉化資金項目的合同簽訂、項目監(jiān)理、驗收、統(tǒng)計等，并向省科技成果轉化專項資金管理協(xié)調小組匯報重大項目的進展情況;

　　(六)辦理省科技成果轉化專項資金管理協(xié)調小組交辦的其他事項。

　　第八條省財政廳是成果轉化資金的監(jiān)管部門，與省科技廳共同擬定成果轉化資金管理辦法、相關實施細則及工作指南，研究提出成果轉化資金項目的評審論證標準，編制成果轉化資金年度工作計劃及項目安排建議;根據成果轉化資金年度工作計劃，安排成果轉化資金年度經費，并依據項目合同及實施進度撥付項目經費;負責成果轉化資金使用情況的監(jiān)督、檢查。

　　第三章資金支持范圍與對象

　　第九條成果轉化資金主要支持電子信息、生物技術與新藥、現代裝備制造、新材料、新能源、環(huán)境保護技術及高科技農業(yè)等重點領域的重大科技成果轉化項目。

　　第十條成果轉化資金支持的項目應具備以下條件：

　　(一)符合國家產業(yè)、技術政策，具有自主知識產權，技術含量高、創(chuàng)新性強、成熟度高、處于國內領先或國際先進;

　　(二)產品的附加值高、市場容量大、產業(yè)帶動性強、經濟效益和社會效益顯著、有望形成具有較大規(guī)模和較強競爭能力的新興產業(yè)或高新技術產品群;

　　(三)市、縣財政安排相應的配套資金，對經濟薄弱地區(qū)符合條件的項目可適當降低財政配套資金要求。

　　優(yōu)先支持獲國家資助的重大科技項目進行成果轉化。

　　第十一條成果轉化資金項目的實施以企業(yè)為主體。實施項目的企業(yè)應具備以下條件：

　　(一)在江蘇境內注冊，具有獨立企業(yè)法人資格;

　　(二)具有較強的科技創(chuàng)新能力或與國內外高校、科研機構有穩(wěn)定的合作關系;

　　(三)企業(yè)資產及經營狀況良好，具有較高的資信等級和相應的資金籌措能力。

　　第四章資金使用方式

　　第十二條根據項目和企業(yè)的不同特點確定成果轉化資金支持方式。主要有：

　　撥款資助。主要用于對重大科技成果轉化項目中試或產業(yè)化過程中的研究開發(fā)工作給予補助，補助額度原則上不超過項目研究開發(fā)經費的50%。

　　有償資助。主要用于能較快產生經濟效益、在合同確定的項目實施周期結束后的'一定期限內能償還資助資金的產業(yè)化開發(fā)項目�；厥召Y金繼續(xù)用于重大科技成果轉化。

　　貸款貼息。主要用于為形成較大產業(yè)化規(guī)模效益而向銀行大額借貸的重大科技成果轉化項目。根據項目技術水平、貸款規(guī)模等采用全貼、半貼方式，確定相應的貼息額度。

　　上述方式可以單項使用，也可以混合使用。

　　第五章項目申報

　　第十三條由省科技廳發(fā)布成果轉化資金項目申報工作指南。

　　第十四條項目申報實行屬地化管理。符合成果轉化資金支持條件的項目，由企業(yè)或者企業(yè)與技術依托方聯合按要求向所在地省轄市科技局申報。南京地區(qū)的省直和中央部屬單位也可直接向省科技廳申報。

　　第十五條省轄市科技局、財政局應對申報單位的申報資格、申報材料的真實性和完整性等進行審查。對符合申報條件和要求的項目，出具推薦意見。

　　第十六條申報單位應提交以下材料：

　　(一)成果轉化專項資金項目建議書;

　　(二)成果轉化專項資金項目可行性研究報告;

　　(三)企業(yè)與技術依托方的合作協(xié)議;

　　(四)經會計師事務所審計的企業(yè)上兩年度的會計報表，包括資產負債表、損益表、現金流量表以及報表附注等，并提供最近一個月的各類會計報表(復印件)。

　　(五)項目技術情況的證明文件(包括科技成果鑒定證書、查新報告、檢測報告、專利證書或其他技術權益證明等)。

　　第六章項目審批

　　第十七條由省科技廳從專家?guī)熘羞x聘相關專家組成專家組，對申報項目進行評審、論證。專家組由省內外科技、產業(yè)、管理等方面的知名專家組成。專家組對申報項目的技術創(chuàng)新性和可行性、市場前景、風險性、投資概算及資金來源等進行評審、論證，并提出明確的咨詢意見。

　　第十八條省科技廳、財政廳依據專家組的咨詢意見，并聽取有關方面意見，提出項目安排建議，報省成果轉化資金管理協(xié)調小組審定。經審定的項目，采取適當形式予以公示。經公示無異議的項目，由省科技廳、財政廳行文立項，并與有關責任方簽訂科技成果轉化資金項目合同。

　　第七章項目管理

　　第十九條項目承擔單位應根據可行性論證報告和項目合同書的要求，落實自籌資金等實施條件，保障項目順利實施，并定期報送項目進展及經費使用情況。

　　第二十條省轄市財政局、科技局負責落實地方財政配套經費，了解項目進展情況，協(xié)調解決項目實施中遇到的有關問題，監(jiān)督檢查經費使用和財務管理情況，并及時報告項目實施中的重大事項。

　　第二十一條省科技廳、財政廳負責項目的實施管理和監(jiān)督檢查。省科技廳組織對項目的驗收。

　　第二十二條建立成果轉化資金使用效果的績效考評和獎懲機制�？荚u的重點是使用成果轉化資金的項目是否較快形成較大產業(yè)規(guī)模，是否顯著提升相關產業(yè)技術水平和核心競爭力并取得預期的經濟效益。

　　第八章資金管理

　　第二十三條成果轉化資金由省財政廳實行專戶管理，�？顚Ｓ�。對批準立項的項目，其經費由省財政廳按項目合同和實施進度及資金合理流向予以撥付。

　　第二十四條項目承擔單位要嚴格執(zhí)行國家有關財經政策和財務制度，科學、合理、有效地安排和使用經費，加強經費管理和核算。成果轉化資金、配套資金與自籌資金等實行統(tǒng)一預算管理和核算。

　　第二十五條對違反財經紀律，弄虛作假、挪用或擠占成果轉化資金的，由省財政廳、科技廳采取通報批評、停止并追回撥款、終止項目、取消申報資格等處罰措施;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第九章附則

　　第二十六條省科技廳、財政廳依據本辦法制定項目管理、財務管理等實施細則。

　　第二十七條本辦法由省科技廳、財政廳負責解釋。

　　第二十八條本辦法自下發(fā)之日起實施。

　　江蘇省科技成果轉化風險補償專項資金暫行管理辦法

　　日前，江蘇省設立并啟動了省科技成果轉化風險補償專項資金，《江蘇省科技成果轉化風險補償專項資金暫行管理辦法》也已專門制發(fā)。這一專項資金旨在緩解科技型小企業(yè)融資難問題，促進科技成果轉化，推動江蘇省新興產業(yè)加快發(fā)展。

　　江蘇省科技廳有關負責人介紹，為保證這一專項資金的準確投放，《江蘇省科技成果轉化風險補償專項資金暫行管理辦法》對項目的申請條件進行了嚴格規(guī)定。申請企業(yè)必須是在江蘇省內登記注冊并具備獨立法人資格。同時，企業(yè)年銷售收入在3000萬元以下，資產不超過1000萬元，職工人數原則上不超過300人，具有大專以上學歷的科技人員占職工總數的比例不能低于30%。為強調申請項目的技術創(chuàng)新性與領先性，必須擁有自主知識產權，并已完成研究開發(fā)，具備產業(yè)化生產的基本條件。

　　據了解，該專項資金將協(xié)作銀行的授信貸款用于扶持江蘇省高技術新興產業(yè)的小企業(yè)成果轉化項目。在“政府引導、市場運作、利益共享、風險共擔”的原則下，專項資金的風險責任由省、市縣、項目單位及貸款銀行共同承擔。其中，省對所貸項目承擔70%左右的貸款損失風險，市、縣承擔30%左右的貸款損失風險。首批項目將選擇部分省轄市及縣級市開展試點工作，共安排省風險補償資金5000萬元，組織銀行貸款項目2.14億元，每個企業(yè)最多可獲項目貸款200萬元。

財務管理細則6

　　第一章總則

　　第一條：為加強、規(guī)范外埠項目財務日常管理工作，強化項目成本管理，發(fā)揮財務在項目部經營管理和提高經濟效益中的作用，根據新《會計法》、《企業(yè)會計制度》和xx公司《財務管理制度細則》的規(guī)定，結合外埠項目實際情況，制定本財務管理辦法。

　　第二章

　　會計人員資格和職業(yè)道德

　　第一條：財務部所有會計人員必須持有《會計從業(yè)資格證》。

　　第二條：會計人員必須遵守會計職業(yè)道德：愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務。

　　第三條：會計人員必須嚴格執(zhí)行財務規(guī)章制度，認真履行各自的工作職責，不斷提高自身的工作質量。

　　第四條：會計人員要以熱情友好的態(tài)度對待前來辦理業(yè)務的本公司員工和外單位工作人員。

　　第三章

　　項目財務部責權

　　第一條：項目財務部門的職責：依法組織與實施項目部日常會計核算，收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制、事中監(jiān)督和事后總結。

　　第二條：項目財務部門的權利：審核各原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經理。

　　第四章

　　會計和出納的職責

　　會計的職責：

　　第一條：按照國家會計制度、總公司財務管理辦法的規(guī)定，依法進行會計日常的審核、復核、記賬等計量記錄和核算工作，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報賬，登記會計賬簿，編制相關報表，及時上報總公司。

　　第二條：收集、整理和分析相關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

　　第三條：緊密聯系配合工程、成本控制等部門，編制項目年度全面預算和月度撥款計劃表，準確核算各施工單位每月應撥付的工程款項和應分攤的各項費用。

　　第四條：定期與不定期進行現金盤點，每月月度終了與銀行對賬，并編制現金盤點表和銀行存款余額調節(jié)表，確保項目資金安全。妥善保管項目部各會計資料。

　　第五條：與當地稅務部門保持密切聯系，及時準確地繳納各項稅費。

　　第六條：每月編制項目成本費用表，供項目經理決策參考。

　　第七條：遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露公司機密。

　　第八條：完成項目部領導和總公司領導交給的其他任務。

　　出納的職責：

　　第一條：認真執(zhí)行現金管理制度，根據財務會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。

　　第二條：建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

　　第三條：嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。

　　第四條：積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　第五條：積極配合會計做好稅務申報與繳納工作。

　　第六條：遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露公司機密

　　第七條：完成領導交給的其他任務

　　第五章

　　外埠項目財務日常工作辦法

　　第一條：項目部財務設會計主管一名，出納一名。會計主管負責項目日常會計核算和銀行、稅務等外部機構的聯系溝通；出納負責項目部的各款項收付和配合會計主管的相關工作。

　　第二條：項目部出納保管現金和支票（含現金支票和轉賬支票），庫存現金不應過大，為項目部3-5日零星開支。出納人員應做好現金收支和支票領用的記錄工作，會計主管定期或不定期對其進行檢查。

　　第三條：每月終了，出納人員對庫存現金進行盤點，并編制現金盤點表，經會計主管復核后簽字，由出納人員存檔保管，杜絕白條抵庫和借條長期不清現象。

　　第四條：員工因業(yè)務需要借款，須填制借款單，注明借款事由、借款金額和預計歸還日期，經會計主管和項目經理簽字后方可借款。未在借條約定日期歸還借款或前來沖賬者，從其工資中扣回借款。

　　第五條：每月終了，出納人員及時前往銀行取回銀行對賬單，交由會計人員對賬，并由會計人員查明未達賬項，編制銀行存款余額調節(jié)表，由會計人員存檔保管。

　　第六條：項目經理部財務采取印鑒分管制度，項目部設印鑒章兩枚：一枚為項目公章，另一枚為會計主管私章。項目公章由項目辦公室保管，私章由會計主管保管，其中一人外出時，交由項目經理監(jiān)管。

　　第七條：項目部費用報銷的程序是：項目經理確認業(yè)務真實性簽字→會計主管查驗發(fā)票真假、復核報銷金額并簽字→會計人員填制記賬憑證→報銷人員核對記賬憑證金額并在報銷欄簽字→出納根據記賬憑證辦理付款并加蓋付訖戳記。

　　第八條：財務人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經理。

　　第九條：對于發(fā)生的業(yè)務，應開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應由業(yè)務經辦人到稅務局開具稅務發(fā)票，開具的發(fā)票必須注明日期、金額、收款單位、付款單位等信息，并加蓋收款單位發(fā)票專用章或財務專用章。

　　第十條：費用報銷必須統(tǒng)一采用深圳市財政局統(tǒng)一規(guī)格的費用報銷單填報，按要求填寫，不得涂改。業(yè)務辦理人員在填制原始報銷單據時，要填寫報賬日期、業(yè)務內容、付款金額（填寫清楚大、小寫，大、小寫必須相符），在報銷人欄簽署辦理人員姓名。

　　第十一條：對于單筆報銷金額超過3000元的，須由公司總經理簽字方可報銷。對于外埠項目，可先口頭匯報公司總經理，同意后先在項目部報銷入賬，定期將報銷單據帶回公司由公司總經理補簽。

　　第十二條：由于集團已經實行車改，項目部員工外出辦事車費由個人承擔，項目部不予報銷。

　　第十三條：大額購買勞保用品、辦公用品、零星材料等，須填寫《申購單》，經項目經理批準后方可購買。

　　第十四條：分包單位入場，應及時與項目財務部溝通，到項目所在稅務部門辦理稅務備案登記，為后期工程款項支付開具建安發(fā)票做好準備。

　　第十五條：分包工程款項支付流程：經xx公司領導審批的撥款計劃表→項目部財務確定各分包商應開票金額→分包單位開具建安發(fā)票→項目部財務付款。支付分包款項時，應注意扣回代墊分包單位的水電費和各項分攤費用等。

　　第十六條：項目部每一份合同均應送項目財務部一份，項目財務部應按照合同約定和經審批的撥款計劃表支付各工程款項。

　　第十七條：對各施工隊的獎罰，須由總包單位相關獎罰部門制定書面獎罰單，由總包單位和施工隊相關負責人簽字確認后交項目財務處理，項目財務部依據獎罰單收取罰款或支付獎勵。

　　第六章

　　項目部工程款項收、付業(yè)務流程

　　第一條：項目部收款流程：項目成本控制部按工程進度制定月度請款單→提交給開發(fā)公司審批→項目財務部根據已審批金額開具建安發(fā)票→開發(fā)公司付款。

　　第二條：項目部專業(yè)分包款、勞務分包款和材料款的支付須有以下憑據：項目部根據專業(yè)分包合同、材料采購合同、完成工程量及材料采購量制定《xx公司撥付進度款呈批表》，該表由項目預算部、工程部、項目經理、簽字并經公司相關領導審批簽字后生效。項目財務部根據以上憑據和分包單位開具的建安發(fā)票支付相關款項。

　　第七章

　　項目材料采購、支付流程

　　第一條：采購人員要嚴格按合同條款執(zhí)行采購計劃，報銷單內除合同單位新版發(fā)票外須附項目部現場驗收單據、項目部經理簽字確認。

　　第二條：各材料采購工作完成后必須在30天內辦理報銷手續(xù)，報銷單經項目經理、公司總經理及財務部經理簽字后送會計進行掛賬處理。

　　第三條：所有電腦打印的.國稅發(fā)票，財務部會計在進行賬務處理前均要上網查詢其真假，假的發(fā)票一律在未付款前退回。

　　第四條：發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票的代替收據。

　　第五條：

　　項目材料款的支付

　　按照項目制定的《xx公司撥付進度款呈批表》所確定的金額，由會計制作支付憑證后，出納按會計憑證上的金額支付到出據發(fā)票單位。

　　第二條

　　財務人員和財務室的安全

　　第二條

　　財務人員對不真實、不合法的原始憑證和違反國家及本公司財務管理規(guī)定的財務收支，有權拒絕辦理，任何人不得對依法履行職責、抵制違法行為的會計人員進行打擊報復。

　　第二條

　　財務人員應做好財務室的安全保衛(wèi)工作。

財務管理細則7

　　一、總則

　　第一條根據《會計法》、《地質勘查單位會計制度》及湖北局有關規(guī)定，結合地勘院特點，制定本辦法。

　　第二條財務管理的原則是：健全體制，理順關系，集中管理，統(tǒng)分結合（預算內地質項目統(tǒng)一核算與考核，社會地勘工作分灶吃飯，單獨考核）；明確職責，規(guī)范工作，嚴格監(jiān)督，促進發(fā)展。

　　第三條財務管理的主要任務是：貫徹執(zhí)行國家財經政策、法令，遵守財經紀律；有效地籌集和使用資金，統(tǒng)一管理各項資產，促進生產發(fā)展；明確崗位職責，處理好國家、單位與職工之間的關系；規(guī)范會計基礎工作，嚴格會計核算和財務監(jiān)管，不斷降低成本，提高經濟效益。

　　第四條財務管理的目標是：建立集中統(tǒng)一的財務管理體系，規(guī)范管理體制，理順地勘院與各隊基地之間、地勘院機關與分院之間經濟往來關系，促進地勘院的長遠發(fā)展。

　　二、財務管理體制

　　第五條院財務部是財務集中統(tǒng)一管理的中心，財務統(tǒng)一管理的范圍是：地勘院機關和各預算內地質項目所有財務會計活動，具體包括：

　　1、地勘查機關的財務管理，包括院機關管理部門及在機關核算預算內地質項目的會計業(yè)務及財務管理；

　　2、地勘院所屬的實行報表制的各分院的社會地勘工作的會計業(yè)務及財務管理；

　　3、項目組核算員的統(tǒng)一管理與委派。

　　第六條地勘院實行統(tǒng)一管理、分級核算的財務管理體系。院財務部統(tǒng)一領導各分院的財務機構，各分院的財務機構分級核算社會地勘的會計業(yè)務并對院財務部負責；社會地勘工作實行“內部獨立核算、自主經營、定額上繳”。

　　第七條執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策，具體包括：應收賬款壞賬核算政策、存貨成本核算政策（管材攤銷政策）、固定資產折舊政策、待攤費用和無形資產攤銷政策、工資分配政策、利潤分配政策等。

　　第八條制定統(tǒng)一的財務管理制度，具體包括：參照湖北局有關規(guī)定，制定項目成本核算、考核制度；制定有關費用的開支標準；制定探礦權和投資管理辦法等。

　　三、財務管理的具體內容及實施

　　第九條進行統(tǒng)一的資金管理：

　　1、資金管理的原則為：定額管理、分別核算、專款專用、按時歸還、嚴格審查。即定額借予各分院流動資金；分別核算、借支預算內地質項目組的預算內項目資金，做到各類資金專款專用；各分院按時歸還借院資金；各地質項目組定期到院財務部核銷項目經費支出；由院長或院長授權人審查費用支出情況。

　　2、資金管理內部控制辦法：

　　為保證資金合理安排，各分院根據各自的經營活動目標以及資金使用情況，編制本院的“資金使用預算表”（格式見下表），經分院負責人簽字后報財務部，財務部根據各分院上報的“資金使用預算表”匯總各項收支后報院長，以統(tǒng)籌安排院內資金的使用。各地質項目組編制的“資金使用預算表”必須切合實際，嚴格按項目實際工作量計算，否則院不安排其資金預算。

　　資金使用預算表

　　單位（項目組）年月日

　　項目預算內項目外營項目合計備注

　　一）上期資金余額：

　　二）本期收入

　　1、

　　…

　　三）本期支出

　　1、

　　2、

　　3、

　　……

　　四）期末預算結存

　　單位（項目組）負責人：制表人：

　　備注：表中“三、本期支出”下列項目的各種工作量和具體費用明細。

　　項目組按資金使用預算向院長申請定額備用金，作為項目組的流動資金，由項目組負責人安排使用。項目組資金不足時須提出資金使用計劃，具體填列項目進展情況及實物工作量計劃、資金使用數額和范圍，社會地質項目和多營項目借款還需注明還款日期，向院長申請撥款或借款，各分院借院款項必須按時歸還。

　　職工因公借款，先填制借款單，借款單應明確注明事由及借款金額，出差借款還須注明出差天數，經部門負責人、院長簽字后到財務部門辦理借款。欠款職工在完成承擔的事項后10個工作日內到財務部門報銷并結清借款，項目核算員在項目完工后的20個工作日內報銷完畢項目成本并結清借款。前一次借款未結清的，原則上不給予繼續(xù)辦理借款。因特殊需要實行定額備用金制度的人員，其定額數由所屬部門（項目組）同財務部共同核定。借款數超過1000元的，須提前一天通知會計人員。財務部門應定期清理各種借款，對于不按規(guī)定及時清賬的個人，由財務部負責從其工資中扣回，逾期一天加收欠款額萬分之五的罰息。

　　第十條應收、應付款項的管理

　　1、應收賬款：應收賬款掛賬必須符合掛賬規(guī)定并附發(fā)票記賬聯或其他有效憑據；各分院對應收賬款設管理臺賬，登記各種工程應收款（含暫沒入帳的應收工程款），明確當事人責任，并積極回收，期末考核。年終按湖北局的規(guī)定計提壞賬準備。

　　2、其他內部債權債務：各分院之間、分院與局各二級單位之間、各分院與院機關之間及其他債權債務，必須定期核對，及時清理。

　　第十一條固定資產的管理

　　1、固定資產標準：使用年限在一年以上（包括一年），單位價值在1500元以上（包括1500元），并且能夠獨立使用的各種資產，均應作為固定資產核算。

　　2、固定資產購置或大修的審批權限：

　�、賹嵭袌蟊碇频暮怂悴糠郑嘿徶脝挝粌r值在10000元以下（含10000元）的固定資產或大修支出金額在5000元以下的，由分院負責人、分管院長審批；購置單位價值在10000元以上的固定資產或大修支出金額在5000元以上的，須報院設備管理部門。購置發(fā)票經經辦人、分院負責人、分管院長、設備管理員簽字后到財務部門報銷入帳。

　�、趯嵭袌筚~制的地質項目組及院機關管理部門購置或大修固定資產均須經院長審批。購置發(fā)票經經辦人、項目組或部門負責人、分管副院長、設備管理員簽字后到財務部報銷入帳。

　　購置單位價值在50000元以上（含50000元）的固定資產或大修支出金額在50000以上（含50000元）的，按照湖北局的規(guī)定，須經地勘院分管局長批準后，由院設備管理部門以文件形式上報湖北局審批。

　　3、日常管理：財務部門應根據湖北局《設備固定資產分類折舊表》建立固定資產卡片、目錄，并計提折舊；除已經提完折舊、不需用的設備不再計提折舊外，所有設備均應計提折舊，設備綜合折舊率必須達到湖北局規(guī)定的

　　12％以上。固定資產的報廢按購置審批權限辦理。

　　第十二條低值易耗品的管理

　　1、低值易耗品標準：單位價值在50元以上（含50元），使用期限在6個月以上，能夠獨立使用的各項物品均應作為低值易耗品管理。

　　2、低值易耗品購置、報銷的審批權限：

　�、賹嵭袌蟊碇频暮怂悴糠仲徶谜Ｉa、管理用低值易耗品由分院負責人審批。購置發(fā)票按審批權限簽字，并經低值易耗品管理員登記臺賬后，到項目部財務報銷。

　�、趯嵭袌筚~制的項目組及院機關管理部門購置正常生產、管理用低值易耗品由項目組或部門負責人審批；非生產用和單位金額在1000元以上（含1000元）的低值易耗品須經院長審批。購置發(fā)票按審批權限簽字，并經低值易耗品管理員登記臺賬后，到財務部報銷。

　　3、日常管理：按照地勘院“低值易耗品管理規(guī)定”對低值易耗品進行分類管理，由低值易耗品管理部門建立管理臺賬，進行分類登記，責任到人；因工作變動或離退休等原因不需再繼續(xù)使用的低值易耗品，在辦理離崗手續(xù)前由經管部門負責收回；報廢、損壞的低值易耗品應及時交經管部門辦理銷賬手續(xù)，因管理不善或使用不當造成損壞或丟失的，經管部門應責成責任人進行部分或全部賠償。

　　第十三條庫存材料和機臺周轉材料的管理

　　1、材料的購置、報銷的審批權限：

　�、賹嵭袌蟊碇频暮怂悴糠仲徶蒙a用材料，支出金額在10000元以下的由分院負責人審批，購置發(fā)票經分院負責人簽字后報銷；支出金額10000元以上（含10000元）的材料購置須報院長審批備案，購置發(fā)票經分院負責人和分管院長簽字后報銷。分院財務科憑入庫單和簽字后發(fā)票入帳。

　�、趯嵭袌筚~制的項目組購置生產用材料，支出金額在5000元以下的經項目組負責人批準后購置，支出金額在5000元以上（含5000元）的材料購置須報院長審批。購置發(fā)票經項目組負責人、院長簽字后報銷。財務部憑入庫單和簽字后的發(fā)票入帳。

　　2、日常管理：材料管理人員負責辦理材料的入庫、出庫、退庫手續(xù)，并負責對材料的日常維護、保管工作；所有購置、領用、退庫的材料必須及時辦理入庫和出庫手續(xù)；財務人員應定期到倉庫同材料管理員一起做好實物盤點工作，做好材料的收、發(fā)、存核算工作，并定期采用適當的攤銷方式對各種機臺周轉材料的進行分類攤銷。

　　第十四條對外投資的管理

　　各分院無對外投資的權利，由地勘院根據湖北局《關于進一步加強國有資產管理若干規(guī)定的實施細則》的要求，統(tǒng)一辦理礦權對外投資及其他對外投資。

　　地勘院對投資實行投資評價原則，即：由院長辦公會議集體討論，以實現最大限度的投資增值作為分析投資方案最重要的尺度；充分考慮投資風險性，對政治風險、利率風險、市場風險、經營風險、決策風險進行充分認證；充分考慮實際資產和經營的控制能力，做出全面、科學、準確的投資預算與可行性報告；同時要兼顧單位的發(fā)展方向和經營規(guī)劃。

　　第十五條無形資產及其他資產的管理

　　財務部門必須按財務會計制度要求，對單位的無形資產等資產進行記賬和攤銷，按受益方確定其攤銷歸屬。

　　第十六條各項費用報銷的審批管理

　　1、差旅費的使用

　　各部門應嚴格按照院交通差旅費開支標準的.規(guī)定執(zhí)行，財務部門嚴格審查，按規(guī)定報銷。地勘院機關的管理人員出差旅費由部門負責人審查簽字后報銷，部門負責人由院長審查簽字；實行報表制的分院出差旅費由分院負責人審查簽字后報銷，分院負責人由分院綜合辦主任證明審簽。對于超過開支標準的費用支出、出差業(yè)務招待費支出，在院機關核算的部門（項目組）一律由院長審查簽字后報銷。

　　2、業(yè)務活動費的使用

　　本著勤儉、熱情、適當的原則，按院“業(yè)務招待費管理辦法”安排和使用業(yè)務招待費。在地勘院機關核算的部門（項目組）發(fā)生的業(yè)務活動費均由經辦人、部門（項目組）負責人、分管院長簽批后方可到財務部報銷。實行報表制的分院發(fā)生的業(yè)務活動費應由經辦人、分院負責人簽字后在分院財務科報銷。

　　3、工資及獎勵支出

　�、僭谠簷C關核算的管理部門的工資及獎勵由院勞資職能管理部門（綜合辦）按政策及考核情況統(tǒng)一做工資表，經分管院長簽字后交財務部發(fā)放；在地勘院機關核算的項目組，在項目實施期間，其工資及獎勵由項目組按政策做工資表，經項目組負責人簽字后用項目組資金發(fā)放，工資表必須在院綜合辦審簽備案后方可到財務部報賬。

　�、趯嵭袌蟊碇频姆衷汗べY及獎勵的發(fā)放，由各分院綜合辦根據考勤和既定的工資政策做工資表，經分院負責人審核后由分院財務科發(fā)放。

　　4、其他成本、費用支出

　�、僭谠簷C關核算的項目組，因項目施工發(fā)生的項目制圖費、化驗分析費、雇工費等項目成本及日常通訊費等其他費用，應嚴格按照各類項目經費支出暫行規(guī)定，用項目資金支付，經項目組負責人簽字后到財務部報賬。

　�、趯嵭袌蟊碇频姆衷喊l(fā)生的社會地質項目和多營項目成本及費用均需經分院負責人審批，用各自項目資金支付，原始憑證經分院負責人簽字后列入各自的項目成本。

　　5、在院機關核算的項目組人員在實施項目期間所發(fā)生的各項管理費及其他代墊費用由各分院財務科按規(guī)定列帳通知院財務部，實行報表制的核算部分應付院機關的各項管理費用應根據規(guī)定按季及時上繳。

　　第十七條社會地勘收入和收益管理

　　各分院實現的社會地勘收入和成本實行分項目核算。實現的收入必須及時交分院財務部門入帳，不得坐支或截留、挪用，不得私設“小金庫”；收入的掛賬必須符合掛賬規(guī)定，不得虛掛收入；其成本支出必須及時報銷，對于應由本期負擔的成本費用，必須列入當期決算，以正確計算當期收益。

　　對于地勘院承攬的大型項目，須由幾個分院共同施工項目的收入和成本由各分院根據施工量簽訂內部協(xié)議，財務部門根據其協(xié)議合理確定各分院收入及費用的分攤；收入與費用的確認原則為：誰施工，誰確認收入，以避免重復計算收入。

　　第十八條項目預算和決算的管理

　　財務部根據湖北局下達的年度預算，結合實際編制預算內地質項目預算和社會地勘收入計劃；各分院的項目組承擔的預算內地質項目及產值在5萬元以上的外營地質項目均應根據費用定額等編制項目預算，經項目組負責人簽字后，報院長審查，院長簽批后交財務部。項目決算書應在項目完工后15個工作日內編制完畢，由項目組會同財務部門共同編制后，經項目負責人簽字報院長。

　　第十九條對外經營合同管理

　　各分院承擔對外社會地勘工作及其他外營工作應以地勘院名稱與委托方簽訂施工合同或協(xié)議，經院長審查、簽字，并加蓋地勘院公章，遇特殊情況須事先報院長同意。合同的簽訂應嚴格按照合同法的規(guī)定條款簽訂，一般應具備如下內容：

　　1、當事人的名稱或姓名和住所；

　　2、標的（工程項目）；

　　3、數量和質量；

　　4、價款和酬金；

　　5、履行期限、地點和方式；

　　6、違約責任；

　　7、解決爭議的方法；

　　8、當事人協(xié)商同意的有關修改合同的文書、電報和圖表。對外經營合同經院長審查后蓋地勘院公章后生效；對外經營合同一般不得少于3份；簽訂的合同或協(xié)議應送交財務部門一份；各分院必須按規(guī)定做好合同的保管與存檔工作。

　　第二十條會計、統(tǒng)計報表的管理

　　1、會計、統(tǒng)計報表分月報、季報和年報，實行報表制的核算部分必須按照院財務部的具體要求及局的統(tǒng)一格式編制，及時、準確、完整的上報各種報表。

　　2、報表編制按照《財務會計報告條例》和《統(tǒng)計法》的規(guī)定執(zhí)行。月報表要附編制說明，季報表需附編表說明和財務狀況說明書，年報要按局規(guī)定報送會計報表附注和經濟活動分析。報表封面必須經分院負責人和分院主管會計簽字，并填制上報日期等。

　　第二十一條票據的管理

　　由院財務部統(tǒng)一管理發(fā)票、收據等各項票據登記和領取，各分院在取得項目預收款時均應向對方如實開具地勘院統(tǒng)一收據，一般由財務部會計人員開列，對方領取收據時應在記賬聯簽字并注明取得時間，對填寫錯誤或退回的收據應書寫或加蓋“作廢”字樣，完整保存各聯以備查。

　　第二十二條會計檔案的管理

　　1、會計檔案包括會計憑證、帳薄、會計報表、統(tǒng)計報表及相關磁盤等會計核算資料。

　　2、財務部門對每年形成的會計檔案，應按歸檔要求整理立卷，裝訂成冊。當年會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一年，期滿后編造清冊移交檔案管理部門。

　　3、會計資料應有專人妥善保管，存放有序，查找方便。嚴格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放。

　　4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計資料（包括查閱已歸檔的會計檔案），須經財務負責人批準。

　　四、附則

　　第二十三條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，原財務會計管理制度同時廢止。

　　第二十四條本辦法如有與上級規(guī)定相抵觸的，按上級規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十五條本辦法由勘查院財務部負責解釋。

財務管理細則8

　　第一章總則

　　第一條為進一步規(guī)范鎮(zhèn)屬單位的財務行為，加強財務管理，提高財政資金使用效益，從源頭上防止不正之風和腐敗現象的滋生，參照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》以及有關法律、法規(guī)，結合本鎮(zhèn)實際，制定本制度。

　　第二條本制度適用于鎮(zhèn)機關各部門、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位、屬鎮(zhèn)供養(yǎng)的市直機關基層分局(所)及除中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產資源經營管理有限公司、中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產管理中心、中山市三鄉(xiāng)水務有限公司和中山市三鄉(xiāng)對外加工裝配服務公司外的鎮(zhèn)屬一般企業(yè)。

　　第二章財會人員管理

　　第三條財務上實行獨立核算的部門都應按鎮(zhèn)政府的統(tǒng)一規(guī)定配備財會人員作為出納或報帳員，統(tǒng)一委托鎮(zhèn)財政結算中心集中進行會計核算。

　　第四條財會人員必須堅持原則，廉潔奉公，熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和有關政策，掌握會計、電算化專業(yè)技術及相關知識，并持有有效的會計從業(yè)資格證書。財會人員必須根據《關于加強財務管理工作有關事項的通知》要求，加強對現金、支票、印鑒的管理，并控制部門現金余額，嚴格執(zhí)行定期對帳制度。

　　第五條部門領導的直系親屬不得擔任本部門的財會人員。

　　第六條財會人員必須相對穩(wěn)定，財會人員的聘用、辭職及其他工作調動須經鎮(zhèn)組織(人事)辦研究決定，交接時須辦清移交手續(xù)。

　　第三章財政預算決算

　　第七條部門預算編制的責任主體是各預算單位。預算單位必須對本部門的資金使用情況進行自我績效檢查評價，并對預算的真實性和預算執(zhí)行中資金是否按批復用途使用負責，年度審計對此反映的問題由各預算單位承擔相應責任。鎮(zhèn)財政部門的職責是組織編制預算、審核匯總批復預算、監(jiān)督檢查和績效評價。每年的第四季度，各部門要編制下年度本部門預算報財政部門;財政部門按照“兩上兩下”的程序經鎮(zhèn)人大批準后在30日內批復到各部門;每年的年終，各部門要將本部門財務決算情況報財政部門，由財政部門編制本年度全鎮(zhèn)財政決算報鎮(zhèn)人大審議。

　　第八條財政支出預算的編制實行“零基預算”(不含鎮(zhèn)屬企業(yè))，并堅持“以收定支、量入為出、確保重點、兼顧一般、略有結余”的原則。年終結余資金(除上級部門撥入專項資金、省市鎮(zhèn)配套專項資金結余外)全部上繳鎮(zhèn)財政。

　　第四章收入管理

　　第九條各部門所有收款項目必須使用財政票據或稅務發(fā)票，不得自行印制或購買收據。

　　第十條有收入上繳任務的部門，必須按年初財政收入預算積極組織收入。

　　第十一條嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的管理規(guī)定，行政事業(yè)性收費由各業(yè)務部門負責執(zhí)收，款項直繳鎮(zhèn)財政專戶;服務性收費及其他收入由部門執(zhí)收后按季匯繳鎮(zhèn)財政專戶。各業(yè)務部門要堅持日清月結及時將收費款項繳存銀行，不得截留收入或私設小金庫，也不得用收入直接辦理支出。

　　第十二條各部門收到財政撥入款項，要嚴格按財政批復內容進行管理，以保證資金使用與申請撥款用途一致。

　　第五章支出內容規(guī)定

　　第十三條部門預算支出由基本支出和項目支出構成。基本支出包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出;項目支出包括設備采購支出、基建支出、專項支出。

　　第十四條工資福利支出包括各部門在職人員工資獎金及由單位負擔的社會保障繳費。

　　第十五條商品和服務支出包括辦公費、印刷費、咨詢費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、維修(護)費、租賃費、會議費、培訓費、接待費、專用材料費、勞務費、其他商品服務支出(其中，差旅費是指部門中無交通費補貼人員的出差車船費;其他商品服務支出是指商品服務支出細分項目中未包括的日常公用支出)。

　　第六章審批權限

　　第十六條鎮(zhèn)級財政性資金撥付按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的程序執(zhí)行。

　　財政撥入各部門的經費實行限額審批制度。1、人員經費支出(含工資、獎金、津補貼、社會保障費及住房公積金)嚴格按鎮(zhèn)組織人事部門核定的標準發(fā)放或繳存，由部門負責人審批。對未納入工資統(tǒng)發(fā)的鎮(zhèn)屬單位部門(含企業(yè))，于每月工資發(fā)放后將相關發(fā)放資料報鎮(zhèn)組織人事部門備案。2、日常公用經費支出(包括辦公費、印刷費、咨詢費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、維修(護)費、租賃費、會議費、培訓費、專用材料費、勞務費和其他商品服務支出)由經辦人簽名，部門負責人審批。3、接待費及專項經費支出3000元(含3000元)以下，由經辦人簽名，部門負責人審批;3000元以上由經辦人簽名，部門負責人加具意見，鎮(zhèn)分管領導審批。

　　第十七條由于鎮(zhèn)屬企業(yè)運營情況及資產規(guī)模差別較大，將鎮(zhèn)屬企業(yè)分為一般企業(yè)和重點企業(yè)。鎮(zhèn)屬一般企業(yè)執(zhí)行上述第十六條相關規(guī)定。鎮(zhèn)屬重點企業(yè)(含中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產資源經營管理有限公司、中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產管理中心、中山市三鄉(xiāng)水務有限公司和中山市三鄉(xiāng)對外加工裝配服務公司)自行編制財務審批制度報鎮(zhèn)黨委會研究決定，經批準后報鎮(zhèn)財政部門及財政結算中心備案。

　　第十八條單位內部因公借款(如暫借差旅費、暫借因公受傷醫(yī)藥費)，2萬元以下由單位負責人審批，2萬元以上(含2萬元)5萬元以下由單位負責人加具意見后報鎮(zhèn)分管領導審批;5萬元以上(含5萬元)由單位負責人及分管領導加具意見后報鎮(zhèn)長審批。單位內部因公借款應于借款相關業(yè)務結束后3個工作日內憑支出憑據進行核銷。除此以外，原則上不得以個人名義申請借款，如確需借款的須經黨委會討論同意并附會議紀要作為依據。各部門、單位、企業(yè)、村級借款，須經鎮(zhèn)黨委書記或鎮(zhèn)長審批后方能借出。

　　第七章支付標準

　　第十九條各部門的支出必須按鎮(zhèn)財政部門批復的預算方案執(zhí)行，在預算之內據實列支。

　　第二十條各部門干部職工的工資、補貼、獎金、節(jié)日慰問等個人待遇，要嚴格按組織(人事)辦核定的項目和標準執(zhí)行。

　　第二十一條各部門不得用公款為干部職工個人配置移動電話、住宅電話。移動電話、住宅電話費用不得報銷，只準每月按鎮(zhèn)政府規(guī)定的通訊費標準發(fā)放通訊費補貼;單位公用電話的安裝必須報經鎮(zhèn)分管領導批準，話費必須按單機列明在單位支出預算之內，據實報銷;嚴格控制設置和租用信息專線、連接因特網等收費線路，對確需設置的，由相關部門提出申請，報經鎮(zhèn)主要領導批準后設置。經批準同意的使用部門應將詳細資料報鎮(zhèn)財政部門備案。

　　第二十二條各部門今后原則上不準購買小汽車及摩托車，因特殊情況需購買的須報鎮(zhèn)黨委會研究。由鎮(zhèn)財政負擔的公務車車輛費用實行定額標準，包干下撥到車輛使用部門開支。其中，小汽車每輛每年30000元、摩托車每輛每年5000元。

　　第二十三條干部職工個人購買用于公私兩用的車輛，費用不準報銷，只準每月按鎮(zhèn)政府規(guī)定的標準發(fā)放交通費補貼。

　　第二十四條各部門會議費開支必須按《關于會議餐費發(fā)放標準的通知》(中三黨辦〔20xx〕45號, )要求執(zhí)行。

　　第二十五條差旅費按國家規(guī)定標準實報實銷。差旅費包括食宿費、車船飛機費、差旅補助費三項(食宿合開一張單據的，按住宿費統(tǒng)計)。

　　第八章支付手續(xù)

　　第二十六條基建工程結算必須收齊正式發(fā)票、工程合同、結算審核書、驗收、招投標證明(工程款在50萬元以下的除外)等資料，填寫《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政撥款申請表》，按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的審批流程，由鎮(zhèn)財政部門撥付給施工單位。

　　第二十七條列入政府集中采購的.項目由鎮(zhèn)政府采購中心實施采購，由鎮(zhèn)政府采購中心依據已審批的《政府采購申請表》和所簽訂的《》，填寫《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政撥款申請表》，按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的審批流程，由鎮(zhèn)財政部門撥付給鎮(zhèn)政府采購中心后，再撥給供應商。購買其他商品應具備正式發(fā)票并有經手人、領導簽名手續(xù)才能支付;大宗商品還要附有數量和單價明細。

　　第二十八條部門所有支出的報銷都必須執(zhí)行以下程序：先由經手人、審批人完成簽名審批手續(xù)，并經鎮(zhèn)結算中心審核后才能報銷。

　　第二十九條其他接待費用開支要憑發(fā)票報銷，但屬娛樂項目的發(fā)票不予報銷。

　　第三十條財政核撥經費和專項資金在同一賬戶并行使用的部門，要嚴格執(zhí)行�？顚Ｓ茫�(zhèn)結算中心每月填報收支明細表，及時提交給各單位負責人、鎮(zhèn)分管領導及鎮(zhèn)分管財經領導。超過預算進度或額度的開支，財務人員有權拒付。

　　第九章固定資產管理

　　第三十一條固定資產是指使用期在一年以上，單位價值500元以上，并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產。包括土地、房屋及建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備、工具、器具、管理用具等。除固定資產以外的物質資產，列入低值易耗品管理。

　　第三十二條固定資產購置原則上由鎮(zhèn)政府采購中心統(tǒng)一采購。各單位是固定資產管理部門，應設專人負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項，設置固定資產實物臺帳及卡片。鎮(zhèn)結算中心是固定資產的核算部門，應設置固定資產總帳及明細分類帳，對固定資產增減變動及時進行帳務處理，并協(xié)助各部門每年進行一次固定資產盤點，做到帳實相符。

　　第三十三條固定資產的調撥、出售、報廢、盤盈、盤虧，必須報鎮(zhèn)財政結算中心審核，經部門負責人確認后上報，單項30000元(含30000元)以下的固定資產的調撥、出售、報廢、盤盈、盤虧由鎮(zhèn)分管領導審批;單項30000元以上的固定資產的調撥、出售、報廢、盤盈、盤虧必須報鎮(zhèn)財政資金審查委員會核實表決后報鎮(zhèn)長審批，并將審批結果報鎮(zhèn)人民政府辦公室備案。

　　第十章審計監(jiān)督

　　第三十四條健全審計監(jiān)督制度，對各部門的收支情況、資產負債情況實行定期審計。各部門每月須向鎮(zhèn)財政所及有關領導報送財務報表。鎮(zhèn)財政收支、各部門的財務狀況及鎮(zhèn)黨委的開支要定期在一定范圍內公開。

　　各部門的法人(負責人)因調任、轉任、離退休、離崗退養(yǎng)、辭職等原因離任的，離任前要實行離任審計。

　　對審計發(fā)現的財務管理問題，相應部門要在三個月內提出整改方案及時整改。

　　第十一章附則

　　第三十五條各部門的干部職工必須嚴格要求自己，自覺遵守本制度。財會人員須按本制度嚴格把關，對不符合規(guī)定的單據一律拒付。各級領導要自律，不得干預財會人員行使正當的監(jiān)督權，自覺肩負起本部門財務工作的管理責任。

　　對違反本制度的干部職工，鎮(zhèn)財政部門將視其情節(jié)輕重，提請鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府分別給予清退資金、扣發(fā)獎金、調整職務、降職、免職等處分;情節(jié)嚴重的，移交有關部門處理。

財務管理細則9

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范農民專業(yè)合作社（以下簡稱合作社）的財務行為，促進合作社健康發(fā)展，根據<中華人民共和國會計法>和有關法規(guī)及合作社章程，制定本制度。

　　第二條合作社財務管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經營、自我服務、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強經濟核算，提高經營效益，增加社員收入。

　　第三條合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照<中華人民共和國會計法>、<會計基礎工作規(guī)范>和<會計檔案管理辦法>的規(guī)定執(zhí)行。

　　第四條合作社會計核算辦法參照<企業(yè)會計制度>、<小企業(yè)會計制度>的規(guī)定執(zhí)行。

　　第五條合作社是股份合作的經濟組織，依法獨立享有經濟、社會活動的自主權，其合法權益受法律保護，任何單位和個人都不準侵占、平調、截留和私分合作社的財產。

　　第六條合作社的財務工作要接受主管部門的業(yè)務指導和監(jiān)督，定期向主管部門報送財務和會計報表。

　　第二章資產管理

　　第七條合作社的資產按流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。

　　第八條流動資產，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項等。

　　第九條合作社在銀行開設現金結算戶應嚴格執(zhí)行國家<現金管理暫行條例>，用于日常零星支付和備用的庫存現金不準超過規(guī)定限額。

　　第十條合作社建立現金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記，準確及時反映現金的收付、提存和結余情況，做到賬款相符。

　　第十一條固定資產，是指合作社使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。

　　第十二條合作社采用年限平均法進行固定資產折舊。

　　第十三條合作社建立固定資產登記、保管和使用制度，對固定資產的存量及增減變動情況及時、準確、如實登記，建立固定資產明細賬，定期清查盤點，做到帳物相符。

　　第十四條合作社接受捐贈、補助的資產列入資本公積金。

　　第十五條合作社固定資產需要處置時，原值在1萬元以下由理事會決定，1萬元（含1萬元）以上由社員大會審議決定。

　　第十六條合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經濟擔保。

　　第三章財會人員

　　第十七條合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。

　　第十八條合作社會計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記帳法。會計年度自公歷1月1日至12月31日止。

　　第十九條財務負責人具體領導合作社的財務工作，負責制訂各項內部財務制度、編制財務收支計劃和財務支出的.限額審批。

　　第二十條會計員負責按規(guī)定設置賬簿，開設賬戶，實行總分類和明細核算。正確運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監(jiān)督。

　　第二十一條出納員要嚴格按照國家有關規(guī)定辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，設置現金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日清月結；不得“白條”抵庫現金，不得挪用和坐支現金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。

　　第二十二條財產物資保管員負責合作社固定資產日常核算，根據會計憑證登記固定資產帳卡，定期進行盤點核對，做到賬、卡、物相符。

　　第二十三條合作社財會人員調動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。

　　第四章財務收支

　　第二十四條合作社開展生產經營，依法取得營業(yè)收入時，要手續(xù)完備，使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內部憑證，并及時入帳。

　　第二十五條合作社開展生產經營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。

　　第二十六條合作社財務支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實行分檔逐級審核，限額授權，由合作社財務負責人審批。

　　第二十七條生產經營性開支。金額在20xx元以下（不含的，由合作社財務負責人審批；金額在20xx元以上10000元以下（不含10000元）的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務負責人審批；金額在l0000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務負責人審批。

　　第二十八條非生產經營性開支。凡金額在1000元以下（不含1000元）的，由合作社財務負責人審批；金額在1000元以上10000元以下（不含10000元的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務負責人審批；金額在10000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務負責人審批。

　　第二十九條合作社財務支出按下列程序進行：

　　1、經辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經辦人和證明人姓名。

　　2、出納員和會計員審核原始憑證的真實性、規(guī)范性和合法性。

　　3、合作社財務負責人根據審批權限負責審批。超出審批權限的，應簽署審查意見后，由合作社理。事會集體研究決定或社員代表會議通過。

　　4、對不規(guī)范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務部審核辦理補稅手續(xù)，方可審批、支付。

　　第五章民主理財

　　第三十條合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務的知情權、決策權和監(jiān)督權。

　　第三十一條合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。

　　第三十二條合作社社員對財務有下列民主管理的權利：

　�。ㄒ唬┯袡鄬λ嫉呢攧諑つ刻岢鲑|疑；

　�。ǘ┯袡辔斜O(jiān)事會查閱審核有關財務帳目；

　�。ㄈ┯袡嘁笥嘘P當事人對有關問題進行解釋或解答；

　�。ㄋ模┯袡嘀鸺壏从池攧展芾碇写嬖诘膯栴}，提出意見和建議。

　　第三十三條監(jiān)事會行使下列監(jiān)督權：

　　（一）有權對財務收支情況檢查和監(jiān)督；

　　（二）有權代表社員查閱審核有關帳目，反映有關財務問題；

　　（三）有權對財務管理中發(fā)現的問題提出處理建議；

　　（四）有權向上一級部門反映有關財務管理中的問題。

財務管理細則10

　　為貫徹執(zhí)行國家財經法律法規(guī),落實科學發(fā)展觀、均衡教育管理體制,促進學校教育事業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展,依據縣教育局、區(qū)督導辦對學校財務管理的要求及規(guī)定,結合學校財務管理實際,特擬定本財務管理實施細則。

　　一、管理原則

　　嚴格執(zhí)行各項財務規(guī)章制度,貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦學方針,堅持公平、公開、透明原則,加強經費核算,強化服務意識,努力提高學校財務管理水平。

　　二、管理體制

　　1、學校財務工作應由校長直接領導并接受教育局、財政局、物價局的業(yè)務指導和監(jiān)督檢查。學校財務由校長室主管,總務處集中核算,采用報賬制。校長為學校財務行為責任主體,對學校會計工作和會計資料的合法性、真實性、完整性負責。

　　2、學校成立由黨支部、行政、工會、教職工代表、總務、財會等人參加的學校財務管理工作小組,并同時成立相應的財務內審工作小組。每學期結束后一周內對學校財務制度、學校預算的執(zhí)行等財務工作情況進行審查,并形成書面報告向學校教職工代表大會報告,同時將經費收支情況實行校務公開。

　　3、學校財務管理工作小組設會計、出納等崗位。財務人員按《中小學校財務制度》、《中小學校會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定開展工作。

　　4、學校各賬務均應納入學校財務管理工作小組統(tǒng)一核算,不得另設“帳外帳”、“小金庫”等。

　　5、學校財務管理工作小組主要工作職責:科學編制預算;加強會計核算,強化資金管理,提高資金使用效益;加強資產管理,優(yōu)化資源配置;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況。

　　6、學校經費審批堅持“一支筆”和逐級審批原則。所有報賬應由經辦人簽字,相關人員及分管后勤副校長審核,再報校長審批。重大支出項目必須先研究請示、再審批、然后才能實施。

　　7、學校可設立由工會、教職工代表等參加的學校采購小組,學校購置(除按規(guī)定實施集中招標、采購除外)材料、固定資產均應由學校采購小組人員代表參與并證明。

　　三、管理辦法

　　A、預算管理

　　1、在校長的領導下,每年初(兩周內)學校財務管理工作小組,根據“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩(wěn)定,支出合理、有據,將學校維持基本運轉的日常經費和保證事業(yè)發(fā)展的項目經費全部納入預算。

　　2、學校財務管理工作小組依據學校預算編制的要求,對學校年度預算進行審核,并決定是否修改。

　　3、預算一經確定,必須維護其嚴肅性,不得隨意調整,確保每項經費支出都按預算規(guī)定的用途使用。

　　B、收入管理

　　1、經費收入的原則:嚴格執(zhí)行財經紀律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學校經費收入包括財政撥款、上級補助收入、批準的收費、捐贈收入、其它收入等。

　　2、食堂、小賣部等的承包,應實行公開和公平競爭的市場化運作,提倡公開招標、競標。資產報廢,應列出清單報總務處,經主管領導審批后,在學校財務管理工作小組監(jiān)督下,由總務處統(tǒng)一變賣,變賣收入及清單同時繳至財務室。

　　3、學生的各種繳費,由教務處、總務處提供應繳學生名單,出納會計按班級對收費情況進行統(tǒng)計并填列清單,對所收費用要在收費結束后一周內及時與班主任核對,由班主任、出納、會計共同簽字后反饋給校長,由分管校長檢查督促。

　　4、學校收費必須由會計扎口管理,自覺接受教育主管部門、財政部門和物價部門監(jiān)督,不可擅自設立收費項目,提高收費標準。

　　5、加強對票據的管理。嚴格執(zhí)行票據的領用、繳銷手續(xù)。所有收費必須按不同經濟內容和規(guī)定分別使用相應的結算憑證、收費憑證等合法票據,不得開具自制、外購的非法票據或打白條,更不得只收費不開據。

　　C、支出管理

　　1、根據“重點突出,效率優(yōu)先”的原則安排各項支出;樹立勤儉辦學的觀念,杜絕浪費,提高資金使用效益。嚴格按照批準的預算規(guī)范使用,合理支出。

　　2、實行大宗支出研究審批制度。對學校大宗物品的采購、集中的人員經費支出,達一定限額的,必須先由學校行政會議研究,經校長書面批準后方可組織實施。

　　3、學校財務管理工作小組安排專人負責住房公積金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老金等社保經費收繳工作。

　　4、加強對學校日常公用經費的管理。電話費、差旅費、培訓費、招待費、水電費的報銷,要有經辦人簽名,分管領導審核,再報校長審批。

　　具體要求是:

　　(1)一切報銷憑證必須形式完整(有日期、內容、單價、數量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內容真實合法。原始憑證應有事由、經手人(制表人)、驗收人(復核人)、證明人、審批人簽字。

　　(2)實行辦公用品集中采購。凡學校教育教學及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材等,均于學期前根據學期使用量,集中填報訂單,由學校集中征訂。學校對辦公用品等低值易耗品實行領用審批、出入庫登記制度。

　　(3)積極執(zhí)行上級有關部門的規(guī)定,嚴格控制招待費,并在招待費用報銷時要一并附菜單。

　　(4)嚴格控制差旅費。凡外出考察、參加會議、學習、短期培訓等一律要經校長批準,報銷時要附會議、培訓的通知或邀請函等。差旅、外出學習等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。出差補貼應有明細的標準。

　　(5)加強教材、教輔、報刊、資料的征訂管理。凡因教育教學確需征訂的教材、教輔、報刊、資料,先由教務處在預算中提出征訂計劃,再由校長簽批,由會計室會同教務處一起實施。

　　D、往來管理

　　1、對歷年形成的.債務應進行臺帳登記,全面真實反映債務的形成原因、本金、利率、償還過程,對每一筆債務都應進行全面追蹤反映,使單位負債一目了然。

　　2、學校因事業(yè)發(fā)展在很多時候、很多方面必須舉債的,在經學校財務管理工作小組論證通過的基礎上,才能向上履行新增債務審批手續(xù)。

　　3、對應收暫付款項要及時清理結算,不得長期掛帳;學校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對非學校人員和無業(yè)務關系的單位所借款項應查明原因,限期歸還,造成損失的由誰負責誰償還。

　　4、因出差或購物等需要借款的,應在一月內歸還。學校工作人員調離,實行財產清查,學校內審工作小組每年十二月份對債權進行一次清核,對確定無法收回的應收暫付款,要查明原因、分清責任,同時提出處理意見。

　　E、資產管理

　　1、學校總務處制訂固定資產的購置、驗收、使用、維護、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產內部管理制度,加強固定資產的保管、保養(yǎng)工作,明確崗位責

　　任,保證固定資產的安全、完整,防止固定資產流失,并努力提高固定資產的使用效益。

　　2、基建維修項目必須經校長同意并附有學�；ňS修項目審計核定單或社會中介機構出具的審計報告方可報銷;報銷外購固定資產發(fā)票時,須附由總務處驗收人員簽名的資產接收清單。

　　3、學校每年定期組織內審工作小組和總務處人員對固定資產進行清查盤點,對盤盈、盤虧、贈送、報廢等固定資產的處置要詳細說明原因,提出處理意見報校長審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。

　　F、資金安全

　　1、學校財務管理工作小組應實行錢、帳、印章分管制度。建立健全現金和銀行存款的內部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。

　　2、嚴格遵守《會計基礎工作規(guī)范》及《支付結算辦法》的規(guī)定,辦理現金收付業(yè)務,加強資金的管理監(jiān)督。

　　(1)財務室要妥善保管好備用金,備用金實行�？顚Ｓ�,不得私自外借和挪用;

　　(2)財務室收取的現金必須及時繳存到學校帳戶,不得坐支;

　　(3)必須嚴格按規(guī)定的現金使用標準與范圍開支現金,確需存、取大額現金的,財務人員應向有關領導請示落實安全保障措施;

　　(4)必須及時登記現金日記帳,實行日清月結,保證帳、款相符,出現現金長款或現金短款,必須查明原因,報校長室批準后才可予以相應處理;

　　(5)學校財務管理工作小組應不定期地組織人員對財務室的帳卡、備用金等進行檢查。

財務管理細則11

　　為了進一步嚴肅財經紀律，規(guī)范財務管理行為，嚴控非生產性支出，充分發(fā)揮有限資金的使用效率。根據上級有關文件精神和有關財紀法規(guī)，結合本鎮(zhèn)的實際情況，特制定本制度。

　　一、資金管理制度：鎮(zhèn)機關各部門的`財政收支，統(tǒng)一歸口鎮(zhèn)財政所管理，任何部門都不得私設小錢柜，收入統(tǒng)一使用財政部門規(guī)定的收款收據收款，并嚴格實行“收支”兩條線管理，收入及時解繳財政部門規(guī)定的賬戶，任何部門和個人都不得挫支，挫支按違規(guī)處罰，堅決執(zhí)行“開戶一個行，管理一本帳”的原則。

　　二、經費審批制度：鎮(zhèn)機關、計生站、企業(yè)辦經費支出實行一支筆審批。所有發(fā)票由鎮(zhèn)長審核，主管領導審批，1000至5000元的開支，由鎮(zhèn)長黨委書記商量同意后，方可列支;5000元以上的開支，聯席會議討論同意后，方可列支，否則，不予報銷。每個月的15號和30號為發(fā)票集中審核審批時間，遇節(jié)假日，順延至第一個工作日。

　　三、個人借款制度：任何部門和個人原則上都不得借支公款，如確有特殊情況需要借支公款且金額在本人月工資額內，須經鎮(zhèn)長批準后方可借支，但必須在其本人下一個月工資中全部收回，否則借款由出納負責。

　　四、辦公費、差旅費報銷制度：辦公費、縣內差旅費實行包干制度，其包干額度在月補助工資表中發(fā)放，計生站因工作需要，經主要領導批準后確實需外出抓生育對象，其補助標準長途車按車票報銷，住宿每人每天補助50元，伙食每人每天補助25元，市內交通每人每天補助6元。

　　五、購物管理制度：鎮(zhèn)機關、計生站、企業(yè)辦等有關部門因工作需要確實要添置辦公用品，必須先報計劃主管領導審批后報主要領導批準，由財政所統(tǒng)一負責采購，任何部門和個人不得擅自購買或簽單，否則一律不予報帳。

　　六、電話管理制度：行政辦公室電話、傳真機實行包干負責制，原則上只接不打，鎮(zhèn)干部與各村工作聯系一律使用個人手機，行政辦公室電話只負責會議通知和上傳下達任務。行政辦公室電話每月120元，傳真機每月50元，節(jié)約不獎，超過部分從行政辦公室責任人下月工資中扣除，如有特殊情況超支電話費，憑主要領導批準后，方可追加。

　　七、招待來客管理制度：上級來客，本著熱忱、廉政、節(jié)儉從簡的原則，嚴格按照嚴控支出規(guī)定，一律在政府食堂就餐，每餐標準每桌90110元，不發(fā)整包煙，不上瓶裝酒。村主干開會，按工作餐每桌90元標準招待。村干部個別來鎮(zhèn)辦事，憑政府招待券用餐，因特殊情況需在外就餐招待的，必經鎮(zhèn)黨政主要領導批準后方可外出就餐，一律不準簽單，否則不予報帳。

　　八、車輛管理制度：政府車輛由主要領導統(tǒng)一調度，小車修理由司機和財政所所長共同負責簽字審批，車輛加油由出納到石油公司購油，憑卡加油。原則上任何部門不準租車，除處理突發(fā)事件外，確實需要租車由主要領導批準，到財政所開出租車單方可租車，否則，一切費用自理。

　　九、打、復印管理制度：打印、復印統(tǒng)一在指定地點簽單，實行10000萬元包干，在非指定地點打印、復印的，不予報銷。

財務管理細則12

　　醫(yī)院財務管理細則全文內容

　　第一章總則

　　第一條醫(yī)院財務管理是醫(yī)院管理的重要組成部分。為了適應衛(wèi)生工作改革的需要，切實加強醫(yī)院的財務管理，建立醫(yī)院財務管理的正常工作秩序，促進醫(yī)院經濟管理的深入開展，保障醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的建設和發(fā)展，根據國家的有關方針、政策和規(guī)定，結合醫(yī)院特點，制定本辦法。

　　第二條醫(yī)院是醫(yī)治和預防疾病、保護人民健康的社會主義福利事業(yè)單位，同時又是獨立的經濟核算單位。因此，醫(yī)院的財務管理必須堅持社會主義辦院方向，必須按照客觀經濟規(guī)律，在國家計劃的指導下，積極合理地組織經濟活動。

　　第三條醫(yī)院財務管理的任務是，按照勤儉辦事業(yè)的方針，以貨幣形態(tài)對醫(yī)院的經濟活動進行綜合性管理。合理組織收入，努力節(jié)約開支，正確安排和使用各項資金;嚴格貫徹執(zhí)行國家有關方針、政策、法令，遵守財經紀律，保護醫(yī)院財產物資的安全;認真編制和執(zhí)行財務預決算;加強經濟核算和經濟責任制，推行目標管理，認真做好財務監(jiān)督、檢查和經濟活動分析;進行經濟預測，參與經濟決策;做好醫(yī)療收費的管理工作;以社會效益為最高準則，不斷提高社會效益和經濟效益，保證醫(yī)療、科研、教學、預防等各項任務的完成。

　　第四條醫(yī)院財務管理的范圍包括：預算管理，收入管理、支出管理、財產物資管理、貨幣資金管理等，以及財務分析和監(jiān)督檢查。

　　第五條醫(yī)院財務管理實行"統(tǒng)一領導、分級負責、歸口管理"的原則，并實行總會計師責任制。要正確處理好集中管理與分工負責、專業(yè)管理與群眾管理相結合的關系，以及國家、醫(yī)院、職工個人3者之間的經濟利益關系。

　　第六條醫(yī)院財務管理必須接受主管部門的領導和監(jiān)督。并接受財政、審計等有關部門的指導和監(jiān)督。

　　第七條醫(yī)院各項會計事務應按照國家統(tǒng)一規(guī)定的醫(yī)院會計制度辦理。

　　第二章財會機構和財會人員

　　第八條為了對醫(yī)院的財務管理和會計核算進行統(tǒng)一領導，要根據醫(yī)院規(guī)模，設置相應獨立的一級財會機構。

　　第九條按照《會計法》規(guī)定精神，300張床以上(含三百床)的大、中型醫(yī)院應建立總會計師負責制�？倳嫀熁蚓哂袝嫀�(含會計師)以上技術職務的人員擔任，并按照總會計師條例行使職權。

　　第十條財會工作崗位一般可分為：財務主管、會計主管、出納、財產物資核算、收入核算、費用核算、往來結算、藥品衛(wèi)生材料核算、住院結算、門診收費、物價管理、總帳報表、成本核算、科室核算、稽核等。這些崗位的設置，應根據單位大小、業(yè)務量繁簡情況，本著分工明確、密切協(xié)作的原則來確定。可以1崗1人，1崗多人或1人多崗。但出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務管理、帳簿登記以及稽核工作和會計檔案管理工作。

　　第十一條醫(yī)院的財會人員編制，參照下列原則配備：

　　財務科(處、室)人員配備：100張病床(不含100床)的醫(yī)院設4至5人;100至199張病床設6至7人;200至299張病床設8至9人;300至399張病床設10至11人;400至499張病床設12至13人;500張病床以上，每增加100張病床，增加1人。

　　門診收費處人員配備：日門診量500人次以下設4至5人，每增加150人次增加1人。

　　住院結算人員配備：100張病床設4人，每增加50張病床增加1人。

　　醫(yī)院其他部門的財務人員(藥品會計、財產會計、基建會計、伙食會計等)，納入相應科室的人員編制，行政上歸各部門領導，業(yè)務上受財會部門的指導。

　　醫(yī)院工作量超出規(guī)定定額時，應相應增加財會人員。

　　第十二條財會崗位應根據崗位工作需要和責任輕重合理配備高、中、初級財會專業(yè)技術人員。

　　第十三條財會人員的任免應按《會計法》規(guī)定辦理。財會部門負責人及財務主管、會計主管的任免應經過上級財會主管部門同意。上級財會主管部門有權責成醫(yī)院對受到錯誤處理的財會人員予以糾正，對不宜擔任財會工作的人員予以撤換。

　　第十四條財會人員在工作調動時，必須辦理交接手續(xù)。一般財會人員在辦理交接手續(xù)時，應由財會負責人、財會主管人員監(jiān)交;財會負責人、財會主管人員辦理交接手續(xù)時，由院長監(jiān)交，必要時應由上級主管部門派人監(jiān)交。

　　第十五條財會機構的任務

　　1.負責醫(yī)院財務預、決算編制和執(zhí)行工作。

　　2.負責醫(yī)院財務管理工作，嚴格執(zhí)行財經紀律，認真貫徹增收節(jié)支、勤儉辦事業(yè)的原則，反對鋪張浪費。

　　3.做好會計核算工作，為經濟管理和經濟決策提供準確的會計資料和經濟信息。

　　4.進行財務分析，對經濟前景和經濟活動進行科學預測，并參與經濟決策。

　　5.醫(yī)院報送各類會計報表、簽訂承包合同和經濟合同，要由財會部門負責人審核、簽字。并由院長、總會計師審批和簽字。

　　6.負責對醫(yī)院有關部門財會人員的業(yè)務指導和監(jiān)督、檢查。

　　7.負責對財會人員的培訓和業(yè)務考核，并協(xié)同有關部門組織會計專業(yè)技術職務評審工作。

　　第三章預算管理

　　第十六條醫(yī)院是差額預算管理單位。國家對醫(yī)院實行"全額管理，差額(定額、定項)補助，超支不補，結余留用"的預算管理辦法。醫(yī)院的各項收支均納入預算內管理。

　　第十七條醫(yī)院預算編制的原則

　　1.醫(yī)院預算是國家預算的組成部分。醫(yī)院根據國家的有關方針、政策，按照主管部門下達的事業(yè)計劃指標、任務，本著收支平衡的原則，編制醫(yī)院預算。

　　2.醫(yī)院在編制預算時，收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制。支出預算要量入為出，要正確處理好需要與可能的關系，分別輕重緩急，把有限的資金安排到最需要的地方。

　　3.要堅持勤儉辦事業(yè)的原則，開源節(jié)流，增收節(jié)支，挖掘內部潛力，努力提高資金使用效果。

　　第十八條醫(yī)院預算的編制程序

　　1.醫(yī)院預算的編制，要采取領導、財會部門、業(yè)務部門相結合的辦法。一般先由財會部門根據年度事業(yè)計劃、工作任務，提出預算指標建議，再由主管部門下達預算指標，醫(yī)院根據上級有關編制預算的要求，擬定醫(yī)院年度預算，由主管院長或總會計師審查并經院務會審議通過，報主管部門審批后由財會部門統(tǒng)一掌握執(zhí)行。

　　2.醫(yī)院預算在執(zhí)行過程中，由于客觀因素影響，預算變化較大時，由財會部門在認真核算的基礎上，及時提出調整預算和財務收支計劃的意見，由主管院長或總會計師審查后，經院務會審議通過，報主管部門審批。

　　3.醫(yī)院預算編制科目，按醫(yī)院會計制度規(guī)定的收、支科目執(zhí)行。對于大型修繕和購置科目，應附列明細項目表，并簡要說明理由。

　　第十九條醫(yī)院收入預算的編制

　　醫(yī)院收入預算的編制，應參考上年度實際收入水平，結合預算年度醫(yī)院事業(yè)發(fā)展和工作任務計劃，以及醫(yī)療收費標準等因素確定，主要包括以下內容：

　　1.醫(yī)療收入

　　(1)門診收入。以全年計劃門診人次數為基礎，按每一門診人次計劃收費水平(不含藥費)計算。

　　(2)住院收入。以全年計劃病床占用日數為基礎，按病床日計劃收費水平(不含藥費)計算。

　　(3)其他醫(yī)療服務收入。

　　2.藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎，結合預算年度工作量計劃變動因素計算。

　　3.制劑收入。應根據醫(yī)院預算年度制劑生產計劃計算。

　　4.其他收入。包括救護車收入、進修培訓收入、廢品變價收入、賠償收入以及其他項目收入。預算編制應參照上年度實際情況，并根據預算年度有關因素計算。

　　5.差額預算補助。根據主管部門核定的預算補助指標編制。

　　6.專項補助。包括大修、大購及清理欠費基金和其他專項補助。按照上級和有關部門下達的預算指標編制。

　　第二十條醫(yī)院支出預算的編制

　　醫(yī)院的支出預算應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務活動需要，又要合理節(jié)約的精神，根據預算年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、有關開支定額標準和物資供應計劃及價格變化因素等情況計算編制。內容包括：

　　1.工資。包括國家和集體人員的工資。根據預算年度平均職工人數和上年末平均工資水平，并根據國家規(guī)定的調整工資因素計算。

　　2.補助工資。根據預算年度醫(yī)院職工人數和上年度平均開支水平和有關定額標準計算。

　　3.職工福利費。根據預算年度醫(yī)院職工人數，按國家規(guī)定的開支標準和提取額度及有關因素計算。

　　4.離退休人員費用。根據預算年度醫(yī)院離退休人員數及國家有關開支標準計算。

　　5.公務費。根據預算年度醫(yī)院平均職工人數和上年度人均實際支出水平和預算年度業(yè)務發(fā)展情況，按照一定的定額標準計算。

　　6.藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的藥品加成率，參考上年度實際的藥品加成率或藥品差價率合理計算。

　　7.制劑原材料。根據預算年度制劑生產計劃計算。

　　8.衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數的基礎上，根據預算年度的工作量計劃及有關因素計算。

　　9.其他材料。根據上年度執(zhí)行情況及預算年度計劃計算。

　　10.低值易耗品。根據上年度執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計劃和有關定額標準計算。

　　11.業(yè)務費。在上年度實際支出數的基礎上，根據預算年度業(yè)務工作量計劃合理計算。

　　12.一般修繕購置費。按業(yè)務收入比例提取，提取比例由各地自定。

　　13.大型設備更新維護費。按固定資產原值的一定比例，從該部分收入中計提(指按不含工資的成本收費項目使用的設備)，提取比例由各地自定。

　　14.租賃費。參照上年度執(zhí)行情況和預算年度實際需要計算。

　　15.其他費用。參考上年實際支出及預算年度有關因素編制。

　　16.差額預算補助。參考上年實際支出及預算年度有關因素編制。

　　17.專項補助支出。包括大修、大購、清理欠費及其他專項補助。按上級下達的預算指標編制。

　　第二十一條專用基金收支預算的編制

　　醫(yī)院的專用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等。應根據有關規(guī)定，按提取的比例、額度及專項用途編制預算。

　　第二十二條物資供應計劃。根據醫(yī)療業(yè)務正常開展的需要，本著勤儉節(jié)約的原則，由醫(yī)院各職能科室按照預算控制指標，合理安排采購計劃，編制分期資金使用計劃，交由財會部門審核安排支出預算。

　　第二十三條醫(yī)院年度決算的編制

　　醫(yī)院應按下列要求，認真、及時、準確地編報年度決算。

　　1.要認真總結醫(yī)院預算安排及執(zhí)行情況，財務管理及資金使用效果等方面的經驗教訓，并系統(tǒng)的整理、分析財會基礎資料。

　　2.醫(yī)院在編報財務決算時，必須做好以下各項基礎工作：

　　(1)醫(yī)院在年度終了時，應做好同開戶銀行的對賬工作，并主動同主管部門核對各項撥款數額，做到不重不漏。

　　(2)認真做好財產物資清查工作。對固定資產、低值易耗品、庫存藥品、衛(wèi)生材料、其他材料以及專項物資進行盤點，做到賬實相符;及時清理各種往來款項;按權責發(fā)生制的原則，做好決算前有關賬務核算、調整工作;對庫存現金要進行清查、核對，確保賬款相符。

　　(3)編報的年度決算，必須分清資金渠道，做到報表齊全，內容完整、準確，賬表相符，表表相符，并附有詳細的決算說明。

　　(4)年度決算由院長、總會計師和財會負責人簽章后及時報主管部門。

　　第二十四條年終結余計算及分配

　　醫(yī)院年終結余包括業(yè)務收支結余和專項收支結余。

　　醫(yī)院業(yè)務收支結余，是指業(yè)務收入加差額預算補助減業(yè)務支出并扣除當年病人欠費后的余額，其分配應按醫(yī)院會計制度有關規(guī)定轉入專用基金，包括事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。具體分配比例，由各地衛(wèi)生部門與財政部門研究確定。

　　醫(yī)院的專項收支結余，要結轉下年度繼續(xù)專項使用。

　　第四章收入管理

　　第二十五條醫(yī)院收入管理的原則

　　醫(yī)院是向病人提供醫(yī)療服務的.衛(wèi)生事業(yè)單位，必須按照收費標準收取醫(yī)療服務費用，用以補償醫(yī)療服務消耗。

　　1.要認真執(zhí)行國家物價政策，嚴格執(zhí)行醫(yī)療收費標準，做到應收則收，應收不漏。

　　2.醫(yī)院要本著救死扶傷的精神，正確處理好治病和收費的關系。對危重病人在不影響搶救治療的前提下，及時收取醫(yī)療費用。要及時結算住院病人的醫(yī)療費用。

　　3.要堅持因病施治，合理用藥、檢查、治療的原則，不斷改善服務態(tài)度，提高醫(yī)療質量。

　　4.要充分挖掘和利用現有人力、設備和技術條件的潛力，擴大醫(yī)療服務項目，增加業(yè)務收入。

　　5.醫(yī)院新開展的各項檢查、治療服務項目，根據國家有關部門規(guī)定，實行按成本(不含工資)收費。

　　第二十六條為了切實加強門診、住院的收費管理工作，醫(yī)院要健全各項收費管理制度，積極合理地組織收入。

　　第二十七條要切實加強涉外醫(yī)療收費的管理工作。

　　第二十八條建立健全收入憑證的管理制度。醫(yī)院要加強對收入憑證的管理，特別要加強定額、有價憑證的管理工作。嚴格憑證的印刷、保管、編號、領發(fā)、登記、銷號等制度。防止錯收錯發(fā)，以堵塞漏洞，提高收費工作的質量。

　　第二十九條醫(yī)院為保障資金周轉的需要，應建立住院病人預交金制度。收取預交金時，應根據病人病情和治療的需要確定收取額度。

　　第三十條醫(yī)院對門診、住院病人發(fā)生的醫(yī)藥費，原則上應當日發(fā)生當日入帳，并定期結算。

　　第三十一條凡醫(yī)院從醫(yī)藥部門購入的藥品，其零售價格應按國家規(guī)定的加成率計算。

　　醫(yī)院自制藥品，凡規(guī)格、含量與醫(yī)藥部門銷售藥品相同的，應按上述零售價格計算;凡醫(yī)藥部門無售價的自制藥品，由各地制訂計價辦法。

　　第三十二條醫(yī)院開展的家庭病床、各種形式的承包責任制、業(yè)余醫(yī)療服務、橫向醫(yī)療聯合、咨詢服務等所得收入，均納入預算內管理，由醫(yī)院統(tǒng)一核算，具體管理辦法，由各地根據國家有關規(guī)定研究制訂。

　　第三十三條經有關部門批準，醫(yī)院附設的其他服務和生產單位要"獨立核算，自負盈虧"。

　　第三十四條要加強病人醫(yī)療欠費管理和催收工作，經核實確實無法收回的自費病人醫(yī)療欠費，在核定的醫(yī)療欠費基金中核銷。

　　第五章支出管理

　　第三十五條醫(yī)院的支出，是醫(yī)療業(yè)務活動正常開展所必需的物質保證。支出的管理要根據國家的有關方針、政策和財政規(guī)章制度，按照主管部門核定的預算，本著少花錢、多辦事、把事辦好的原則，合理安排使用。

　　第三十六條醫(yī)院支出的管理原則

　　1.必須嚴格按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途，建立健全必要的支出管理制度和手續(xù)，講求資金使用效果。

　　2.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財政、財務制度和開支標準及開支范圍。

　　3.各項資金的使用要劃清資金渠道，分別列支。

　　4.醫(yī)院購置大型、貴重儀器設備和大型修繕，要事先進行可行性論證和專家評議，并提出兩個以上方案，報衛(wèi)生主管部門審批后，專項安排支出預算。一般性購置和修繕，要經常進行，以保證醫(yī)療工作需要。

　　5.醫(yī)院要積極開展科室核算和醫(yī)療成本測算工作，有條件的應進行成本核算。

　　第三十七條支出管理

　　1.統(tǒng)一領導。醫(yī)院的各項支出要在院長統(tǒng)一領導下，由財會部門統(tǒng)一安排、掌握使用。

　　2.分級歸口管理。醫(yī)院根據批準的預算，分級歸口由有關職能部門負責，按有關制度規(guī)定及定額標準，實行指標控制。各項支出報銷憑證要由有關部門負責人簽署意見，以資證明。

　　3.醫(yī)院各職能科室預算內的開支，要事先提出使用計劃交由財會部門審核后執(zhí)行。涉及開支計劃調整，在預算范圍內的由財會部門審批;超預算或計劃外開支，要由有關科室提出書面報告，交財會部門審核后，由院長批準執(zhí)行。

　　4.支出管理的要求

　　(1)人員經費(工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用)，應嚴格按照批準的勞動工資計劃和國家規(guī)定的標準執(zhí)行。

　　(2)公務費，應嚴格按照核定的預算，采用定額管理的辦法控制支出。

　　(3)業(yè)務費，應在保證業(yè)務需要的基礎上，采用確定消耗定額和消耗比例以及"以收定支"等辦法進行管理。

　　(4)專項資金(專項補助、專用基金、專項借款、其他專項資金等)要�？顚Ｓ茫媱澃才拧�

　　第三十八條專項資金支出管理

　　醫(yī)院的專項資金要根據先提后用、量入為出、專戶存儲、�？顚Ｓ玫脑瓌t，按照規(guī)定的用途和開支范圍以及標準辦理支出。包括以下各專項資金管理：

　　1.一般修購基金。按照批準的預算數和年初計劃安排使用。

　　2.大型設備更新維護基金。專門用于按成本收費設備的更新維護。

　　3.事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。從當年"業(yè)務收支結余"中，按照有關規(guī)定的提取比例提取，并按有關開支范圍和開支標準專項列支。

　　4.專項補助。按指定的用途專項列支。

　　5.其他專項資金。應按照指定的用途專項列支。

　　6.醫(yī)院的外匯支出，要嚴格按照國家外匯管理條例合理使用。

　　第六章財產物資管理

　　第三十九條醫(yī)院財產物資管理應實行"統(tǒng)一領導、計劃供應定額配備、歸口負責"的原則。

　　醫(yī)院財產物資管理包括固定資產管理、低值易耗品管理、藥品管理、衛(wèi)生材料管理、其他材料管理和專項物資管理。

　　第四十條固定資產管理

　　1.固定資產標準是：通用設備單價在50元以上，醫(yī)用設備單價在200元以上，耐用時間在一年以上;單價在20元以上，耐用時間在一年以上的大批同類物資。

　　2.固定資產應歸類管理，一般可分為：(1)房屋及建筑物類;(2)貴重儀器設備類;(3)一般專用設備類;(4)家具類;(5)被服裝具類;(6)交通工具類;(7)圖書類;(8)其他設備類。

　　3.醫(yī)院固定資產管理要做好以下工作：

　　(1)設置專門管理機構，配備相應管理人員，建立健全各項管理制度。

　　(2)建立健全管理帳卡，實行三級賬卡制度，即財會部門負責總賬;財產管理部門負責明細賬;使用部門負責建卡(臺賬)。

　　(3)實行責任制管理。醫(yī)院的貴重儀器、設備要指定專人管理，制訂操作規(guī)程，建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度。

　　(4)財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實，做到賬實相符、賬賬相符。

　　(5)固定資產的購置和修繕要充分考慮工作需要和財力可能，根據醫(yī)療任務、技術條件和配套設施確定。特別是對萬元以上大型醫(yī)療儀器設備的購置要進行科學論證，防止盲目性。

　　(6)新建房屋要按照基本建設程序報主管部門審批。新增加的固定資產要及時組織驗收入賬并及時投入使用。

　　(7)固定資產的拆遷、調出、報廢必須報主管部門審批。固定資產的變價收入應轉入專用基金，用于固定資產的更新。

　　(8)對盤盈、盤虧的固定資產，均應查明原因，按規(guī)定進行賬務處理。

　　第四十一條低值易耗品管理

　　1.低值易耗品是指能多次使用而不改變其實物形態(tài)，但單位價格低于固定資產價值起點或價格雖較高，但易于損壞，需要經常補充和更新的物品。其管理原則是"定額管理、定期核銷、科室核算"，醫(yī)院應根據業(yè)務活動需要編制"低值易耗品供應計劃"，在保證業(yè)務活動的前提下，努力降低庫存占用，加強在用低值易耗品的管理。

　　2.低值易耗品的分類管理

　　(1)一般用品可采用"以舊換新"的管理辦法。

　　(2)消耗性低值易耗品應按定額進行管理，實行科室核算，根據各科室的實際消耗情況，核定消耗定額，按定額領用。

　　3.財產物資管理部門要建立低值易耗品情況記錄表，注明低值易耗品分布、使用以及消耗情況。

　　第四十二條藥品管理

　　1.藥品管理要遵循"定額管理、合理使用、加速周轉、保證供應"的原則。

　　2.藥品應根據醫(yī)療活動需要，實行計劃采購、計劃供應的辦法。

　　3.藥品購入和領用，必須健全出入庫手續(xù)，藥品應定期進行盤點。對盤盈、盤虧的藥品要查明原因，按規(guī)定及時進行賬務處理。

　　4.醫(yī)院的藥品管理要按以下要求進行：

　　(1)按照核定的藥品周轉金定額組織藥品儲備。合理劃分藥庫和藥房儲備金額。

　　(2)嚴格執(zhí)行國家《藥品管理法》和公費醫(yī)療管理的有關制度規(guī)定。

　　(3)醫(yī)院自制藥品一律按批發(fā)價辦理入庫手續(xù)，然后再出庫使用。

　　第四十三條醫(yī)院的藥品必須按規(guī)定實行"金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷"的管理辦法。

　　1."金額管理"是按購進價或零售價進行金額核算，控制藥品在醫(yī)院流通的全過程。"重點統(tǒng)計"是指藥房對各種毒、麻、劇、限及稀缺貴重藥品的領退、銷售、消耗、結存都必須按數量進行統(tǒng)計。"實耗實銷"是指藥房必須根據實際銷售、消耗的藥品按金額列報支出。

　　2.醫(yī)院會計應設置"藥庫藥品"、"藥房藥品"、"藥品進銷差價"三個總賬科目，藥庫藥品按批發(fā)價或實際購進價計價，藥房藥品按零售價計價，藥品管理部門設藥品會計，對藥品的增減情況進行核算和監(jiān)督。正確計算每日處方銷售額并與收款核對。

　　3.醫(yī)院會計必須正確地核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合加成率或差價率，核算藥品費用并結轉支出，同時結轉已實現的藥品進銷差價。

　　第四十四條衛(wèi)生材料和其他材料要按照"計劃采購、定量定額供應"的辦法進行。防止盲目購進，造成積壓、浪費。

　　第四十五條醫(yī)院要建立必要的獎懲制度，對玩忽職守，違反財產物資管理制度和規(guī)定造成的經濟損失，要追究有關人員的責任。

　　第七章貨幣資金管理

　　醫(yī)院的貨幣資金管理包括：銀行(專項)存款管理、現金管理、周轉金管理、往來款管理、專項資金管理。

　　第四十六條銀行(專項)存款管理

　　1.醫(yī)院銀行(專項)存款要嚴格遵守銀行的有關制度，接受銀行的監(jiān)督。

　　2.醫(yī)院的銀行(專項)存款管理要做好如下工作：

　　(1)銀行(專項)存款的收支要在取得憑證后立即入賬，并每日結出余額。

　　(2)財會人員要及時進行銀行(專項)存款對賬工作，定期編制銀行(專項)存款調節(jié)表，并及時清理未達賬項。

　　(3)嚴格加強支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢的支票要妥善保管和處理。

　　(4)不許向外單位、個人轉借賬戶，或代存、代領現金。

　　第四十七條現金管理

　　1.醫(yī)院收入現金要當日存入銀行，不許坐支。庫存現金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現金。

　　2.現金必須按規(guī)定的使用范圍使用。凡超出現金支出限額的支出，必須通過銀行劃撥。

　　第四十八條往來款的管理

　　1.往來款項是待結算資金，醫(yī)院要加強對往來款項的管理，及時處理債權、債務。

　　2.對應收款項要及時收回，對長期呆賬確認無法收回的，要經過清查，分清責任，報經衛(wèi)生主管部門核準后核銷。個人不得挪借公款。

　　第四十九條周轉金管理

　　1.周轉金是醫(yī)院為維持正常業(yè)務活動而設置的具有專門用途，可以不斷循環(huán)使用的資金。主要包括藥品、材料和結算周轉金等。

　　2.醫(yī)院的各項周轉金由衛(wèi)生、財政部門根據醫(yī)療業(yè)務活動開展的正常要予以核定。除新建擴建醫(yī)院由財政部門核撥外，醫(yī)院周轉金不足的，首先由事業(yè)發(fā)展基金中補充;確有困難的，由財政、衛(wèi)生主管部門逐年撥給。

　　3.藥品、材料周轉金的核定方法：一般以上年度最高兩季度的藥品、材料實際消耗金額為計算基礎，求出每日消耗量，再乘以規(guī)定的儲備天數計算。

　　儲備天數的確定應根據前后兩次供應間隔期，再加上一定的保險儲備期計算。

　　4.結算周轉金的核定辦法：一般根據上年的各類應收款和暫付款的每月平均余額，減各類預收款和暫存款的每月平均余額乘規(guī)定的周轉期確定。

　　第五十條專項資金管理

　　1.專項資金是指由國家撥入的專項補助款、由醫(yī)院內部形成的專用基金、以及由其他方式取得的具有專門用途的資金。專項資金的管理應遵循"專戶儲存、專款專用"的原則。

　　2.以下各種專項資金的管理辦法是：

　　(1)專項補助應按照主管部門規(guī)定的用途使用。

　　(2)專用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等，上述各項基金應專項提取，�？顚Ｓ谩�

　　(3)事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金由醫(yī)院業(yè)務收支結余中按規(guī)定的比例提取，具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。

　　(4)一般修購基金可根據近幾年業(yè)務支出中一般修購費占業(yè)務收入的比重確定提取比例，主要用于醫(yī)院的中小型修購資金的開支。具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。

　　(5)大型設備更新維護基金，是從已按不含工資的成本收費的大型檢查、治療項目使用的設備原值中按一定比例提取的基金。主要用于這些設備的維護和更新，具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。

　　(6)院長基金主要用于對外業(yè)務往來的必要開支。

　　3.專項撥入的醫(yī)院教學、科研資金，要按照�？顚Ｓ玫脑瓌t使用，以保證這些工作的正常開展。

　　4.為了促進醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，醫(yī)院應當積極吸收各種社會醫(yī)療保健投資，并專項合理使用，充分發(fā)揮資金使用的社會效益。

　　第八章財務分析與監(jiān)督檢查

　　第五十一條醫(yī)院的財務分析與監(jiān)督檢查是財務管理的重要組成部分。為了促進醫(yī)院更好地完成各項工作任務，財會機構應統(tǒng)一負責，積極組織各有關部門對經濟活動資料進行收集和分析。分析結果應及時反饋給院領導和有關部門。

　　第五十二條財務分析的主要內容包括：預算執(zhí)行情況分析，收入、支出及資金運用情況分析等。通過財務分析反映醫(yī)院業(yè)務活動和經濟活動的效果。

　　第五十三條財務分析指標一般包括：職工平均工作量指標;公務費占業(yè)務支出的比重;周轉金周轉次數;藥品加成率;病床與人員之比;病床與門診人次的比例;病床周轉次數及使用率;病人平均經濟負擔水平;病床占用固定資產數;按床位計算的差額預算補助水平;大型儀器設備使用率等。

　　第五十四條醫(yī)院的財務分析一般采取用指標對比法、因素分析法，并注意采用現代科學分析方法。

　　第五十五條財務監(jiān)督、檢查要以國家有關方針、政策和財政制度、財經紀律以及主管部門的有關規(guī)定為依據，實事求是，嚴肅認真地對單位財務收支、財產物資管理、各種專項資金的使用，以及醫(yī)療收費制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查。

　　第九章考核和獎懲

　　第五十六條衛(wèi)生主管部門對醫(yī)院財務工作要實行考核和獎懲制度，以保證黨和國家有關方針、政策的貫徹執(zhí)行，保證各項工作任務的完成。

　　第五十七條考核醫(yī)院財務工作應按照本辦法規(guī)定的各項管理要求及有關分析指標進行。具體辦法由各地衛(wèi)生和財政部門制訂。

　　第五十八條醫(yī)院對財會人員的考核，主要根據崗位責任制的內容和要求進行。具體考核標準和辦法，由各地衛(wèi)生主管部門研究制訂。

　　第五十九條醫(yī)院的獎勵制度，要兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益，堅持精神鼓勵與物質獎勵相結合和按勞分配的原則。具體辦法，由各地有關部門根據國家有關規(guī)定研究制訂。

　　第六十條醫(yī)院對玩忽職守、違反規(guī)章制度、損壞公共財物等責任事故，使國家財產或工作遭受損失的人員，應扣發(fā)、不發(fā)獎金，情節(jié)嚴重的，要給予必要的紀律處分和經濟處罰，違反財政法規(guī)的按《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》執(zhí)行。具體辦法由各地有關部門研究制訂。

　　第十章附則

　　第六十一條本辦法適用于各級、各類全民所有制醫(yī)院。集體所有制醫(yī)院可參照執(zhí)行。

　　第六十二條各地衛(wèi)生部門和財政部門依照本辦法精神，結合本地實際情況，制定具體的實施細則。

　　第六十三條本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行，過去與本辦法相抵觸的有關規(guī)定，同時廢止。

　　第六十四條本辦法由衛(wèi)生部、財政部負責解釋。

　　財務管理工作重點

　　一是加強統(tǒng)籌協(xié)調和配合，明確國有資本經營預算的支持方向和重點。國有資本經營預算的收入規(guī)模需要不斷擴大，支出方向和重點需要進一步明確，國有資本存量需要逐步盤活，努力使國有資本經營預算集中解決國民經濟重點行業(yè)重要資源短缺，加大研發(fā)投入和自主創(chuàng)新的支持力度，改造傳統(tǒng)產業(yè)和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產業(yè)，促進企業(yè)實現轉型升級和發(fā)展方式轉變。

　　二是進一步深化國有企業(yè)改革。在確保國有控股的前提下，進一步完善產權交易市場，通過整體改制上市、引入非公經濟等戰(zhàn)略投資者等多種方式，盤活龐大的國有資本存量，促進國有企業(yè)投資主體多元化，形成產權明晰、機制靈活、管理科學的國有企業(yè)內部約束機制，建立和完善現代企業(yè)制度。

　　三是借鑒國際經驗，實現企業(yè)財務管理與國際對接，建立首席財務官制度，完善企業(yè)治理結構。同時，研究建立企業(yè)財務總監(jiān)委派制度，明確財務總監(jiān)的地位作用、職責權限和工作要求等，促進財務總監(jiān)代表出資人參與企業(yè)重大經營決策。

　　四是構建企業(yè)財務管理能力認證體系，提升企業(yè)財務管理能力，推動企業(yè)強化內部約束和財務管控，實現管理創(chuàng)新。

財務管理細則13

　　一、總則

　　為了加強財務管理，規(guī)范財務收支審批程序和站內財務行為，嚴肅財經紀律，形成有效的監(jiān)督約束機制，完善財務管理制度，勤儉節(jié)約，杜絕浪費，提高資金的使用效益，使財務工作有據可查，有章可循，更好地為造價管理工作服務，根據有關財經法律、法規(guī)精神和上級要求，結合我站實際情況，經站黨支部研究決定，特制定本制度。

　　二、財務管理

　　財務管理實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的體制。

　　財務工作站長全面負責，分管領導具體負責，由財務科統(tǒng)一管理。財務科負責編制全年預算內、外計劃，年終決算，撰寫財務分析報告；按照國家有關財務規(guī)定統(tǒng)一設立帳戶、統(tǒng)一核算，實行“一支筆”財務審批制度。

　　財務科要當好參謀，做到年初有全年預算，當月有當月預算，年清月結，財物相符，帳證相符，手續(xù)齊全，年終有分析，全年有總結。

　　經費開支要本著勤儉辦事的原則，嚴格按年初預算執(zhí)行，特殊原因，適當可作相應調整，費用開支標準一律按現

　　行財務制度執(zhí)行。

　　三、財務監(jiān)督

　　財務工作實行“兩公開一監(jiān)督”管理辦法。即公開財務管理制度，公開財務執(zhí)行結果，接受群眾監(jiān)督。

　　加強財務事前監(jiān)督，實行財務稽核制度，一切開支（含借款）必須履行先審核后批報手續(xù)。

　　1、實行民主理財。成立站民主理財小組，負責對財務情況進行監(jiān)督，對重大收支項目提出意見和建議，對財務公開的有關內容進行審核、分析、評價，聽取群眾意見，提出改進措施。

　　2、重大收支項目由支部會議研究決定。

　　凡重大收支項目，財務科應提交詳細分析報告，由支部會議充分醞釀討論，研究決定。