[通用]財(cái)務(wù)管理制度15篇

　　在現(xiàn)在的社會(huì)生活中，很多場合都離不了制度，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財(cái)務(wù)管理制度1

　　為了保障聯(lián)誼會(huì)會(huì)務(wù)工作的正常開展,加強(qiáng)聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)聯(lián)誼會(huì)工作規(guī)范化、制度化、透明化建設(shè),建立公開透明的財(cái)務(wù)體制,根據(jù)有關(guān)規(guī)定和要求,特制定聯(lián)誼會(huì)年費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)及財(cái)務(wù)管理制度。

　　一、收入管理

　　1.本聯(lián)誼會(huì)通過以下方式取得合法收入,并開具加蓋聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)專用章統(tǒng)一收據(jù),有關(guān)款項(xiàng)及時(shí)列入聯(lián)誼會(huì)收入賬戶:

　　(一)會(huì)費(fèi).聯(lián)誼會(huì)作為民間社團(tuán)組織,主要任務(wù)是整合各方資源,發(fā)揮職能作用,相互提恤;互助互惠,共謀發(fā)展;濟(jì)困扶貧,造福鄉(xiāng)親,竭誠為會(huì)員服務(wù).按照國家社團(tuán)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本聯(lián)誼會(huì)實(shí)際,制定以下會(huì)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn):會(huì)員100/年.

　　(二)捐贈(zèng).鼓勵(lì)有經(jīng)濟(jì)能力的會(huì)員向聯(lián)誼會(huì)捐贈(zèng)及贊助

　　(三)在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動(dòng)或服務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入.

　　(四)銀行存款利息收入.

　　(五)其它合法收入.

　　2.本會(huì)會(huì)員及會(huì)長.副會(huì)長.秘書長.副秘書長等須交年費(fèi).

　　3.年費(fèi)必須在每年10月底前交清.后期入會(huì)的會(huì)員,滿一年后續(xù)交第二年會(huì)費(fèi).會(huì)員如果一年不交納年費(fèi)的,依照<章程>;有關(guān)規(guī)定視為自動(dòng)退會(huì),取消其會(huì)籍.對(duì)有重大困難的會(huì)員經(jīng)申請(qǐng),有秘書處核實(shí),并經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)通過,年費(fèi)可以給予減緩繳納.

　　二、支出管理

　　本會(huì)的經(jīng)費(fèi)使用依據(jù)民主理財(cái),取之會(huì)員.用之于會(huì)員的原則.

　　(一)辦公費(fèi)(含辦公用品購置費(fèi).文印費(fèi).書報(bào)費(fèi).郵電費(fèi)電話費(fèi)及商會(huì)簡報(bào).會(huì)刊印刷費(fèi)等)

　　(二)差旅費(fèi);

　　(三)其它經(jīng)理事會(huì)同意支出的款項(xiàng);

　　三、聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行年度預(yù)決算制

　　年初,秘書長根據(jù)聯(lián)誼會(huì)上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作需要,向理事會(huì)報(bào)告年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算,經(jīng)理事會(huì)討論后執(zhí)行.

　　四、聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)開支實(shí)行會(huì)長一支筆”審批制

　　本會(huì)日常財(cái)務(wù)開支實(shí)行會(huì)長:一支筆”審批制,由經(jīng)辦人簽字,驗(yàn)收人蓋章,秘書長附簽,報(bào)會(huì)長審批.各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)日常會(huì)議內(nèi)容有負(fù)責(zé)項(xiàng)目的人員提交預(yù)資方案上交理事會(huì)通過.各項(xiàng)費(fèi)用必須有合法的原始憑證,及所有發(fā)生的費(fèi)用均須持有填寫完整.清楚的正式票據(jù)并注明用途,對(duì)手續(xù)不全,不符合財(cái)務(wù)制度的費(fèi)用支出,一律不予報(bào)銷.聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)原則上不辦理與借款,因共事臨時(shí)借用公款的,必須嚴(yán)格辦理審批領(lǐng)取手續(xù).審批的原則是:借款500元(含500元)以下由秘書長審批;500元以上,由會(huì)長審批,借資人寫借條放出納存留.

　　五、聯(lián)誼會(huì)的會(huì)計(jì)組織工作按國家財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

　　聯(lián)誼會(huì)常設(shè)出納員一名,兼職的最好具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員一名,保證會(huì)計(jì)資料的合法,真實(shí).準(zhǔn)確和完整性.會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)聯(lián)誼會(huì)資產(chǎn)的'完全完整,按規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,并每月奇月報(bào)表給副會(huì)長及理事會(huì)成員.會(huì)計(jì)人員離崗離職時(shí)必須與接管人員辦清交接手續(xù).出納員的主要任務(wù)是登記捐贈(zèng)費(fèi).會(huì)費(fèi)收入和其他款項(xiàng)的收款,經(jīng)費(fèi)支出,辦理銀行存款和現(xiàn)金收付,檢查票據(jù)的有效性和用途,定期向理事會(huì)會(huì)長書面報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況等.

　　聯(lián)誼會(huì)賬戶在未辦理社團(tuán)賬戶情況,予先以會(huì)長個(gè)人名譽(yù)開賬戶,會(huì)計(jì)密碼,出納留存折.每筆支款應(yīng)會(huì)長同意會(huì)計(jì)出納同時(shí)前往銀行辦理支款.

　　六、聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)收支自覺接受會(huì)員監(jiān)督.

　　聯(lián)誼會(huì)要嚴(yán)格控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出,集中財(cái)力為會(huì)員辦實(shí)事.秘書長定期向理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況,并由秘書長向會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)通報(bào)聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)收支審查情況,接受會(huì)員監(jiān)督.未列入年度預(yù)算的重大開支(2千元以上)須報(bào)請(qǐng)聯(lián)誼會(huì)會(huì)長辦公會(huì)研究通過后執(zhí)行,并定期接受理事會(huì)的咨詢.聯(lián)誼會(huì)換屆或會(huì)長更換之前須做好財(cái)務(wù)的交接工作.

　　七、本會(huì)資產(chǎn)為共有財(cái)產(chǎn),本會(huì)章程及財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行管理,任何單位和個(gè)人不得侵占.私分和挪用。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物品的購置必須本著實(shí)際需要,要事先編制計(jì)劃并提出預(yù)算,經(jīng)會(huì)長審核同意后方可實(shí)施.任何無計(jì)劃.無請(qǐng)示或超標(biāo)準(zhǔn)購置財(cái)產(chǎn)物品,其費(fèi)用有當(dāng)事人自理.

　　八、本制度所依據(jù)的國家政策.法令.制度如有變動(dòng),按國家新的規(guī)定執(zhí)行.

　　九、本會(huì)的經(jīng)費(fèi)使用明細(xì)賬將定期公布。

　　*年7月17日印

財(cái)務(wù)管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部制定的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和財(cái)政部、衛(wèi)生部制定的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于湖南省所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院。

　　第三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院以公共衛(wèi)生服務(wù)為主，承擔(dān)所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的公共衛(wèi)生管理職能，綜合提供預(yù)防、保健和基本醫(yī)療服務(wù)，屬社會(huì)公益事業(yè)單位。

　　第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院人財(cái)物全部由縣級(jí)衛(wèi)生行政部門統(tǒng)一管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院分院、醫(yī)療點(diǎn)的財(cái)務(wù)收支必須由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院集中管理。

　　第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)務(wù)制度；健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作；堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦院。

　　第六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：合理編制本單位年度預(yù)算，認(rèn)真組織決算；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理；對(duì)本院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員

　　第七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由院長或者由院長指定的副院長擔(dān)任。年收入超過100萬元（含100萬元）的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職的會(huì)計(jì)、出納人員；年收入在100萬元以下的應(yīng)配備專職的會(huì)計(jì)人員（出納人員可以兼任）。會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會(huì)計(jì)與出納不能由同一人擔(dān)任，實(shí)行錢賬分開。

　　第八條縣級(jí)衛(wèi)生行政部門要積極推行轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)人員委派制，選拔任用優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院從事財(cái)務(wù)管理工作。

　　第九條會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真審核每筆收支，對(duì)不符合規(guī)定的各項(xiàng)收支必須堅(jiān)決制止，制止無效時(shí)可以向上級(jí)機(jī)關(guān)反映，會(huì)計(jì)人員抵制各種違規(guī)收支行為受法律保護(hù)。

　　第三章預(yù)算管理

　　第十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的預(yù)算是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院根據(jù)本院發(fā)展計(jì)劃而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)于本年度11月份末；根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下一年度收支預(yù)測，編制下一年度收支預(yù)算。

　　第十二條年度預(yù)算應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)間和要求編制。

　　第十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的收入、支出應(yīng)納入預(yù)算管理，做到收入按政策執(zhí)行，支出嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算及開支標(biāo)準(zhǔn)，追加預(yù)算按程序辦理，充分發(fā)揮資金的使用效益。

　　第十四條編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支，收支平衡，保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧的原則，不得編制赤字預(yù)算。

　　第四章收入與支出管理

　　第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動(dòng)中，按照政策規(guī)定取得的非償還性資金，包括醫(yī)療收入、藥品收入及其他收入。

　　第十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。

　　第十七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動(dòng)中，取得的收入必須開據(jù)財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)，當(dāng)日收入當(dāng)日結(jié)算、當(dāng)日送存銀行。為保證日常零星開支，按照國家有關(guān)規(guī)定，制定庫存現(xiàn)金限額管理制度，庫存限額一般不超過三天的日用量。

　　第十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)部門對(duì)各種收款票據(jù)和有價(jià)證券要嚴(yán)格管理，指定專人保管，領(lǐng)用時(shí)按統(tǒng)一編號(hào)進(jìn)行登記，收回時(shí)及時(shí)簽收和辦理核銷手續(xù)。

　　第十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的支出是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動(dòng)中，實(shí)際發(fā)生的人力和物力資金耗費(fèi)，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出，醫(yī)療收支和藥品收支必須分別核算。

　　第二十條按照規(guī)定編制支出預(yù)算，必須堅(jiān)持少花錢、多辦事、辦好事的原則，嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算。

　　第二十一條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院制定標(biāo)準(zhǔn)后報(bào)縣級(jí)衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　第二十二條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變動(dòng)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。

　　第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全貨幣資金內(nèi)部管理制度。

　　第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院庫存現(xiàn)金按照規(guī)定支付職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、加班費(fèi)、離退休人員費(fèi)用；支付向個(gè)人收購用于實(shí)驗(yàn)的動(dòng)物、農(nóng)副產(chǎn)品；以及支付出差人員的差旅費(fèi)和零星開支等。

　　第二十五條應(yīng)收款項(xiàng)是其他有關(guān)單位或個(gè)人對(duì)債權(quán)人（鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院）資金的占用，必須嚴(yán)格控制應(yīng)收款項(xiàng)的額度和收回時(shí)間，及時(shí)組織結(jié)算和催收。

　　第二十六條存貨是衛(wèi)生院在開展醫(yī)療衛(wèi)生和業(yè)務(wù)活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品、藥品等，必須建立采購、入庫、出庫以及保管制度。藥品實(shí)行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法，不得以領(lǐng)代銷，以存定銷。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的藥品按零售價(jià)計(jì)價(jià)核算，其實(shí)際購進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷差價(jià)，月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合差價(jià)率計(jì)算藥品銷售成本。

　　第二十七條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，一般設(shè)備單位價(jià)值在200元以上、專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為5類：房屋建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)。

　　第二十八條購入固定資產(chǎn)，按購入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的.拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)價(jià)格計(jì)價(jià)；上級(jí)部門無償調(diào)撥轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)撥轉(zhuǎn)入價(jià)格計(jì)價(jià)。

　　第二十九條固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值一定比率提取修購基金（見附件），用于固定資產(chǎn)的更新，具體比率由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，上報(bào)縣級(jí)衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行，比率一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。

　　第三十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價(jià)值增加固定資產(chǎn)和固定基金，盤虧和損毀的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因并按規(guī)定審批程序報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，沖減固定資產(chǎn)和固定基金。

　　第三十一條固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般性資產(chǎn)價(jià)值200元以內(nèi)（含200元），經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。200元以上的專用設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定并報(bào)經(jīng)縣級(jí)衛(wèi)生行政部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)，其變價(jià)凈收入（包括保險(xiǎn)公司和過失人的賠償）轉(zhuǎn)入修購基金。

　　第三十二條固定資產(chǎn)必須建立健全各項(xiàng)管理制度，實(shí)行專人管理。財(cái)務(wù)部門設(shè)置總賬，明細(xì)分類賬，對(duì)于大型貴重設(shè)備實(shí)行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。

　　第三十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院自行購置價(jià)值10000元以上（含10000元）醫(yī)療設(shè)備，要科學(xué)論證，經(jīng)院委會(huì)或職工大會(huì)討論通過，按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)縣級(jí)衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)，按規(guī)定執(zhí)行招標(biāo)采購。

　　第三十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的凈資產(chǎn)是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，包括事業(yè)基金、固定基金。

　　第三十五條事業(yè)基金是指發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)未限定用途的資金，包括單位歷年滾存結(jié)余資金、單位以國有資產(chǎn)形式投入的未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評(píng)估增值等轉(zhuǎn)入形成的資金。

　　第三十六條固定基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)占用的資金。

　　第三十七條專用基金是指按照規(guī)定提取或設(shè)置的具有專門用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、其他基金。

　　修購基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院按照固定資產(chǎn)使用年限、規(guī)定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

　　職工福利基金是指按工資總額的3%提取，用于職工福利的資金。

　　其他基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的住房基金和其他基金。

　　第六章財(cái)務(wù)清算

　　第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院因故撤銷合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)在當(dāng)?shù)匦l(wèi)生行政部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，按有關(guān)規(guī)定成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案，對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理，對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單。通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán)，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)的依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接受、劃轉(zhuǎn)和管理工作。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得隨意處理鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)產(chǎn)。

　　第三十九條在宣布鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院終止前六個(gè)月，下列行為無效：無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)；非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn)；對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保；對(duì)未到期的債務(wù)提前清償；放棄應(yīng)屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的債權(quán)。

　　第四十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院清償?shù)捻樞颍?/p>

　　1、清算期間發(fā)生的費(fèi)用。

　　2、應(yīng)付未付鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院職工的工資、社會(huì)保障費(fèi)等。

　　3、債權(quán)人的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　4、剩余資產(chǎn)經(jīng)衛(wèi)生行政部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。

　　5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)�，�?yīng)按照比例進(jìn)行清償。

　　第四十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，編制清算期間的收支報(bào)表，驗(yàn)證后，報(bào)送衛(wèi)生行政部門和財(cái)政部門或主辦單位審查備案。

　　第七章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析

　　第四十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)當(dāng)按月、季、年度向縣級(jí)衛(wèi)生行政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第四十三條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件，(www.qiquha.com)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)表和財(cái)務(wù)情況說明書。

　　財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)開展情況分析、財(cái)務(wù)收支與財(cái)務(wù)狀況分析、結(jié)余分配與資金增減變動(dòng)分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率和效益分析、財(cái)產(chǎn)物資利用分析等。

　　第四十四條在辦理年度決算前，應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤存表，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢等應(yīng)按本辦法及時(shí)處理。

　　第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

　　第四十五條縣級(jí)衛(wèi)生行政部門要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理，加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并形成規(guī)范的監(jiān)督考核制度和培訓(xùn)制度，不斷提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理水平。

　　第四十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家有關(guān)政策和財(cái)政法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地反映本單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況，自覺接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。

　　第四十七條縣級(jí)衛(wèi)生行政部門對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院違紀(jì)違規(guī)行為視情節(jié)輕重，對(duì)單位負(fù)責(zé)人給予通報(bào)批評(píng)、黨紀(jì)或政紀(jì)處分，構(gòu)成犯罪的依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第九章附則

　　第四十八條本辦法由省衛(wèi)生廳負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十九條本辦法中如有與國家和省里有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家和省里有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度3

　　第一章 總則

　　第一條為了進(jìn)一步規(guī)范小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，切實(shí)做好中小學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)賬工作，全面貫徹落實(shí)黨中央的“八項(xiàng)規(guī)定”精神，根據(jù)教育部、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)小學(xué)校財(cái)務(wù)制度的通知》（財(cái)教〔20xx〕489號(hào)），結(jié)合我縣小學(xué)校近兩年來實(shí)際運(yùn)行情況，特修訂《上饒縣小學(xué)校財(cái)務(wù)管理細(xì)則》。

　　第二條本財(cái)務(wù)管理細(xì)則適用于上饒縣人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會(huì)力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、幼兒園、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。

　　其他社會(huì)力量舉辦的中小學(xué)校、幼兒園可以參照本財(cái)務(wù)管理細(xì)則執(zhí)行。

　　第三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第四條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費(fèi)，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理體制

　　第五條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　第六條中小學(xué)校以校為單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　實(shí)行“集中記賬，分校核算”的，不改變學(xué)校財(cái)務(wù)管理權(quán)。學(xué)校設(shè)置報(bào)賬員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一在上饒縣教育會(huì)計(jì)核算站報(bào)賬。

　　第七條中小學(xué)校財(cái)會(huì)人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎(jiǎng)罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。中小學(xué)校報(bào)賬員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，按照國家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，掌握必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。

　　為做好學(xué)校財(cái)務(wù)和食堂財(cái)務(wù)管理，全面履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，報(bào)賬員為學(xué)�？倓�(wù)后勤管理人員，主要做好財(cái)務(wù)等方面工作，規(guī)模大且核算任務(wù)重的學(xué)校要增加財(cái)務(wù)人員配備。

　　第八條非獨(dú)立核算的勤工儉學(xué)、社會(huì)服務(wù)和經(jīng)營等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動(dòng)。

　　第九條中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營利性原則，實(shí)行單獨(dú)核算，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理下，嚴(yán)格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣義務(wù)教育學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算暫行辦法>的通知》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕25號(hào)）進(jìn)行管理。

　　第三章 預(yù)算管理

　　第十條中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第十一條中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，村完小（含教學(xué)點(diǎn)）要編制預(yù)算匯總后納入中心小學(xué)（包括九年一貫制學(xué)校）統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。

　　第十二條中小學(xué)校年度預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)縣教體局審核匯總后報(bào)縣財(cái)政局。中小學(xué)校根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由縣教體局審核匯總報(bào)縣財(cái)政局，經(jīng)法定程序?qū)彾ê笈鷱?fù)執(zhí)行。

　　第十三條預(yù)算執(zhí)行中，財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，如每年十月份因人員變動(dòng)、工資改革等確需調(diào)整的，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)縣教體局審核后報(bào)縣財(cái)政局調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)縣教體局和縣財(cái)政局備案。

　　收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

　　第十四條編制收入預(yù)算應(yīng)貫徹積極、穩(wěn)妥的原則，只要是合理合規(guī)的收入應(yīng)加以充分利用，增加收入。收入預(yù)算編制應(yīng)做到項(xiàng)目完整、數(shù)字準(zhǔn)確。

　　第十五條編制支出預(yù)算應(yīng)結(jié)合本校的實(shí)際情況堅(jiān)持“保人頭，保運(yùn)作，保安全、促發(fā)展”的原則，合理確定支出項(xiàng)目比例。義務(wù)教育學(xué)校主要支出項(xiàng)目原則上按以下比例執(zhí)行：（1）業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)不低于公用經(jīng)費(fèi)10%；（2）校園文化建設(shè)費(fèi)不低于公用經(jīng)費(fèi)的10%；（3）教學(xué)裝備圖書購置與維護(hù)費(fèi)不低于公用經(jīng)費(fèi)的10%；（4）校舍修繕費(fèi)不低于公用經(jīng)費(fèi)的10%。非義務(wù)教育學(xué)校應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，確定相應(yīng)的支出結(jié)構(gòu)比例。

　　第十六條義務(wù)教育學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制無經(jīng)費(fèi)來源的校建項(xiàng)目支出。公用經(jīng)費(fèi)是學(xué)校正常教育教學(xué)工作的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，主要用于教育教學(xué)業(yè)務(wù)管理和教育教學(xué)設(shè)施的常規(guī)維護(hù)、維修等，原則上不得用于基本建設(shè)投資。

　　第十七條為細(xì)化報(bào)賬管理，在年度總預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)學(xué)校按學(xué)期進(jìn)行管理的特點(diǎn)，學(xué)校應(yīng)編制學(xué)期收支預(yù)算。

　　（一）學(xué)校應(yīng)在學(xué)期初10天內(nèi)，由報(bào)賬員根據(jù)上年度財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動(dòng)及有關(guān)資料的變化情況，剔除上年一次性或臨時(shí)性的因素，分析本學(xué)期各項(xiàng)增減因素對(duì)學(xué)校收支的影響，提出本學(xué)期收入、支出建議數(shù)，提交校委會(huì)研究。

　�。ǘ�）學(xué)校應(yīng)在學(xué)期初15天內(nèi)，將校委會(huì)審核通過的預(yù)算計(jì)劃，提交教代會(huì)討論通過。

　　（三）學(xué)校應(yīng)在學(xué)期初20天內(nèi)，將本學(xué)期財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃報(bào)教體局審批。預(yù)算計(jì)劃經(jīng)審批后，即成為本學(xué)期預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，原則上不得進(jìn)行調(diào)整。如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，報(bào)教體局同意后，予以調(diào)整。

　　（四）學(xué)期結(jié)束，應(yīng)進(jìn)行本學(xué)期收支決算，清理債務(wù)。

　　第十八條中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告。

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，由縣教體局審核匯總后報(bào)縣財(cái)政局審批。

　　第十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。

　　第四章 收入管理

　　第二十條收入是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

　　第二十一條中小學(xué)校收入包括：

　�。ㄒ唬┴�(cái)政補(bǔ)助收入，即中小學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。學(xué)校要及時(shí)按要求做好撥款臺(tái)賬，定期和教育核算站核對(duì)、教育核算站定期與縣財(cái)政教科文股進(jìn)行核對(duì)，確保指標(biāo)準(zhǔn)確無誤。

　�。ǘ�）事業(yè)收入，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，計(jì)入事業(yè)收入。

　�。ㄈ�）上級(jí)補(bǔ)助收入，即中小學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

　�。ㄋ模└綄賳挝簧侠U收入，即中小學(xué)校附屬的獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)營收入，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。

　　（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括利息收入、捐贈(zèng)收入等。

　　第二十二條中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對(duì)按照規(guī)定上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。

　　第二十三條學(xué)�？倓�(wù)處、教務(wù)處、財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)學(xué)生人數(shù)、票據(jù)金額等進(jìn)行核對(duì)，全面核查收入正確性。收取的現(xiàn)金通過當(dāng)?shù)劂y行上繳縣財(cái)政專戶或相關(guān)專用賬戶，嚴(yán)禁攜帶大額現(xiàn)金，確保資金安全。

　　第二十四條中小學(xué)校各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一由學(xué)校財(cái)務(wù)組織辦理，全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　任何單位和部門嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。

　　第五章 支出管理

　　第二十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

　　第二十六條中小學(xué)校支出包括：

　�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出�；�本支出是指中小學(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

　�。ǘ�）經(jīng)營支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。

　�。ㄈ�）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

　�。ㄋ模┥侠U上級(jí)支出，即中小學(xué)校按照縣財(cái)政局和縣教體局的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。

　�。ㄎ澹┢渌�支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。

　　第二十七條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報(bào)縣教體局和縣財(cái)政局備案，學(xué)校規(guī)定不得違反法律法規(guī)和國家政策。

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理，人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出，人員支出不得用于公用支出。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定�？顚Ｓ茫�不得擠占和挪用。

　　第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

　　經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

　　第二十九條中小學(xué)校從縣財(cái)政局和縣教體局取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)專款專用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向縣財(cái)政局或者縣教體局報(bào)送資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，并接受縣財(cái)政局和縣教體局的檢查、驗(yàn)收。

　　第三十條中小學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

　　第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

　　第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

　　第三十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)

　　第三十四條根據(jù)學(xué)校的特性，進(jìn)一步對(duì)人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等事業(yè)支出進(jìn)行細(xì)化管理。

　　第三十五條人員支出管理

　�。ㄒ唬┌l(fā)放人員經(jīng)費(fèi)，由學(xué)校統(tǒng)一制表，到核算站報(bào)支，由銀行統(tǒng)一代發(fā)。各校應(yīng)在每月25日前將下月工資變動(dòng)調(diào)整表用電腦打印（附增資批復(fù)，工資介紹信等）先報(bào)核算站匯總，再報(bào)縣財(cái)政審批，獲批的工資撥款匯入工資專戶，存入個(gè)人賬戶。并應(yīng)將工資發(fā)放情況和扣款情況及時(shí)公布，中心小學(xué)要公布到村完小，通知教師查收。各校對(duì)于工資發(fā)放中出現(xiàn)的差錯(cuò)要及時(shí)更正，并耐心做好解釋工作。

　�。ǘ�）各校必須認(rèn)真履行代扣代繳個(gè)人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、防洪基金、民兵訓(xùn)練費(fèi)等上級(jí)有文件規(guī)定的應(yīng)由個(gè)人繳納的各項(xiàng)費(fèi)用的職責(zé)。

　�。ㄈ�）獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資、班主任津貼、高溫津貼、晚自習(xí)教師值班看護(hù)補(bǔ)貼、工傷保險(xiǎn)、按規(guī)定聘請(qǐng)的臨時(shí)工（食堂大師傅、保安、代課教師）工資、烤火費(fèi)等經(jīng)費(fèi)按人員經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)規(guī)定。寄宿生晚自習(xí)教師值班看護(hù)補(bǔ)貼在寄宿生提高的生均120元公用經(jīng)費(fèi)中列支，不高于寄宿生年生均80元標(biāo)準(zhǔn)。臨時(shí)工工資、烤火費(fèi)要列入公用經(jīng)費(fèi)勞務(wù)費(fèi)科目開支。嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)支付各項(xiàng)人員經(jīng)費(fèi)，或給教師開空頭支票，并及時(shí)發(fā)放各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，全面提高教師積極性。教師工資相關(guān)的新政策要在上饒縣教育信息網(wǎng)的.“工資政策咨詢”欄及時(shí)公布，便于教師查詢。

　　第三十六條公用支出管理

　�。ㄒ唬┎盥觅M(fèi)管理。建立出差登記審批制度，差旅費(fèi)報(bào)銷項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按省、縣、市縣有關(guān)事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法的通知執(zhí)行。

　　（二）辦公業(yè)務(wù)費(fèi)管理

　　各學(xué)校應(yīng)將需要購置的小額辦公用品編制計(jì)劃清單，由報(bào)賬員審核，報(bào)校長審批后，由總務(wù)處指定二人（雙人操作）統(tǒng)一購置。在當(dāng)?shù)匦∩痰甑牧阈琴徺I，簽字人員必須由學(xué)校指定專人（嚴(yán)禁多人）簽字購買，注明用途、日期，并及時(shí)結(jié)賬。開展業(yè)務(wù)活動(dòng)支出應(yīng)做到事前有方案，事后有結(jié)果，伙食有標(biāo)準(zhǔn)。

　�。ㄈ�）公務(wù)接待費(fèi)管理。本著“招待熱情、控制標(biāo)準(zhǔn)、勤儉節(jié)約”的原則，加強(qiáng)公務(wù)接待費(fèi)用管理，招待費(fèi)嚴(yán)格控制在公用經(jīng)費(fèi)的5%以內(nèi)。

　　第三十七條項(xiàng)目支出管理

　　項(xiàng)目支出包括學(xué)校設(shè)備購置、校園文化建設(shè)費(fèi)、學(xué)校基本建設(shè)三部分。達(dá)到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目支出要嚴(yán)格按《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第658號(hào)）執(zhí)行。

　　（一）嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校設(shè)備購置報(bào)批制度。批量購置金額在10000元以上或單件購置金額在20xx元以上的支出嚴(yán)格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣中小學(xué)校物品集中采購管理辦法>的通知》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕5號(hào)）文件執(zhí)行。

　�。ǘ�）校園文化建設(shè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制管理，由學(xué)校自行組織實(shí)施。學(xué)校要制定方案，并與施工方簽訂合同，組織實(shí)施，工程完工后，由學(xué)校組織驗(yàn)收決算。若達(dá)到招標(biāo)和采購要求的應(yīng)參照上述“學(xué)校設(shè)備購置”條款辦理招標(biāo)和采購審批手續(xù)。

　　（三）學(xué)�；�本建設(shè)嚴(yán)格按《上饒縣學(xué)校基本建設(shè)管理辦法》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕11號(hào)）文件執(zhí)行。

　　學(xué)校基本建設(shè)包括校舍修繕項(xiàng)目和政府投入校建項(xiàng)目兩部分。

　　校舍修繕項(xiàng)目是指用學(xué)校用公用經(jīng)費(fèi)進(jìn)行校舍維修和維護(hù)發(fā)生的項(xiàng)目。各學(xué)校根據(jù)預(yù)算確定修繕內(nèi)容和規(guī)模，不得超規(guī)模、超預(yù)算實(shí)施。

　　投入資金在2萬元以上（含2萬元）5萬元以下（不含5萬元）的報(bào)縣教體局校建辦備案。校舍修繕項(xiàng)目投入資金在5萬元以上（含5萬元）的項(xiàng)目，各學(xué)校以文件形式（并附經(jīng)造價(jià)公司編制的造價(jià)預(yù)算清單）上報(bào)校建辦，校建辦報(bào)請(qǐng)局分管校建領(lǐng)導(dǎo)審批后，再由項(xiàng)目學(xué)校按程序組織招投標(biāo)，并簽訂好施工合同（協(xié)議）及監(jiān)理合同后組織實(shí)施。

　　政府投入校建項(xiàng)目是指由政府投入資金給學(xué)校的建設(shè)性項(xiàng)目，非義務(wù)教育學(xué)校還包括用學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行的建設(shè)性項(xiàng)目。政府投入的校建項(xiàng)目資金堅(jiān)持手續(xù)完善到位，并按工程進(jìn)度支付至中標(biāo)企業(yè)基本賬戶的原則。各項(xiàng)目學(xué)校要根據(jù)施工合同（協(xié)議）和工程實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行分期撥付工程款。沒有審計(jì)的完工項(xiàng)目要控制預(yù)留工程總造價(jià)（合同或協(xié)議價(jià)款）的20%不予支付。

　　撥付工程款時(shí)須攜帶工程進(jìn)度資金撥款申請(qǐng)表、施工合同（協(xié)議）、施工過程檢查驗(yàn)收表、施工單位出具的未拖欠農(nóng)民工工資承諾書、稅務(wù)發(fā)票、校建項(xiàng)目明細(xì)臺(tái)帳、發(fā)改委的立項(xiàng)報(bào)告、工程招標(biāo)資料。

　　第三十八條村完小支出管理。

　�。ㄒ唬┐逋晷」�用經(jīng)費(fèi)主要包括兩方面：一是全鄉(xiāng)性費(fèi)用。全鄉(xiāng)性費(fèi)用包括大師傅工資、高溫津貼、烤火費(fèi)等人員費(fèi)用和上級(jí)有關(guān)部門布置的由中心小學(xué)統(tǒng)一組織實(shí)施的培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、設(shè)備采購、修繕、校園文化建設(shè)等公共業(yè)務(wù)支出費(fèi)用。二是村完小可支配費(fèi)用。村完小可支配費(fèi)用是指按村完小學(xué)生人均標(biāo)準(zhǔn)公用經(jīng)費(fèi)總計(jì)扣除全鄉(xiāng)性費(fèi)用后，由村完小直接支付勞務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、購買小額辦公用品等零星業(yè)務(wù)支出。各村完小要指定一名品德兼優(yōu)的教師參與管理，做到每項(xiàng)業(yè)務(wù)支出三人以上參加，每張票據(jù)有三人以上簽名，每月公開財(cái)務(wù)收支情況。

　�。ǘ�）中心小學(xué)應(yīng)加強(qiáng)村完小的經(jīng)費(fèi)管理，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各村完小規(guī)模大小等實(shí)際情況進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧，對(duì)村完小公用經(jīng)費(fèi)進(jìn)行科學(xué)合理安排，不得擠占和挪用村完小公用經(jīng)費(fèi)。村完小設(shè)二級(jí)報(bào)賬員，到中心小學(xué)報(bào)賬。中心小學(xué)報(bào)賬員在報(bào)賬時(shí)應(yīng)以各村完小為單位單獨(dú)填報(bào)報(bào)賬憑證，并附村完小經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表，及時(shí)歸集掌握村完小經(jīng)費(fèi)使用情況。

　�。ㄈ�）中心小學(xué)學(xué)期初應(yīng)結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，按照“統(tǒng)籌兼顧，合理規(guī)劃，定額分配”原則，按本細(xì)則第三章第十五條規(guī)定的項(xiàng)目支出比例制定全鄉(xiāng)性費(fèi)用支出預(yù)算指標(biāo)，并確定村完小可支配費(fèi)用的生均定額，確保村完小直接支付的零星業(yè)務(wù)費(fèi)用。村完小根據(jù)中心小學(xué)下發(fā)的全鄉(xiāng)性費(fèi)用支出預(yù)算指標(biāo)和村完小可支配費(fèi)用的生均定額，做好本村完小的具體預(yù)算，由中心小學(xué)匯總上報(bào)審批后，按預(yù)算管理辦法執(zhí)行。開學(xué)前中心小學(xué)應(yīng)召開村完小財(cái)務(wù)預(yù)算工作會(huì)議，對(duì)本學(xué)期全鄉(xiāng)性費(fèi)用和直接支配費(fèi)用做好預(yù)算，學(xué)期結(jié)束應(yīng)召開村完小財(cái)務(wù)決算工作會(huì)議，對(duì)本學(xué)期各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行清算，清算時(shí)要有學(xué)校教師代表參加，編制村完小經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表，各村完小要對(duì)本村完小的收支進(jìn)行公示，中心小學(xué)要在學(xué)期結(jié)束將各村完小的收支進(jìn)行公示。

　　第三十九條票據(jù)手續(xù)管理。

　　（一）票據(jù)應(yīng)手續(xù)完善，附件齊全。經(jīng)手人、證明人要親筆簽名。發(fā)票單位名稱、日期、發(fā)票專用章、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量內(nèi)容完整，大小寫金額相符。合同、驗(yàn)收單、審計(jì)報(bào)告、招標(biāo)文件、銷貨清單、餐費(fèi)菜單等相關(guān)附件齊全。差旅費(fèi)報(bào)銷單要填寫時(shí)間、地點(diǎn)、事由、證明人等，各項(xiàng)要素要清楚，并附有規(guī)范的住宿發(fā)票、車（船、機(jī)）票等原始票據(jù)。費(fèi)用報(bào)銷人要對(duì)票據(jù)進(jìn)行分類整理，學(xué)校報(bào)賬員要對(duì)票據(jù)的合法性、完整性、業(yè)務(wù)的真實(shí)性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、費(fèi)用的劃分范圍等有關(guān)內(nèi)容審核簽字，報(bào)校長簽批后，再報(bào)核算站按有關(guān)程序報(bào)賬支付。

　�。ǘ�）各學(xué)校必須按要求登記資金使用臺(tái)賬及其他輔助臺(tái)賬，資金使用臺(tái)賬應(yīng)逐日逐筆認(rèn)真填寫，收入和費(fèi)用支出的相關(guān)人員必須在備查賬上簽名，以明確責(zé)任，并將資金使用臺(tái)賬列入正式賬冊(cè)保管。各校應(yīng)安排單獨(dú)的房間和櫥柜專門保管財(cái)務(wù)資料。憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、資金文件、工資批復(fù)、電子文檔等文件資料應(yīng)及時(shí)分類整理，做好備份，裝訂成冊(cè)，防鼠防蟲，妥善保管。

　�。ㄈ�）核算站財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管學(xué)校憑證賬冊(cè)，不泄露學(xué)校財(cái)務(wù)資料，有關(guān)審查機(jī)關(guān)查閱或調(diào)用財(cái)務(wù)資料要報(bào)告并辦理相關(guān)手續(xù)，每年2月份應(yīng)將上一會(huì)計(jì)年度憑證、賬冊(cè)等移交給學(xué)校保管，并辦理憑證賬冊(cè)移交手續(xù)。報(bào)賬員離任時(shí)應(yīng)，將報(bào)表、賬冊(cè)、憑證、工資批復(fù)等文件資料編制移交清冊(cè)，及時(shí)辦理移交手續(xù)。

　　第四十條備用金支出管理

　�。ㄒ唬└髦行�學(xué)校的經(jīng)常性支出實(shí)行備用金制度。學(xué)校報(bào)賬員必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金管理。核算站應(yīng)結(jié)合學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量等實(shí)際情況，核定備用金限額，保證學(xué)校日常開支的需要。核算站根據(jù)學(xué)校規(guī)模大小和遠(yuǎn)近核定各學(xué)校備用金額度為：中學(xué)5000元至10000元，小學(xué)10000至18000元。學(xué)校報(bào)現(xiàn)金支出原則上每次必須控制在備用金的額度內(nèi)。單項(xiàng)費(fèi)用金額在20xx元以上（含20xx元）的支出原則上辦理轉(zhuǎn)賬支付，在20xx元以下（不含20xx元）的小額費(fèi)用可用備用金支付。

　�。ǘ�）報(bào)賬員出具借據(jù)借出備用金，報(bào)賬員應(yīng)在相關(guān)金融機(jī)構(gòu)辦理備用金專用銀行存折（銀行卡、公務(wù)卡），備用金專用銀行存折（銀行卡、公務(wù)卡）專項(xiàng)用于學(xué)校報(bào)賬，個(gè)人資金不得混存混用，嚴(yán)禁攜帶現(xiàn)金。報(bào)賬員不得將備用金挪作他用，確保學(xué)校正常支出。報(bào)賬員必須逐日逐筆登記資金使用手冊(cè)，做到日清月結(jié)。

　　第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

　　第四十一條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

　　結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年度預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。

　　第四十二條財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理。項(xiàng)目未完成的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)用于該項(xiàng)目。項(xiàng)目已完成的，財(cái)政撥款有結(jié)余的應(yīng)報(bào)縣教育局、財(cái)政局審批后留用或繳回國庫。

　　第四十三條非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)后有結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

　　第七章專用基金管理

　　第四十四條專用基金是指中小學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。

　　專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、�？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第四十五條專用基金包括：

　　（一）修購基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應(yīng)的購置和修繕科目中列支（各列50%），以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于學(xué)校固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

　　義務(wù)教育階段學(xué)校不提取修購基金。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的其他中小學(xué)校，可以不提取修購基金。

　�。ǘ�）職工福利基金，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

　�。ㄈ�）獎(jiǎng)助學(xué)基金，即接受社會(huì)捐贈(zèng)和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于獎(jiǎng)勵(lì)、資助學(xué)生的資金。

　　（四）其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的專用資金。

　　第四十六條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由縣教體局會(huì)同縣財(cái)政局確定。

　　第八章資產(chǎn)管理

　　第四十七條資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。

　　第四十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展。

　　第四十九條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)和其他活動(dòng)過程中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。

　　存貨是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　第五十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)資金監(jiān)督管理，對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬。對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對(duì)存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

　　第五十一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

　　第五十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號(hào)、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況。

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定處理。

　　第五十三條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

　　中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。中小學(xué)校取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出。

　　第五十四條中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)縣教體局審核同意后報(bào)縣財(cái)政局審批。

　　第五十五條中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指中小學(xué)校對(duì)其占有、使用的國有資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢、報(bào)損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。

　　中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

　　第五十六條中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。

　　第五十七條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率，按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資產(chǎn)共享、共用。

　　第九章負(fù)債管理

　　第五十八條負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第五十九條中小學(xué)校的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。

　　（一）借入款項(xiàng)是指非義務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)從銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的短期或者長期借款。

　�。ǘ�）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括中小學(xué)校應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款等。

　�。ㄈ�）應(yīng)繳款項(xiàng)包括中小學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

　�。ㄋ模┐�管款項(xiàng)是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。主要有：代課教師工資、單位或教職工歸還的借欠款或賠款、按規(guī)定收取的各種代收費(fèi)和代管費(fèi)（包括一次性或臨時(shí)性收費(fèi)）、招標(biāo)押金等，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)代管款項(xiàng)管理，分項(xiàng)核算，按時(shí)結(jié)清。

　　第六十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　（一）學(xué)校在每學(xué)期末（2月份、8月份）做好債務(wù)清查，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支及債務(wù)情況。對(duì)當(dāng)期未取得發(fā)票的不能入賬的收入、支出必須列入清查范圍，對(duì)故意隱藏收支，人為調(diào)節(jié)債務(wù)不上報(bào)的上期費(fèi)用支出將嚴(yán)格控制報(bào)賬。各學(xué)校應(yīng)及時(shí)上報(bào)《學(xué)校債權(quán)債務(wù)情況統(tǒng)計(jì)表》，每學(xué)年結(jié)束，教體局將對(duì)本學(xué)年度學(xué)校債務(wù)及財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

　�。ǘ�）教育會(huì)計(jì)核算站應(yīng)對(duì)各單位的往來款項(xiàng)，按債權(quán)人和債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算，督促學(xué)校及時(shí)清理，以防壞賬損失。學(xué)校公款一般不得用于個(gè)人借支（預(yù)支差旅費(fèi)除外），特殊情況，本學(xué)校職工確需借用，應(yīng)按規(guī)定的范圍、權(quán)限審批，并落實(shí)追繳責(zé)任人。

　�。ㄈ�）凡已出現(xiàn)負(fù)債的學(xué)校，在學(xué)期預(yù)算時(shí)，必須作出舊債償還計(jì)劃，每學(xué)年原則上保證償還債務(wù)金額的10%以上。

　　第六十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。

　　嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。

　　中小學(xué)校不得提供擔(dān)保。

　　第十章財(cái)務(wù)清算

　　第六十二條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

　　第六十三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在縣教體局和縣財(cái)政局的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

　　第六十四條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)縣教體局審核并報(bào)縣財(cái)政局批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

　�。ㄒ唬┮螂`屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

　�。ǘ�）撤銷的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)由縣教體局和縣財(cái)政局核準(zhǔn)處理。

　�。ㄈ�）合并的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由縣教體局和縣財(cái)政局核準(zhǔn)處理。

　�。ㄋ模┓至⒌闹行�學(xué)校，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的中小學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

　　第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　第六十五條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。

　　核算站每月10日前要將準(zhǔn)確無誤的銀行對(duì)賬單、資金分析表、校建專款臺(tái)賬上報(bào)縣財(cái)政局相關(guān)股室和縣教體局。核算站窗口會(huì)計(jì)每月6日前要與出納、學(xué)校進(jìn)行對(duì)賬，并將上月預(yù)算執(zhí)行情況表發(fā)送到相關(guān)學(xué)校校長信箱，每月10日前將學(xué)�！顿Y產(chǎn)負(fù)債表》、《收入支出表》、《支出明細(xì)表》報(bào)送學(xué)校及相關(guān)部門，報(bào)賬員應(yīng)對(duì)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，學(xué)校蓋章，校長、報(bào)賬員簽字后返一份核算站。

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向縣教育局和縣財(cái)政局以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第六十六條中小學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書等。

　　第六十七條財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明中小學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、對(duì)外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)、績效等情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

　　第六十八條中小學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況、專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。

　　財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出、生均公用支出以及資產(chǎn)負(fù)債率等。

　　主管部門和中小學(xué)校可以根據(jù)學(xué)校特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

　　第十二章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第六十九條中小學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

　　（一）預(yù)、決算編制的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性和預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性、均衡性；

　�。ǘ�）各項(xiàng)收入、支出的合法性、合規(guī)性；

　�。ㄈ�）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性；

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理的安全性、合規(guī)性、有效性；

　�。ㄎ澹┴�(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性；

　�。�六）學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　第七十條中小學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。

　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)制度建設(shè)，做好事前監(jiān)督。各學(xué)校應(yīng)建立建全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，自行組織人員定期或不定期進(jìn)行檢查落實(shí)，將財(cái)務(wù)管理制度落實(shí)情況列入學(xué)校工作績效考核范疇。

　�。ǘ�）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行，做好事中監(jiān)督。核算站財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督控制，凡超過預(yù)算的支出，核算站原則上不予核報(bào)。如有特殊情況，需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可列支。核算站財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的管理分析，及時(shí)分析各校預(yù)算支出情況，動(dòng)態(tài)掌握預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，將預(yù)算執(zhí)行情況分析上報(bào)教育體育局領(lǐng)導(dǎo)并通報(bào)各學(xué)校，確保預(yù)算執(zhí)行到位。嚴(yán)格執(zhí)行大額支出集中采購審批制度、嚴(yán)格按照賬務(wù)管理制度要求報(bào)賬，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)審查力度，做好事后監(jiān)督。加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和校長離任審計(jì)，定期或不定期進(jìn)行專項(xiàng)抽查，對(duì)違犯以上規(guī)定的財(cái)務(wù)人員、相關(guān)責(zé)任人和學(xué)校主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，列入評(píng)優(yōu)評(píng)先、績效考核范疇。對(duì)性質(zhì)特別嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)按有關(guān)法律法規(guī)處罰。

　　第七十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財(cái)務(wù)信息。加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開，做好社會(huì)監(jiān)督。每學(xué)期的預(yù)算和決算（包括村完小的預(yù)算和決算），班子成員和教師代表要參與，并將預(yù)決算及三公經(jīng)費(fèi)情況在學(xué)校教職工代表大會(huì)、校務(wù)公開欄或校園網(wǎng)公布。

　　第七十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法接受教育和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督。

　　第十三章附則

　　第七十三條中小學(xué)校基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度，但國家基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第七十四條納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的中小學(xué)校，以及獨(dú)立核算的中小學(xué)校校辦企業(yè)，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。

　　第七十五條各級(jí)人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會(huì)力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行；其他社會(huì)力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行。

　　第七十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部、教育部下發(fā)的《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和本財(cái)務(wù)管理細(xì)則，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定本校財(cái)務(wù)管理執(zhí)行方案，并報(bào)教體局備案。

　　第七十七條本財(cái)務(wù)管理細(xì)則自20xx年3月1日起施行。

財(cái)務(wù)管理制度4

　　基金財(cái)務(wù)管理制度的重要性不容忽視：

　　1. 合規(guī)性保障：遵守國家法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則，防止違法行為，維護(hù)基金行業(yè)的公信力。

　　2. 資產(chǎn)安全：通過嚴(yán)格的`財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，保護(hù)基金資產(chǎn)不受損失。

　　3. 投資效率：優(yōu)化資金運(yùn)用，提高投資回報(bào)，滿足投資者的期望。

　　4. 透明度提升：公開透明的信息披露增強(qiáng)投資者信心，促進(jìn)市場健康發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理制度5

　　第一部分：總則

　　一、為規(guī)范XX鎮(zhèn)財(cái)務(wù)行為，加大財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合XX鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本制度。

　　二、本制度遵循原則：厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)；量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，注重資金使用效益。

　　三、本制度包括管理機(jī)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)審批及支出管理制度、基本業(yè)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制制度四部分。

　　四、本制度與國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度不一致的，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　五、本制度由財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　六、本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。

　　七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會(huì)。

　　第二部分：管理機(jī)構(gòu)

　　一、財(cái)政所作為鎮(zhèn)政府的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。嚴(yán)格依法辦事，對(duì)于不合法的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)予以糾正，做到嚴(yán)格把關(guān)，有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。

　　二、提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不　　三、自覺接受財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關(guān)資料；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確向單位負(fù)責(zé)人和上級(jí)有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。

　　第三部分：經(jīng)費(fèi)審批及支出管理制度

　　一、審批制度

　　鎮(zhèn)政府各類財(cái)務(wù)資金支出，嚴(yán)格實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)下的鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。

　　二、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　1〃經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須出具合法的、真實(shí)的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長簽字。

　　2〃報(bào)銷單據(jù)要求：外來票據(jù)必須是財(cái)政稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內(nèi)容應(yīng)清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報(bào)銷單據(jù)不得涂改和挖補(bǔ)，凡有此類情況一律不予受理。

　　3〃現(xiàn)金使用必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。20xx元以上開支原則上需使用轉(zhuǎn)賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)金支付，要說明原因，并經(jīng)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)方可報(bào)銷。4〃單據(jù)報(bào)銷填制憑證時(shí)，必須填制統(tǒng)一的報(bào)銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報(bào)銷憑證。

　　5〃經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程

　　單據(jù)粘貼并填制支出報(bào)銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→鎮(zhèn)長審批→出納人員付款→會(huì)計(jì)人員審核記賬。

　　三、支出分類管理規(guī)定

　　1〃工程建設(shè)及固定資產(chǎn)構(gòu)建支出

　　（1）凡工程建設(shè)總造價(jià)按規(guī)定達(dá)到招投標(biāo)的，必須實(shí)行公開招標(biāo)，招標(biāo)方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會(huì)議討論同意；

　�。�2）固定資產(chǎn)購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的，由區(qū)政府采購中心統(tǒng)一購建；

　�。�3）各類工程建設(shè)都必須有相應(yīng)的質(zhì)量管理、監(jiān)督驗(yàn)收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會(huì)確定；

　�。�4）工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，并附有招投標(biāo)書、合同（協(xié)議）、工程預(yù)算、決算、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)材料。

　　2〃辦公用品購置支出

　　機(jī)關(guān)使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計(jì)提出購置計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)長審批。應(yīng)實(shí)行政府采購的由采購中心統(tǒng)一采購，其余由辦公室統(tǒng)一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負(fù)擔(dān)。

　　3〃招待費(fèi)用支出

　�。�1）來客工作就餐原則上安排在機(jī)關(guān)食堂接待，陪同人員按站所和對(duì)口業(yè)務(wù)關(guān)系參加，一般不得超過三人，由辦公室統(tǒng)一安排并開具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預(yù)約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意，外出接待標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格控制，接待費(fèi)用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報(bào)銷時(shí)間須在二周內(nèi)，超過期限自行負(fù)責(zé)。

　�。�2）來客或會(huì)議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長同意后負(fù)責(zé)辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報(bào)支。

　　4〃差旅費(fèi)支出

　　按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號(hào)文件規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，出差回來后十天內(nèi)（以歸程交通票據(jù)日期為準(zhǔn)）持審批后的單據(jù)報(bào)銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，需事先向辦公室（財(cái)政所）說明情況。

　　第四部分：基本業(yè)務(wù)管理制度

　　一、基礎(chǔ)工作

　　1〃做好完整的原始記錄，健全財(cái)務(wù)核算資料，嚴(yán)格制訂財(cái)產(chǎn)物資的購進(jìn)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)。

　　2〃機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的購進(jìn)、領(lǐng)用，必須由管理員按制度規(guī)定，按質(zhì)按量進(jìn)行驗(yàn)收、發(fā)放，確保財(cái)產(chǎn)物資的`安全與完整。

　　3〃定期和不定期對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查，年終決算前對(duì)所有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，及時(shí)對(duì)所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢情況，按照規(guī)定的程序報(bào)告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。

　　4〃建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)分工，開展日常會(huì)計(jì)核算稽核工作，稽核工作的內(nèi)容：

　�。�1）對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行審核，審核其內(nèi)容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實(shí)，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。

　�。�2）對(duì)庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進(jìn)行審核。

　�。�3）核查財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結(jié)余情況，并與賬面記錄核對(duì)，確保賬、卡、物相符。

　　二、資金管理

　　1〃財(cái)務(wù)帳戶按規(guī)定設(shè)立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設(shè)兩個(gè)賬戶的，須報(bào)經(jīng)財(cái)政局同意，并且只能二個(gè)賬戶（支出專戶、村級(jí)專戶）可支取現(xiàn)金。

　　2〃嚴(yán)格遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫。

　　3〃出納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金核對(duì)，做到日清月結(jié)。

　　4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對(duì)，保證帳實(shí)相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。

　　5〃庫存現(xiàn)金不得超過5000元。

　　6〃對(duì)貨幣資金實(shí)施定期與不定期相結(jié)合的清查制度。

　　三、暫付款

　　1〃嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長期掛帳。

　　2〃嚴(yán)禁因私借用公款。

　　3〃因公出差、購買小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等臨時(shí)性開支可借用單位現(xiàn)金。在費(fèi)用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財(cái)政所辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況不能及時(shí)辦理的需說明原因。借款實(shí)行一筆一清，多退少補(bǔ)，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個(gè)月不清，從個(gè)人工資中扣回。

　　4〃因公借款，應(yīng)由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報(bào)鎮(zhèn)長審批后方能辦理。

　　5〃因公借款辦事流程

　　借款人填制借款單→鎮(zhèn)長審批→出納人員審核付款

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　1〃固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。

　　2〃固定資產(chǎn)實(shí)行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負(fù)責(zé)實(shí)物的登記、編號(hào)和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財(cái)政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合地清查盤點(diǎn)，保證賬帳相符，賬實(shí)相符。年度終了，由辦公室進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理。

　　3〃固定資產(chǎn)報(bào)賬、登記及領(lǐng)用流程

　　固定資產(chǎn)報(bào)銷單據(jù)→財(cái)務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標(biāo)簽紙→辦公室登記驗(yàn)收入庫并粘貼標(biāo)簽→報(bào)賬人員持已驗(yàn)收單據(jù)到財(cái)務(wù)室報(bào)賬→辦公室、財(cái)務(wù)室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。

　　第五部分：會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制制度

　　一、會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度

　　1〃會(huì)計(jì)憑證周轉(zhuǎn)流程：符合規(guī)定的原始憑證→會(huì)計(jì)人員審核制證→稽核人員復(fù)核→會(huì)計(jì)主管人員核批→記帳人員記賬。

　　2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。

　　3〃錢、賬必須分管，會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

　　4〃單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員因公發(fā)生財(cái)務(wù)收支，本人在審批和會(huì)計(jì)核算中應(yīng)

　　3當(dāng)回避。

　　5〃會(huì)計(jì)人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時(shí)必須有單位負(fù)責(zé)人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。

　　二、票據(jù)管理

　　1〃票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。2〃票據(jù)管理崗位責(zé)任人為出納員。

　　3〃票據(jù)的保管

　�。�1）票據(jù)設(shè)立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，按有關(guān)規(guī)定辦理。

　�。�2）設(shè)立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購領(lǐng)、保管和使用情況，并定期檢查實(shí)際使用情況與登記情況是否相符。

　　4〃票據(jù)使用

　　（1）由出納員或指定的專職會(huì)計(jì)人員辦理。

　�。�2）必須有關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開具票據(jù)，不得虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開票據(jù)。

　�。�3）開具票據(jù)時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡工整清楚，不得涂改和挖補(bǔ)，如需復(fù)寫的，全部聯(lián)次需一次復(fù)寫，內(nèi)容完全一致。

　　（4）開具票據(jù)如因填錯(cuò)或其他原因作廢時(shí)，應(yīng)逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。

　�。�5）開具往來款收據(jù)等票據(jù)，必須在財(cái)務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。

　　（6）領(lǐng)用票據(jù)，需報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有關(guān)按規(guī)定使用。

　　5〃票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據(jù)。

　　6〃已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應(yīng)妥善保存，保存期滿，經(jīng)審批、查驗(yàn)后銷毀。

　　7〃票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書應(yīng)載明移交票據(jù)名稱、起止號(hào)（或數(shù)量），并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。

　　三、會(huì)計(jì)檔案管理

　　1〃會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。

　　2〃每年形成的會(huì)計(jì)檔案，為移交檔案室之前，暫由財(cái)政所按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號(hào)，不得有空號(hào)隔號(hào)。

　　3〃出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

　　4〃會(huì)計(jì)檔案的查閱和借用

　　任何人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得查閱會(huì)計(jì)檔案，查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案人員嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時(shí)，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時(shí)間，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能外借。借閱人要對(duì)資料的安全和完整負(fù)責(zé)，保證按期歸還。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時(shí)歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。

　　5〃會(huì)計(jì)檔案的保存和銷毀

　　會(huì)計(jì)檔案的保管，按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　會(huì)計(jì)檔案保管期滿銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)室提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保

　　4管期限、銷毀時(shí)間、銷毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見，并報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)后由財(cái)政所派員監(jiān)銷。

　　6〃保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單位抽出立卷保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

　　7〃會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。

　　四、會(huì)計(jì)電算化管理

　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)電算化操作管理

　　1〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)電算化處理程序和核算方法，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。

　　2〃會(huì)計(jì)電算化操作員按權(quán)限設(shè)置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。

　　3〃會(huì)計(jì)電算化操作員必須在各自相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)操作，不能擔(dān)負(fù)其他不相容的職責(zé)。

　　4〃會(huì)計(jì)電算化操作員須做好電算化工作設(shè)備的日常維護(hù)和檢測，保證正常運(yùn)行，如發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)立即排除。

　　5〃會(huì)計(jì)電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴(yán)格控制外來軟盤、光盤進(jìn)入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應(yīng)立即清除。

　　6〃進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續(xù)完備。

　　7〃會(huì)計(jì)電算化操作員本身無權(quán)審核自己編制輸入的憑證。

　　8〃在計(jì)算機(jī)上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過審核才能登記賬簿。

　　9〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理，及時(shí)編制輸入憑證，及時(shí)審核登記賬簿，生成報(bào)表，定期結(jié)賬。

　　10〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)做好日常備份工作，每日工作結(jié)束前，應(yīng)將當(dāng)日輸入資料存入軟盤備份。

　　（二）會(huì)計(jì)電算化檔案管理

　　1〃采用磁盤、光盤等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。

　　2〃采用磁介質(zhì)保存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁介質(zhì)損壞，而使數(shù)據(jù)丟失。

　　3〃每月結(jié)賬時(shí)，必須進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。

　　4〃財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定及自身實(shí)際及時(shí)打印日記賬、明細(xì)賬、總賬和報(bào)表。所輸出的憑證、賬簿和報(bào)表應(yīng)符合財(cái)政部門統(tǒng)一要求。

　　5〃打印的憑證、賬簿和報(bào)表要裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存，保存期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度6

　　1、堅(jiān)持開源節(jié)流，勤儉辦院的方針，遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和物價(jià)政策。

　　2、財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，分工明確，做到錢、賬、物分管。

　　3、做好每年的.預(yù)算編制，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，實(shí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。

　　4、醫(yī)院收費(fèi)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)專用票據(jù)。

　　5、嚴(yán)格遵守支出審批制度，一切費(fèi)用支出必須按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批后方可辦理。

　　6、每日收入的現(xiàn)金要按時(shí)繳存銀行，不準(zhǔn)坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

　　7、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等要按會(huì)計(jì)制度辦理并妥善保管。

　　8、積極配合各科室搞好科室核算和固定物資盤查工作。

　　9、監(jiān)督藥房藥品進(jìn)銷存管理工作。

　　10、加強(qiáng)各項(xiàng)保險(xiǎn)工作的管理，做好各往來單位醫(yī)療款結(jié)算工作。

財(cái)務(wù)管理制度7

　　一、現(xiàn)金的日常管理

　　(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的.結(jié)算與核對(duì)工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。

　　(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時(shí)入賬，不得無故拖延。

　　(三)庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。

　　(四)庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實(shí)相符。

　　(五)出納人員對(duì)銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。

　　(六)銀行存款要及時(shí)對(duì)賬，盡量做到賬賬相符;月底按時(shí)與銀行對(duì)賬，打印對(duì)賬單。

　　二、現(xiàn)金的收入管理

　　(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個(gè)人，均不得出具收款憑證。

　　(二)收款開具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。

　　(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。

　　(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)交存銀行。

　　(五)收到貨款，約定時(shí)間給銷售內(nèi)勤和財(cái)務(wù)相關(guān)人員，及時(shí)記錄往來明細(xì)賬。

　　三、現(xiàn)金支出管理

　　(一)支付款項(xiàng)按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式，銀行轉(zhuǎn)賬分對(duì)公和對(duì)私兩種方式，要求無論對(duì)私或者對(duì)公，必須要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字，可過后補(bǔ)簽字。

　　(二)付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。

　　(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。

　　(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項(xiàng);如無正當(dāng)理由不得無故拒付、延付;款項(xiàng)支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。

　　四、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度

　　(一)盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入柜。

　　(二)盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。

　　(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報(bào)銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖帳、報(bào)賬。

　　五、檢查與監(jiān)督

　　(一)每天下班之前，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點(diǎn)現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。

　　(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實(shí)是否相符，每周一次，并做好記錄。

　　(三)主管人員定期檢查對(duì)公或者對(duì)私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時(shí)存款回單與短信提醒結(jié)合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實(shí)入賬。

　　六、獎(jiǎng)罰規(guī)定

　　(一)盤點(diǎn)工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執(zhí)行較好，給予1-5級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。

　　(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，罰款10-5000元。如季度執(zhí)行較好，給予3-5級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。

財(cái)務(wù)管理制度8

　　1、負(fù)責(zé)總賬報(bào)表的日常管理工作；

　　2、負(fù)責(zé)完善公司核算體系，建立全公司核算政策，指導(dǎo)規(guī)范公司的.業(yè)務(wù)核算，確保公司各類業(yè)務(wù)核算合理規(guī)范，實(shí)施有效財(cái)務(wù)管理。

　　3、編制全公司合并報(bào)表及相關(guān)收入費(fèi)用分析，定期從財(cái)務(wù)角度對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)的成果進(jìn)行分析，為管理層決策輸出有價(jià)值參考信息；

　　4、負(fù)責(zé)內(nèi)控流程梳理和工作流程優(yōu)化，及時(shí)更新財(cái)務(wù)日常制度，編制崗位操作手冊(cè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門工作專業(yè)度。負(fù)責(zé)科室團(tuán)隊(duì)建設(shè)，做好內(nèi)部培訓(xùn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平提升。

財(cái)務(wù)管理制度9

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就公司食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：

　　一、公司食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求

　　公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)員工為宗旨，不以盈利為目的；必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、公司食堂物資采購管理

　　(一)食堂物資采購應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。

　　(二)建立和完善物資采購牽制制度。為降低成本，除需求量很小的物資，公司食堂物資必須實(shí)行兩家供應(yīng)商比價(jià)供應(yīng)，擇低供貨，如米、油應(yīng)、蔬菜等占成本比重較大物資。月底由采購人員匯總品種、數(shù)量采購量及單價(jià)對(duì)比表，并以此表作為參考，以降低成本為目標(biāo)，分析確定下月供應(yīng)商單位及其供應(yīng)物資的種類、數(shù)量。

　　(三)建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物資采購訂單”上分別簽字認(rèn)可后，方可作為結(jié)算憑據(jù)。對(duì)于未按要求供應(yīng)，品種、數(shù)量、質(zhì)量等不符合的，采購人員、保管人員可以拒絕簽字，物資可以拒收。單據(jù)簽收不全，一律不予付款。

　　(四)建立物資采購報(bào)批制度。采購人員應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”，經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。

　　(五)食堂如需購置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審批同意后，辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后做好固定資產(chǎn)登記。

　　三、公司食堂收入管理

　　(一)食堂收入來源。食堂收入主要來源于單位員工和外單位職工的就餐收入，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額確認(rèn)當(dāng)月的刷卡伙食收入。我公司員工免費(fèi)午餐和來訪賓客安排的工作餐，由公司根據(jù)就餐人次，在月底統(tǒng)計(jì)一次性補(bǔ)助收入。

　　(二)充值消費(fèi)。所有職工在我公司食堂就餐，應(yīng)首先由食堂管理人員為其辦理飯卡，做好登記，進(jìn)行飯卡充值，持卡刷卡消費(fèi)。除特殊情況（如刷卡機(jī)不能刷卡消費(fèi)時(shí)），不允許手工記賬消費(fèi)。公司補(bǔ)助充卡，確定補(bǔ)助名單后，可以分次批量充值，次數(shù)不超3次。

　　(三)職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮員工的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。

　　四、公司食堂支出管理

　　公司食堂支出要以服務(wù)員工為中心，按照“量入為出”原則合理安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1.伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括：

　�。�1）糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

　�。�2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的'支出

　�。�3）調(diào)料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

　�。�4）燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤氣等支出；

　　（5）其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

　　2．其他支出：公司食堂聘請(qǐng)職工的工資等支出。具體包括：炊事員工資，非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。

　　五、公司食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理

　　(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期總收入與總支出相抵后的余額。

　　(二) 加強(qiáng)食堂的成本核算，對(duì)食堂成本實(shí)行每月結(jié)算，月底按照食堂匯總計(jì)算出“月份食堂收支情況匯總表”， 報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，降低成本，消除虧損。

　　六、公司食堂資料檔案管理

　　食堂的原始核算資料，由食堂采購員每月匯總后，月底和“月份食堂經(jīng)營情況匯總表”一起交財(cái)務(wù)部報(bào)銷結(jié)算保存。

財(cái)務(wù)管理制度10

　　財(cái)務(wù)科工作職責(zé)

　　一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算。

　　二、負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金管理，積極籌措、合理使用資金，依法合理組織收入，嚴(yán)格按規(guī)定辦理財(cái)務(wù)收支。

　　三、負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算。

　　四、認(rèn)真搞好記帳、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚；日清月結(jié)，按期報(bào)帳。

　　五、按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

　　六、按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記帳憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。

　　七、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)和固定資產(chǎn)的核查工作。

　　八、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

　　九、負(fù)責(zé)各處室經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作。

　　十、負(fù)責(zé)基建資金的籌集和撥付，合理調(diào)度，嚴(yán)格審核程序，按施工進(jìn)度和計(jì)劃撥款，做到�？顚Ｓ�。

　　十一、完成領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門交辦的其他事項(xiàng)。

　　財(cái)務(wù)科科長崗位職責(zé)

　　一、在分管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科的全面工作。

　　二、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度的執(zhí)行、監(jiān)督和解釋工作。

　　三、認(rèn)真做好全科人員的思想政治工作，負(fù)責(zé)安排部署檢查財(cái)務(wù)科工作。

　　四、負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算和年度決算的編制工作。

　　五、嚴(yán)格遵守各項(xiàng)開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)度使用資金。

　　六、組織財(cái)會(huì)人員做好會(huì)計(jì)核算工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的核算和監(jiān)督作用。

　　七、負(fù)責(zé)年度預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容的稽核工作。

　　八、積極組織收入，按時(shí)足額完成各項(xiàng)上繳任務(wù)。

　　九、負(fù)責(zé)基建款的管理使用工作。

　　十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　出納員崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，單位使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格按照《條例》規(guī)定范圍使用。

　　2、熟練掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把關(guān)。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不坐支現(xiàn)金。

　　4、嚴(yán)格遵守財(cái)政支付中心的管理制度，及時(shí)到支付中心辦理經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥、支付。做到手續(xù)完備，帳目清楚、準(zhǔn)確。

　　5、根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時(shí)按順序登記現(xiàn)金輔助帳和銀行日記帳，做到內(nèi)容齊全、數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，符合記帳要求，并結(jié)出余額。

　　6、每日核對(duì)現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行日記帳帳面余額應(yīng)及時(shí)與財(cái)政支付中心、銀行對(duì)帳單核對(duì)。

　　7、確保現(xiàn)金、有價(jià)證券和所管印章的安全。

　　8、自覺學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　9、與會(huì)計(jì)互相配合，搞好財(cái)務(wù)工作。

　　10、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　食堂出納員崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》。單位使用現(xiàn)金必須按《條例》規(guī)定的范圍使用。

　　2、認(rèn)真執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，不得用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

　　3、控制簽發(fā)空白支票，不簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。

　　4、嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。

　　5、根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時(shí)按順序登記現(xiàn)金和銀行日記帳，現(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)。銀行日記帳帳面余額應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)。

　　6確�，F(xiàn)金和所管印章安全。

　　7、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　收費(fèi)員崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，按規(guī)定的項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍進(jìn)行收費(fèi)。

　　2、收費(fèi)員收費(fèi)持證上崗，公開收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍，及時(shí)辦理收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)的變更手續(xù)。

　　3、按財(cái)政部門規(guī)定的執(zhí)行代碼、物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取、使用、保管，繳銷收費(fèi)票據(jù)。

　　4、實(shí)行票款分離的收費(fèi)項(xiàng)目，做到“單位開票，銀行代收，財(cái)政統(tǒng)管”收費(fèi)收入及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。

　　5、發(fā)票按規(guī)定時(shí)限，編號(hào)順序，逐項(xiàng)一次性如實(shí)開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章，凡作廢發(fā)票，各聯(lián)次必須粘貼在存根上，并寫明“注銷”字樣。

　　6、收費(fèi)工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度熱情和藹，準(zhǔn)確地按規(guī)定價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。

　　7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財(cái)政、稅務(wù)方面的方針、政策、規(guī)章制度，維護(hù)國家和單位的利益不受侵犯，堅(jiān)持原則，秉公辦事，遵守職業(yè)道德。

　　加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，管好用好各項(xiàng)資金，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)處理往來款項(xiàng)。

　　按照符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，編制記帳憑證，登記各類明細(xì)帳及總帳，做到帳帳相符，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。

　　四、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，定期組織清產(chǎn)核資，及時(shí)核對(duì)有關(guān)帳目，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符。

　　五、每月終了，做好結(jié)帳、對(duì)帳工作。根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄及有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表并及時(shí)報(bào)送。

　　六、妥善保管好各種憑證、帳薄、報(bào)表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。

　　七、根據(jù)年度有關(guān)資料，認(rèn)真參與編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算并嚴(yán)格執(zhí)行。

　　八、對(duì)單位的收入，除上繳財(cái)政專戶外，認(rèn)真填制財(cái)政集中支付進(jìn)帳單，確定資金的性質(zhì)，保證及時(shí)繳存，防止坐支。

　　九、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好業(yè)務(wù)工作。

　　十、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　食堂會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　一、按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證內(nèi)容的真實(shí)性、合法性，確保會(huì)計(jì)資料的質(zhì)量。

　　加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，管好用好食堂資金，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)處理往來款項(xiàng)。

　　三、按照財(cái)政部門規(guī)定的有關(guān)方法及時(shí)編制記帳憑證，登記各類明細(xì)帳及總帳，做到帳帳相符，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確無誤同時(shí)保證會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整。

　　五、及時(shí)正確的核算食堂的各項(xiàng)收入、支出、成本，通過綜合整理分析，提出及時(shí)、準(zhǔn)確、有效的會(huì)計(jì)信息，為管理決策服務(wù)。

　　六、每月終了，做好結(jié)帳、對(duì)帳工作。根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄及有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　七、妥善保管好各種憑證、帳薄、報(bào)表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。

　　八、認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識(shí)、現(xiàn)代管理方法，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　九、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　財(cái)務(wù)科工作規(guī)范

　　一、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

　　1、根據(jù)財(cái)政部門對(duì)下年度單位預(yù)算編制的要求，財(cái)務(wù)科在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，提出建議和意見，及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　2、根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的批示和財(cái)政部門的要求，財(cái)務(wù)科制定黨校經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的詳細(xì)說明和有關(guān)預(yù)算編制的表格（包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算），召開經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作會(huì)議，部署經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作。

　　3、根據(jù)各科室下年度預(yù)算申請(qǐng)計(jì)劃，財(cái)務(wù)科進(jìn)行匯總整理，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示，提交校領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議研究決定申請(qǐng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和日常公用經(jīng)費(fèi)。

　　4、財(cái)務(wù)科按照財(cái)政部門關(guān)于“部門預(yù)算”編制的要求，實(shí)行“兩上兩下”的編制程序，根據(jù)確定的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)項(xiàng)目和日常公用經(jīng)費(fèi)，認(rèn)真詳細(xì)地編制單位預(yù)算，積極爭取財(cái)政部門的支持，對(duì)財(cái)政部門批復(fù)的年度預(yù)算明細(xì)，向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　5、財(cái)務(wù)科根據(jù)批復(fù)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，編制公用經(jīng)費(fèi)每月用款計(jì)劃、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目每月用款計(jì)劃、預(yù)算外資金每月用款計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示后，報(bào)送財(cái)政部門。

　　6、各處室要增強(qiáng)預(yù)算法制觀念，按照“先有預(yù)算、后有支出”的原則，合理按排各項(xiàng)支出。

　　7、對(duì)未列入年初預(yù)算的但必須辦理的重要事項(xiàng)，先由各處室寫出追加經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一向財(cái)政部門提出申請(qǐng)追加經(jīng)費(fèi)。

　　8、財(cái)政部門撥款后，根據(jù)財(cái)政撥款情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科方可辦理支出結(jié)算。

　　9、財(cái)政撥款未到位的，財(cái)務(wù)科原則上不事先墊付，特殊情況經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意可預(yù)付小部分資金。

　　10、財(cái)務(wù)科對(duì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“事先審批、事中參與、事后決算、專項(xiàng)管理”的.辦法。

　　11、財(cái)務(wù)科按照確定的年度預(yù)算和追加經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格按照項(xiàng)目進(jìn)度支出。并定期檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出中存在的問題，及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)政部門反映。

　　二、財(cái)務(wù)報(bào)銷、財(cái)務(wù)處理

　　1、各處室在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中取得的原始憑證，應(yīng)先按照規(guī)定程序?qū)徟�簽字后，再由�?cái)務(wù)科統(tǒng)一到市集中支付中心報(bào)銷。具體程序：經(jīng)辦人（簽字）→財(cái)務(wù)科長（審簽）→紀(jì)檢書記（審簽）→分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（審簽）→支付中心審核報(bào)銷。重大支出事項(xiàng)，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，按程序?qū)徟鷪?bào)銷。

　　原始憑證必須具備下列內(nèi)容，如手續(xù)不全應(yīng)及時(shí)交經(jīng)辦人補(bǔ)辦清楚。

　�。�1）原始憑證的內(nèi)容要填列齊全：單位名稱、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、制單單位蓋章、填制人和收款人簽名。

　�。�2）原始憑證大寫與小寫金額必須相符，有經(jīng)辦人簽名。

　�。�3）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。

　　2、出納員認(rèn)真整理領(lǐng)導(dǎo)簽批的原始憑證，及時(shí)登記《報(bào)銷單據(jù)登記表》。

　　3、會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核領(lǐng)導(dǎo)簽批的有關(guān)原始憑證，根據(jù)財(cái)政部門《單位預(yù)算收支科目》要求，及時(shí)編制《支付申請(qǐng)書》、《原始憑證匯總表》。

　　4、出納員根據(jù)審核無誤的《支付申請(qǐng)書》、《原始憑證匯總表》，加蓋財(cái)務(wù)預(yù)留印鑒及經(jīng)辦人簽章，到集中支付中心辦理報(bào)銷。

　　5、會(huì)計(jì)人員根據(jù)集中支付中心審批后的支付申請(qǐng)書及匯總表，認(rèn)真填列收支科目，及時(shí)編制記帳憑證。

　�。�1）根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容按科目歸類。

　�。�2）填制記帳日期、摘要、說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

　　（3）填制會(huì)計(jì)分錄，正確使用應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目的名稱、方向和金額。

　　6、財(cái)務(wù)科長對(duì)編制的記帳憑證認(rèn)真稽核，嚴(yán)格把關(guān)。

　�。�1）審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度情況。

　　（2）審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否同實(shí)際情況相符，內(nèi)容填制制是否齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確。

　　（3）應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目，對(duì)應(yīng)關(guān)系及增減金額是否正確，兩方科目的金額是否平衡。

　�。�4）記帳憑證后面附有的原始憑證張數(shù)、內(nèi)容和附件是否相符。

　　7、出納員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，認(rèn)真登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。

　　8、會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，逐筆登記各種明細(xì)分類帳。

　　9、會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，定期編制科目匯總表。做到不重、不漏、借貸平衡。

　　10、會(huì)計(jì)人員根據(jù)科目匯總表，登記總分類帳。

　　11、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳及各種明細(xì)分類帳分別與總分類帳定期核對(duì)。

　　12、會(huì)計(jì)人員根據(jù)支出明細(xì)分類帳與支付中心的支出明細(xì)余額表定期核對(duì)。

　　13、會(huì)計(jì)人員根據(jù)總分類帳、明細(xì)分類帳和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析。年度終了，根據(jù)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，編制年度決算報(bào)表。

　　14、會(huì)計(jì)人員定期將有關(guān)會(huì)計(jì)資料，整理立卷歸檔，以備查閱。

　　15、出納員每月10號(hào)前向財(cái)政局住房處報(bào)送公積金月報(bào)表。

　　16、出納員每年按規(guī)定時(shí)間辦理工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老金、殘疾人就業(yè)保障金的上繳年審等工作。

　　17、基建資金按�？顚Ｓ玫脑瓌t，支付工程款時(shí)，嚴(yán)格按照基建項(xiàng)目計(jì)劃、招標(biāo)文件、合同的約定及施工進(jìn)度撥付。

　　三、現(xiàn)金管理

　　1、實(shí)行票款分離的收費(fèi)項(xiàng)目，做到“單位開票，銀行代收，財(cái)政統(tǒng)管”收費(fèi)收入及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。沒有實(shí)行票款分離的項(xiàng)目，每日的收入分類填好現(xiàn)金繳款單及時(shí)送存銀行。

　　2、每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金備用金帳簿核對(duì)。

　　3、收取其他款項(xiàng)開出收據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金、檢驗(yàn)支票，由交款人簽字，收據(jù)第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據(jù)上面作為記帳憑據(jù)。

　　4、教職工因公出差借用現(xiàn)金時(shí)，須提前通知財(cái)務(wù)科。

　　5、借用現(xiàn)金1000元以下的，須經(jīng)財(cái)務(wù)科長審簽；借用現(xiàn)金1000元以上的，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審簽。

　　6、借款人員出具領(lǐng)導(dǎo)簽批的借款單，報(bào)送出納員，由出納員予以付款。

　　7、出差人員歸來，憑合法有效單據(jù)經(jīng)經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)科長、紀(jì)檢書記、分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，及時(shí)送交財(cái)務(wù)科結(jié)算。會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核領(lǐng)導(dǎo)簽批后的有關(guān)單據(jù)，編制、《原始憑證匯總表》。

　　8、出納員根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核無誤的《支付申請(qǐng)書》、《原始憑證匯總表》，到市集中支付中心辦理收支款項(xiàng)。

　　四、收入管理

　　1、預(yù)算外收入包括業(yè)余教育函授學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入等項(xiàng)目，實(shí)行“收支兩條線”的管理辦法，實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。

　　2、各業(yè)務(wù)科室、班主任在領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，須到財(cái)務(wù)科辦理票據(jù)領(lǐng)用手續(xù)，財(cái)務(wù)科根據(jù)領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止頁碼等進(jìn)行登記，逐步實(shí)現(xiàn)票據(jù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化。

　　3、票據(jù)管理人員開具票據(jù)要按時(shí)間順序，逐項(xiàng)據(jù)實(shí)填列，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。

　　4、各業(yè)務(wù)科室、班主任在交回原領(lǐng)用的票據(jù)時(shí)，按票據(jù)的使用、作廢等情況進(jìn)行分類整理。

　　5、財(cái)務(wù)科嚴(yán)格按照財(cái)政部門的規(guī)定按票據(jù)順序整理好票據(jù)，及時(shí)繳銷票據(jù)。

　　6、每月將收入輔助帳及時(shí)與財(cái)政、銀行等部門對(duì)帳。

　　五、政府采購

　　1、政府采購的管理、組織實(shí)施工作，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科、一名專業(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé)。在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，同時(shí)編制年度政府采購預(yù)算。

　　2、在編制政府采購預(yù)算前，廣泛征求各處室的意見，各處室向財(cái)務(wù)科報(bào)送年度采購計(jì)劃，采購計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)說明采購項(xiàng)目的性質(zhì)、用途、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)和主要技術(shù)參數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)配置等情況。

　　3、政府采購預(yù)算批復(fù)后，嚴(yán)格按預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行采購。各處室須提前15天向財(cái)務(wù)科報(bào)送政府采購申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)科填制政府采購申請(qǐng)表，負(fù)責(zé)向財(cái)政部門呈報(bào)。由專業(yè)技術(shù)人員參加竟標(biāo)并簽定購貨合同。

　　4、如有特殊政府采購項(xiàng)目，未列入年初政府采購預(yù)算的，有關(guān)處室應(yīng)編制可行性研究報(bào)告申請(qǐng)采購計(jì)劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科方可辦理追加政府采購預(yù)算，報(bào)送財(cái)政部門，并落實(shí)資金來源。

　　六、會(huì)計(jì)檔案管理

　　1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)的、由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。

　　2、會(huì)計(jì)年度終了后，由財(cái)務(wù)科按照歸檔要求，分類整理，按順序排列，審核有關(guān)檔案材料是否符合要求，然后把檔案材料進(jìn)行裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。

　　3、財(cái)務(wù)科和單位檔案管理人員共同負(fù)責(zé)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，由財(cái)務(wù)科保管一年，期滿后財(cái)務(wù)科移交單位檔案部門統(tǒng)一保管。

　　4、單位檔案部門接收保管的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，必須會(huì)同財(cái)務(wù)科共同拆封整理，以分清責(zé)任。

　　5、財(cái)務(wù)科要安排專人管理會(huì)計(jì)檔案，配備必要的檔案設(shè)施。

　　6、建立健全會(huì)計(jì)檔案借閱制度。會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)財(cái)務(wù)科長批準(zhǔn)，辦理借閱手續(xù)，借閱人認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人的姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。

　　7、嚴(yán)格劃分會(huì)計(jì)檔案保管期限。會(huì)計(jì)憑證、經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)帳、往來明細(xì)帳、總帳等保管期限為15年；現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳保管期限為25年；會(huì)計(jì)決算、檔案保管清冊(cè)永久保存。

　　七、固定資產(chǎn)管理

　　1、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，防止固定資產(chǎn)流失。

　　2、固定資產(chǎn)管理由行政處1名資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管和發(fā)放工作；由財(cái)務(wù)科1名會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督使用和登記固定資產(chǎn)帳簿、核對(duì)帳務(wù)、填報(bào)有關(guān)資產(chǎn)報(bào)表工作。

　　3、固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等，報(bào)國有資產(chǎn)部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后，均由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)登記調(diào)整帳卡；會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)帳簿、核對(duì)帳務(wù)、報(bào)送有關(guān)資產(chǎn)報(bào)表。資產(chǎn)管理員每年定期做好固定資產(chǎn)清查工作，與財(cái)務(wù)帳簿核對(duì)，切實(shí)做到帳、卡、物相符。

　　4、購置資產(chǎn)要嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，資產(chǎn)購置后，首先由資產(chǎn)管理員在購物發(fā)票上簽字，并登卡記帳，再辦理報(bào)銷手續(xù)。領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)管理員開據(jù)出庫單。

　　5、各處室使用的固定資產(chǎn)需要調(diào)整時(shí)，必須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，資產(chǎn)管理員開據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，調(diào)整帳卡。

　　6、資產(chǎn)管理員要經(jīng)常了解固定資產(chǎn)使用和供需情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；對(duì)閑置的、舊的固定資產(chǎn)提出處理意見，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，按國有資產(chǎn)管理部門的有關(guān)規(guī)定處理。

　　7、固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物落實(shí)到每一個(gè)人，誰出問題誰負(fù)責(zé)。

　　食堂財(cái)務(wù)工作規(guī)范

　　一、財(cái)務(wù)報(bào)銷

　�。ㄒ唬┦程貌少弳T在采購活動(dòng)中取得的原始單據(jù)，應(yīng)先按規(guī)定程序?qū)徟�簽字后，再由出納審核，審核合格后，由出納予以付款。具體程序：

　　1、食堂采購員采購食堂伙食用品不超過300元的由經(jīng)辦人（簽字）→食堂負(fù)責(zé)人（審簽）→分管食堂的司務(wù)長（審簽）→行政處長（審簽）→出納復(fù)核付款。

　　2、超過300元（含300元）的由經(jīng)辦人（簽字）→財(cái)務(wù)科長（審簽）→行政處長（審簽）→紀(jì)檢書記（審簽）→分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（審簽）→出納復(fù)核付款。

　　3、（1）對(duì)原始憑證的復(fù)核要具備5個(gè)基本要素①憑證的名稱；②填制的日期及編號(hào)；③接受憑證單位的名稱；④經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、實(shí)物數(shù)量和金額；⑤填制憑證的單位及有關(guān)人員的簽章。（2）對(duì)原始憑證的真實(shí)性和合法性，要進(jìn)行審核。（3）原始憑證上應(yīng)有經(jīng)辦人、審簽人的簽字，才為手續(xù)完備。（4）對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定的原始憑證不予受理，對(duì)不規(guī)范的憑證要求退回，補(bǔ)辦手續(xù)。

　�。ǘ�）出納員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。

　�。ㄈ�）現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳要定期與總分類帳核對(duì)。

　　二、現(xiàn)金管理

　　（一）現(xiàn)金管理

　　1、每日將收付的記帳憑證整理好按順序號(hào)登記現(xiàn)金日記帳。

　　2、每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳核對(duì)。

　　3、每日將收入填好現(xiàn)金繳款單及時(shí)送存銀行。

　�。ǘ�）借用現(xiàn)金

　　1、食堂采購員借用現(xiàn)金時(shí)，須提前通知財(cái)務(wù)科。

　　2、借款人員出具財(cái)務(wù)科長簽字的借款單，報(bào)送出納員，由出納予以付款。

　　（三）收取其他款項(xiàng)

　　1、問清交款原因并查看交款依據(jù)。

　　2、當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金、檢驗(yàn)支票。

　　3、開出收據(jù)，由交款人簽字。

　　4、收據(jù)第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據(jù)上面作為會(huì)計(jì)記帳憑據(jù)。

　　三、支票管理

　　1、建立支票領(lǐng)用登記本，按領(lǐng)用日期順序登記。

　　2、借款人員要填寫“借款單”經(jīng)財(cái)務(wù)科長簽字批準(zhǔn)后方可借給。

　　3、簽發(fā)支票特別注意寫準(zhǔn)日期、用途、限額，防止支票丟失或轉(zhuǎn)作他用。

　　4、出納員對(duì)收受的支票要認(rèn)真審核，審查收款人名稱是否準(zhǔn)確，簽發(fā)日期是否在規(guī)定期內(nèi)，支票填寫是否齊全，正確無誤，印章是否齊全。若發(fā)生退票，由出納員及時(shí)到支票簽發(fā)單位更換，造成損失的由當(dāng)事人承擔(dān)。每周和每月底檢查外借支票情況，催促及時(shí)歸還。

　　四、會(huì)計(jì)對(duì)原始單據(jù)的審核無論是外來或自制的原始單據(jù)都必須具備下列內(nèi)容，，如手續(xù)不全應(yīng)及時(shí)交經(jīng)辦人補(bǔ)辦清楚。

　　1、原始單據(jù)的名稱。

　　2、原始單據(jù)的注明的日期。

　　3、食堂采購人員、保管員的簽名。

　　4、接受憑證單位的名稱。

　　5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容（摘要）。

　　6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)物數(shù)量、單位和金額。

　　7、有關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字。

　　五、填制記帳憑證

　　1、根據(jù)原始單據(jù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容按科目歸類。

　　2、填制記帳日期、摘要、說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。

　　3、填制會(huì)計(jì)分錄，正確使用借、貸會(huì)計(jì)科目的名稱、方向、金額。

　　4、字跡清楚、數(shù)字準(zhǔn)確，借貸科目金額相等。

　　5、月底根據(jù)食堂倉庫盤點(diǎn)表計(jì)算成本，填制憑證。

　　六、審核記帳憑證

　　1、審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法。有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和、財(cái)務(wù)制度等情況。

　　2、審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與實(shí)際情況相符，內(nèi)容填制是否齊全，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確。

　　3、記帳憑證后面附有的原始單據(jù)張數(shù)、內(nèi)容和附件是否相符。

　　4、記帳憑證按時(shí)間順序、科目分類進(jìn)行編號(hào)。

　　5、編制會(huì)計(jì)科目匯總表，做到不重，不漏，借貸平衡。

　　七、記帳

　　1、嚴(yán)格按照經(jīng)審核的記帳科目、登記所屬明細(xì)帳。

　　2、遵守記帳規(guī)則，保證帳目的合法性正確性。

　　3、根據(jù)科目總表登記總分類帳。

　　八、結(jié)帳

　　1、結(jié)帳前查明本月發(fā)生的業(yè)務(wù)是否全部取得憑證，并已登記入帳。

　　2、根據(jù)食堂盤點(diǎn)表計(jì)算成本。

　　3、結(jié)帳時(shí)，結(jié)出每個(gè)帳戶的期末余額。

　　4、把本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳后，將借、貸發(fā)生額和余額結(jié)算清楚，填寫試算平衡表。

　　5、年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度。

　　九、對(duì)帳

　　1、帳本中的各項(xiàng)記錄應(yīng)與記帳憑證核對(duì)相符。

　　2、各類明細(xì)帳余額與總帳余額核對(duì)相符。

　　3、每月清理往來款項(xiàng)，并核對(duì)一致。

　　十、編制會(huì)計(jì)報(bào)表

　　1、根據(jù)結(jié)清核對(duì)無誤的帳薄記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　2、編制完報(bào)表后要再次與帳目核對(duì)，以保證報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確。

　　3、表與表之間核對(duì)，保持各報(bào)表之間的平衡關(guān)系和銜接關(guān)系。

　　4、寫清應(yīng)說明的問題。

財(cái)務(wù)管理制度11

　　根據(jù)《工會(huì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。

　　1、會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等專業(yè)資料。依法保管會(huì)計(jì)檔案，確保其安全性、可靠性、有效性，是會(huì)計(jì)工作的重要職責(zé)。會(huì)計(jì)檔案管理具體執(zhí)行《工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中會(huì)計(jì)檔案的管理辦法。

　　2、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容

　�。�1）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證；

　�。�2）會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)臺(tái)賬、輔助賬簿；

　�。�3）財(cái)務(wù)報(bào)告類：季度報(bào)表、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)附表附注及文字說明；

　�。�4）其他類：置于存儲(chǔ)介質(zhì)的年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，視同會(huì)計(jì)檔案。

　　3、會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔

　　會(huì)計(jì)檔案按職責(zé)分工及立卷要求，分別進(jìn)行整理、裝訂、立卷，并編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證需在次月25日前裝訂完畢。年度會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表需在報(bào)表批準(zhǔn)后的15個(gè)工作日內(nèi)裝訂完畢。

　　4、會(huì)計(jì)檔案日常管理

　　（1）已受理未報(bào)銷的原始憑證、已裝訂未移交的保存期內(nèi)會(huì)計(jì)檔案，由會(huì)計(jì)妥善保管。

　　（2）未移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，除上級(jí)檢查外不得轉(zhuǎn)移出財(cái)務(wù)部門。

　　5、會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱

　�。�1）本單位人員調(diào)閱，需須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。

　　（2）外單位人員調(diào)閱，需持介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審閱，報(bào)工會(huì)主席批準(zhǔn)后，詳細(xì)記錄調(diào)閱的檔案名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由等，向檔案保管人出具調(diào)閱手續(xù)。外單位人員調(diào)閱時(shí)須有本單位工會(huì)財(cái)務(wù)人員在場。

　　（3）調(diào)閱人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，如有特殊需要，由工會(huì)主席批準(zhǔn)。

　　（4）查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案人員，嚴(yán)禁在檔案上做任何記錄、符號(hào)或標(biāo)記，更不準(zhǔn)涂畫、拆封和抽換。需復(fù)印會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)征得財(cái)務(wù)主管同意。

　　6、會(huì)計(jì)檔案的銷毀

　　（1）超過保管期限需銷毀的會(huì)計(jì)檔案，由檔案保管人員提出銷毀意見，會(huì)同工會(huì)負(fù)責(zé)人共同鑒定，經(jīng)確認(rèn)無誤后，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)工會(huì)主席審查批準(zhǔn)后銷毀。

　�。�2）超過保管期限但未了結(jié)的.債權(quán)債務(wù)原始憑證及關(guān)聯(lián)憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案保管人員到具體事項(xiàng)終止時(shí)再行銷毀。

　　（3）會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，工會(huì)負(fù)責(zé)人會(huì)同檔案保管人員共同監(jiān)銷，銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。并將銷毀情況書面報(bào)告工會(huì)主席。

　　工會(huì)會(huì)計(jì)電算化管理辦法 為規(guī)范會(huì)計(jì)電算化工作，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和上級(jí)工會(huì)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本辦法。

　　1、配備與會(huì)計(jì)軟件相適應(yīng)的計(jì)算機(jī)設(shè)備專門用于會(huì)計(jì)電算化工作，不能聯(lián)入單位局域網(wǎng)及互聯(lián)網(wǎng)，需要聯(lián)網(wǎng)的，應(yīng)通過物理隔離等技術(shù)，保證賬務(wù)數(shù)據(jù)的安全。賬務(wù)處理等電子數(shù)據(jù)定期備份。財(cái)務(wù)軟件、報(bào)表軟件能滿足上級(jí)工會(huì)及有關(guān)方面數(shù)據(jù)上報(bào)、報(bào)表上報(bào)的要求。

　　2、根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及電算化標(biāo)準(zhǔn)，分設(shè)電算化主管（兼數(shù)據(jù)管理員）、數(shù)據(jù)錄入員和數(shù)據(jù)審核管理員，做到既分工明確，又相互制約。

　　3、嚴(yán)格操作程序，非操作人員不得隨意操作會(huì)計(jì)電算化專用計(jì)算機(jī)，不得調(diào)閱會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和資料，以確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密。

　　4、操作人員必須在規(guī)定的職責(zé)范圍和使用權(quán)限內(nèi)進(jìn)行操作，嚴(yán)格管理操作密碼并定期更新。

　　5、操作人員不得隨意打開數(shù)據(jù)庫，不得修改系統(tǒng)軟件。對(duì)軟件的必要維護(hù)，應(yīng)向電算化主管匯報(bào)后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行處理。

　　6、做好硬件、軟件的安全與保護(hù)工作，會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備不得挪作他用，會(huì)計(jì)核算存儲(chǔ)介質(zhì)必須放在通風(fēng)、干燥、防磁的場所，以確保財(cái)務(wù)工作的正常開展和系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

　　7、規(guī)范處理日常賬務(wù)。做到原始憑證審核無誤，記賬憑證錄入準(zhǔn)確，記賬前認(rèn)真核對(duì)，月末及時(shí)計(jì)算生成各種會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。年終核對(duì)總賬、明細(xì)賬，并確保下年初始化數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。

　　8、做好會(huì)計(jì)檔案的整理保管工作。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須做好備份，每月備份一次；年終數(shù)據(jù)應(yīng)采用光盤介質(zhì)備份，以便長期保管。會(huì)計(jì)憑證按月打印裝訂，會(huì)計(jì)報(bào)表按月打印，會(huì)計(jì)賬簿年度終了打印并各自裝訂成冊(cè)。所有會(huì)計(jì)資料及時(shí)歸檔，專人負(fù)責(zé)。

　　9、做好會(huì)計(jì)電算化檔案的移交工作。

財(cái)務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　第一條 為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開展,明確費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法,特制定本規(guī)定。

　　第二章費(fèi)用報(bào)銷審批

　　第二條 總公司管理費(fèi)用包括工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛使用費(fèi)。通訊費(fèi)、房屋租賃費(fèi)。咨詢顧問費(fèi)、低值易耗品購置費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)等支出。

　　第三條 總公司各部門(不含綜合業(yè)務(wù)部,下同)應(yīng)于年初根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定本部門年度費(fèi)用預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)本部。財(cái)務(wù)本部審查平衡后報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)費(fèi)用預(yù)算定額。年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中,財(cái)務(wù)本部將視情況對(duì)費(fèi)用預(yù)算做適當(dāng)調(diào)整。

　　第四條 開支各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí),屬各部門預(yù)算內(nèi)的正常支出,由各部門正職簽字,報(bào)財(cái)務(wù)本部直接審批報(bào)銷。屬預(yù)算外的支出和不宜執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算管理的部門開支,必須提前向財(cái)務(wù)本部申請(qǐng),由財(cái)務(wù)本部根據(jù)審批權(quán)限審批或報(bào)批。

　　第五條 各部門報(bào)銷有簽字權(quán)的為部門正職。部門正職離京時(shí),可以授權(quán)部門副職簽字,并書面通知財(cái)務(wù)本部。如一個(gè)部門僅設(shè)正職單崗或副職單崗而離京的,報(bào)銷暫緩;確需急辦的,報(bào)請(qǐng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　第六條 總公司部門正職本人業(yè)務(wù)報(bào)銷須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批;總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報(bào)銷須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。

　　第三章差旅費(fèi)開支

　　第七條 總公司差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)。出差補(bǔ)助和郵電通訊等其他費(fèi)用。

　　第八條 總公司差旅費(fèi)報(bào)銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同,采取實(shí)報(bào)實(shí)銷與定額補(bǔ)助相結(jié)合的辦法。

　　第九條 總公司職工出差,須先行確定地點(diǎn)、任務(wù),天數(shù)、人數(shù)及費(fèi)用預(yù)算,以保證差旅費(fèi)在年度預(yù)算定額內(nèi)節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)的,由部門正職批準(zhǔn),超過此期限的,報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第十條 出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)(特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、 汕頭、上海、海南等),出差天數(shù)按自然天數(shù)計(jì)算(出發(fā)、返回當(dāng)日均算)。

　　第十一條 總公司職工出差到外地,按乘坐車、船,飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)(見附表1)乘坐,特殊情況、不宜執(zhí)行上述標(biāo)準(zhǔn)時(shí),應(yīng)由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　第十二條 出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車超過6小時(shí),或白天連續(xù)乘車超過10小時(shí)的,可購買同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價(jià)的60%給予補(bǔ)貼。(乘坐特快列車的,按特快票價(jià)的50%補(bǔ)貼;購買軟座票者不給補(bǔ)貼。)

　　第十三條 總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機(jī),憑車、船、機(jī)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。每次出差的`機(jī)場�；疖囌�、碼頭往返費(fèi)用,憑相應(yīng)張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　第十四條 總公司總經(jīng)理福!總經(jīng)理出差,各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。其他人員出差,住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(見附表2)以內(nèi)部分,按住宿發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷,超過標(biāo)準(zhǔn)的部分由本人自負(fù):部門副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補(bǔ)助100/130元(一般地區(qū)畸殊地區(qū)),出差補(bǔ)助包括在外地的市內(nèi)交通費(fèi)和伙食費(fèi)。職工每次出差如在同一地點(diǎn)駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%給予報(bào)銷。經(jīng)批準(zhǔn)開車出差,當(dāng)日往返者,按每天出差補(bǔ)助的一半給予補(bǔ)助。

　　第十五條 總公司職工與總公司領(lǐng)導(dǎo)共同出差,財(cái)務(wù)本部將視具體情況確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);聘請(qǐng)公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請(qǐng)人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十六條 職工外地出差發(fā)生的宴請(qǐng)費(fèi),原則上應(yīng)按本規(guī)定第二十六、二十六條 的規(guī)定于出差前申請(qǐng),特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請(qǐng)示,回單位后補(bǔ)辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請(qǐng)的扣除陪宴人員宴請(qǐng)當(dāng)日一半的出差補(bǔ)助。

　　第十七條 職工出差發(fā)生的郵電通訊費(fèi)、文印費(fèi),信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等雜費(fèi)支出按發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　第十八條 總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事,差旅費(fèi)應(yīng)在所屬企業(yè)報(bào)銷,報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按所屬企業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十九條 總公司職工在本市內(nèi)公出辦事,不報(bào)銷任何市內(nèi)交通費(fèi)用。

　　第二十條 出差人員預(yù)借差旅費(fèi),應(yīng)填寫“出差借款預(yù)算單”;若申請(qǐng)出差宴請(qǐng)費(fèi)的,還應(yīng)同時(shí)附上”招待費(fèi)審批單”,經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后,送財(cái)務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。

　　第二十一條 出差人員返京后,應(yīng)在七日內(nèi)到財(cái)務(wù)本部辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　第四章招待費(fèi)支出

　　第二十二條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括:招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費(fèi)用;宴請(qǐng)客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費(fèi)用;贈(zèng)送客人、客戶的紀(jì)念品釁l品等費(fèi)用。

　　第二十三條 總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管、發(fā)放及費(fèi)用控制,不得突破財(cái)務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算限額。

　　第二十四條 以總公司名義制作的紀(jì)念品,禮品,統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)訂做和管理,各部門需領(lǐng)用時(shí),按辦公室有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　第二十五條 總公司年末舉行對(duì)外聯(lián)誼活動(dòng)所需費(fèi)用,或公司舉辦大型活動(dòng)的費(fèi)用由辦公室和財(cái)務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。

　　第二十六條 總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費(fèi)用一次支出在300元以下的,由各部門正職在財(cái)務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格掌握,不得超支。

　　第二十七條 總公司各部門確因工作需要,必須宴請(qǐng)的,按下列原則和辦法辦理。

　　1。提倡勤儉節(jié)約,反對(duì)鋪張浪費(fèi),年度招待費(fèi)用總額不得突破財(cái)務(wù)本部下達(dá)的預(yù)算;

　　2.限制陪餐人數(shù),原則上陪同人員不得多于來賓人數(shù);

　　3.嚴(yán)格執(zhí)行總公司制定的宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)(見附表3);

　　4.必須事先填寫招待費(fèi)審批單,并經(jīng)批準(zhǔn);

　　5.凡違反上述原則,未事先申請(qǐng)或突破申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)的宴請(qǐng),財(cái)務(wù)本部有權(quán)拒絕報(bào)銷并向公司總經(jīng)理反映。

　　第二十八條 總公司各部門全年各項(xiàng)管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況,由財(cái)務(wù)本部定期審核公布。

　　第五章 附則

　　第二十九條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司)可參照?qǐng)?zhí)行,亦可在不高于本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的前提下另行制訂管理辦法,報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第三十條 本規(guī)定自總公司頒布之日起生效,原《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》同時(shí)廢止。

　　附表1

　　級(jí) 別

　　乘坐標(biāo)準(zhǔn)

　　飛 機(jī)

　　火 車

　　輪 船

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理

　　頭等倉

　　軟席

　　頭等倉

　　部門正職

　　商業(yè)倉

　　軟席

　　二等倉

　　其他人員

　　普通倉

　　硬席

　　三等倉

　　附表2

　　級(jí)別

　　單人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)

　　(一般地區(qū)/特殊地區(qū))

　　同性兩人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)

　　(一般地區(qū)/特殊地區(qū))

　　助理總經(jīng)理

　　500/800內(nèi)實(shí)報(bào)

　　――

　　部門正職

　　300/500內(nèi)實(shí)報(bào)

　　――

　　部門副職

　　240/400內(nèi)實(shí)報(bào)

　　150/210內(nèi)實(shí)報(bào)

　　處級(jí)經(jīng)理

　　200/320內(nèi)實(shí)報(bào)

　　120/180內(nèi)實(shí)報(bào)

　　一般人員

　　160/240內(nèi)實(shí)報(bào)

　　100/160內(nèi)實(shí)報(bào)

　　附表3

　　級(jí)別

　　標(biāo) 準(zhǔn)

　　行政副部級(jí)以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來賓

　　總經(jīng)理特批

　　行政司局級(jí)、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來賓(或由助理總經(jīng)理、部門正職出面的宴請(qǐng))

　　200元/人

　　行政縣團(tuán)級(jí)、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來賓(或由部門副職、處級(jí)經(jīng)理出面的宴請(qǐng))

　　150元/人

　　一般宴請(qǐng)

　　80元/人

財(cái)務(wù)管理制度13

　　為了更好地完善本店的財(cái)務(wù)制度，特制定以下規(guī)定。

　　1、每天上班前服務(wù)員向經(jīng)理領(lǐng)取酒水單并做好登記工作。次日上班前由經(jīng)理監(jiān)督盤點(diǎn)酒水單的張數(shù)。如有丟失按每張10元罰款。

　　2、收銀員收款后蓋章須直接把紅單交給服務(wù)員，有服務(wù)員交給吧司取貨。

　　3、吧司看單后出酒，吧司的紅單與收銀臺(tái)的白單必須保持一米以上的距離。

　　4、吧司與收銀員要做好每天的日銷售報(bào)表。

　　5、吧司管貨，收銀員管錢，所有貨物必須開單才能出貨，每月盤點(diǎn)如有缺貨由吧司負(fù)責(zé)。

　　6、酒水單需要涂改時(shí)必須經(jīng)過服務(wù)員、經(jīng)理和吧司簽名才能有效。

　　7、服務(wù)人員開錯(cuò)單，送錯(cuò)酒水燒烤小吃等由該服務(wù)人員負(fù)責(zé)。

　　8、存酒單由客人自行保管，剩余的酒水進(jìn)庫房作增加庫存處理，其他人員不得私自處理剩余的酒水。

　　9、獲獎(jiǎng)的瓶蓋上繳公司統(tǒng)一按規(guī)定處理，不得私自藏匿，否則，每發(fā)現(xiàn)一個(gè)罰款10元，第二次發(fā)現(xiàn)按開除處理。

　　10、每張報(bào)銷單必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和經(jīng)理簽名方可報(bào)銷。

　　11、每店店長享有200元內(nèi)非正常支出的決定權(quán)，超出200元的非正常開支必須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　12、每店店長享有一定量的簽單權(quán)，財(cái)務(wù)必須做好簽單的每天登記工作。

　　13、每月的月底為固定盤點(diǎn)時(shí)間，月中不定期盤點(diǎn)1-2次，由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)安排時(shí)間。盤點(diǎn)必須經(jīng)理、收銀和吧司到場監(jiān)督，并在盤點(diǎn)單上簽名確認(rèn)。

　　14、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特殊情況要及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。財(cái)務(wù)主管人員和監(jiān)督員有權(quán)在任何時(shí)間進(jìn)吧臺(tái)檢查財(cái)務(wù)收入情況，收銀員要密切配合。

　　15、公司的.任何人員都必須對(duì)外保守公司的財(cái)務(wù)秘密，不得向外泄露任何財(cái)務(wù)情況，否則，以開除論處，造成公司的財(cái)務(wù)損失，由該人員負(fù)責(zé)賠償。

　　16、每月的月底為發(fā)放工資時(shí)間，10日為發(fā)放提成、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助時(shí)間。財(cái)務(wù)必須提前兩天做好工資和提成報(bào)表，由財(cái)務(wù)和店長核準(zhǔn)，并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)放。

　　17、除招待需要，任何人不許簽單掛賬。

財(cái)務(wù)管理制度14

　　1.財(cái)務(wù)工作人員必須嚴(yán)格遵守、執(zhí)行有關(guān)財(cái)政法規(guī)，堅(jiān)持原則，秉公辦理，每年要合理編制學(xué)校預(yù)算，達(dá)到收支預(yù)算平衡。

　　2.嚴(yán)格管理基金收入，依法組織收入。各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。所有收入納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理。

　　3.嚴(yán)格履行審批、報(bào)銷手續(xù)，學(xué)校財(cái)務(wù)工作在學(xué)校校長的.領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。學(xué)校的一切經(jīng)費(fèi)是在校長的一支筆審批簽字下進(jìn)行支出。因此，凡沒有校長審批簽字同意報(bào)銷的一律不予報(bào)銷。

　　4.學(xué)校購物報(bào)銷時(shí)，購物人必須先將物資交保管人驗(yàn)收簽字填寫入庫清單，由校長簽字同意后方可報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。

　　5.財(cái)會(huì)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟練掌握有關(guān)政策法規(guī)。要定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)開支情況和資金結(jié)存情況。

　　6.會(huì)計(jì)必須每月核對(duì)現(xiàn)金和賬目。發(fā)現(xiàn)問題一定要及時(shí)發(fā)現(xiàn)，一定要保證現(xiàn)金和賬實(shí)相符。

　　7.會(huì)計(jì)不得私自將現(xiàn)金借與他人，購買物資須要借款時(shí)，必須先填好借條，經(jīng)校長簽字審批后方可借出，外出丟款由個(gè)人承擔(dān)。

　　8.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)妥善保管憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料。

財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范中小學(xué)食堂會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、教育部《關(guān)于加強(qiáng)食堂財(cái)務(wù)管理工作的通知》，結(jié)合我校食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條學(xué)校食堂原則上由學(xué)校自主經(jīng)營管理，堅(jiān)持以服務(wù)師生為宗旨，按照保本經(jīng)營的原則，規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)食堂成本核算，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。

　　第三條學(xué)校食堂經(jīng)費(fèi)納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，實(shí)行專賬核算，確保資金使用安全、規(guī)范和有效。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。

　　第二章收入管理

　　第四條食堂收入指為學(xué)校師生提供伙食服務(wù)取得的各項(xiàng)收入，主要包括：伙食收入（學(xué)生伙食費(fèi)收入、教職工伙食費(fèi)收入）、補(bǔ)貼收入和其他收入。

　　凡屬非稅收入及學(xué)校其他代辦服務(wù)性項(xiàng)目收入均不得計(jì)入食堂收入，如房租收入、學(xué)校小賣部（商店）承包收入等。不得擅自挪用、轉(zhuǎn)移食堂收入，不得私設(shè)“小金庫”。

　　第五條學(xué)生伙食費(fèi)按成本確定收取標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)行包伙的學(xué)校，伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)當(dāng)?shù)貙W(xué)生家長的承受能力和市場物價(jià)水平，經(jīng)學(xué)�；锸彻芾硇〗M（或伙管會(huì)）集體研究制定�；锸硺�(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場物價(jià)等因素進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)需提高時(shí)，應(yīng)在一定范圍內(nèi)舉行有學(xué)生、家長代表參加的聽證會(huì)，廣泛征求各方面的意見。

　　第六條學(xué)生伙食費(fèi)統(tǒng)一由學(xué)校財(cái)務(wù)部門收取，并開具財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用“白條收據(jù)”。開具票據(jù)時(shí)，必須填明項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。

　　學(xué)生伙食費(fèi)按月（或周）收取，不得按學(xué)期預(yù)收取。收費(fèi)后應(yīng)填寫收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表，按班級(jí)匯總造冊(cè)，以便核查。

　　第八條收取學(xué)生伙食費(fèi)通過網(wǎng)上銀行。

　　第三章支出管理

　　第九條學(xué)校食堂支出成本堅(jiān)持以食堂日常經(jīng)營服務(wù)活動(dòng)所必需的各項(xiàng)直接支出為核算依據(jù)，伙食費(fèi)支出分為“伙食支出”和“其他支出”。

　　“伙食支出”指米、面、油、葷菜類、素菜類、電費(fèi)、水費(fèi)、燃料、調(diào)味品類等支出。

　　“其他支出”指食堂工作人員人工成本支出、餐具及設(shè)施的添置、食堂的小型修繕等支出。

　　食堂工作人員人工成本支出指食堂工作人員的工資及福利支出、按規(guī)定繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)等支出。

　　與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)一律不得在學(xué)�；锸迟~中列支。

　　食堂聘用工作人員的人數(shù)配備上限為：用餐在200人以內(nèi)的，食堂工作人員為3人。

　　第十條支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人、相關(guān)證明人、食堂責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。

　　第十一條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報(bào)。備用金一般不得超過3000元。

　　第四章食堂結(jié)余管理

　　第十二條學(xué)生伙食費(fèi)按實(shí)結(jié)算。實(shí)行包餐制供應(yīng)的食堂，每學(xué)期以學(xué)生實(shí)際就餐天（次）數(shù)和本學(xué)期計(jì)劃就餐天（次）數(shù)的`差額為依據(jù)，向?qū)W生結(jié)算伙食費(fèi)。

　　第十三條加強(qiáng)對(duì)食堂收支情況的監(jiān)控，如收支差距較大，應(yīng)及時(shí)調(diào)整伙食價(jià)格或伙食品種，力求收支平衡。

　　第十四條食堂結(jié)余款（含歷年的結(jié)余款）應(yīng)專項(xiàng)用于改善學(xué)生伙食和減免家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生伙食費(fèi)。不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工獎(jiǎng)金福利，不得用于學(xué)校招待費(fèi)支出或以其他方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營服務(wù)方面的支出

　　第五章物資采購及管理

　　第十五條建立完善覆蓋食材采購、進(jìn)庫、倉儲(chǔ)和出庫全環(huán)節(jié)的原材料管理制度，明確人員責(zé)任，強(qiáng)化食堂物資管理。

　　第十六條學(xué)校食堂大宗食品（米、肉、油、面）的采購，由區(qū)教育局組織招標(biāo)，集中采購，統(tǒng)一配送。副食品和輔料應(yīng)從大型廠家或批發(fā)市場定點(diǎn)采購。其他物資采購應(yīng)定人、定責(zé)、定崗，必須實(shí)行雙人以上、定期輪流制度。

　　第十七條健全食堂物資采購索票索證、驗(yàn)收制度。對(duì)采購的主要食品要索取三證（營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可證）復(fù)印件和質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告。對(duì)采購的原材料和物資由專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并實(shí)行雙人驗(yàn)收制度，輪流上崗，定期更換。建立食品質(zhì)量檔案，嚴(yán)禁采購“三無”食品和質(zhì)量不合格、超過保質(zhì)期等食品。

　　第十八條物資保管員要建好物資管理臺(tái)賬，每天結(jié)出余額。定期對(duì)庫存物資組織盤點(diǎn)，如實(shí)反映盈余情況。及時(shí)登記倉儲(chǔ)損耗情況，并查明詳細(xì)原因，自然損耗的，損失費(fèi)用應(yīng)在學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)中列支；人為損耗的，損失費(fèi)用應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人全額承擔(dān)。

　　第六章檢查監(jiān)督

　　第十九條建立食堂財(cái)務(wù)公開制度。每學(xué)期末學(xué)校應(yīng)將食堂財(cái)務(wù)收支、物資采購、帶量食譜、飯菜價(jià)格等情況向?qū)W校師生和家長公開，自覺接受學(xué)生、家長和社會(huì)的監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)設(shè)立校長信箱，建立信息反饋渠道，接受就餐師生、食堂工作人員對(duì)食堂管理等有關(guān)問題的投訴或舉報(bào)，并定期公布處理情況。

　　第二十一條本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。

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