財務(wù)管理制度（薦）

　　在生活中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度對社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編為大家收集的財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。

財務(wù)管理制度1

　　1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員承受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

　　4、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民效勞，做好本職工作。

　　5、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和成心消滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)展嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

財務(wù)管理制度2

　　財政部是公司悉數(shù)財政事務(wù)及資金活動的處置與履行機(jī)構(gòu)，擔(dān)任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有：

　　1、擔(dān)任公司財政處置作業(yè)。編制公司各項財政收支方案。審閱各項資金運用和費用開支�；厥帐蹣强�，整理催收應(yīng)收金錢。處置平常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行收據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù)，按日編報資金日報表。做好公司籌融資作業(yè)。處置、和諧與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò)，依法交稅。

　　2、擔(dān)任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，依照管帳準(zhǔn)則，進(jìn)行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報表。依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門類、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔佐賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。

　　3、擔(dān)任公司本錢核算和本錢處置。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開銷，搜集掛號匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為本錢猜測、操控、剖析供給資料。按合同、預(yù)算、審閱付出工程、設(shè)備、資料金錢，合作工程部等部分做好工程、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算。完善各項本錢輔佐賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4、樹立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則，運用管帳核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定時進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動剖析，判別和評價公司的生產(chǎn)運營效果和財政狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供給依據(jù)。

　　5、合作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé)，為加強財政處置，特擬定本準(zhǔn)則。

　　第一章資金批閱準(zhǔn)則

　　1、總則

　�、畔�數(shù)金錢的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò)，承認(rèn)能否贊同金錢的付出，過后請其在開銷單上補簽定見。

　　⑵財政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管，財政專用章和支票由出納擔(dān)任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有必要對印章的運用狀況進(jìn)行掛號。

　　⑶財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、乳_具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、赏鶃斫疱X的沖轉(zhuǎn)（指非正常運營事務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、史钦�常運營事務(wù)調(diào)出資金須通過公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、擞靡愿冻龈鞣N金錢的原始憑證有必要保管原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　　2、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費用開銷處置準(zhǔn)則

　　⑴公司處置人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財政方可報支。

　�、朴|及敷衍等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　　3、公司差旅費開支準(zhǔn)則

　　⑴公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費補助。

　　⑵公司員工出差依據(jù)需求，由部分司理決議選用交通東西。

　�、枪�司員工出差時間，住宿費用及補助按以下規(guī)則履行：①房租規(guī)范：a、部分司理以上員工，房租規(guī)范為120元/日。b、通常員工，房租規(guī)范為100元/日。②膳食補助、市內(nèi)交通補助規(guī)范膳食補助每人20元/日。市內(nèi)交通費每人6元/日。

　�、葘嵺`報銷金額超出公司的補助規(guī)范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出。

　　4、車輛費及汽油費處置準(zhǔn)則

　�、殴�司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置，應(yīng)指定修理點，修理費用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算。⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購，以支票付出。需用時應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù)，并由作業(yè)室建賬予以核銷運用。

　�、枪�司汽油票由作業(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號運用。

　　5、作業(yè)費用、會議費用及其他費用處置準(zhǔn)則

　�、殴�司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置。

　�、谱鳂I(yè)室樹立賬冊掛號公司作業(yè)用品的收購、運用狀況。

　�、亲鳂I(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財政部附設(shè)賬冊。

　　⑷作業(yè)室應(yīng)對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊、掛號、定時通報。

　�、晒�司各部分因作業(yè)需求，需約請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部分司理提出主張，報總司理贊同，其會務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排。

　�、视嘘P(guān)薪酬、獎金、福利費等各項補貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分?jǐn)M定，經(jīng)總司理贊同后報財政部存案。

　　6、行政費用報銷準(zhǔn)則

　�、殴�司行政費用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬、獎金、補貼、差旅費，向自己付出的`其他金錢及不行支票起點100元的零散開支。

　�、乒�司員工報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則進(jìn)行審閱，并按本章第1條的規(guī)則進(jìn)行批閱付出。

　�、欠笱堋⒍Y物費用開銷施行一票一單、事前申報制，贊同后方可施行。

　�、确参淳哂袌箐N條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。告貸單留財政存底，待告貸還回時財政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財政審閱后，由財政部直接付出。⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時向財政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負(fù)有補償職責(zé)。

　�、似渌�有關(guān)費用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn)。

　　第二章工程本錢處置準(zhǔn)則

　　1、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標(biāo)、保證、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署。

　　2、公司工程部首要擔(dān)任工程造價的猜測及審閱、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

　　3、工程部還擔(dān)任安排工程用設(shè)備資料的收購供給及經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，對現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備、資料進(jìn)行收購，保證設(shè)備資料及時供給，活躍進(jìn)行商場詢價作業(yè)，樹立商場價格詢價掛號薄，記載資料價格變化的前史資料。

　　4、財政部首要擔(dān)任工程本錢的整控作業(yè)。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，及時精確地知道公司各項工程本錢的構(gòu)成及用款方案。

　�、茡�(dān)任工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè)，參與工程造價的斷定和最終決算的審定作業(yè)。

　　5、工程中心結(jié)算程序。

　�、攀┕�單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見，并在5日內(nèi)送財政部會簽。

　�、曝斦�部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款定見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。

　　6、工程決算程序。

　�、攀┕�單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報工程部復(fù)核，財政部會簽。

　�、曝斦�部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項費用，結(jié)算敷衍工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、谴蠊こ烫幹脹Q算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、描繪部、財政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算。

　　⑷房子工程悉數(shù)竣工檢驗合格交付運用時，商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續(xù)，財政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算。

　　第三章產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則

　　1、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

　�、殴�司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　⑵凡公司購入或便宜的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項價值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

　�、欠矄雾梼r值在_元以下或價值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

　�、殴�司本部運用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置。

　�、乒�司各施工工地運用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、東西儀器等由工程部歸口處置。

　�、亲鳂I(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應(yīng)樹立臺賬，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入、運用及庫存狀況，擔(dān)任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法、方法。

　　3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥

　�、抛鳂I(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進(jìn)行商場詢價作業(yè)，經(jīng)財政部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購。

　�、飘a(chǎn)業(yè)購回后，應(yīng)填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗單一式兩聯(lián)，財政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗單、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報銷手續(xù)。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬。

　�、歉鞑糠中桀I(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同，報作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由運用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬。

　�、僧a(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運運用應(yīng)處置移送手續(xù)，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財政部存案。

　　4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤點

　�、殴�司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤點作業(yè)，年終有必要進(jìn)行一次全部的盤點清查。⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點有必要有財政人員參與。

　�、钱a(chǎn)業(yè)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填寫損益陳述表，書面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé)。

　�、确惨训竭_(dá)天然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會同財政部安排評價，評價狀況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見。

　�、煞矝]有到達(dá)天然作廢條件，但已不能正常運用的固定資產(chǎn)，運用部分應(yīng)查明緣由，照實上報。屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)任補償丟掉。屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應(yīng)上報總司理，決議處置定見。

財務(wù)管理制度3

　　一、工作目標(biāo)

　　1、以總公司xx后勤工作方案與措施為指導(dǎo)方針,進(jìn)一步加強、規(guī)范總公司各項財務(wù)管理與經(jīng)營服務(wù)核算體系,保障總公司xx后勤各項工作的順利開展;

　　2、強化部門員工的財務(wù)管理與財務(wù)服務(wù)意識,充分利用xx后勤的新平臺,改進(jìn)目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質(zhì)量及工作效益,進(jìn)一步樹立“窗口”形象;

　　3、提倡奉獻(xiàn)精神,提高優(yōu)質(zhì)服務(wù),正確處理管理與服務(wù)關(guān)系,真正做到“當(dāng)家理財,服務(wù)促效”。

　　二、機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　在xx設(shè)置財務(wù)定時服務(wù)點,主要負(fù)責(zé)處理零星現(xiàn)金報銷及其它有關(guān)財務(wù)管理工作(具體時間根據(jù)工作需要另定)。

　　三、管理制度

　　認(rèn)真執(zhí)行各項財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照有關(guān)財務(wù)管理實施細(xì)則,全面負(fù)責(zé)地完成本部門的各項職能工作,認(rèn)真履行工作職責(zé),遵守總公司的各項規(guī)章制度。

　　四、管理措施

　　1、原則上嚴(yán)格按照總公司的各項財務(wù)管理制度執(zhí)行,各部門的報銷與費用開支審批均參照總公司各部門經(jīng)費審批程序規(guī)定辦理,實行xx各部門單獨核算體系;

　　2、由于xx校區(qū)遠(yuǎn)離市區(qū)且地處偏避,為確保人員及各項資金安全,各部門的各類現(xiàn)金收入,必須做到當(dāng)日收款,當(dāng)日繳清,現(xiàn)金收入不過夜,各部門自行負(fù)責(zé)繳存校內(nèi)銀行;

　　3、為加強與規(guī)范現(xiàn)金管理工作,減少現(xiàn)金流通領(lǐng)域的各種漏洞,將設(shè)立統(tǒng)一現(xiàn)金收費點,定時辦理(出售)各類有價票證(電話卡等)的'現(xiàn)金交易,確保資金的及時繳存與安全。

　　xx后勤的財務(wù)管理工作,我們將在具體的工作過程中,廣泛了解并聽取各部門的建議與要求,爭取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好xx后勤服務(wù)保障工作。

財務(wù)管理制度4

　　第一章總則

　　第一條xxxx股份有限公司（以下簡稱股份公司）財務(wù)管理制度（以下簡稱本制度），是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實際情況制訂。

　　第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。

　　第二章財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

　　第三條股份公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制。

　　股份公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的'子公司實行獨立核算，但在經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)核算、資金上實行統(tǒng)一管理。

　　第三章公司資本金籌集與管理

　　第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構(gòu)成。經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。

　　第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。

　　第四章公司財務(wù)報告

　　第六條財務(wù)會計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。包括：會計報表，會計報表附注，財務(wù)情況說明書，預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。

　　會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。

　　第七條公司的財務(wù)報告按照報送范圍分為：對外報送的財務(wù)會計報告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。

　　第五章附則

　　第八百條本制度由公司財務(wù)管理部門歸口。

　　第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會審議通過、并報董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

財務(wù)管理制度5

　　一、幼兒園財產(chǎn)必須具備有效的適用性，計劃添置調(diào)撥財產(chǎn)必須適用于幼兒園的發(fā)展需要。對具有復(fù)、長期使用的`財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)注意保養(yǎng)維修，延長使用期。

　　二、向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，有計劃地充實與更新教學(xué)設(shè)備，根據(jù)需要與可能不斷添置各類財產(chǎn)。

　　三、養(yǎng)成幼兒愛護(hù)公物的的良好習(xí)慣，抵制各種侵犯公共財產(chǎn)的行為，減少和避免財產(chǎn)的損失，維護(hù)財產(chǎn)的安全，損壞公物要賠償。

　　四、加強財產(chǎn)管理，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工管理，層層負(fù)責(zé)，合理調(diào)配，管理結(jié)合，物盡其用”的原則。遵守制度，責(zé)任到人，對低值易耗品，幼兒園也要加強管理。嚴(yán)格按照《貴州省中小學(xué)物資管理暫行辦法》管理幼兒園各類財產(chǎn)。

　　五、每年按時進(jìn)行財產(chǎn)清查，做到、帳實相符，對盤盈虧的，查明原因，按規(guī)定入帳。對損壞的財產(chǎn)應(yīng)查明原因分清責(zé)任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。貴重的應(yīng)由主管部門批準(zhǔn)后，再做妥善處理。

　　六、財產(chǎn)管理人員，調(diào)動或調(diào)離，要將經(jīng)管的財產(chǎn)逐一清點造冊。帳實相符后，向接辦人員逐一交待清楚，雙方在清查表上簽字，并由財產(chǎn)主管負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

財務(wù)管理制度6

　　公司衛(wèi)生管理制度

　　衛(wèi)生管理是企業(yè)管理水平和員工文明素質(zhì)的綜合體現(xiàn)，為維護(hù)本公司內(nèi)員工之健康與安全，使安全及衛(wèi)生各種事項合理化、明確化，加強公司生產(chǎn)工作的勞動保護(hù)、改善勞動條件，保護(hù)勞動者在生產(chǎn)過程中的安全和健康，促進(jìn)公司事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)有關(guān)勞動保護(hù)的法令、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的.實際情況為創(chuàng)造一個舒適、優(yōu)美、整潔的工作環(huán)境，樹立公司的良好形象，制定本制度。

　　一、衛(wèi)生管理的范圍：

　　公司各部門辦公室、會議室、廁所、綠植及食堂、門窗等辦公場所及其設(shè)施的衛(wèi)生。

　　二、衛(wèi)生清理的標(biāo)準(zhǔn)是：

　　辦公室的地面要保持每天打掃，上午或晚上要保持窗戶敞開透風(fēng)，吐故納新，消除室內(nèi)潮氣和異味。門窗(玻璃、窗臺、窗欞)上無浮塵;地面無污物、污水、浮土;四周墻壁及其附屬物、裝飾品無蜘蛛網(wǎng)、浮塵;照明燈、電風(fēng)扇、空調(diào)上無浮塵;書櫥、鏡子上無浮塵、污跡，書櫥、檔案櫥內(nèi)各類書籍資料排列整齊，無灰塵，櫥頂無亂堆亂放現(xiàn)象;辦公桌上無浮塵，物品擺放整齊，水具無茶銹、水垢;桌椅擺放端正，辦公桌椅要經(jīng)常擦拭，保持辦公桌椅的干凈、衛(wèi)生，各類座套干凈整潔;微機(jī)、打印機(jī)等設(shè)備保養(yǎng)良好，無灰塵、浮土;廁所墻面、地面、便池清潔干凈，無雜物、無異味;給綠植定期澆水、施肥養(yǎng)護(hù)。廚房不得留有衛(wèi)生死角。宿舍床鋪下、窗臺、拐角處必須時常清掃，保持干凈、清潔、無積塵。

財務(wù)管理制度7

　　一、按照黨的教育方針和勤檢辦學(xué)的`方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括號預(yù)算內(nèi)、外資金），努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的利用率，是學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理的根本任務(wù)。

　　二、第二條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，模范執(zhí)行國家法令，教育教職員工遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，發(fā)揚主主人翁態(tài)度，參與學(xué)校財務(wù)管理工作，財務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，做好學(xué)校的財務(wù)，財產(chǎn)管理。

　　三、學(xué)校財務(wù)和財產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合，經(jīng)校長批準(zhǔn)，總務(wù)主任審核，財務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。

　　四、學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金都必須由學(xué)校統(tǒng)一怍、付、集中管理，及時入帳，任何人不得搞賬外資金私設(shè)“小金庫”。

　　五、加強財務(wù)的計劃管理，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門先造預(yù)算，由校長辦分會議根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，合理調(diào)配，作來正式預(yù)算。預(yù)算方案報財務(wù)后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結(jié)算。公布收支情況。

　　六、健全財務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：

　　校長辦公室是決定學(xué)校財務(wù)計劃的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，資金分配指標(biāo)就是計劃。

　　工會是審議和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為實行民主財務(wù)管理，加強財務(wù)檢查和監(jiān)督，組織校領(lǐng)導(dǎo)、教職工代表和財務(wù)人員參加財務(wù)評議，向教職工報告財務(wù)情況，接受群眾監(jiān)督�？倓�(wù)處每學(xué)期公布財務(wù)收支情況。

　　七、報銷手續(xù)要齊全。

財務(wù)管理制度8

　　1、堅持開源節(jié)流，勤儉辦院的'方針，遵守各項財務(wù)制度和物價政策。

　　2、財會人員要以身作則，奉公守法，分工明確，做到錢、賬、物分管。

　　3、做好每年的預(yù)算編制，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，實行財務(wù)計劃管理。

　　4、醫(yī)院收費使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費專用票據(jù)。

　　5、嚴(yán)格遵守支出審批制度，一切費用支出必須按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批后方可辦理。

　　6、每日收入的現(xiàn)金要按時繳存銀行，不準(zhǔn)坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

　　7、會計憑證、賬簿、報表等要按會計制度辦理并妥善保管。

　　8、積極配合各科室搞好科室核算和固定物資盤查工作。

　　9、監(jiān)督藥房藥品進(jìn)銷存管理工作。

　　10、加強各項保險工作的管理，做好各往來單位醫(yī)療款結(jié)算工作。

財務(wù)管理制度9

　　第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》《審計法》及《關(guān)于印發(fā)的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度,認(rèn)真落實中央八項規(guī)定及省市縣各類實施細(xì)則,厲行節(jié)約,壓縮開支,勤儉辦事。同時,按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范票據(jù)審核,對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷,杜絕一切不合理開支。

　　第二條財務(wù)支出實行“一支筆”審批國庫集中支付制度,按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后,上報糧食稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后,上報大隊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù),由經(jīng)手人簽字,并說明支出事由,報賬員初審,按支出權(quán)限審批后報銷。

　　第三條凡能通過電話函辦理的事務(wù)不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單,由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出,出差期間的車船費住宿費超過報銷規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費用由個人自行承擔(dān)。

　　第四條外出參加會議培訓(xùn),單元原則上不放置車輛,由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具,乘坐飛機(jī)要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意,按劃定尺度統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)時代,由舉辦單元統(tǒng)一放置食宿的,不得報銷會議培訓(xùn)時代的食宿費和市內(nèi)交通費,只報銷往返會議培訓(xùn)地址的差旅費。

　　第五條實行月報賬制度,報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據(jù),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后,匯報主要領(lǐng)導(dǎo)審定后,按程序報賬。

　　第六條辦公用品購置,由出納定期統(tǒng)計制定采購計劃,匯報公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買,屬政.府采購的按程序進(jìn)行辦理;個人未經(jīng)同意在外購買的任何物品,一律不予報銷。

　　第七條公司機(jī)關(guān)文件資料,原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的,必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的書籍圖冊和噴繪的`版面等,由公司董事會研究提出方案,匯報稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意后,安排印制;職工個人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷。

　　第八條按照“誰使用誰保管,誰損壞誰負(fù)責(zé)”的原則,報賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊,逐項明確到人,每半年進(jìn)行一次清理核對,做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理,維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報廢的公物,提請黨組會議研究同意后,由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時,須交清公共財物后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。

財務(wù)管理制度10

　　目錄

　　第一章總則

　　第二章財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員第三章財務(wù)會計管理第四章經(jīng)營計劃和預(yù)算管理第五章資產(chǎn)管理5-1貨幣資金管理5-2應(yīng)收款和預(yù)付款的管理5-3固定資產(chǎn)管理5-4無形資產(chǎn)管理第六章負(fù)債、籌資及擔(dān)保的管理第七章收入與成本的管理第八章項目投資管理第九章利潤分配第十章財務(wù)會計報告第十一章審計監(jiān)督第十二章財務(wù)考核第十三章附則

　　第一章總則

　　第一條為加強×××××(公司名）財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、企業(yè)會計基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則等國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合+本公司的實際情況，制定本制度。

　　第二條除特別說明法，本制度所稱“公司”的范圍僅指×××××(公司名）。

　　第三條本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各部門參照執(zhí)行。

　　第四條公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會以及審計部門的檢查和監(jiān)督。

　　第二章財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員

　　第五條公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)原則，按照本制度對公司范圍內(nèi)財務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)、承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　第六條公司的以下重大財務(wù)事項需要由公司董事會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：

　�。ㄒ唬�決定公司的投資計劃；

　�。ǘ�）批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

　�。ㄈ�）批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補議案；

　�。ㄋ模┕�司增加或減少注冊資本；

　　（五）發(fā)行公司債券；

　　（六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；

　�。ㄆ撸┻_(dá)到規(guī)定條件需由董事會審議的擔(dān)保行為；

　　（八）達(dá)到規(guī)定條件需由董事會審議的重大資產(chǎn)購買和出售；

　�。ň牛┻_(dá)到規(guī)定條件需由董事會表決的關(guān)聯(lián)交易；

　�。ㄊ�）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務(wù)事項。

　　第七條公司以下重大財務(wù)事項需由公司總裁辦公會審議通過，其中涉及董事會權(quán)限的財務(wù)事項在總裁辦公會審議通過后需報董事會審議批準(zhǔn)。

　�。ㄒ唬�決定公司經(jīng)營計劃和投資方案；

　　（二）制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

　　（三）制定公司的利潤分配方案和虧損彌補方案；

　�。ㄋ模┲贫ü�司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或者其他證券及上市方案；

　�。ㄎ澹�擬定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立、解散及變更公司形象的方案；

　�。�六）決定達(dá)到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔(dān)保和風(fēng)險投資；

　�。ㄆ撸┻_(dá)到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的關(guān)聯(lián)交易；

　�。ò耍┢刚埢蚪馄笧楣�司審計的會計師事務(wù)所；

　�。ň牛┲贫ɑ蛐抻啽矩攧�(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準(zhǔn)公司對外披露的財務(wù)報告；

　�。ㄊ�）法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需由總裁辦公會審議通過的其他財務(wù)事項。

　　第八條各部門關(guān)于財務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由部門管理章程規(guī)定，但必須符合相關(guān)法律規(guī)定以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各部門發(fā)生的財務(wù)事項如涉及公司董事會，總裁辦公會權(quán)限的，除需按其所在部門的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報公司董事會、總裁辦公會審議表決通過后方可實施。

　　第九條公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)部門，配備專職財務(wù)人員，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)財務(wù)部門的全面工作。

　　第十條公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)管理制度的建設(shè)與完善，財務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)、檢查與考核；公司整體財務(wù)預(yù)決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調(diào)度；公司稅收事務(wù)；公司財務(wù)監(jiān)督；參與公司投資與產(chǎn)權(quán)管理。

　　第十一條公司法定代表人對本公司的會計工作和會計資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，對本公司財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。財務(wù)部門對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料、投資項目可行性以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署。第十二公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限包括：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財務(wù)收支行為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。

　�。ǘ�）負(fù)責(zé)組織公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務(wù)會計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責(zé)任予以糾正。

　�。ㄈ�）組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司規(guī)定的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、計劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成預(yù)測和財務(wù)分析工作。

　�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。

　　（五）負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。

　�。�六）參與公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。

　　（七）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的財務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。

　�。ò耍┚唧w負(fù)責(zé)建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財務(wù)工作的規(guī)范化水平。

　�。ň牛┴�(fù)責(zé)對公司財務(wù)部門和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責(zé)。

　�。ㄊ�）管理和監(jiān)督各部門的財務(wù)管理工作，接受和配合公司內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。

　�。ㄊ�一）依據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。

　　第十三條財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。財務(wù)人員應(yīng)按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育；財務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。

　　公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和主管會計；財務(wù)部門負(fù)責(zé)人及會計人員直系親屬不能在公司擔(dān)任出納工作。

　　第十四條財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按相關(guān)規(guī)定做好工作交接。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、調(diào)離手續(xù)。

　　第三章財務(wù)會計管理

　　第十五條公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各部門統(tǒng)一招待國家制定的會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會計核算和編制財務(wù)會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則的規(guī)定。

　　第十六條公司主要會計政策和會計估計的制定和變更需經(jīng)公司董事會表決通過。

　　第十七條公司財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本公司的實際情況建立和健全基礎(chǔ)財務(wù)會計工作管理制度，加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務(wù)會計工作管理要求由公司財務(wù)管理部門制訂的內(nèi)部財務(wù)會計工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。保證會計數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、及時和完整。

　　第十八條公司應(yīng)做好對各部門財務(wù)會計的管理和指導(dǎo)工作。

　　第十九條公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，保證財務(wù)會計信息和會計檔案的完全和完整，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務(wù)會計檔案。

　　第二十條紙質(zhì)財務(wù)會計檔案對應(yīng)的各類電子文檔，應(yīng)作為財務(wù)會計檔案的組成部份，一并納入財務(wù)會計檔案統(tǒng)一管理。財務(wù)會計檔案的`紙質(zhì)文件與電子文檔的內(nèi)容應(yīng)保持一致。

　　第二十一條公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務(wù)會計報告。會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）、主管會計工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告信息的合法、真實和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。

　　第二十二條公司財務(wù)、審計、檔案等部門應(yīng)定期對財務(wù)會計工作的規(guī)范化情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督。

　　第四章經(jīng)營計劃和預(yù)算管理

　　第二十三條公司實行統(tǒng)一的經(jīng)營計劃管理，并實行全面預(yù)算管理。各部門應(yīng)根據(jù)上級批復(fù)經(jīng)營計劃制定相應(yīng)的預(yù)算，并通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各部門的成本費用開支和增加各項業(yè)務(wù)收入，確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實現(xiàn)。經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各部門經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。

　　第二十四條公司各部門應(yīng)制定財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預(yù)算工作實行規(guī)范化管理。

　　第二十五條財務(wù)預(yù)算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實、實事求是的原則。各部門應(yīng)按照公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務(wù)預(yù)算。各部門從本部門的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃目標(biāo)要求，又符合公司的實際情況，切實可行。各部門編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報公司總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行。

　　第二十六條公司需嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用的支出，并據(jù)此建立內(nèi)部成本費用控制責(zé)任制度。公司應(yīng)制定成本費用支出的程序和標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序支出，確保支出經(jīng)過規(guī)定審核與批準(zhǔn)程序。

　　第二十七條財務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，應(yīng)分解各項預(yù)算指標(biāo)至各層級、各部門，明確預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。

　　第二十八條在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁�發(fā)生重大偏離的，公司應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報批后修訂。

　　第二十九條公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制具體的成本費用預(yù)算，并經(jīng)各公司管理層審批后執(zhí)行。

　　第三十條財務(wù)部門應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供編制年度成本費用預(yù)算和各期成本費用預(yù)算完成情況的財務(wù)數(shù)據(jù)。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　第三十一條公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，依法經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)安全完整和保值增值。

　　第三十二條公司的資產(chǎn)由其所在部門按以下原則確定主要歸口管理部門：

　　1、貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、長期肌權(quán)投資、無形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)由財務(wù)部門管理；

　　2、固定資產(chǎn)按照實際使用部門負(fù)責(zé)管理；

　　3、軟件項目及研發(fā)用設(shè)備物料由研發(fā)部門負(fù)責(zé)管理。

　　各項資產(chǎn)統(tǒng)一由財務(wù)部門核算，財務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。

　　第一節(jié)貨幣資金管理

　　第三十三條公司的貨幣資金實施統(tǒng)一管理，以保證公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)，降低財務(wù)風(fēng)險。公司應(yīng)樹立資金成本觀念和資金時間價值觀念，通過測算和規(guī)劃努力降低資金成本、提高資金運用效率。

　　第三十四條公司應(yīng)編制收支預(yù)算，每年未按照公司年度經(jīng)營計劃安排下年度資金預(yù)算，對資金整體需求、資金缺口，解決資金缺口辦法均要求有明確的方案。年度資金收支預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。

　　第三十五條公司應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算方案來籌集、支出和回收資金，控制應(yīng)收款和負(fù)債的規(guī)模、時間，以實現(xiàn)保證經(jīng)營所需資金、降低財務(wù)風(fēng)險和資金成本的管理目標(biāo)，并根據(jù)實際情況滾動調(diào)整資金預(yù)算。

　　第三十六條公司必須根據(jù)自身實際情況制定明確的支出支出的權(quán)限與審批程序，并嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限與審批程序進(jìn)行資金支付。對于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�或超越�?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事務(wù)。

　　第三十七條未經(jīng)公司總裁辦公會在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動。

　　第三十八條公司所有的次金支付都必須依據(jù)合法、完整、真實的有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效票據(jù)，杜絕不合理的白條或不規(guī)范的單據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺帳記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　第三十九條財務(wù)部門應(yīng)按照公司的規(guī)定和要求定期報送資金的預(yù)算、計劃、結(jié)存、使用等情況，定期向管理層報送資金收支結(jié)余情況。

　　第四十條公司應(yīng)加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，嚴(yán)禁出租或出借銀行帳戶。所有銀行帳戶必須由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。公司開立銀行帳戶需經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。

　　第四十一條公司財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行帳戶進(jìn)行清理，對于長期不使用、不需用的銀行帳戶應(yīng)及時注銷。

　　第二節(jié)應(yīng)收款和預(yù)付款的管理

　　第四十二條財務(wù)部門應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收款及預(yù)付款的安全回收。應(yīng)收款主要包括應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款。

　　第四十三條財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺帳逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收負(fù)責(zé)人等，定期清理，按時催收。臺帳中記錄的應(yīng)收款項除帳面反映的應(yīng)收款項外，還應(yīng)包括帳上敞未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在帳上暫時未體現(xiàn)為應(yīng)收款項，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售款及其他收入。

　　對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，在應(yīng)收款項未收回或妥善處理前應(yīng)做好對帳和催收工作，保留各種催收和對帳的文件和單據(jù)，并注意訴訟時效的保護(hù)，采取有效措施確保公司對期擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項無法回收。對于期限較長的預(yù)付款項也應(yīng)及時清理。

　　第四十四條公司應(yīng)定期召開應(yīng)收款項專題會議，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收款項管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。

　　第四十五條由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞帳確認(rèn)條件的應(yīng)收款項，公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報總裁辦公會或董事會批準(zhǔn)后核銷壞帳。

　　第四十六條公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開公司的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項，未辦理結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。

　　第四十七條公司應(yīng)規(guī)范其他應(yīng)收款的核算，其他應(yīng)收款主要核算公司內(nèi)部資金往來、因業(yè)務(wù)需要應(yīng)收的備用金及因業(yè)務(wù)需要的其他應(yīng)收款項。

　　對于逾期時間較長的其他應(yīng)收款項，應(yīng)明確責(zé)任人并作為重點催收對象，由財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門共同研究分析其他應(yīng)收款項管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。

　　第三節(jié)固定資產(chǎn)管理

　　第四十八條公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。

　　第四十九條公司應(yīng)努力降低存貨和固定資產(chǎn)采購、持有和運營的成本與風(fēng)險，提高利用率。存貨和固定資產(chǎn)采購、保管和核算應(yīng)由相對獨立的機(jī)構(gòu)或人員辦理，明確各自責(zé)任和權(quán)利，互相監(jiān)督和制約。

　　第五十條公司應(yīng)建立和完善內(nèi)部責(zé)任制度，行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的購建、使用、保管和登記等管理工作。保證公司合理使用和保管各項固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)完好無損，數(shù)量不缺，每年至少對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次維護(hù)和清理盤點，提高使用經(jīng)濟(jì)效益。

　　第五十一條嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，公司所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

　　第五十二條對于失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，已提足折舊的按正常流程清理。未提足折舊的固定資產(chǎn)處置（包括：出售、報廢、毀損等）需查明原因后按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟鷪?zhí)行。固定資產(chǎn)投資需按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟鷪?zhí)行

　　第五十三條財務(wù)部門按相關(guān)法律法規(guī)以及公司的規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。

　　第四節(jié)無形資產(chǎn)管理

　　第五十四條公司應(yīng)當(dāng)制定無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、取得與驗收、使用與保全、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時傳遞相關(guān)信息，確保無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。

　　第五十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)等因素擬定無形資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進(jìn)行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟�，確保無形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。

　　對于重大的無形資產(chǎn)投資項目，應(yīng)由董事會進(jìn)行審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

　　第五十六條嚴(yán)格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預(yù)算，對于預(yù)算內(nèi)無形資產(chǎn)投資項目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行制度辦理相關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外無形資產(chǎn)投資項目，按規(guī)定審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。外購的無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。對驗收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時辦理編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。

　　第五十七條外購無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)制定請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購與審批程序。無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應(yīng)遵循合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。

　　第五十八條公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。無形資產(chǎn)交付使用的驗收工作由使用部門及相關(guān)部門共同實施。對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、政府補助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)。

　　第五十九條購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項目前，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無形資產(chǎn)的驗收手續(xù)。

　　第六十條對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時到相關(guān)部門辦理。

　　第六十一條公司應(yīng)根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定無形資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實施無形資產(chǎn)目錄制度。依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟��?/p>

　　第六十二條每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財務(wù)部門對無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預(yù)計其給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力。檢查分析應(yīng)包括定期核對無形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào)整。無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)按照公司會計準(zhǔn)則的規(guī)定計提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)資產(chǎn)減值損失。

　　第六十三條對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門填制無形資產(chǎn)報廢單，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對該無形資產(chǎn)進(jìn)行報廢清理。

　　對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預(yù)計出售價值等，按規(guī)定程序?qū)徟�后進(jìn)行報廢清理。

　　對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請，列明該項無形資產(chǎn)的原價、已提折舊、預(yù)計使用年限、已使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等，報經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。

　　對于重大無形資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)總裁辦公會或董事會審批后方可處置。

　　無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

　　第六章負(fù)債、籌資及擔(dān)保的管理

　　第五十四條公司妊企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)總裁辦公會、董事會按照規(guī)定權(quán)限審批。

　　第五十五條公司根據(jù)自身實際情況確定合理的資本結(jié)構(gòu)，據(jù)此合理控制負(fù)債規(guī)模、水平及清償，充分利用財務(wù)杠桿效應(yīng)，并有效控制負(fù)債帶來的財務(wù)風(fēng)險。

　　第五十六條公司籌措生產(chǎn)經(jīng)營資金時，應(yīng)在可能的條件下，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款、吸收結(jié)算資金我、企業(yè)積累等多種籌資渠道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴(yán)禁向非金融機(jī)構(gòu)或個人借款，對外拆借資金等違反金融法規(guī)的行為。

　　第五十七條公司的擔(dān)保行為需經(jīng)總裁辦公會或董事會按權(quán)限審批。未經(jīng)總裁辦公會或董事會批準(zhǔn)，不得提供擔(dān)保。公司下列擔(dān)保行為，須經(jīng)董事會審議通過：

　�。ㄒ唬┕�司的對外擔(dān)�？傤~達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)百分之五十以后提供的任何擔(dān)保；

　�。ǘ�）為資產(chǎn)負(fù)債率超過百分之七十的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；

　�。ㄈ�）對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

　　根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為的通知》第四條規(guī)定，“對外擔(dān)�！笔侵干鲜泄�司為他人提供的擔(dān)保，包括上市公司對控股子公司的擔(dān)保。

　　第五十八條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需要應(yīng)經(jīng)總裁辦公會或董事會按權(quán)限審批后方可執(zhí)行。

　　第五十九條公司原則上不得向外提供擔(dān)保，如確有需要應(yīng)落實與擔(dān)保責(zé)任相對等的反擔(dān)保并經(jīng)總裁辦公會或董事會按權(quán)限審批后方可執(zhí)行。

　　第七章收入與成本的管理

　　第六十條公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和公司有關(guān)收入確認(rèn)原則和方法確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　第六十一條公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務(wù)外包收入以及各種補貼收入等，都必須全部、及時地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。公司應(yīng)就所取得的收入按國家稅收政策法規(guī)的規(guī)定，正確計算、按時交納稅金。嚴(yán)禁違反國家稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行偷稅、逃稅。

　　第六十二條公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和公司有關(guān)核算的規(guī)定，規(guī)范使用成本費用核算科目，不得人為任意修改。

　　第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發(fā)票進(jìn)入成本，不允許有不能在所得稅前列支的收據(jù)或白條進(jìn)入成本。

　　第六十四條公司應(yīng)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和公司核算有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一確定合理的成本核算方法和分?jǐn)偡椒�，一�?jīng)確定，不得隨意改變。

　　第六十五條公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低成本。

　　第八章項目投資管理

　　第六十六條公司實行統(tǒng)一的投資管理制度。公司、下屬部門對所有對外投資按照各級審批權(quán)限向董事長、總裁辦公會進(jìn)行立項報批。在項目審批前應(yīng)上報《項目可行性研究報告》以及完整可行的項目資金安排等詳細(xì)資料。經(jīng)批準(zhǔn)的投資項目應(yīng)嚴(yán)格按照投資預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的投資預(yù)算，組織籌集相應(yīng)的資金。

　　第六十七條公司的對外投資方向和投資規(guī)模，需與公司的整體發(fā)展規(guī)劃、公司現(xiàn)有條件相一致；符合成本效益原則，并與國家的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定相符。

　　第六十八條公司財務(wù)部門必須參與公司的投資項目立項，對擬新增投資項目的資金安排、盈利預(yù)測提供專業(yè)意見。公司進(jìn)行接收、兼并、收購、出售等并購活動時，應(yīng)聘請會計師事務(wù)所和評估公司進(jìn)行審計和評估，涉及國有資產(chǎn)處置的，按國家有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第六十九條公司所有對外投資項目都要納入賬內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞賬外投資。嚴(yán)禁以對外投資的名義搞“小金庫”。

　　第七十條公司財務(wù)部要加強對已立項投資項目的資金和核算管理。聯(lián)同有關(guān)部門跟蹤、管理、監(jiān)督項目的實施，及時反映項目是否符合公司批準(zhǔn)的投資計劃和利潤目標(biāo)。對投入資金或投資占控股地位的投資項目，必須派懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財務(wù)的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度和項目進(jìn)展情況的定期上報制度。

　　第九章利潤分配

　　第七十一條公司的利潤分配按《公司法》和公司章程規(guī)定，經(jīng)董事會審批后實施。

　　公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司實際經(jīng)營情況、現(xiàn)金收支情況和公司所有者權(quán)益情況向公司管理層提交利潤分配草案，經(jīng)公司管理層審批后報總裁辦公會，經(jīng)總裁辦公會審批后提交董事會審議通過。

　　第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營、彌補公司虧損或增加公司資本，不能用于其他用途。

　　第十章財務(wù)會計報告

　　第七十三條公司應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求就報告期內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，依據(jù)相同的基礎(chǔ)和方法編制、提供財務(wù)會計報告。

　　第七十四條公司統(tǒng)一組織年度財務(wù)決算和日常財務(wù)會計報告編報工作，及政府規(guī)定的其他財務(wù)會計相關(guān)報表、報告的編報工作。

　　第七十五條公司財務(wù)部門應(yīng)及時按規(guī)定報送財務(wù)報告。

　　第七十六條報送財務(wù)報告的同時，應(yīng)有相關(guān)的財務(wù)分析，包利潤完成情況分析、收入完成情況分析、費用支出情況分析等，對存在的問題要求同時提出解決辦法。

　　第七十七條公司的重大對外投資、重要資產(chǎn)的處置、主要的經(jīng)營項目進(jìn)展情況及公司經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營范圍等發(fā)生重大調(diào)整或發(fā)生其他重大事項時，應(yīng)及時在財務(wù)報告中披露，并詳細(xì)說明對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果可能產(chǎn)生的影響。

　　第七十八條公司財務(wù)會計報告必須有編制人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、和公司法定代表人簽字，并加蓋公司印章。公司法定代表人應(yīng)保證財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確、完整，并對公司財務(wù)報告負(fù)最終責(zé)任。

　　第七十九條公司必須按照國家財務(wù)制度規(guī)定的會計期間、法定語言文字和幣種編制財務(wù)報告。實際會計核算的會計期間、語言文字及幣種同規(guī)定不一致時，應(yīng)按規(guī)一的會計期間、語言文字及幣種調(diào)整編報財務(wù)報告。

　　第八十條公司正式對外披露的財務(wù)會計報告需經(jīng)本公司總裁辦公會審議通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息對處進(jìn)行解釋。

　　第八十一條公司的財務(wù)會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由本公司總裁辦公會審議批準(zhǔn)聘請的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，審計結(jié)果報總裁辦公會審議。

　　第八十二條除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或個人不得要求公司提供財務(wù)會計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權(quán)拒絕。

　　第十一章審計監(jiān)督

　　第八十三條公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，配備內(nèi)部審計人員，在條件成熟時設(shè)立專門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員對公司行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。

　　第八十四條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)以和人員應(yīng)建立和完善公司的內(nèi)部審計制度，完善各項業(yè)務(wù)規(guī)范，并嚴(yán)格按照內(nèi)部審計制度、業(yè)務(wù)規(guī)范開展工作。

　　第八十五條公司的下列活動、事項必須進(jìn)行外審計：

　�。ㄒ唬┩度胭Y本驗資；

　�。ǘ�）年度財務(wù)會計報告；

　�。ㄈ�）公司清算；

　�。ㄋ模┕�司并購；

　�。ㄎ澹┢渌�有關(guān)法規(guī)規(guī)定或公司認(rèn)為必須進(jìn)行的外部審計事項。

　　第八十六條公司內(nèi)部、外部審計的審計結(jié)果可以相互參考、利用、但不能相互代替。

　　第十二章財務(wù)考核

　　第八十七條公司對財務(wù)人員的考核依據(jù)考核辦法進(jìn)行考核管理，考核結(jié)果作為其工作考核的重要組成部份。

　　第八十八條財務(wù)考核工作按公司財務(wù)管理權(quán)限級別分級組織實施。

　　第八十九條公司財務(wù)管理中心每年年初組織對上一年財務(wù)工作的考核與評審�？己伺c評審的內(nèi)容、方法及獎懲辦法由公司財務(wù)部門、人事部門另行規(guī)定。

　　第十三章附則

　　第九十五條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第九十六條本制度自發(fā)布之日實施。

財務(wù)管理制度11

　　為促進(jìn)我縣現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展，凡新入駐我縣現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)，除全面執(zhí)行中央、省、市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)相關(guān)優(yōu)惠政策外，還享受下列優(yōu)惠政策。

　　一、鼓勵投資商開發(fā)商務(wù)寫字樓宇。投資總額1億元以上、投資密度不低于1000萬元/畝的新建商務(wù)寫字樓，自開業(yè)之日起計算，其引進(jìn)的縣外企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營性稅收中的縣實得部分，第一年按30%比例、第二、三年各按20%比例獎勵給開發(fā)商；其引進(jìn)的縣內(nèi)企業(yè)新增生產(chǎn)經(jīng)營性稅收（以上年度企業(yè)納稅數(shù)額為基數(shù)）中的縣實得部分，第一年按30%比例、第二、三年各按20%比例獎勵給開發(fā)商。

　　二、鼓勵開發(fā)建設(shè)創(chuàng)業(yè)中心（工業(yè)企業(yè)孵化器）。創(chuàng)業(yè)中心建筑三層（含三層）以下部分的報建費用按現(xiàn)行工業(yè)項目標(biāo)準(zhǔn)收取，三層以上部分的報建費用實行“先征后獎”（省、市部分除外），由縣政府給予等額獎勵；創(chuàng)業(yè)中心出租廠房或辦公場所，按其租金收入實際繳納稅收中的縣實得部分的`80%獎勵給開發(fā)商，獎勵年限為三年；創(chuàng)業(yè)中心出售辦公場所或廠房，視同工業(yè)房地產(chǎn)項目辦理相關(guān)手續(xù)，收取相關(guān)費用。

　　三、鼓勵信息服務(wù)和軟件開發(fā)企業(yè)、創(chuàng)意策劃公司、咨詢公司、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所及中介服務(wù)機(jī)構(gòu)等經(jīng)營投資主體入駐我縣。自本規(guī)定生效之日起，新入駐后其生產(chǎn)經(jīng)營性稅收總額在20萬元（含20萬元）以上的，按縣實得部分的30%給予獎勵，獎勵年限為三年。

　　四、鼓勵各類品牌餐飲、酒吧、休閑娛樂、文化藝術(shù)等生活性服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)駐我縣。*年元月1日后在我縣注冊登記的，餐飲店年度經(jīng)營性稅收總額在50萬元（含50萬元）以上的，按縣實得部分的30%給予獎勵，酒吧、休閑娛樂、文化藝術(shù)等機(jī)構(gòu)年度經(jīng)營性稅收總額在20萬元（含20萬元）以上的，按縣實得部分的30%給予獎勵，獎勵年限為三年。

　　五、鼓勵發(fā)展現(xiàn)代物流業(yè)。*年元月1日后在我縣注冊登記的物流園年度生產(chǎn)經(jīng)營性稅收（含其引進(jìn)企業(yè)所產(chǎn)生稅收）達(dá)50萬元（含50萬元）以上的縣實得部分，第一年按80%比例、第二、三年各按50%比例給予獎勵。物流園落戶在鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)園區(qū)的，該獎勵資金納入年終縣鄉(xiāng)財政體制結(jié)算。

　　六、對新入駐我縣航空城的航空公司總部、分公司項目及航空產(chǎn)業(yè)項目按長沙縣招商引資重點項目對待。自航空公司新公司成立之日起，縣政府按其繳納的航空運輸營業(yè)稅金中縣實得部分的50%給予獎勵，獎勵年限為三年；其繳納的增值稅、所得稅的縣實得部分，第一年給予80%的獎勵，第二、第三年各獎勵50%；對*年元月1日前已入駐的航空公司總部或分公司，以*年納稅數(shù)額為基數(shù)，對其年度上述稅種中增幅超出15%（不含15%）的部分，參照新入駐公司獎勵標(biāo)準(zhǔn)給予獎勵；對航空產(chǎn)業(yè)項目，自公司注冊成立之日起計算，按其生產(chǎn)經(jīng)營性稅收中的縣實得部分的30%給予獎勵，獎勵年限為三年。

　　七、鼓勵建設(shè)專業(yè)市場。凡投資1億元（不含地價款）以上、經(jīng)營性用房和倉儲用房總面積*0平方米以上的專業(yè)市場，開發(fā)商可享受以下獎勵：新建專業(yè)市場年度經(jīng)營性稅收總額達(dá)到500萬元（含500萬元）以上，按縣實得部分的40%獎勵給開發(fā)商，獎勵年限為三年。

　　八、本規(guī)定政策享受主體均需履行了立項報批手續(xù)和兌現(xiàn)了相關(guān)合同中所承諾的產(chǎn)值、利稅等目標(biāo)和義務(wù)，否則取消享受資格。http://

　　九、各經(jīng)營投資主體主要負(fù)責(zé)人可將戶口遷入我縣，在就醫(yī)、子女入學(xué)等方面享有長沙縣城鎮(zhèn)居民同等待遇；公安、工商、

財務(wù)管理制度12

　　為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)行為，樹立廉潔治校意識，預(yù)防職務(wù)違紀(jì)、違法及其犯罪，保證學(xué)校經(jīng)費合理使用，推動學(xué)校和諧快速發(fā)展，現(xiàn)結(jié)合我校實際，規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理特制定以下規(guī)定：

　　一、資金收入學(xué)校所有資金收入由財會人員統(tǒng)一收取入帳。

　　二、計劃用款各部門按照資金輕重緩急程度上報用款計劃，本月25日前上報下一月的用款計劃，財務(wù)科統(tǒng)一匯總報校長室審核上報，沒有用款計劃項目不得安排用款。

　　三、發(fā)票審批發(fā)票先由經(jīng)手人簽名，部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)科復(fù)核，然后報分管部門領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)校分管領(lǐng)導(dǎo)和校長審批后方可報銷。

　　四、物資采購購買物資先由部門負(fù)責(zé)人書面申請，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（報銷附后），物資采購在20xx—10000元由學(xué)校組織集體采購；10000元以上由學(xué)校組織工會、教師代表并邀請教育局紀(jì)檢人員參與購買，屬于政府采購項目，上報政府采購中心批準(zhǔn)或集中采購。

　　五、工程施工工程施工由學(xué)校邀請縣紀(jì)委、教育局紀(jì)檢領(lǐng)導(dǎo)和職工代表參與投標(biāo)或議標(biāo)，工程造價3萬元以下，在縣紀(jì)委、教育局紀(jì)委指導(dǎo)下，由學(xué)校組織人員驗收評審，3萬元以上報縣財政局評審中心評審定價。工程經(jīng)費管理，3萬元以上項目需報縣財政局評審中心審計，金額較大的委托有資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)審計，未經(jīng)審計（或在審）的項目，預(yù)付工程款嚴(yán)格控制在預(yù)算的70%以內(nèi)，待審計結(jié)束后按審計價結(jié)算。

　　六、合同管理學(xué)校在簽訂經(jīng)濟(jì)類合同時，根據(jù)類別邀請縣教育局監(jiān)察室、審計室等相關(guān)職能科室人員參與并在合同上鑒證簽字；各類投標(biāo)準(zhǔn)備階段，標(biāo)書制作符合國家法律法規(guī)，嚴(yán)控非誠信企業(yè)參與招投標(biāo)活動；投標(biāo)、開標(biāo)及相關(guān)程序必須符合國家相關(guān)規(guī)定，付款按合同規(guī)定履行。

　　七、借用公款教職工因公出差或外出物資采購借用公款（教職工500元以下、管理人員1000元以下不預(yù)借公款），回來應(yīng)立即辦理報帳手續(xù)，在一月內(nèi)未及時報銷結(jié)賬，財務(wù)科將從工資中直接扣除；個人因私借款金額不超過個人月工資50%。

　　八、資料征訂教輔資料征訂先由年級學(xué)科組審核提議，經(jīng)年級分管領(lǐng)導(dǎo)及校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報銷時附相關(guān)合同，手續(xù)不齊全的`不予報銷。

　　九、加班補助加班先由部門負(fù)責(zé)人書面申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按周結(jié)清；加班補助按相關(guān)工作量確定。

　　十、職工探親與配偶不住一起，又不能在公休假日團(tuán)聚的，可以每年享受一次探望配偶的待遇；與父親、母親都不住在一起，又不能在公休假日團(tuán)聚的，未婚職工每年享受一次探望父母親的待遇，已婚職工每四年享受一次探望父母親的待遇，但不包括岳父母、公婆的規(guī)定，職工探親路費憑票按實報銷（不含打的費），但不得報銷火車臥鋪票和飛機(jī)票。（參照蘇財行[1981]89號文件）

　　十一、校產(chǎn)管理學(xué)校財產(chǎn)由后勤處統(tǒng)一管理，各部門和個人不得私自調(diào)動或處理，凡報廢資產(chǎn)須書面申請，經(jīng)后勤處上報校長室批準(zhǔn)，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定由后勤處處理。各級部辦公室、教室、各處室內(nèi)資產(chǎn)實行誰使用誰保管，每學(xué)期結(jié)束進(jìn)行檢查，損壞、丟失按當(dāng)時現(xiàn)行價格賠償。

　　十二、財務(wù)公開學(xué)校成立民主理財小組，定期進(jìn)行民主理財，審查學(xué)校各類財務(wù)賬目，做到民主理財，賬目公開，嚴(yán)禁違規(guī)開支，杜絕浪費。

財務(wù)管理制度13

　　為加強財務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)本企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際，特制定如下制度：

　　一、總原則

　　1.公司各員工必須遵紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。

　　2.公司各經(jīng)營部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。

　　3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。

　　4.經(jīng)手每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。

　　二、材料采購制度

　　1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。

　　2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

　　3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。

　　4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。

　　5.材料進(jìn)入公司以后，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門，倉管人員及時登記入帳。

　　6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、公司訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。

　　2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

　　3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置三聯(lián)，會計、出納、經(jīng)辦人和客戶分別一聯(lián)，以便核對。

　　4.出納必須確�，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。

　　5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

　　6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)。

　　7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。

　　8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。

　　四、成本控制制度

　　1.各員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的`技術(shù)水平，節(jié)約能耗，提高效率，保證質(zhì)量。

　　2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費用標(biāo)準(zhǔn)。

　　3.材料入庫保管人員組織驗收，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供應(yīng)商。

　　4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務(wù)、采購部門，以便核對。

　　5.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務(wù)部、領(lǐng)用部門、倉庫各一聯(lián)。

　　6.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。

　　7.財務(wù)部門必須建立原材料數(shù)量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。

　　8.各部門按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀因素經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)調(diào)整定額。

財務(wù)管理制度14

　　一、執(zhí)行黨的政策方面：

　　財務(wù)工作要在黨支和園行政領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，嚴(yán)肅財會紀(jì)律，堅持按原則把好財務(wù)關(guān)，對符合財務(wù)制度的開支和報銷手續(xù)等費用不予付款，記號帳，算好帳，以保證合理調(diào)配使用上僅下達(dá)的'行政費用指標(biāo)，做好領(lǐng)導(dǎo)助手和參謀作用。

　　二、為教學(xué)服務(wù)方面：

　　樹立勤儉辦園一切為教養(yǎng)工作著想的觀念，平時與班級互通情報，為逐步改善教學(xué)條件而努力，新學(xué)期開始對基本建設(shè)添置設(shè)備等項目中心有新的前提，制訂專用款計劃每個月都要按制定出的開支計劃辦事爭取做到少花錢，多辦事，辦好事。

　　三、財產(chǎn)保管方面：

　　做好全國固定資產(chǎn)的管理工作，定期檢查全園設(shè)備，發(fā)現(xiàn)損壞及時聯(lián)系，組織人力進(jìn)行修理，此外還要根據(jù)上級的布置，認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)盤點，核對財產(chǎn)清理，保證財產(chǎn)安全。

　　四、實物管理方面：

　　做好辦公用品，用具的管理工作，堅持添置領(lǐng)用報銷“三清”手續(xù)，做好領(lǐng)用登記，借物登記歸還損壞遺失要賠償?shù)男麄�，督促工作，努力依靠全國職工一起培養(yǎng)這一文明習(xí)慣。

　　五、幼兒伙食工作：

　　認(rèn)真負(fù)責(zé)的核算幼兒伙食帳，帳面上保證數(shù)，對存數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，帳目做到日清，月清此外每月定期公布帳目，向園內(nèi)外匯報，實物上嚴(yán)格執(zhí)行收，付，存記帳制度，每月進(jìn)行庫存盤點并加以督促。

　　六、教工伙食工作：認(rèn)真負(fù)責(zé)核算教工伙食帳，定期公布帳目接受大家監(jiān)督。

　　七、做好每個學(xué)期的學(xué)雜費代辦費，伙食費的收退催工作，收費工作時間安排應(yīng)以方便家長為主。

　　八、積累資金方面：

　　妥善保管憑證，帳冊，報表單據(jù)等資料，經(jīng)得起隨時抽查，并不斷積累經(jīng)驗，總結(jié)教訓(xùn)，為搞好教養(yǎng)工作而努力。

財務(wù)管理制度15

　　摘要：財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心和關(guān)鍵部分，而財務(wù)管理制度則是財務(wù)管理的有力保障。針對企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問題，提出增強企業(yè)財務(wù)管理的若干對策。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理制度；問題；對策

　　企業(yè)財務(wù)管理制度一直是人們關(guān)注的核心部分。而今企業(yè)財務(wù)管理制度出現(xiàn)了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素，總結(jié)探索我國企業(yè)財務(wù)管理的相應(yīng)措施，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理水平。

　　一、我國企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問題

　　1.財務(wù)管理機(jī)構(gòu)不完善

　　隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及分公司、子公司的成立，很多企業(yè)，尤其是集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)混亂，重復(fù)建設(shè)，權(quán)限重疊，責(zé)任不清，沒有形成上下協(xié)調(diào)統(tǒng)一的財務(wù)管理體系，嚴(yán)重制約著財務(wù)管理功能的正常發(fā)揮；財務(wù)內(nèi)部控制差：對于我國中小企業(yè)來講，由于其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落后，尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務(wù)控制方法；在財務(wù)崗位職責(zé)管理制度、獎勵與處罰制度、財務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度對應(yīng)的財會部門職責(zé)權(quán)限、財會人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。

　　2.財務(wù)管理人員素質(zhì)不高

　　首先，財務(wù)管理人員主觀認(rèn)識不夠。我國中小企業(yè)規(guī)模小，大多屬于家族企業(yè)，企業(yè)的所有者往往集所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)于一身，在進(jìn)行財務(wù)活動和處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系時，很容易憑個人意愿而使得企業(yè)財務(wù)決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財務(wù)管理人員素質(zhì)不高。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來看，對于優(yōu)秀人才的吸引遠(yuǎn)比不上大的企業(yè)集團(tuán)。此外，由于我國中小企業(yè)大多是家族式的管理模式，因此特別是對于涉及到財務(wù)領(lǐng)域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔(dān)任，而他們大多也很少具備相關(guān)的專業(yè)技能和專業(yè)知識。

　　3.企業(yè)缺乏財務(wù)管理的意識

　　有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理體系中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

　�、儆行┢髽I(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的.地位和作用；

　　②責(zé)任落實不明確：在企業(yè)中，關(guān)于財務(wù)管理制度的責(zé)任落實并不是很明確，企業(yè)并沒有具體規(guī)定誰去負(fù)責(zé)管理，造成了企業(yè)部門內(nèi)工作人員相互推脫的現(xiàn)象，在企業(yè)財務(wù)管理制度出現(xiàn)問題時沒有人負(fù)責(zé)。在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理制度工作時，不能建立良好的財務(wù)管理制度機(jī)制。

　　引起這一問題的原因在于企業(yè)管理人員對財務(wù)管理制度的重視程度不夠，在很多企業(yè)中，并沒有對自身財務(wù)管理制度進(jìn)行專職人員、專門機(jī)構(gòu)以及專門部門的設(shè)置，行政單位對財務(wù)管理制度工作不夠重視。

　　二、優(yōu)化我國企業(yè)財務(wù)管理制度的對策

　　1.健全企業(yè)財務(wù)管理和監(jiān)督的制度

　　借鑒國際國內(nèi)先進(jìn)經(jīng)驗，結(jié)合自身成功的管理經(jīng)驗，將財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)以制度的形式固定下來，為企業(yè)財務(wù)管理工作提供制度化的保障。

　　①中小企業(yè)深化制度改革，健全制度體系必須構(gòu)建完善的財務(wù)會計制。結(jié)合中小企業(yè)自身的實際情況，可以從以下幾個方面入： 第一是報銷制度，規(guī)定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規(guī)定報銷的審批程序； 第二是建立財產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)控制和營運管理，對日常用品規(guī)定領(lǐng)用登記辦法，對固定資產(chǎn)規(guī)定登記保管辦法； 第三是現(xiàn)金和銀行存款的管理，主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領(lǐng)用和管理辦法。

　　②建立嚴(yán)格的監(jiān)督懲罰制度。在企業(yè)內(nèi)部建立相互監(jiān)督評價以及企業(yè)上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責(zé)任追究制度， 把責(zé)任分配下去，企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督制度的每一個環(huán)節(jié)都要嚴(yán)密控制，防止不必要問題的出現(xiàn)。如果出現(xiàn)了問題，就應(yīng)該落實責(zé)任問責(zé)制度，哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就找這一個環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人，這樣在解決問題時也能節(jié)約大量的時間。保證其職權(quán)客觀、獨立、公正，負(fù)責(zé)對企業(yè)經(jīng)營者行為、業(yè)績監(jiān)督考核，對企業(yè)投資者負(fù)責(zé)。

　　2.加強隊伍素質(zhì)建設(shè)

　　加強企業(yè)財務(wù)管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財務(wù)管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注意加強全員素質(zhì)教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念，還要努力引進(jìn)優(yōu)秀的財務(wù)專業(yè)人才，幫助企業(yè)提高財務(wù)管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學(xué)合理的考核指標(biāo)和獎懲制度，激勵每一位員工為實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)而努力奮斗；其次，財會人員應(yīng)樹立的現(xiàn)代理財觀念，包括競爭觀念、風(fēng)險觀念、負(fù)債經(jīng)營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重?zé)o形資產(chǎn)觀念和法制觀念。另外，除了財務(wù)會計人員自身素質(zhì)的提升外，企業(yè)的董事長、總經(jīng)理在企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置時，需做到財務(wù)、人力資源、業(yè)務(wù)部門等關(guān)鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運營風(fēng)險。

　　3.改進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理方法

　　當(dāng)今時代是網(wǎng)絡(luò)信息時代，為順應(yīng)時代發(fā)展的要求，可以在企業(yè)財務(wù)管理中引入計算機(jī)、多媒體技術(shù)和信息技術(shù)，開發(fā)和使用財務(wù)管理軟件，通過模擬實踐，動態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財務(wù)管理的方法，充分利用新技術(shù)提高財務(wù)管理的水平和效果。

　　建立良好的激勵機(jī)制。企業(yè)采用激勵機(jī)制，使管理者分享企業(yè)增加的財富，比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán)，讓其成為企業(yè)所有者之一，持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學(xué)習(xí)機(jī)會，讓他們接受相應(yīng)的教育培訓(xùn)，不斷更新知識，增強其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)員工實行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結(jié)合，按貢獻(xiàn)大小進(jìn)行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。

　　三、結(jié)語

　　綜上所述，建立以財務(wù)管理為核心的科學(xué)有效的管理制度，對于企業(yè)財務(wù)管理有著極其重要的意義。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]王剛娟：我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策探討[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，20xx（30）.

　　[2]張月玲：我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策探討[J].會計之友，20xx，（03） ： 32 -35.

　　[3]馬少妮 王 治：中小企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)注意的問題[J].中業(yè)，20xx，（11）.

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