品才網(wǎng)>管理>企業(yè)如何做好資金管理工作

企業(yè)如何做好資金管理工作

時間：2022-06-28 05:18:28 管理我要投稿

相關(guān)推薦

企業(yè)如何做好資金管理工作

　　企業(yè)如何做好資金管理工作？一個企業(yè)，資金管理工作非常重要，以下是小編為您整理的企業(yè)如何做好資金管理工作相關(guān)資料，歡迎閱讀！

　　企業(yè)如何做好資金管理工作

　　1企業(yè)做好資金管理工作需要強化貨幣資金的保管和控制

　　加強對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規(guī)定實事求是報賬，不作假賬。

　　一是貨幣資金的收付只能由出納人員負責，其他人員(包括單位負責人)不得接觸貨幣資金;

　　二是嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度;

　　三是出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對相符，并經(jīng)常與會計核對賬目;

　　四是要嚴格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度;

　　五是已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬;

　　六是所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號并順序使用，錯廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管。

　　2企業(yè)做好資金管理工作需要實行統(tǒng)一防范資金風險

　　要嚴格執(zhí)行一個單位只能設(shè)置一個財務(wù)機構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬薄，全部收入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴格禁止賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。對本單位發(fā)生的重大活動事項要及時報告，準確、全面反饋本單位的經(jīng)濟信息。要樹立風險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生;從制度上對可能出現(xiàn)的財務(wù)風險和經(jīng)營風險加以防范和控制。

　　3企業(yè)做好資金管理工作需要實行統(tǒng)一防范資金風險

　　貨幣資金預算是財務(wù)管理的一個極為重要的工具。它不僅有利于加強貨幣資金管理，而且有利于對整個財務(wù)活動進行有效的組織。貨幣資金預算是對企業(yè)在整個預算期的貨幣資金收入和支出的估計,也是對企業(yè)預算幣資金收支結(jié)果的預算。實行貨幣資金的預算制度，對于完善企業(yè)貨幣資金的管理，有著舉足輕重的`作用。貨幣資金預算為控制企業(yè)日常貨幣資金流動提供了主要依據(jù)，也是評價企業(yè)對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。貨幣資金的預算制度，增加了資金運行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。

　　在貨幣資金預算中，應(yīng)把整個預算期分為若干個時期分別計算貨幣資金的余額。長期貨幣資金流量預測雖然重要，但在貨幣資金管理中所編制的預算，主要是一年以下的短期預算。劃分時期的長短要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同來決定，但一般情況下是一個月，即月度財務(wù)收支計劃，某些貨幣資金流入流出變化大的企業(yè)，還可以按周或按日編制預算。

　　編制貨幣資金預算的主要依據(jù)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全面預算，包括：銷售預算、生產(chǎn)預算、費用預算等等。完整的貨幣資金預算應(yīng)包括貨幣資金收入、貨幣資金支出、貨幣資金千余缺以及貨幣資金籌集等部分。

　　貨幣資金流入量來源于銷售收入、收益以及其他貨幣資金收入。其中銷售收入是最主要的部分，其金額可以直接從銷售預算中得到;投資收益的貨幣資金收入時間比較固定，數(shù)量也容易確定;其他貨幣資金收入可根據(jù)企業(yè)以往的資料關(guān)考慮預算期的情況分析確定。預算期貨幣資金流入量加期初貨幣資金余額，構(gòu)成預算期可動用貨幣資金數(shù)量。

　　貨幣資金流出量主要包括購貨支出、營業(yè)費用支出、利息支出、上繳所得稅、利潤分配以及其他貨幣資金支出。其中購貨支出可從預算中得到;營業(yè)費用支出如工資費用、制造費用、銷售費用、管理費用等可以從費用預算中得到;利息支出所需的資金可以從償債計劃中得到;所得稅付出以及利潤分配支出可根據(jù)企業(yè)的盈利計劃預先估計，支付的時間也比較固定;其他貨幣資金支出可以根據(jù)企業(yè)以往的資料并考慮預算期的情況分析確定。

　　4企業(yè)做好資金管理工作需要完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度

　　完善貨幣資金的同部控制制度，規(guī)范行為，要依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)的規(guī)定和要求,完善企業(yè)內(nèi)部貨幣資金控制制度,建立健全監(jiān)督制約機制。企業(yè)的主要負責人要對本單位的內(nèi)部會計控制的有效實施負總責，并明確單位內(nèi)部各職能部門在預算安排、計劃管理、實物資產(chǎn)、對外投資、項目招標、工程采購、擔保等經(jīng)濟活動中的管理權(quán)限、方式、方法、程序、責任和相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

　　5企業(yè)做好資金管理工作需要實行不相容的職務(wù)相互分離制度

　　理順財務(wù)管理關(guān)系，建立職務(wù)分工控制制度，從組織機構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制，資金的管理人員要實行不相容的職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會計、出納及相關(guān)的工作崗位，職責分明、相互制約，確保資金的安全。會計出納不能相互兼職，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。

　　一是人員負責分類賬的登記、收支原始單據(jù)的復核和收付記賬憑證的編制;

　　二是出納人員負責現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā)有關(guān)票據(jù)和日記賬的登記;

　　三是內(nèi)審人員應(yīng)當負責收支憑證和賬目的定期和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行賬的定期核對;

　　四是會計主管應(yīng)負責審核收支項目、保管單位和單位負責人的印章;

　　五是單位負責人應(yīng)負責審批收支預算、決算及各項支出。

　　6企業(yè)做好資金管理工作需要建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度

　　要加強對貨幣資金的預算編制、執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預算或超審批權(quán)限的資金支出。嚴格企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出審批程序。

　　1、對貨幣資金的收入控制

　�、倜抗P收入支出都要及時開票;

　　②要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項要及時送存銀行;

　�、郾M可能采用集中由部門收款的方式，分散收款要及時送交單位出納;

　�、懿坏米Ц黜検杖�;

　　⑤出納員收妥每筆款項后應(yīng)在收款憑證上加蓋“收訖”章。

　　2、對貨幣資金的支出控制

　�、倜抗P支出都應(yīng)有單位負責人的審批經(jīng)、會計主管審核、會計人員復核;

　�、诔黾{人員每一筆款項都應(yīng)以健全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章;

　�、鄹黜椫С龆加蓄A算和定額控制執(zhí)行;

　�、芤磭乙�(guī)定的用途使用現(xiàn)金，盡可能使用轉(zhuǎn)賬支付;

　�、葶y行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當分工負責。