審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題未整改原因分析及整改建議

　　審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。下面是小編為大家整理的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題未整改原因分析及整改建議，希望能夠幫助到大家。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題未整改原因分析及整改建議 篇1

　　20xx年上半年度，江蘇省農(nóng)行駐xx審計(jì)辦共完成經(jīng)營指標(biāo)真實(shí)性審計(jì)、行長責(zé)任審計(jì)等項(xiàng)目27個，審計(jì)支行級單位22個，累計(jì)審計(jì)金額1675891萬元，發(fā)現(xiàn)信貸、財(cái)務(wù)等方面的違規(guī)問題1563個，違規(guī)金額121284萬元，目前已整改問題1299個，整改金額104756萬元,未整改問題264個，金額16528萬元。筆者根據(jù)被審計(jì)單位的反饋情況，部分問題未整改到位主要有以下幾方面的原因：

　　1、歷史遺留問題，整改難度較大。如：信貸業(yè)務(wù)中部分借新還舊手續(xù)不合規(guī)的問題是屬以前年度操作不規(guī)范，現(xiàn)在為降低風(fēng)險或完善信貸手續(xù)，雖然整體風(fēng)險在降低，但于現(xiàn)行制度仍有不符之處；財(cái)務(wù)方面因歷史原因形成的長期掛帳，一時無法清理。

　　2、業(yè)務(wù)操作中，由于經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)知識欠缺、風(fēng)險意識差，未嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，且個別被審計(jì)單位滿足于表面上的整改，整改不徹底、不到位，類似問題重復(fù)出現(xiàn)。

　　3、同業(yè)競爭激烈，各行為拓展優(yōu)質(zhì)客戶，降低標(biāo)準(zhǔn)或放寬準(zhǔn)入條件，如辦理承兌業(yè)務(wù)未收取手續(xù)費(fèi)等問題。

　　4、業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管在監(jiān)管方式、監(jiān)管手段、整改規(guī)范等方面仍然滯后，未真正發(fā)揮“第二道防線”的作用。

　　針對不同性質(zhì)的問題，應(yīng)區(qū)別對待，審計(jì)建議采取以下措施予以整改。

　　1、對于歷史遺留的問題，應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)吸取教訓(xùn)，避免類似問題的.重復(fù)發(fā)生；并積極采取有效措施，逐步完善手續(xù)，降低風(fēng)險，盡量減少損失。

　　2、對于因操作失誤等主觀因素等導(dǎo)致的問題，要進(jìn)一步加強(qiáng)思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，尤其是信貸、財(cái)務(wù)知識及新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)操作規(guī)程的培訓(xùn)；要明確崗位職責(zé)，嚴(yán)格提高遵紀(jì)守法的自覺性和履行崗位職責(zé)的主動性；要嚴(yán)格業(yè)務(wù)流程、規(guī)范操作，加大獎懲力度，確保業(yè)務(wù)操作的合法合規(guī)性，切實(shí)防范操作風(fēng)險。

　　3、對于因同業(yè)競爭采取讓利行為而形成的問題，上級行應(yīng)研究采取適當(dāng)措施，在法律、制度允許的范圍內(nèi)擴(kuò)大基層自主權(quán)，以提高農(nóng)業(yè)銀行的競爭力和盈利能力。

　　4、加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管力度。建議各級業(yè)務(wù)主管部門嚴(yán)格按照《業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管實(shí)施細(xì)則》要求，規(guī)范開展監(jiān)管工作，盡量做到事前介入、事后關(guān)注；要進(jìn)一步明確監(jiān)管人員工作職責(zé)，加大監(jiān)管員考核力度，強(qiáng)化對監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)監(jiān)管和整改落實(shí)工作，避免屢查屢犯現(xiàn)象的發(fā)生。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題未整改原因分析及整改建議 篇2

　　為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，促進(jìn)區(qū)直部門（單位）管好用好財(cái)政資金，今年4至8月，武漢市蔡甸區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，對47家區(qū)直部門（單位）20xx年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，對部分重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)作了必要追溯和延伸，基本實(shí)現(xiàn)了對區(qū)直部門（單位）預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)全覆蓋。

　　此次審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)存在以下主要問題。一是部分部門（單位）預(yù)算編制不夠科學(xué)和規(guī)范；二是少數(shù)部門（單位）預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格；三是內(nèi)控制度執(zhí)行不到位；四是少數(shù)部門（單位）財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)格；五是部分部門（單位）會計(jì)核算不規(guī)范等。

　　以上問題產(chǎn)生原因分析：

　　一是預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)、不科學(xué)。編制預(yù)算的目的本是合理規(guī)劃安排財(cái)政資金，發(fā)揮資金使用效益，而少數(shù)部門（單位）背離初衷，編制預(yù)算出發(fā)點(diǎn)在于爭取更多的資金，沒有充分考慮政策影響和上年預(yù)算執(zhí)行情況，導(dǎo)致編制不科學(xué)；現(xiàn)存制度與現(xiàn)實(shí)矛盾的問題，如壓減文件出臺時間晚于預(yù)算批復(fù)下達(dá)時間；預(yù)算編制部分軟件系統(tǒng)設(shè)置導(dǎo)致編制不科學(xué)，如在財(cái)政預(yù)算編制軟件中，三公經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)/培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)是按單位在職在編人數(shù)自動生成預(yù)算金額，不符合實(shí)際情況；加之預(yù)算編制約束力有限，導(dǎo)致追加或者調(diào)整預(yù)算頻繁。

　　二是少數(shù)部門財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)水平不高。近年來，區(qū)財(cái)政局按照上級部門部署安排，推動了國庫集中支付、政府采購、收支兩條線、公務(wù)卡結(jié)算等一系列財(cái)政改革措施。從審計(jì)情況看，少數(shù)區(qū)直部門（單位）尤其是下屬二級單位的財(cái)務(wù)管理，依然落后于財(cái)政改革步伐，執(zhí)行政府采購制度不嚴(yán)格、會計(jì)核算水平不高、現(xiàn)金管理使用不合規(guī)等問題依然存在。政府財(cái)務(wù)報告編制水平不高，不能真實(shí)準(zhǔn)確完整反映部門財(cái)務(wù)狀況。

　　三是財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識有待進(jìn)一步提高。近年來，區(qū)直各部門（單位）積極貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神、省委“六條意見”和市委“十一條禁令”要求，加強(qiáng)支出管理，控制三公經(jīng)費(fèi)，違紀(jì)違規(guī)問題數(shù)量和金額明顯減少。但是少數(shù)部門財(cái)經(jīng)管理制度不夠完善，疏于管理；財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念不強(qiáng)，仍存在報銷票據(jù)不規(guī)范、國有資產(chǎn)出租管理不規(guī)范和固定資產(chǎn)賬實(shí)不符等問題。

　　針對以上問題，審計(jì)組提出相關(guān)審計(jì)建議：

　　加強(qiáng)部門預(yù)算編制管理，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。一是建立預(yù)算編制責(zé)任制度，明確財(cái)政部門、主管部門和有關(guān)預(yù)算單位的`主體責(zé)任，實(shí)行部門預(yù)算編報責(zé)任追究制度，提高預(yù)算編制管理的完整性、科學(xué)性和規(guī)范性。二是嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管理，對于預(yù)算不合理、執(zhí)行進(jìn)度慢、資金管理混亂、績效不佳的項(xiàng)目，壓縮其預(yù)算規(guī)�；蛘{(diào)整其用途。三是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，嚴(yán)格按項(xiàng)目實(shí)行分類核算，杜絕擠占項(xiàng)目資金和項(xiàng)目間混支混用等情況發(fā)生，并依據(jù)職能和年度工作任務(wù)準(zhǔn)確測算項(xiàng)目預(yù)算，控制和減少預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。

　　規(guī)范部門和單位財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平。一是認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定、省委六條意見、市委十一條禁令的要求，厲行節(jié)約，降低行政成本，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出管理。二是要嚴(yán)格內(nèi)部控制，規(guī)范執(zhí)行政府采購程序，應(yīng)納入政府采購范圍支出的必須通過政府采購流程采購，完善合同簽訂以及備案程序；加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)出租出借和入賬登記制度。三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會計(jì)核算，多措并舉，提高單位經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性、效益性和科學(xué)性。四是要重視政府財(cái)務(wù)報告編制工作，全面準(zhǔn)確梳理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)確保應(yīng)納盡納，提高政府財(cái)務(wù)報告水平，推進(jìn)公共財(cái)政改革。

　　加大審計(jì)查出問題整改力度，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。各區(qū)直部門（單位）要進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。一是建立審計(jì)問題整改責(zé)任清單，有關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人要切實(shí)履行整改第一責(zé)任人的職責(zé)，明確整改目標(biāo)和時間表，確保審計(jì)查出問題整改到位。二是完善問責(zé)機(jī)制，對嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)和屢查屢犯問題，依法依規(guī)追究單位或個人的責(zé)任，以維護(hù)國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的權(quán)威。

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