財(cái)務(wù)管理制度15篇【精華】
在當(dāng)今社會(huì)生活中,我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系,制度是指在特定社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會(huì)關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國(guó)家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個(gè)部分構(gòu)成。制度到底怎么擬定才合適呢?下面是小編為大家整理的財(cái)務(wù)管理制度,歡迎閱讀與收藏。
財(cái)務(wù)管理制度1
幼兒園是孩子們學(xué)習(xí)、生活和成長(zhǎng)的重要場(chǎng)所,而財(cái)務(wù)管理制度是保證幼兒園正常運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵之一。以下是幼兒園財(cái)務(wù)管理制度的具體內(nèi)容。
一、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)
幼兒園財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)由教育部門(mén)和幼兒園組織構(gòu)成,負(fù)責(zé)制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,保障幼兒園的財(cái)務(wù)安全。
二、財(cái)務(wù)管理的核心職責(zé)
1、財(cái)務(wù)收支管理:保證幼兒園收支的合理性、合法性和安全性。
2、預(yù)算管理:在教育部門(mén)的指導(dǎo)下,制定年度預(yù)算,并加以監(jiān)督和核算。
3、資產(chǎn)管理:負(fù)責(zé)幼兒園的設(shè)備資產(chǎn)、房產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理。
三、具體制度和措施
1、會(huì)計(jì)核算管理
幼兒園應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則和稅法規(guī)定,開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶,并建立符合規(guī)定的記賬、報(bào)賬、核算、審計(jì)和賬務(wù)檔案等系統(tǒng)制度。
2、收支管理
幼兒園進(jìn)行的所有活動(dòng)都必須在財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)指導(dǎo)下,進(jìn)行安排和計(jì)劃。所有的收費(fèi)和支出必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的程序和流程,并開(kāi)具相應(yīng)的收據(jù)、支票和發(fā)票等。
3、預(yù)算管理
幼兒園應(yīng)根據(jù)教育部門(mén)的指引,制定年度預(yù)算。預(yù)算的編制要在財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的`指導(dǎo)下進(jìn)行,經(jīng)審核通過(guò)后,才能開(kāi)始實(shí)施。
4、資產(chǎn)管理
幼兒園應(yīng)開(kāi)具明細(xì)賬目,建立規(guī)范的資產(chǎn)管理制度。所有的資產(chǎn)要有代理或財(cái)務(wù)管理人員監(jiān)管和管理,保證資產(chǎn)的安全和保障。
5、審計(jì)管理
幼兒園財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)每年組織內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì),確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)解決并對(duì)參與管理負(fù)責(zé)人員進(jìn)行處理。
總之,幼兒園的財(cái)務(wù)管理制度必須依法依規(guī),并嚴(yán)格執(zhí)行。只有這樣,才能確保幼兒園的財(cái)務(wù)安全和幼兒園的穩(wěn)健發(fā)展。四、基本操作流程
1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)劃工作,制定計(jì)劃,明確工作任務(wù),確保財(cái)務(wù)工作有條不紊地進(jìn)行。
2、幼兒園要建立規(guī)范的會(huì)計(jì)制度、賬務(wù)和財(cái)務(wù)檔案管理制度。
3、幼兒園財(cái)務(wù)人員必須具備一定的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和敬業(yè)精神,熟悉幼兒園的經(jīng)濟(jì)情況,并了解財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
4、財(cái)務(wù)工作應(yīng)進(jìn)行全流程的監(jiān)督與管理,從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的立項(xiàng)審核、收支管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)管理等方面對(duì)工作進(jìn)行審核和檢查。
5、財(cái)務(wù)工作人員必須注意保密工作,確保幼兒園的財(cái)務(wù)信息不外泄。
五、零用支出管理
幼兒園在進(jìn)行零花錢(qián)、差旅費(fèi)等零用支出時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn):
1、核定零用支出,并按規(guī)定計(jì)算和支付。
2、出差人員必須嚴(yán)格按照差旅費(fèi)管理制度執(zhí)行,不得越權(quán)安排。
3、零用支出報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)填寫(xiě)完整,附有發(fā)票和票據(jù),經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。
4、零用支出發(fā)生后必須及時(shí)進(jìn)行核銷(xiāo),做到賬務(wù)清晰明確。
六、其他相關(guān)制度
1、預(yù)算管理:幼兒園必須制定預(yù)算,限定支出額度。
2、資產(chǎn)管理:幼兒園必須制定資產(chǎn)管理規(guī)范,保障資產(chǎn)的使用安全。
3、收支管理:幼兒園的收支必須公開(kāi)透明、規(guī)范有序,做到經(jīng)費(fèi)合理、用途明確。
4、內(nèi)部審計(jì):幼兒園應(yīng)定期組織內(nèi)部審計(jì),發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。
七、總結(jié)
財(cái)務(wù)管理在幼兒園中的重要性不言自明,只有在財(cái)務(wù)條例制度的規(guī)范下,幼兒園才能健康發(fā)展。此外,在財(cái)務(wù)工作中,工作人員還需遵守財(cái)務(wù)規(guī)范,嚴(yán)格按照程序進(jìn)行操作,做到公開(kāi)透明、嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí),這樣才能保證幼兒園財(cái)務(wù)的安全。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)幼兒園夯實(shí)管理基礎(chǔ),保證財(cái)務(wù)流程的規(guī)范、透明與安全。幼兒園要完善預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、收支管理等方面的規(guī)范,以使財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范有序,體現(xiàn)經(jīng)費(fèi)合理、用途明確的優(yōu)良特征,從而推進(jìn)幼兒園長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在財(cái)務(wù)管理方面,幼兒園需要注重內(nèi)外部的溝通和協(xié)作。內(nèi)部溝通和協(xié)作主要指的是教育、行政和財(cái)務(wù)部門(mén)的密切合作,共同推進(jìn)幼兒園的發(fā)展;而外部溝通和協(xié)作則包括幼兒園與家長(zhǎng)、政府和社會(huì)各方的聯(lián)系。
與家長(zhǎng)的溝通和協(xié)作主要體現(xiàn)在家長(zhǎng)委員會(huì)的建立和家長(zhǎng)的參與管理中。家長(zhǎng)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)與幼兒園的財(cái)務(wù)工作部門(mén)保持良好的溝通,了解幼兒園的財(cái)務(wù)情況,并發(fā)揮監(jiān)督作用。同時(shí),家長(zhǎng)也可以積極參與幼兒園的各項(xiàng)活動(dòng),共同推進(jìn)幼兒園的發(fā)展。
政府方面,幼兒園需要遵守相關(guān)政策法規(guī)的要求,如財(cái)務(wù)公開(kāi)制度、內(nèi)部控制制度等,確保幼兒園的財(cái)務(wù)透明、合規(guī)經(jīng)營(yíng)。與此同時(shí),幼兒園可以積極爭(zhēng)取政府的支持和資金,加強(qiáng)與政府的聯(lián)系和溝通。
社會(huì)各方面,幼兒園需要積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任,以回饋社會(huì)。幼兒園可以通過(guò)各種途徑與社會(huì)各界建立聯(lián)系,借助社會(huì)資源加強(qiáng)幼兒園的發(fā)展,并積極參與社會(huì)公益事業(yè),以樹(shù)立良好的社會(huì)形象。
總之,幼兒園財(cái)務(wù)管理不僅關(guān)系到幼兒園的經(jīng)營(yíng)效益和管理水平,更關(guān)系到幼兒園的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和社會(huì)形象。幼兒園需要遵循相關(guān)規(guī)章制度,建立健全的管理制度,并注重內(nèi)外部的溝通和協(xié)作,共同推進(jìn)幼兒園的健康發(fā)展。
財(cái)務(wù)管理制度2
酒店財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)是確保實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化,確保資產(chǎn)保值與增值,確保所有者權(quán)益不受侵犯。酒店財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理工作,真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法上繳各項(xiàng)稅、費(fèi)。
(一) 、建立一套財(cái)務(wù)決策分析系統(tǒng)
飯店的經(jīng)營(yíng)決策(房?jī)r(jià)定位、餐飲成本率、八大費(fèi)用指標(biāo)、gop盈利目標(biāo)等制定),它牽涉到飯店的經(jīng)營(yíng)管理能力和水平。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)決策方案的可行性進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析,選擇最優(yōu)方案,供飯店總經(jīng)理作出經(jīng)營(yíng)決策,保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高決策經(jīng)濟(jì)效益。
(二) 、建立一套金蝶會(huì)計(jì)核算、pms前臺(tái)操作系統(tǒng)
財(cái)務(wù)核算軟件建議用金蝶k3;西軟pms前臺(tái)操作系統(tǒng)、其他interney系統(tǒng)等需要與業(yè)主溝通商量,要注意系統(tǒng)相互銜接。并在制定相應(yīng)p&p后,進(jìn)行數(shù)據(jù)初始化。
(三) 、建立一套資金調(diào)度管理系統(tǒng)
財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)總出納,積極籌集資金,有計(jì)劃的調(diào)度資金,認(rèn)真做好流動(dòng)資金的統(tǒng)籌安排和平?調(diào)節(jié),加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),以保證完成流動(dòng)資金定額和流動(dòng)資金計(jì)劃。如儲(chǔ)備資金歸口采購(gòu)供應(yīng)部門(mén)管理,在用餐具歸口餐飲部門(mén)管理,在用棉織歸口洗衣房管理等。、從資金的數(shù)量上得時(shí)間上保證飯店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合現(xiàn)需要,經(jīng)常分析資金在經(jīng)營(yíng)服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)各個(gè)階段上的占用情況,找出呆滯、積壓和浪費(fèi)等不合理的占用因素,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用效果;嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),正確計(jì)算成本費(fèi)用;及時(shí)上繳稅金。
(四) 、建立一套酒店內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)
1、管理制度建設(shè)
2、會(huì)計(jì)報(bào)表編制
3、貨幣資金
4、應(yīng)收預(yù)付
5、采購(gòu)與付款
6、存貨
7、固定資產(chǎn)
8、銷(xiāo)售和收款
9、成本費(fèi)用
10、流動(dòng)負(fù)債
11、工程項(xiàng)目管理
12、重要事項(xiàng)
(五) 、建立一套收入、成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)的歸口分級(jí)管理系統(tǒng)
1、開(kāi)業(yè)期間各部門(mén)物品采購(gòu)預(yù)算
2、開(kāi)業(yè)期間各部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算
開(kāi)業(yè)典禮費(fèi)用預(yù)算
培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算
人工成本預(yù)算
其他預(yù)算
3、09年經(jīng)營(yíng)預(yù)算
建立一套收入成本費(fèi)用指標(biāo)的歸口分級(jí)管理系統(tǒng),收入指標(biāo)由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)管理,成本率指標(biāo)由總廚師長(zhǎng)負(fù)責(zé)管理,工資總額由勞資部門(mén)管理,客房賓客用品消耗由客房部門(mén)負(fù)責(zé)管理,動(dòng)力用電、空調(diào)用電和煤(煤氣)由工程部門(mén)管理等等,建立健全飯店收入成本費(fèi)用管理制度保證該系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
(六) 、建立一套固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理系統(tǒng)
建立在套固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理系統(tǒng),把固定資產(chǎn)日常管理的權(quán)限與責(zé)任落實(shí)到有關(guān)部門(mén)和使用單位,如將機(jī)器設(shè)備歸口給工程部門(mén)管理,客房家具、電器歸口給客房部門(mén)管理,餐廳桌椅歸口給餐飲部門(mén)管理等,并在此基礎(chǔ)上,按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由各門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)一步落實(shí)到班組各個(gè)人,協(xié)助各歸口分管部門(mén)做好固定資產(chǎn)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,組織財(cái)產(chǎn)清查,正確核定固定資金的'需要量,組織固定資金的核算和分析。
(七) 、建立一套物資供應(yīng)管理系統(tǒng)
建立一套適合本飯店和市場(chǎng)情況庫(kù)存模型,既要保證飯店經(jīng)營(yíng)所需要的材料物資按時(shí)供應(yīng),以避免增加庫(kù)存費(fèi)用和積壓流動(dòng)資金。
(八) 、建立一套信用控制管理系統(tǒng)
按照XX酒店管理公司模式
(九) 、建立一套稅收籌劃管理系統(tǒng)
稅收籌劃是納稅人在法律許可的范圍內(nèi),根據(jù)政府的稅收政策導(dǎo)向,通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事先籌劃或安排進(jìn)行納稅方案的優(yōu)化選擇,以盡可能地減輕稅收負(fù)擔(dān),獲得“節(jié)稅”的稅收利益的合法行為。
1、凡稅法規(guī)定可列支的費(fèi)用、損失及扣除項(xiàng)目應(yīng)充分列扣;
2、是適當(dāng)縮短以后年度必須分?jǐn)偟馁M(fèi)用的期限;
3、是以公允的會(huì)計(jì)方法增加損失或費(fèi)用;
4、是改變支出方式以增加列支損失和費(fèi)用;
5、是增加或避免漏列可列支扣除項(xiàng)目;
6、充分計(jì)列原則所減輕的主要是企業(yè)所得稅;
7、利用各種稅收優(yōu)惠政策和減免規(guī)定進(jìn)行稅收籌劃。
財(cái)務(wù)管理制度3
一、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,遵守國(guó)家法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度,照章辦事。不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí),提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
二、財(cái)務(wù)人員要及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集、匯總、上報(bào)各類(lèi)會(huì)計(jì)資料和相關(guān)信息,加強(qiáng)成本管理,如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)成果。
三、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。項(xiàng)目部實(shí)行一支筆簽字制度,大額資金支付必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意方可辦理;未經(jīng)會(huì)計(jì)同意,出納不得隨意支付資金(特殊情況除外)。
四、加強(qiáng)票據(jù)結(jié)算管理,不準(zhǔn)出借、出租銀行帳號(hào)。適用票據(jù)結(jié)算的業(yè)務(wù),必須用票據(jù)結(jié)算;不得簽發(fā)空白支票和過(guò)期支票;與客戶實(shí)行支票結(jié)算的,出納人員要做好支票登記手續(xù),經(jīng)辦人員必須按時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)完善手續(xù)。
五、各部門(mén)使用備用金,應(yīng)報(bào)帳及時(shí),按月結(jié)算,不按時(shí)結(jié)算者從當(dāng)月起扣發(fā)經(jīng)辦人工資,以后不許再借款。個(gè)人借款一般不予辦理,確需借款者,必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意;借款人員應(yīng)按時(shí)歸還借款,還款不及時(shí)者扣發(fā)本人工資,借款收不回,出現(xiàn)壞帳,誰(shuí)同意誰(shuí)負(fù)責(zé)。
六、辦事人員報(bào)帳要及時(shí),手續(xù)齊全,憑據(jù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)。購(gòu)設(shè)備、物資,必須有規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)及貨物清單;批量購(gòu)入的辦公用品、易耗品等要有購(gòu)貨清單和使用單位清單。
七、各部門(mén)提供給財(cái)務(wù)部門(mén)的記帳憑據(jù)必須是原件,且手續(xù)齊全(要有各經(jīng)辦、確認(rèn)人員的簽字)。
八、計(jì)劃部門(mén)要按時(shí)計(jì)價(jià),每半年要以書(shū)面形式提供有關(guān)施工合同增、減變動(dòng)情況,項(xiàng)目預(yù)算總成本和材料預(yù)算等資料(書(shū)面材料上有相關(guān)業(yè)務(wù)科室人員及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字)。
九、設(shè)備管理人員要按時(shí)提供固定資產(chǎn)使用單位;每年年底前,要提供每臺(tái)設(shè)備的使用情況、現(xiàn)在價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)值等資料。
十、材料管理人員要登記好材料的收支情況,對(duì)于賒欠的'材料,必須作好記錄按時(shí)入帳,每月與財(cái)務(wù)核對(duì),決不允許只發(fā)出不點(diǎn)收入庫(kù)的現(xiàn)象。材料消耗,每月對(duì)施工單位計(jì)價(jià)撥款前交給財(cái)務(wù)部門(mén);小車(chē)油料消耗每月月底前交財(cái)務(wù)部門(mén)。對(duì)庫(kù)存材料至少每半年盤(pán)點(diǎn)一次,填寫(xiě)好盤(pán)點(diǎn)表(包括小車(chē)油料),并注明庫(kù)存材料的現(xiàn)在市場(chǎng)價(jià)格。
十一、需要購(gòu)置辦公用品,必須先請(qǐng)示,后辦事,由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。電話費(fèi)按項(xiàng)目部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行(內(nèi)部隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)每月每人200元,書(shū)記每月每人100元),平時(shí)不再報(bào)銷(xiāo)電話費(fèi)。
十二、招待費(fèi)、購(gòu)置副食品的開(kāi)支,必須是先請(qǐng)示后辦事,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意而辦理的,不得報(bào)銷(xiāo)。內(nèi)部隊(duì)每月給500元招待費(fèi)包干使用。外出辦事無(wú)法趕回就餐的人員,不予報(bào)銷(xiāo)就餐費(fèi),外出辦理業(yè)務(wù)達(dá)6人以上的,確實(shí)無(wú)法趕回而在外就餐的,可以適當(dāng)報(bào)銷(xiāo)就餐費(fèi),金額較大者不予報(bào)銷(xiāo)。招待用煙由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一采購(gòu),月采購(gòu)10條(項(xiàng)目經(jīng)理2條,總工3條,向副經(jīng)理2條,項(xiàng)目部2條,魯?shù)檗k事處1條)此外不再報(bào)銷(xiāo)購(gòu)煙款。
十三、出差、探親人員要填寫(xiě)出差、探親報(bào)告,及時(shí)請(qǐng)、銷(xiāo)假,無(wú)相關(guān)報(bào)告的不予報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。外出辦理業(yè)務(wù),乘公共汽車(chē),車(chē)費(fèi)包干使用,即:**到**往返10元,**到**往返最高限額210元(乘火車(chē)按火車(chē)票價(jià)執(zhí)行),**到***往返最高限額180元,***到**往返最高限額140元,**到***往返最高限額140元。以上不包括市內(nèi)交通費(fèi),市內(nèi)交通費(fèi)根據(jù)實(shí)際情況給予報(bào)銷(xiāo)。從工地經(jīng)由*****往返住宿費(fèi)30元/次,從工地經(jīng)**回***,一般情況無(wú)住宿費(fèi),到其他地方出差根據(jù)實(shí)際情況報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。
十四、工資標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放按照項(xiàng)目部公布的定崗定薪工資制考核辦法執(zhí)行。
十五、內(nèi)部食堂伙食費(fèi)按照核定的人數(shù),一次性撥付給各食堂按150元/月·人伙食費(fèi)周轉(zhuǎn)金,平時(shí)不再借伙食費(fèi),周轉(zhuǎn)金實(shí)行?顚S,不得挪用;食堂管理員更換,必須辦理好交接手續(xù),周轉(zhuǎn)金如數(shù)交回財(cái)務(wù)部門(mén);食堂撤消時(shí),周轉(zhuǎn)金必須如數(shù)上交財(cái)務(wù)。各食堂管理員每月月初要準(zhǔn)確、無(wú)誤提供上月職工應(yīng)交生活費(fèi)花名冊(cè)(如個(gè)人生活費(fèi)計(jì)算有差異,由食堂管理人員個(gè)人負(fù)責(zé)處理),由財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)后撥付給各食堂上月職工生活費(fèi)。內(nèi)部食堂用煤經(jīng)核定標(biāo)準(zhǔn)后由項(xiàng)目部承擔(dān)。食堂來(lái)人加餐(不含酒水)其標(biāo)準(zhǔn):三人及三人以下補(bǔ)助加餐費(fèi)20元,四人30元,五人及五人以上50元,當(dāng)天必須填制好招待登記卡,并要有安排的領(lǐng)導(dǎo)簽字,月底到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)帳,手續(xù)不完善者不予報(bào)銷(xiāo)。其他外來(lái)人員同職工一起就餐而未加餐的,按職工每人每天的生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助,但必須作好記錄,終止就餐后,及時(shí)請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字,做到手續(xù)完善。
以上未提到的相關(guān)事項(xiàng),按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)、制度和公司、分處有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度4
。ㄒ唬┙ㄖ惭b工程投資支出的含義及內(nèi)容
指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本,不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值及按照合同規(guī)定付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款具體內(nèi)容有7項(xiàng):
。1)各種房屋和建筑物支出;
(2)設(shè)備附著物支出;
。3)資源開(kāi)采工程支出;
(4)道路建筑工程支出;
。5)水利工程支出;
(6)防空、地下建筑等特殊工程支出;
(7)拆除、整理支出。
確定建筑安裝工程投資支出應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題:
、俳ㄔO(shè)單位預(yù)付給施工企業(yè)的工程款和備料款,在未收到施工單位提交的工程價(jià)款結(jié)算單,辦理工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)前,只能作為往來(lái)款處理,不能計(jì)入建筑安裝工程投資支出
、诮ㄔO(shè)單位自營(yíng)工程所發(fā)生的各項(xiàng)建筑安裝工程費(fèi)用,都必須按實(shí)際支出數(shù)計(jì)入建筑安裝工程投資支出,不能按預(yù)算價(jià)格進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)
、塾捎诠芾聿簧、設(shè)計(jì)方案變更等原因而造成的報(bào)廢工程損失,經(jīng)批準(zhǔn)后,應(yīng)當(dāng)從建筑安裝工程投資支出中轉(zhuǎn)到待攤投資支出
(二)設(shè)備投資支出的含義及內(nèi)容
設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際成本具體內(nèi)容需要安裝設(shè)備不需要安裝設(shè)備為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。
確定設(shè)備投資支出應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題:
、俨恍枰惭b的設(shè)備和工具、器具購(gòu)入時(shí),無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù),還是直接交付使用單位,都直接計(jì)入設(shè)備投資支出;
、谛枰惭b的設(shè)備購(gòu)入后,無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù),還是直接交付安裝,必須同時(shí)具備三個(gè)條件才能計(jì)入設(shè)備投資支出:
一是設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成;
二是安裝所需的圖紙已經(jīng)具備;
三是設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng),驗(yàn)收完畢,吊裝就位并繼續(xù)安裝
、蹖(duì)列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備,如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備,出庫(kù)安裝時(shí),不能計(jì)入設(shè)備投資支出
④需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用,不能作為設(shè)備投資支出
(三)待攤投資支出的含義及內(nèi)容
指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出。
具體內(nèi)容有33項(xiàng):建設(shè)單位管理費(fèi)用;土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi);土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi);勘察設(shè)計(jì)費(fèi);研究實(shí)驗(yàn)費(fèi);可行性研究費(fèi);,臨時(shí)設(shè)施費(fèi);設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi);負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)費(fèi);合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi);(貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi);國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi);社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi);招投標(biāo)費(fèi);經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi);訴訟費(fèi);律師代理費(fèi);土地使用稅;耕地占用稅;車(chē)船使用稅;匯兌損益;報(bào)廢工程損失;壞賬損失;借款利息;固定資產(chǎn)損失;器材處理虧損;設(shè)備盤(pán)虧及毀損;調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià);企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用;航道維護(hù)費(fèi);航標(biāo)設(shè)施費(fèi);航測(cè)費(fèi)及其他待攤投資支出
確定待攤投資支出應(yīng)注意的問(wèn)題:
、俳(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目通過(guò)出讓方式取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金,不作為土地征用及遷徙補(bǔ)償費(fèi)的內(nèi)容,而直接計(jì)人其他投資支出中無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)下
、诮ㄔO(shè)單位發(fā)生固定資產(chǎn)和設(shè)備的盤(pán)虧、盤(pán)盈要先作為待處理,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后,再計(jì)人待攤投資支出
、蹖(duì)取得的器材處理收入和調(diào)撥溢價(jià),要沖減待攤投資支出
、転檫M(jìn)行可行性研究而購(gòu)置的固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出,不能列入待攤投資支出
、萁ㄔO(shè)項(xiàng)目的土地平整、原有障礙物的拆除和建筑場(chǎng)地的布置所發(fā)生的費(fèi)用,不能列入待攤投資中土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)項(xiàng)目
、藿ㄔO(shè)單位支用的`借款未按規(guī)定的用途使用,擠占挪用部分的罰息支出以及不按期歸還借款而支付的滯納金,應(yīng)該由建設(shè)單位在留成收入中支付,不能列作待攤投資支出
。ㄋ模┢渌顿Y支出的含義及內(nèi)容
指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置、培養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出具體內(nèi)容有以下7項(xiàng):
。1)房屋購(gòu)置;
(2)基本畜禽支出;
。3)林木支出;
(4)辦公生活用家具、器具購(gòu)置費(fèi)用;
。5)為可行性研究購(gòu)置固定資產(chǎn)的費(fèi)用;
。6)購(gòu)買(mǎi)或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用;
(7)遞延資產(chǎn)。
。ㄎ澹┙桓妒褂觅Y產(chǎn)的含義及內(nèi)容
指建設(shè)單位已經(jīng)完成購(gòu)置、建造過(guò)程,并已交付或結(jié)轉(zhuǎn)給生產(chǎn)、使用單位的各項(xiàng)資產(chǎn)。
(1)房屋、建筑物、管道和鐵路等固定資產(chǎn)成本;
。2)動(dòng)力設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)成本;
。3)運(yùn)輸設(shè)備及不需要安裝設(shè)備、工具、器具和家具等固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)成本;
(4)無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)成本;
。5)林業(yè)建設(shè)單位為農(nóng)場(chǎng)而引購(gòu)的畜禽、役畜和林木等實(shí)際購(gòu)置成本和種植成本。
財(cái)務(wù)管理制度5
一、會(huì)計(jì)人員配置及管理
1、記帳會(huì)計(jì)一名,村級(jí)報(bào)帳員一名,村書(shū)記、主任不得兼任報(bào)帳員。
2、記帳會(huì)計(jì)對(duì)本村財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé),具體負(fù)責(zé)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理、編制、報(bào)表及統(tǒng)計(jì)等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì),遵守職業(yè)道德,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,能夠勝任財(cái)會(huì)工作。村報(bào)帳員任免或調(diào)換必須征求街道辦核算中心,街道批準(zhǔn),并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
3、記帳會(huì)計(jì)、村報(bào)帳員必須接受街道辦核算中心培訓(xùn)考核,具備會(huì)計(jì)資格后頒發(fā)會(huì)計(jì)上崗證,持證上崗。
二、資金管理
1、村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行帳款分管,不得公款私存,不得坐支現(xiàn)金,非會(huì)計(jì)人員不得保管現(xiàn)金。
2、村內(nèi)各項(xiàng)收款必須由財(cái)會(huì)人員經(jīng)管,并統(tǒng)一使用區(qū)農(nóng)經(jīng)中心印制的統(tǒng)一收據(jù),不得使用白條收款,嚴(yán)禁無(wú)據(jù)收款。
3、村集體各項(xiàng)支出要取得真實(shí)合法的原始憑證,經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全,以帶稅章的票據(jù)為準(zhǔn),財(cái)會(huì)人員要按財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格審核,凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出,會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付并退回,嚴(yán)禁白條頂庫(kù),嚴(yán)禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應(yīng)詳細(xì)記載并納入帳內(nèi)核算,其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔(dān)保、抵押。
5、非財(cái)會(huì)人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公,必須向報(bào)帳員辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù),業(yè)務(wù)完畢后,5天以內(nèi)向報(bào)帳員報(bào)帳并辦理注銷(xiāo)手續(xù),如領(lǐng)用期限超過(guò)1個(gè)月的,會(huì)計(jì)審查,確實(shí)未收回款的,可以直接記錄其往來(lái)帳戶,待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。
6、庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額制,不得超過(guò)5000元,超出限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入信用社,庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)生事故由報(bào)帳員負(fù)責(zé)。
三、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排,制定本村財(cái)務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)村兩委會(huì)議通過(guò)和民主理財(cái)小組審定后,報(bào)核算中心一份存檔,預(yù)算外開(kāi)支首先經(jīng)兩委會(huì)通過(guò),然后經(jīng)村民代表大會(huì)或村民會(huì)議討論通過(guò)后,方可執(zhí)行。
2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè),按“一事一議”的形式籌集資金,首先,村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)通過(guò)后,并報(bào)街道辦批準(zhǔn)后,向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡,嚴(yán)禁強(qiáng)行以捐款等任何形式向村民收取錢(qián)物。
3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括:年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、收益分配計(jì)劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn),由村會(huì)計(jì)登記,做到帳、物相符,保證集體資產(chǎn)安全完整,涉及產(chǎn)權(quán)變更及時(shí)辦理手續(xù)。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴(yán)格履行出入庫(kù)手續(xù)。凡不符合出入庫(kù)手續(xù)的,保管員有權(quán)拒絕辦理。
3、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度,農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法,所提折舊費(fèi)應(yīng)保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補(bǔ)償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤(pán)點(diǎn)清查制度,確保帳物相符。經(jīng)查出屬于正常報(bào)廢的資產(chǎn),經(jīng)村民主理財(cái)小組鑒定后,報(bào)街道核算中心審查,經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資變買(mǎi)、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時(shí),除法律法規(guī)另有規(guī)定以外,由村集體提出意見(jiàn),經(jīng)街道核算中心審查,村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過(guò)。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的,其方案(承包經(jīng)營(yíng)方式、承包金、承包期限等)的確定必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò),并采取公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)方式確定經(jīng)營(yíng)者。禁止利用職權(quán)壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣(mài)、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營(yíng)的,必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò),其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的(價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元以上的.),村集體必須由區(qū)級(jí)以上資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議確認(rèn),并報(bào)街道備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺(tái)帳,對(duì)集體資產(chǎn)、資源的種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等,要登記清楚,定時(shí)(每半年)向村民公開(kāi),接受村民監(jiān)督。
六、帳簿設(shè)置與管理
1、村集體設(shè)總分類(lèi)帳,現(xiàn)金日記帳,存款日記帳,固定資產(chǎn)帳,明細(xì)分類(lèi)帳,產(chǎn)品物資帳,出納日記帳。
2、村建帳完畢后,交核算中心審核,經(jīng)審核后財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)范的村,才可歸還村保管,不規(guī)范的村,及時(shí)進(jìn)行改正。
七、民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)
1、健全完善民主理財(cái)制度,民主理財(cái)小組由村民代表推選產(chǎn)生由3人組成,設(shè)組長(zhǎng)一名。每屆任期三年,可以連選連任,村主要負(fù)責(zé)人(書(shū)記、主任)及直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。
2、村民理財(cái)小組有權(quán)對(duì)本村重大財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督,未經(jīng)民主理財(cái)小組組長(zhǎng)審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。
3、村集體財(cái)務(wù)公開(kāi)是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵,財(cái)務(wù)收支要逐筆逐項(xiàng)公開(kāi),并注明日期和經(jīng)手人。公開(kāi)內(nèi)容要經(jīng)民主理財(cái)小組審查蓋章后方可公開(kāi),公開(kāi)后要認(rèn)真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議,解答村民提出的問(wèn)題。
八、財(cái)務(wù)審批制度
1、村集體要建立健全財(cái)務(wù)審批制度,全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財(cái)務(wù)制度,村財(cái)務(wù)開(kāi)支要由村書(shū)記審查、民主理財(cái)小組審核、村主任審批,同時(shí)財(cái)務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字,凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備,嚴(yán)禁入帳。
2、村集體要定期召開(kāi)理財(cái)工作會(huì)(每半年一次),由村兩委、會(huì)計(jì)和民主理財(cái)小組成員參加。一是對(duì)前期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐項(xiàng)審核;二是對(duì)下期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行討論。
財(cái)務(wù)管理制度6
為進(jìn)一步加強(qiáng)我縣中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理,建立健全科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的財(cái)務(wù)管理體系,提高資金使用效益,保證正常教育教學(xué)活動(dòng)的開(kāi)展,促進(jìn)學(xué)校的改革和發(fā)展,按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我縣教育系統(tǒng)的實(shí)際,特制定本辦法。
一、總則
(一)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的基本原則:貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉節(jié)約的方針,正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
(二)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):依法多渠道籌集資金,合理編制學(xué)校預(yù)算,規(guī)范會(huì)計(jì)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
(三)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理體制:學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理辦法,在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
二、資金管理
(一)預(yù)算管理
學(xué)校年初根據(jù)要求編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要考慮到教育學(xué)年制的特殊性,堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則,堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則,不得編制赤字預(yù)算。
(二)收入管理
1.學(xué)校必須嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。收入全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算;事業(yè)收入嚴(yán)格遵守“收支兩條線”的規(guī)定,及時(shí)上繳財(cái)政專戶,學(xué)校不準(zhǔn)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入,不準(zhǔn)將單位收入轉(zhuǎn)移其他賬戶;學(xué)校要設(shè)置收入臺(tái)帳。
2.學(xué)校收費(fèi)堅(jiān)持收費(fèi)許可和公示制度,接受社會(huì)和家長(zhǎng)的監(jiān)督。校長(zhǎng)是學(xué)校收費(fèi)管理的第一責(zé)任人,必須切實(shí)做好收費(fèi)管理工作;凡違反規(guī)定收費(fèi)的,將依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究校長(zhǎng)和有關(guān)人員的責(zé)任。
3.學(xué)校要加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)、銷(xiāo)、存管理。票據(jù)由會(huì)計(jì)人員登記管理,負(fù)責(zé)發(fā)出、回收、檢查及定期辦理核銷(xiāo)手續(xù)。
4.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、代管費(fèi)等收費(fèi),必須開(kāi)具浙江省財(cái)政部門(mén)監(jiān)制統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)或稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的稅務(wù)票據(jù)。
(三)支出管理
資金支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合本地情況制定支出標(biāo)準(zhǔn),報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。
1.嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),票據(jù)報(bào)銷(xiāo)要有經(jīng)辦人、審核人和審批人,實(shí)行“一支筆”審批制度。
2.學(xué)校對(duì)大宗設(shè)備的采購(gòu),要按照“合理、節(jié)約、有效、實(shí)用”的原則,組織有關(guān)人員進(jìn)行論證,嚴(yán)格履行報(bào)批和驗(yàn)收手續(xù);大宗物品采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)時(shí),還要有驗(yàn)收人簽證,附有合同、協(xié)議及清單等附件。
3.學(xué)校應(yīng)該規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出范圍,嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》(浙財(cái)教字〔20xx〕84號(hào))、《關(guān)于核定全省中小學(xué)教師培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的.復(fù)函》(浙價(jià)費(fèi)〔x1〕258號(hào))和《關(guān)于印發(fā)浙江省機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》(浙財(cái)行〔x4〕10號(hào))及有關(guān)問(wèn)題解答等標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
4.學(xué)校專項(xiàng)資金一定要專款專用,不得擠占或挪作他用。
5.學(xué)校要嚴(yán)格控制工資、獎(jiǎng)金、福利等支出管理,不準(zhǔn)巧立名目亂發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼或?qū)嵨?績(jī)效工資按照《關(guān)于x年開(kāi)始非義務(wù)教育學(xué)校績(jī)效工資發(fā)放的補(bǔ)充通知》(蒼教人〔〕14號(hào))和《關(guān)于x年開(kāi)始義務(wù)教育學(xué)?(jī)效工資發(fā)放的補(bǔ)充通知》(蒼教人〔〕15號(hào))標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放。
三、資產(chǎn)管理
(一)現(xiàn)金和銀行存款管理參照《蒼南縣預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心備用金管理辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(二)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理,及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬,對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因、分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。
(三)學(xué)校要做好物資保管工作,建立健全物資驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管及領(lǐng)用制度,明確責(zé)任,嚴(yán)格管理;每年至少清點(diǎn)一次,保證賬實(shí)相符。
(四)固定資產(chǎn)管理
1.固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上、使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
2.單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,如圖書(shū)、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
3.中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi):房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。
4.中小學(xué)校的固定資產(chǎn)(校辦產(chǎn)業(yè)、民辦學(xué)校除外)一律不提折舊。
5.學(xué)校要建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的資產(chǎn)類(lèi)別和標(biāo)準(zhǔn),制定各類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度,建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片(有條件的學(xué)?捎糜(jì)算機(jī)管理),做到賬、卡、物相符。
6.學(xué)校每年要進(jìn)行一次資產(chǎn)清查,對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序處理,調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)損報(bào)廢的資產(chǎn)處理要報(bào)教育局審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。
四、會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)交接
(一)會(huì)計(jì)檔案
學(xué)校應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集,整理立卷,統(tǒng)一編目,裝訂成冊(cè),確定專人妥善保管,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
(二)會(huì)計(jì)交接
財(cái)會(huì)人員、財(cái)產(chǎn)保管員調(diào)離崗位,應(yīng)辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù),未辦理交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職;交接手續(xù),應(yīng)有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交并填寫(xiě)移交清冊(cè);學(xué)區(qū)管轄的義務(wù)學(xué)校由學(xué)區(qū)負(fù)責(zé)監(jiān)交,直屬單位和學(xué)校由教育局計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)監(jiān)交;交接雙方要在清冊(cè)上簽名或蓋章。
五、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)人員管理
(一)財(cái)務(wù)監(jiān)督
財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)政法規(guī),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度的保證。
1.強(qiáng)化教育內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),繼續(xù)開(kāi)展財(cái)務(wù)收支常規(guī)審計(jì)檢查和清產(chǎn)核資工作,凈化財(cái)務(wù)管理環(huán)境。
2.充分發(fā)揮民主理財(cái)?shù)淖饔茫瑢W(xué)校要定期向教職工公布財(cái)務(wù)收支狀況。
3.對(duì)于違反財(cái)務(wù)管理制度的違規(guī)違紀(jì)行為,按照相關(guān)規(guī)定將對(duì)學(xué)校法人、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人予以處理。
(二)財(cái)務(wù)人員的管理
1.按有關(guān)回避的規(guī)定,學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)的親屬不能擔(dān)任本校的會(huì)計(jì)、出納。
2.財(cái)會(huì)人員必須持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》。學(xué)校財(cái)務(wù)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定,不能隨意更換;若要更換,必須征求教育局計(jì)財(cái)科意見(jiàn),以保證教育系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員的穩(wěn)定。
3.財(cái)務(wù)人員職責(zé):
出納負(fù)責(zé)學(xué),F(xiàn)金保管,對(duì)原始憑證、自制憑證、外來(lái)憑證按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)證、報(bào)銷(xiāo);負(fù)責(zé)遠(yuǎn)程報(bào)賬錄入工作,網(wǎng)絡(luò)審核,國(guó)庫(kù)統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計(jì)劃申請(qǐng),直接(授權(quán))支付錄入等工作。
會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)預(yù)決算、財(cái)務(wù)報(bào)表,獎(jiǎng)金及補(bǔ)貼發(fā)放造冊(cè);負(fù)責(zé)遠(yuǎn)程報(bào)賬票據(jù)送審,憑證制單、記賬,國(guó)庫(kù)統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計(jì)劃審核、支付復(fù)核,票據(jù)送審等工作。
總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)后勤保障工作,做好報(bào)銷(xiāo)憑證審核、財(cái)產(chǎn)管理等工作。
4.學(xué)校負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)和制度,嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定,規(guī)范會(huì)計(jì)核算,認(rèn)真履行職責(zé)。
5.縣教育局將定期舉辦學(xué)校分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)班,提高財(cái)務(wù)后勤管理水平。
六、其他
(一)有開(kāi)辦食堂的學(xué)校,應(yīng)開(kāi)設(shè)食堂專用賬戶,按規(guī)定實(shí)行獨(dú)立核算,嚴(yán)禁公款私存;學(xué)校食堂旨在為師生服務(wù),應(yīng)做到保本經(jīng)營(yíng)。
(二)學(xué);窘ㄔO(shè)投資的財(cái)務(wù)管理,按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于開(kāi)展教職工教育與活動(dòng)方面,不得用于發(fā)放補(bǔ)貼,不得用于個(gè)人資金拆借等。
七、檢查與評(píng)比
(一)學(xué)區(qū)財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)學(xué)校財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)和監(jiān)管,經(jīng)常對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,及時(shí)掌握學(xué)校財(cái)務(wù)工作動(dòng)態(tài),提出意見(jiàn)和建議;學(xué)校要真實(shí)反映財(cái)務(wù)工作情況,主動(dòng)接受學(xué)區(qū)財(cái)務(wù)人員的檢查,對(duì)存在的問(wèn)題要及時(shí)整改,規(guī)范財(cái)務(wù)工作行為。
(二)年終縣教育局將開(kāi)展學(xué)校財(cái)務(wù)后勤工作評(píng)先評(píng)優(yōu)活動(dòng),表彰學(xué)校后勤工作中涌現(xiàn)出來(lái)的先進(jìn)系統(tǒng)和個(gè)人,不斷提高教育系統(tǒng)后勤保障能力。
八、附則
(一)學(xué)?筛鶕(jù)本辦法,結(jié)合本校實(shí)際制定具體的實(shí)施細(xì)則,報(bào)主管部門(mén)備案。
(二)本辦法由縣教育局負(fù)責(zé)解釋和修訂。
(三)本辦法自公布之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度7
一、學(xué)校食堂必須設(shè)立專賬,配備兼職或?qū)B殨?huì)計(jì)和兼職出納,對(duì)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行核算和管理。
二、學(xué)校學(xué)生食堂設(shè)立專門(mén)的銀行存款賬戶,學(xué)生食堂的所有收入必須按時(shí)繳入學(xué)生食堂賬戶,超過(guò)1000元現(xiàn)金必須開(kāi)具發(fā)票。
三、一切開(kāi)支必須有票據(jù),憑票核算。購(gòu)物100元以上必須報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)批準(zhǔn),兩個(gè)人同時(shí)購(gòu)買(mǎi)。發(fā)票必須由賣(mài)方或單位簽字,經(jīng)辦人員和委托人簽字后才能入帳。
四、實(shí)事求是核實(shí)食品成本,嚴(yán)格實(shí)行零利潤(rùn)原則,確保國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助資金100%用于學(xué)生營(yíng)養(yǎng)午餐,不得克扣、截留、擠占和挪用專項(xiàng)資金,確保食堂正常運(yùn)轉(zhuǎn),千方百計(jì)為學(xué)生服好務(wù)。
五、規(guī)范食堂供應(yīng)渠道,實(shí)行政府采購(gòu),配送的'糧油、蔬菜、調(diào)料、肉類(lèi)等自行采購(gòu),大宗商品采購(gòu)由學(xué)校管委會(huì)提出,提交校委會(huì)或教工會(huì)議討論通過(guò)后方可采購(gòu)。
六、學(xué)校不得將雜費(fèi)、招待費(fèi)等在學(xué)生食堂報(bào)銷(xiāo),嚴(yán)禁侵占學(xué)生利益。
七、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)做到日清月結(jié),每月按時(shí)公示相關(guān)內(nèi)容,接受師生和群眾的監(jiān)督。
八、學(xué)生食堂會(huì)計(jì)憑證不得隨意銷(xiāo)毀。
九、各學(xué)校每月應(yīng)及時(shí)向中心提交賬目,中心也應(yīng)滿足縣局按時(shí)提交賬目的要求。
財(cái)務(wù)管理制度8
黌舍實(shí)行獨(dú)立財(cái)務(wù)制度并特地開(kāi)設(shè)銀行帳戶進(jìn)行獨(dú)立核算,開(kāi)戶行是XXX,帳號(hào)是xxxx為了進(jìn)一步規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,進(jìn)步資金使用效益,增進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)我校具體情況制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù):
1、財(cái)務(wù)管理的根本準(zhǔn)繩是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的目標(biāo),正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開(kāi)支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
二、財(cái)務(wù)管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
2、黌舍總務(wù)處為黌舍的單一的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理黌舍的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,不得在黌舍之外設(shè)置同級(jí)機(jī)構(gòu)。
3、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要,制定會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)學(xué)校行政同意,不得任意調(diào)動(dòng)和撤換。
三、預(yù)算及收入管理
1、黌舍預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。黌舍會(huì)計(jì)室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)劃定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的.原則。
3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括:
、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
、茖m(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,必須按項(xiàng)目使用,不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗(yàn)收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)學(xué)校行政組審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn),包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程當(dāng)中根本堅(jiān)持原有物質(zhì)形狀的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到劃定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi):黌舍固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi):房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)?倓(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門(mén),結(jié)合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕,同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?倓(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)?倓(wù)處有權(quán)對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。
4、XXX應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映黌舍一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀態(tài)和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。會(huì)計(jì)室應(yīng)定期向有關(guān)部門(mén)和財(cái)政部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
2、會(huì)計(jì)室要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括黌舍事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)步伐等。
八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。
財(cái)務(wù)管理制度9
一、 總則
1、為弘揚(yáng)我公司企業(yè)文化,通過(guò)組織旅游活動(dòng),讓員工擁抱自然,放松心情,增進(jìn)員工之間溝通交流,感受公司大家庭的和諧、溫暖,規(guī)范公司旅游組織管理,特制定本制度。
2、本制度適用于公司所有員工(除非轉(zhuǎn)正員工)。
3、本制度施行遵循:自主、自愿原則。
二、實(shí)施細(xì)則
1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況,可補(bǔ)貼相關(guān)旅游補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。
2、旅游過(guò)程中的路線、交通、住宿、景點(diǎn)安排等問(wèn)題,由公司綜合管理部負(fù)責(zé)聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排。
3、安排旅游地點(diǎn)時(shí)需考慮交通便利、時(shí)間問(wèn)題。避免員工因長(zhǎng)途旅行造成勞累,從而影響公司正常運(yùn)作。
4、按照自主、自愿原則,員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動(dòng),亦可向綜合管理部報(bào)名自費(fèi)參加。
5、旅游期間,工資的計(jì)算方式:
(1)若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動(dòng)的,則該員工可享受相應(yīng)的旅游補(bǔ)助,工資照常發(fā)放。
。2)參加公司旅游活動(dòng)的員工,旅游期間工資按正常工資發(fā)放。
。3)不參加公司旅游活動(dòng)的員工,旅游期間正常上班、無(wú)補(bǔ)助。
。4)遇法定節(jié)假日旅游的,不參加公司旅游活動(dòng)、通知臨時(shí)加班的員工,按正常工資計(jì)算方式計(jì)算。
。5)旅游補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):因工作需要不能參加旅游活動(dòng)的人員,每人補(bǔ)助旅游費(fèi)用的50%。
6、綜合管理部旅游活動(dòng)組織人員在與旅行社聯(lián)系時(shí),必須說(shuō)明在旅游過(guò)程中,不得強(qiáng)迫本公司員工購(gòu)物、消費(fèi)。
三、旅游標(biāo)準(zhǔn)
。1)、公司根據(jù)當(dāng)年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動(dòng)。
1、 凡在本公司工作連續(xù)滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類(lèi)旅游的權(quán)利。半年以下的員工暫無(wú)資格參加。
2、 公司在一個(gè)工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案,公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項(xiàng)目。
(2)、公司的.旅游項(xiàng)目的等級(jí)。
1、 普通旅游項(xiàng)目,員工享有時(shí)間為六天國(guó)內(nèi)游(如:云南麗江、廈門(mén)、九寨溝、三亞等旅游勝地)。
2、 高級(jí)旅游項(xiàng)目,員工享有時(shí)間為六天國(guó)外旅游(如:泰國(guó)、韓國(guó)、新加坡、馬來(lái)西亞等旅游勝地)。
。3)、員工享有不同旅游項(xiàng)目的規(guī)定。
1、 凡本公司員工工作滿6個(gè)月以上的,有資格參加公司組織的普通旅游項(xiàng)目。
2、 凡本公司員工工作滿一年以上的,有資格參加公司組織的高級(jí)旅游項(xiàng)目,特殊情況除外。
。4)、旅游活動(dòng)紀(jì)律
1、貴重物品需隨身攜帶,注意保管,切勿離手。
2、行程中或自由活動(dòng)時(shí)若有刺激性活動(dòng)項(xiàng)目,身體狀況不佳者請(qǐng)勿參加;加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動(dòng),必須隨身攜帶應(yīng)急藥物。
3、團(tuán)體旅行時(shí),員工需記錄領(lǐng)隊(duì)或?qū)в蔚穆?lián)系方式,不可擅自脫隊(duì)。單獨(dú)離隊(duì),應(yīng)征得全部導(dǎo)游和領(lǐng)隊(duì)同意,并隨身攜帶電話,以免發(fā)生意外。
4、抵達(dá)景區(qū)游覽前,謹(jǐn)記導(dǎo)游交代的集中地點(diǎn)、時(shí)間、所乘游覽巴士車(chē)號(hào)。萬(wàn)一脫隊(duì),請(qǐng)于集中地點(diǎn)等候?qū)в畏祷貙ふ摇?/p>
5、外出旅行,注意身體健康,切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果,不可光顧路邊無(wú)牌照攤檔,忌暴飲暴食,應(yīng)多喝開(kāi)水,多吃蔬果類(lèi),少抽煙,少喝酒。
6、在旅游中,暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡,但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此,在旅游活動(dòng)期間,游客除了保證充足的睡眠之外,需隨身攜帶充足的營(yíng)養(yǎng)食品和飲水,以便及時(shí)補(bǔ)充身體所需。
7、旅游有時(shí)會(huì)經(jīng)過(guò)一些危險(xiǎn)區(qū)域景點(diǎn),如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗,在這些危險(xiǎn)區(qū)域,要盡量結(jié)伴而行。千萬(wàn)不要獨(dú)自冒險(xiǎn)前進(jìn)。
8、忌分散活動(dòng),至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動(dòng)。切忌單獨(dú)外出。
。5)、相關(guān)說(shuō)明
1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過(guò)后生效。
2、本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)擬訂、修改,解釋。
財(cái)務(wù)管理制度10
1、按照《工會(huì)固定資產(chǎn)管理辦法》及有關(guān)政策規(guī)定,對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存物品等進(jìn)行登記、核算、管理和處置。實(shí)行工會(huì)資產(chǎn)獨(dú)立管理。建立健全固定資產(chǎn)卡片。
2、加強(qiáng)本級(jí)工會(huì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存物品的管理,定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn),確保工會(huì)資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符。
3、工會(huì)房屋建筑物產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)歸屬明確,房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證齊全。
4、不得用工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資。沒(méi)有用工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行擔(dān)保的'行為。
5、嚴(yán)格按照《工會(huì)法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《物權(quán)法》和中華全國(guó)總工會(huì)有關(guān)破產(chǎn)企業(yè)工會(huì)資產(chǎn)的處置意見(jiàn),做好破產(chǎn)企業(yè)工會(huì)資產(chǎn)的處置工作。
財(cái)務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條為適應(yīng)中國(guó)11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開(kāi)又相對(duì)統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第二條各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模,按照會(huì)討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備必要的財(cái)會(huì)人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
第三條總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部,代表總公司行使對(duì)各企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén),各企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。
第四條總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資管理部對(duì)總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)考核與收益分配等實(shí)行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同,應(yīng)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財(cái)務(wù)制度和辦法。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行,財(cái)務(wù)本部對(duì)其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。
第六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí),嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。
第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的作用,努力為財(cái)會(huì)人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動(dòng)他們的積極性,對(duì)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策,應(yīng)有財(cái)務(wù)部門(mén)的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與,決策者應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取其意見(jiàn)。
第八條11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部等部門(mén)下達(dá)的年度計(jì)劃,分解下達(dá)給各企業(yè)。總公司主要下達(dá)完成年度利潤(rùn)計(jì)劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營(yíng)業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo),并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和全年財(cái)務(wù)預(yù)算,以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。
第九條各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對(duì)各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán)。
第二章資金、資產(chǎn)和對(duì)外投資管理
第十條各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金。總公司財(cái)務(wù)本部除提供投入資本中的流動(dòng)資金外,原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請(qǐng)的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的.籌資、融資活動(dòng),可向總公司申請(qǐng)為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開(kāi)立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書(shū)”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開(kāi)辦費(fèi)等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請(qǐng)的借款,除按總公司制定的審批程序申請(qǐng)外,總公司財(cái)務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計(jì)算。
各專業(yè)公司一次從外部借款500萬(wàn)元以內(nèi)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,500萬(wàn)元以上(含500萬(wàn)元)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。
第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的,均屬國(guó)有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國(guó)有資產(chǎn)流失,保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購(gòu)置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí),應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一個(gè)重要指標(biāo)。
第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和對(duì)外投資時(shí),必須經(jīng)過(guò)周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對(duì)外投資或開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認(rèn)真搞好成本核算,力爭(zhēng)做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時(shí)進(jìn)入其在銀行開(kāi)立的帳戶,納入本單位會(huì)計(jì)核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫(kù)”,搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷(xiāo)售。利潤(rùn)和資金計(jì)劃,并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。
第十八條各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對(duì)總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國(guó)家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定,不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。
第四章稅收、利潤(rùn)管理
第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹(shù)立合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意識(shí),增強(qiáng)法制觀念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國(guó)家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫(kù);應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn),應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補(bǔ)上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤(rùn)的10%提取,法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤(rùn)的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對(duì)其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規(guī)定對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。
第五章會(huì)計(jì)報(bào)告
第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時(shí)地編制、報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè),其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表,財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。
第二十五條根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說(shuō)明,年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說(shuō)明。
第二十六條總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)和數(shù)量,或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條本規(guī)定是對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。
第二十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
財(cái)務(wù)管理制度12
保管有關(guān)印章空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫(xiě)支票,不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票;使用時(shí)應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月終對(duì)空白支票的盤(pán)點(diǎn)檢查。
。ǎ┩咨票9馨l(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺(tái)所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。
。ǎ┰陆K對(duì)吧臺(tái)剩余發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票盤(pán)點(diǎn)檢查。
。ǎ⿲(duì)于收銀員計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
。ǎ┍仨毻咨票9茔y行印鑒,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢檢查考評(píng)等。
按時(shí)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交辦的其它事宜。
庫(kù)管員崗位職責(zé)
在總經(jīng)理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)酒樓物資的驗(yàn)收入庫(kù)發(fā)放保管盤(pán)點(diǎn),做到手續(xù)清楚數(shù)字準(zhǔn)確保管得當(dāng),開(kāi)單迅速不出差錯(cuò)。
認(rèn)真登記商品(材料)數(shù)量金額明細(xì)表,每月結(jié)帳應(yīng)與盤(pán)點(diǎn)數(shù)相核對(duì),發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)查找原因,及時(shí)處理。
嚴(yán)格按《庫(kù)管制度》進(jìn)行庫(kù)房管理工作。
()堅(jiān)持“四個(gè)禁止”:禁止無(wú)關(guān)人員入庫(kù);禁止為個(gè)人存放物品;禁止在庫(kù)房飲酒吃零食;禁止危險(xiǎn)物品與其他物品混貯。
。ǎ┳龊梅阑鸱辣I防腐防潮防毒防蟲(chóng)等“六防”工作。
。ǎ┛茖W(xué)儲(chǔ)存保管控制庫(kù)存業(yè)務(wù);合理制定庫(kù)存物資補(bǔ)充計(jì)劃,并填制《物資申購(gòu)單》,控制最高庫(kù)存量和最低庫(kù)存量;隨時(shí)掌握庫(kù)存狀況,及時(shí)提供庫(kù)房物資進(jìn)銷(xiāo)存的數(shù)據(jù),充分發(fā)揮庫(kù)房蓄水池作用。
。ǎ┌磿r(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)《存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)表》。
不得以權(quán)謀私,不得向供貨商索賄索物或接受其宴請(qǐng)娛樂(lè)等
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)質(zhì)詢調(diào)查審計(jì)等。
做好出入庫(kù)物資管理工作,開(kāi)源節(jié)流,完善財(cái)務(wù)手續(xù)。
完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)臨時(shí)交辦的'其他事宜。
收銀員崗位職責(zé)
收銀員業(yè)務(wù)上屬于財(cái)務(wù)部指導(dǎo),行政上屬于前廳領(lǐng)導(dǎo)。
按照前廳人員填寫(xiě)的點(diǎn)菜單加菜單酒水單上記載的菜品灑水香煙等名稱數(shù)量準(zhǔn)確輸入電腦,及時(shí)核對(duì)。
對(duì)結(jié)賬單記載的金額準(zhǔn)確及時(shí)快速收款,打印發(fā)票,并加蓋印章。
每日根據(jù)匯總金額填寫(xiě)交款單,與點(diǎn)菜單結(jié)賬單一起于次日交財(cái)務(wù)室審核。
無(wú)權(quán)私自改單,交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號(hào),報(bào)廢結(jié)算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后也一并交財(cái)務(wù)室審核;無(wú)權(quán)單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單,只能雙聯(lián)簽字改單。
對(duì)營(yíng)業(yè)額的準(zhǔn)確性安全性負(fù)責(zé)。妥善保管營(yíng)業(yè)尾款,拒收假幣,否則發(fā)生短缺責(zé)任自負(fù)。
保守經(jīng)營(yíng)秘密,不得隨意透露酒樓經(jīng)營(yíng)秘密,不得隨意給顧客多開(kāi)發(fā)票。
遵守前廳相關(guān)制度,及時(shí)發(fā)現(xiàn)收集反饋客人意見(jiàn)。
保持吧臺(tái)及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈整潔,與前廳要求一致。
及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時(shí)任務(wù)。
記單員崗位職責(zé)
根據(jù)記單操作程序填制結(jié)算單,菜品數(shù)量金額應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確,金額大小寫(xiě)一致,若有差錯(cuò)責(zé)任自負(fù)。
結(jié)算單必須整聯(lián)復(fù)寫(xiě),不得單聯(lián)填制。
每日將結(jié)算單點(diǎn)菜單于次日上午匯總后一起上交財(cái)務(wù)室。
免單需由經(jīng)辦人簽署原因,由總經(jīng)理簽字(免單不得打折);打折需由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限范圍簽字,具體參照酒店有關(guān)管理制度執(zhí)行;記單員應(yīng)按規(guī)定見(jiàn)既定領(lǐng)導(dǎo)簽字后再進(jìn)行免單或打折處理。
財(cái)務(wù)管理制度13
財(cái)務(wù)室是管理學(xué)校財(cái)務(wù)現(xiàn)金的重要部門(mén),是保證學(xué)校教學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要輔助環(huán)節(jié)之一,因此會(huì)計(jì)出納必須遵守下列規(guī)章制度。
一、財(cái)務(wù)室人員每天必須做到:
1、早上進(jìn)入辦公室必須檢查門(mén)、窗、鐵柵門(mén)有否異常、報(bào)警器工作是否正常。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告,做好辦公室請(qǐng)潔衛(wèi)生工作。
2、上班期間暫離辦公室時(shí)必須鎖好抽屜,收好桌上的`文件,并關(guān)上房門(mén)。
3、下班時(shí)必須鎖好抽屜,檢查保險(xiǎn)箱內(nèi)現(xiàn)金是否按規(guī)定存放,超限額部分須解入銀行,并要撥亂保險(xiǎn)箱號(hào)碼。切斷電源,關(guān)好門(mén)窗,鎖好房門(mén),鐵門(mén),并檢查報(bào)警器是否正常。
二、現(xiàn)金、支票必須存放在保險(xiǎn)箱內(nèi),保險(xiǎn)箱鑰匙應(yīng)由專人保管、隨身攜帶。
三、每學(xué)期開(kāi)學(xué)、期末協(xié)助總務(wù)處檢查財(cái)務(wù)室設(shè)備的情況,加強(qiáng)安全保衛(wèi)工作。
財(cái)務(wù)管理制度14
一、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理規(guī)定,管好庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。登記現(xiàn)金電腦日記賬
二、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、負(fù)責(zé)登記核算現(xiàn)金和銀行存款日記賬,做好現(xiàn)金和銀行存款的對(duì)賬工作,做到賬實(shí)、賬賬相符。
四、負(fù)責(zé)原始憑證的.把關(guān),整理歸類(lèi)各賬套原始憑證,正確編制有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)憑證,并及時(shí)傳遞給相關(guān)會(huì)計(jì)記賬,按時(shí)與會(huì)計(jì)核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金賬務(wù),做到賬賬相符。
五、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券和有關(guān)印章,但簽發(fā)支票所使用的各種印章,不得全部交由出納人員保管。
六、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)務(wù)管理制度15
一、認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度,樹(shù)立過(guò)緊日子的思想,厲行節(jié)約。
二、居委會(huì)全體工作人員都要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和規(guī)定。
三、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行管理、監(jiān)督職責(zé),堅(jiān)決按有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦事,廉潔奉公,對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為要及時(shí)反映,堅(jiān)決抵制。
四、嚴(yán)格審批制度。凡居委會(huì)一切開(kāi)支均由經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,由主任實(shí)行一枝筆審批。各項(xiàng)接待和購(gòu)買(mǎi)辦公用品等開(kāi)支,須事先由經(jīng)辦人提出意見(jiàn),有財(cái)務(wù)人員依據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況,提出意見(jiàn),經(jīng)主任審批批準(zhǔn)后,方可辦理。未經(jīng)主任同意擅自辦理的,無(wú)論何種理由,均不予審批。
五、公款一律不得私借。因公出差,確需借款的.要嚴(yán)格控制,借款由主任審批,并在回來(lái)后五日內(nèi)結(jié)算帳目。
六、加強(qiáng)對(duì)固定財(cái)產(chǎn)的管理。健全固定財(cái)產(chǎn)登記、管理制度和工作人員辦公設(shè)備登記卡,每半年進(jìn)行一次帳、物核對(duì)。新增固定財(cái)產(chǎn)要及時(shí)登記入帳,因管理不善而毀壞或丟失的公物由使用管理者賠償。
七、節(jié)約辦公費(fèi)用,嚴(yán)格領(lǐng)用物品手續(xù),做到帳、物相符。
八、愛(ài)護(hù)辦公及公共財(cái)產(chǎn)。全體工作人員要負(fù)責(zé)管好、用好辦公用品和設(shè)備,不得損壞和丟失。如損壞或短缺,要查明原因,負(fù)責(zé)賠償。
九、建立財(cái)務(wù)匯報(bào)、公開(kāi)制度,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的檢查和管理。財(cái)務(wù)人員每月向主任書(shū)面匯報(bào)一次,每季度向全體干部匯報(bào)一次財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。
十、全體工作人員都要厲行節(jié)約,在上班時(shí)間或加班時(shí)間確需開(kāi)燈者,允許開(kāi)燈,但下班時(shí)要對(duì)燈具進(jìn)行檢查,及時(shí)斷電;凡無(wú)特殊情況,一律不準(zhǔn)使用電爐、電壺等大容量用電器?刂齐娫捹M(fèi),在不影響聯(lián)系工作的前提下控制打電話的次數(shù)和時(shí)間,一般本月電話費(fèi)不允許超過(guò)上月電話費(fèi)。
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