出納管理制度15篇（熱）
在不斷進(jìn)步的社會中，大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性，制度對社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編為大家收集的出納管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
出納管理制度1
為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預(yù)算制度
1、公司預(yù)算包括：收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。
2、預(yù)算編制基礎(chǔ)：經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟(jì)預(yù)測信息、經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會計政策的變化等。
3、預(yù)算編制程序：公司必須于年度報告完成后15日內(nèi),由公司財務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋。
二、月度、季度預(yù)算制度
月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。
三、預(yù)算項目編制方法和依據(jù)
1、收入預(yù)算
收入預(yù)算包括：房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷售收入：營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入：營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列。
其他收入：無須對其作出預(yù)算。
2、開發(fā)成本支出預(yù)算
(一)地價支出：規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。
(二)工程款項：成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計進(jìn)度,提供預(yù)計工程量,按核定的造價金額編列。
(三)材料、設(shè)備款項：物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。
(四)設(shè)計費： 規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)設(shè)計合同及出圖計劃,按預(yù)計應(yīng)支付金額編列。
3、銷售費用預(yù)算
由營銷策劃部依據(jù)營銷計劃,按預(yù)計支出額編制。
4、管理費用預(yù)算
由財務(wù)部與辦公室參照以往實際數(shù)分別編列。
5、財務(wù)費用預(yù)算
財務(wù)部根據(jù)融資計劃編列。
四、預(yù)算執(zhí)行制度
公司財務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報告完成后15日內(nèi)對上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的'措施或建議反饋給上級主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預(yù)算的考核與評價
公司預(yù)算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務(wù)部負(fù)責(zé)計劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對預(yù)算執(zhí)行情況的考評,每季度進(jìn)行一次,報公司董事會批準(zhǔn)。年度考評必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務(wù)部及公司董事會批準(zhǔn)。
出納管理制度2
一、安裝防盜門窗，配備滅火器材。工作人員能正確使用滅火設(shè)備，特別是下班離室前一定要鎖好保險箱和防盜門。
二、使用公安制定的合格保險箱，做到撬不開，搬不走。
三、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定管理現(xiàn)金，現(xiàn)金存放過夜不得超過規(guī)定的限額，如確有特殊原因不能按時將超限額現(xiàn)金存入銀行的'，必須向總經(jīng)理提出書面申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可存放再財會室保險箱內(nèi)過夜，否則一旦發(fā)生失竊案件，必須追究全額賠償責(zé)任。
四、領(lǐng)導(dǎo)如同意財務(wù)室存放大額現(xiàn)金過夜，必須落實安全保衛(wèi)措施，設(shè)施防、技防應(yīng)符合有關(guān)安全防范要求，還必須安排專門值班守護(hù)人員。
五、加強(qiáng)各項收費安全管理工作，教育員工不要將所收現(xiàn)金放在辦公室內(nèi)或帶回家保管，要及時交財務(wù)室，如違反規(guī)定造成所收現(xiàn)金失竊或短少，應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任。
六、財務(wù)人員去銀行存取大額現(xiàn)金，單位應(yīng)安排保衛(wèi)人員配專車護(hù)送。
七、非本科室人員不得進(jìn)入操作室，一切財務(wù)手續(xù)均在柜臺外辦理。
八、印鑒、票據(jù)必須妥善保管，支票、匯票不得預(yù)留印章。
出納管理制度3
一、現(xiàn)金管理:
1、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定管理現(xiàn)金,日庫存量不得超過150元,加強(qiáng)防范措施。
2、必須兩人以上乘車取送大額現(xiàn)金,時間要保密。
3、借款、領(lǐng)款、借取現(xiàn)金必須履行必要手續(xù),及時報結(jié)。
4、傳票嚴(yán)加保管,不得丟失。
二、帳票管理:
1、及時下帳,月清月結(jié),為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。
2、帳本嚴(yán)加保管不得外存、任人翻看,票據(jù)隨結(jié)隨封,用時入庫。
3、傳票存放處要防火、防潮、防盜、防蟲蛀鼠咬。下班前要注意杜絕火種。
4、翻閱傳票必須經(jīng)會計同意,當(dāng)面查找,不得丟頁。
三、物品管理:
1、建立健全國有固定資產(chǎn)帳,帳目統(tǒng)分結(jié)合。單位專人保管,及時上帳。
2、堅持誰使用誰保管和年終查對制度。
3、桌椅黑板等備品隨班級使用保管,誰損壞誰賠償,一年檢查兩次。
5、貴重常用易丟物品集中存放,憑條借用。
6、經(jīng)常檢查備品使用情況,及時保養(yǎng)檢修。
7、學(xué)校設(shè)備不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得外借。
出納管理制度4
為進(jìn)一步規(guī)范我院基建財務(wù)管理制度，保證基建工作的順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》和我院的實際情況，特制定如下管理辦法：
一、合理使用基本建設(shè)經(jīng)費
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家在財經(jīng)方面的統(tǒng)計、政策、法律、法規(guī)制度和財務(wù)制度;
2、嚴(yán)格監(jiān)督基建資金的使用情況，對資金來源、投資使用金額完成的三個階段，認(rèn)真做好日常的會計核算、記帳、報帳工作。必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字真實準(zhǔn)確，帳目清楚、按期報帳。
3嚴(yán)格履行會計手續(xù)，基建資金必須按程序由負(fù)責(zé)基建工作的院領(lǐng)導(dǎo)簽批后方能使用。
4、基建財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國家基建資金的完整與安全;
5、按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制憑證及報表，做到報表及時、數(shù)字真實、內(nèi)容完整、實事求是。
6、認(rèn)真審核原始憑證，對違反財經(jīng)制度，不真實和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律拒絕報賬。
7、發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時，基建財務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理工程款撥付手續(xù)。
(1)收款單位與合同簽訂單位名稱不一致而又缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的。
(2)未按合同規(guī)定超工程進(jìn)度或超工程造價付款的。 (3)工程施工或驗收中發(fā)現(xiàn)重大質(zhì)量問題的;
(4)建設(shè)單位(甲方)經(jīng)手人不到場，由施工單位(乙方)
1 人員直接到財務(wù)科辦理工程撥付手續(xù)的。
二、加強(qiáng)支票的管理
1、凡因工作需要領(lǐng)取支票者，首先填制預(yù)算單(借款單)，寫清日期、用途、金額，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚，不得涂改;
2、基建工程款項開支一律按合同，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;工程變更部分的開支嚴(yán)格按變更程序?qū)徟蛯徲?
3、支付支票后需盡快報賬，一般不超過十天，外出人員不得超過一個月，如到期不能報賬要追究經(jīng)辦人員的責(zé)任，在未處理完畢之前不得再行支用;
4、如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象，應(yīng)立即通知財務(wù)科并同時辦理登報聲明作廢等事宜，如不報告一切后果由丟失者自負(fù)。
三、規(guī)范工程款的支付程序
1、各項工程開工前需將簽章的合同、協(xié)議交財務(wù)科存檔和備用(包括臨時工程)。無合同、無協(xié)議的.項目，財務(wù)科一律不得支付工程款和結(jié)算。
2、工程款審批程序
(1)由施工單位提供工程形象進(jìn)度;
(2)根據(jù)工程形象進(jìn)度，先由施工單位提出付款申請(加蓋公章)，再由監(jiān)理公司、建設(shè)單位工程主管部門(項目辦)簽章;
(3)項目辦負(fù)責(zé)經(jīng)辦，工程預(yù)算人員負(fù)責(zé)工程款支付審核與控制簽字，然后由項目辦負(fù)責(zé)人簽字;
(4)報主管院長審批簽字及院長簽字;
(5)財務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤后，方可辦理工程款撥付手續(xù);
(6)工程竣工驗收合格決策時，要預(yù)留工程結(jié)算款5%作為保證金。質(zhì)保期滿后經(jīng)院內(nèi)校產(chǎn)處或使用部門認(rèn)定工程無質(zhì)量問題
2 后或其它問題后再支付施工單位保證金;
(7)材料、設(shè)備款報賬程序為工程科驗收，其它相同。
四、嚴(yán)格基建工程合同管理
1、財務(wù)科須參與工程合同的審訂和修改補(bǔ)充工作，對合同中有關(guān)財務(wù)內(nèi)容的約定和規(guī)則負(fù)責(zé)審查;
2、基建財務(wù)人員須熟悉工程合同的各項條款;
3、嚴(yán)格按合同辦事;
4、簽訂施工合同必須遵守國家法律法規(guī);
五、加強(qiáng)基建財務(wù)人員的管理
1、基建財務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實際，確�；ㄘ攧�(wù)工作達(dá)到應(yīng)有深度，使基建財務(wù)管理既能發(fā)揮對基建工程質(zhì)與量的有效控制，又能避免基建與基建財務(wù)“兩張皮”現(xiàn)象;
2、基建財務(wù)人員要增強(qiáng)服務(wù)意識和現(xiàn)場意識，經(jīng)常深入項目辦和施工現(xiàn)場了解掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程變更、材料替換及各種與基建財務(wù)有關(guān)的資料和實際情況，力爭做到跟蹤到位、服務(wù)到位、管理到位、控制到位、減少損失和浪費，提高投資效益。
六、基建財務(wù)的管理職責(zé)
1、財務(wù)科是我院主管基本建設(shè)財務(wù)的職能部門，負(fù)責(zé)對基本建設(shè)項目的工程預(yù)決(結(jié))算進(jìn)行審查，對項目建設(shè)、竣工驗收以及財務(wù)決算審批全過程的財務(wù)活動實施財務(wù)管理和監(jiān)督，對基本建設(shè)財務(wù)活動負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任;
2、財務(wù)科對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設(shè)計合同》、《工程勘察合同》等負(fù)責(zé)最后審察和簽章;
七、本規(guī)定解釋權(quán)歸財務(wù)科。
出納管理制度5
1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度
1.1.根據(jù)各類財產(chǎn)的《入庫單》登記分類明細(xì)金額數(shù)量帳。
1.2.根據(jù)各類財產(chǎn)的《出庫單》登記在庫財產(chǎn)減少帳與在用財產(chǎn)增加帳。
1.3.根據(jù)中心內(nèi)部財產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,及時登記調(diào)整各部門財產(chǎn)明細(xì)帳的有關(guān)數(shù)量、金額。
1.4.按公司規(guī)定辦理各類財產(chǎn)的報廢核銷手續(xù),并做帳務(wù)調(diào)整。
1.5.相關(guān)記錄
cx7.5-02-f01-02《出庫單》
cx8.2-03-f03-02《入庫單》
2.財務(wù)支出/報銷制度
2.1.出納員嚴(yán)格審核報銷單據(jù),檢查各項成本費用支出手續(xù)是否健全、原始單據(jù)的真實性、報銷金額正確性,財務(wù)經(jīng)理依據(jù)年度預(yù)算支出項目認(rèn)真審核各項支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。
2.2.各部門報銷人員填寫'支出/報銷憑單',并將所有原始單據(jù)粘貼在背面,交部門負(fù)責(zé)人審核。
2.3.部門負(fù)責(zé)人審核此支出的真實性,簽字后轉(zhuǎn)到財務(wù)部。
2.4.出納接收各部門人員遞交的支出/報銷憑單',并進(jìn)行初次審核
1).《支出/報銷憑單》只用于'發(fā)票'、《出/入庫單》、'簽報'、《采購(應(yīng)急)申請單》、《合同付款單》等報銷手續(xù)齊備時。
2).行政性開支(費用、采購)應(yīng)由行政人事部經(jīng)理在'支出/報銷憑單'上簽字認(rèn)可。
3).應(yīng)急采購應(yīng)在《支出/報銷憑單》后附有《應(yīng)急采購申請單》,合同付款應(yīng)在《支出/報銷憑單》后附有《合同付款單》,并對照合同付款一覽表,預(yù)算外支出應(yīng)附有獲批準(zhǔn)的簽報'。
4).檢查《支出/報銷憑單》內(nèi)各欄項目是否逐一填寫;
5).報銷人、部門經(jīng)理是否簽字確認(rèn);
6).支票付款應(yīng)在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱、銀行帳號及開戶行代碼,并由填單人簽字確認(rèn);
7).檢查附件中發(fā)票是否寫有抬頭、財務(wù)印章是否清晰可辨、大小寫金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認(rèn);
8).《出/入庫單》中列明的`項目及金額是否與發(fā)票上一致、各責(zé)任人是否已簽字確認(rèn)。
當(dāng)檢查各項報銷手續(xù)齊備、無誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認(rèn)后交財務(wù)經(jīng)理核批,財務(wù)經(jīng)理應(yīng)以年度預(yù)算支出項目為依據(jù),認(rèn)真審核各項支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),以保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。
2.6.經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。
2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報銷人前來領(lǐng)款,領(lǐng)款人在《支出/報銷憑單》內(nèi)領(lǐng)款人處簽字確認(rèn),出納員按報銷金額付款,如有預(yù)借款按多退少補(bǔ)的原則進(jìn)行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報銷人。
2.8.付款后,出納員在《支出/報銷憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現(xiàn)金付訖章,以示此項目已付款,并將報銷過的支出/報銷憑單'交會計記帳。
2.9.相關(guān)表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷憑單》
2.6.記錄表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷單》
yz-zg/bcw-f02-01《會計憑證》
yz-zg/bcw-f03-01《會計報告》
yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》
yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書》
各物管中心《退租表》
各物管中心《入住通知單》
各物管中心《業(yè)主/租戶裝修申請表》
cx7.4-01-f06-02《應(yīng)急采購單》
cx7.5-02-f01-02《出庫單》
cx8.2-03-f03-02《入庫單》
出納管理制度6
第一條為了做好城市低保人員醫(yī)療保險工作,切實減輕城市低保人員的醫(yī)療費負(fù)擔(dān),根據(jù)《甘肅省城市低保人員醫(yī)療保險試行辦法》和《武威市城市低保人員醫(yī)療保險實施方案》，結(jié)合我縣實際，制定本實施細(xì)則。
第二條城市低保人員醫(yī)療保險是指由政府組織引導(dǎo)，政府補(bǔ)貼與個人繳費相結(jié)合、以大病（住院）統(tǒng)籌為主的社會合作醫(yī)療制度。實施城市低保人員醫(yī)療保險應(yīng)遵循“自愿參加、多方籌資，以收定支、收支平衡，保障重點、逐步提高，公開公正、強(qiáng)化監(jiān)督”的原則。
第二章統(tǒng)籌的范圍和對象
第三條城市低保人員醫(yī)療保險實行屬地管理，縣級統(tǒng)籌。
第四條在本縣境內(nèi)，凡享受城市最低生活保障的城鎮(zhèn)居民，均納入城市低保人員醫(yī)療保險范圍。
第五條符合城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌范圍的城市低保家庭成員原則上應(yīng)參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險。
第三章基金的籌集和使用
第六條城市低保人員醫(yī)療保險基金由省、市、縣級財政補(bǔ)助資金、參保人員個人繳費、社會捐助資金及醫(yī)療保險基金利息等組成。
第七條城市低保人員醫(yī)療保險基金按人均80元籌集。其中：省級財政每人每年補(bǔ)助50元；市級財政每人每年補(bǔ)助10元；縣級財政每人每年補(bǔ)助10元；參保人員每人每年繳納10元。對在政府部門認(rèn)定的城市一、二類低保人員的個人繳費部分，由縣級民政部門提供花名冊，縣級財政部門代扣代繳。
第八條城市低保人員醫(yī)療保險基金分為個人（門診）賬戶、大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌基金和風(fēng)險基金三部分。個人（門診）賬戶基金從醫(yī)療保險基金中劃撥，主要用于參保人員門診醫(yī)療支出，個人（門診）賬戶內(nèi)的基金家庭成員可以互濟(jì)使用；大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌基金為醫(yī)療保險基金扣除劃入個人（門診）賬戶和風(fēng)險基金后的剩余部分，主要用于參保人員因大�。ㄗ≡海┌l(fā)生的醫(yī)療費用報銷；風(fēng)險基金按總基金的5％計提，主要用于彌補(bǔ)參保人員大病(住院)統(tǒng)籌基金超支部分，統(tǒng)籌基金不足時，由縣財政統(tǒng)籌解決。
第九條縣社會勞動保險局根據(jù)城市低保人員參保繳費情況，提出下一年度各級財政專項補(bǔ)助資金計劃，列入縣級財政預(yù)算。
第十條縣政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和城市低保人員醫(yī)療保險基金運行情況，合理調(diào)整縣級財政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。
第四章基金的管理和監(jiān)督
第十一條城市低保人員醫(yī)療保險基金實行收支兩條線管理，設(shè)立財政專戶，�？顚Ｓ�，單獨核算，不得擠占挪用或調(diào)劑使用，不得用于平衡財政預(yù)算。財政專戶的設(shè)立由縣財政局和縣社會勞動保險局按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)工作需要在國有商業(yè)銀行開設(shè)。
第十二條城市低保人員醫(yī)療保險大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌基金、風(fēng)險基金和個人門診賬戶分別核算，互不擠占；個人門診賬戶實行包干使用，超支不補(bǔ)。
第十三條縣財政局根據(jù)縣社會勞動保險局提供的城市低保人員醫(yī)療保險基金支出計劃，按月將資金從財政專戶撥入支出戶，不得延誤。
第十四條城市低保人員醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金實行統(tǒng)一的社會保險基金預(yù)算、決算制度、財務(wù)會計制度和內(nèi)部審計制度。
第十五條縣勞動和社會保障局、財政局、審計局、監(jiān)察局共同負(fù)責(zé)對城市低保人員醫(yī)療保險基金的監(jiān)督檢查。設(shè)立由人大代表、醫(yī)療機(jī)構(gòu)代表、參保人員代表和有關(guān)部門組織成的醫(yī)療保險基金監(jiān)督組織，加強(qiáng)對城市低保人員醫(yī)療保險基金的社會監(jiān)督。
第十六條縣社會勞動保險局在每年年底前，向縣勞動和社會保障局、財政局、民政局、衛(wèi)生局等部門報送基金收支管理情況，并接受審計部門的審計。審計部門以適當(dāng)方式公布審計結(jié)果，接受社會監(jiān)督和評議。
第十七條對醫(yī)療保險基金收支、報銷及定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)中違規(guī)違法行為，參保人員有權(quán)進(jìn)行舉報。有關(guān)部門在接受舉報后應(yīng)及時開展調(diào)查，并按法律法規(guī)和機(jī)關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。
第十八條弄虛作假、冒名住院造成醫(yī)療保險基金流失的，除追回醫(yī)療保險基金外，并對其家庭暫停六個月的醫(yī)療保險待遇。
第五章參保繳費
第十九條城市低保人員醫(yī)療保險實行年度動態(tài)管理，城市低保人員以家庭為單位按年度繳費，按期繳清醫(yī)療保險費，可享受第二年度醫(yī)療保險相關(guān)待遇。
第二十條申請參加醫(yī)療保險的`城市低保人員在每年11月1日至12月31日持戶口簿、身份證、《城市居民低保證》到所在社區(qū)辦理參保登記，由社區(qū)負(fù)責(zé)填制《天�？h城市低保人員醫(yī)療保險年度參保繳費核定表》和《城市低保人員醫(yī)療保險人員信息登記表》，經(jīng)縣民政局審核后，由縣社會勞動保險局辦理參保手續(xù)。參保人員繳納醫(yī)療保險費后，縣社會勞動保險局為其開具財政統(tǒng)一印制的繳費專用憑證。
第二十一條城市低保人員參加醫(yī)療保險后，由縣社會勞動保險局以家庭為單位核發(fā)《城市低保人員醫(yī)療保險就醫(yī)證》。城市低保人員參保免繳有關(guān)卡證工本費。
第二十二條當(dāng)年新增的城市低保人員，在享受低保待遇的次月到所在社區(qū)辦理參保登記，經(jīng)財政部門核準(zhǔn)醫(yī)療補(bǔ)助后，辦理參保繳費手續(xù)。已參保的城市低保人員被取消待遇的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)及時報送縣社會勞動保險局備查。
第六章待遇享受
第二十三條城市低保參保人員個人門診醫(yī)療費由縣社會勞動保險局按每人每年15元的標(biāo)準(zhǔn)，以家庭為單位按年度一次性劃入在銀行開設(shè)的個人賬戶，符合報銷范圍的門診費，參保人員持門診費發(fā)票到開戶銀行報銷。
第二十四條參保患者住院或緊急搶救以及一些特殊疾病的醫(yī)治，在規(guī)定的病種目錄、藥品目錄、醫(yī)療設(shè)施服務(wù)項目和診療項目范圍之內(nèi)，起付標(biāo)準(zhǔn)線以上最高支付限額以下的醫(yī)療費用由大病（住院）統(tǒng)籌基金支付。
第二十五條城市低保人員醫(yī)療保險大病（住院）統(tǒng)籌基金起付標(biāo)準(zhǔn)為：一級醫(yī)院（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院）200元，二級醫(yī)院350元，三級醫(yī)院500元，省級及省外醫(yī)院800元。
第二十六條城市低保人員醫(yī)療保險大�。ㄗ≡海┽t(yī)療費實行分級分段按比例報銷。
（一）參保人員在一級醫(yī)院（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院）住院治療，超出起付線1000元以內(nèi)的報銷35％；1001元至20xx元的報銷40％；20xx元以上的報銷45％，最高報銷限額為20xx元。
�。ǘ﹨⒈Ｈ藛T在二級醫(yī)院住院治療，超出起付線1000元以內(nèi)的報銷40％；1001元至20xx元的報銷45％；20xx元以上的報銷50％，最高報銷限額為3000元。
（三）參保人員在三級醫(yī)院住院治療，超出起付線20xx元以內(nèi)的報銷35％；20xx元以上至4000元以下的報銷40％；4001元以上的報銷45％，最高報銷限額為5000元。
�。ㄋ模﹨⒈Ｈ藛T在省級及省外醫(yī)院住院治療，超出起付線20xx元以內(nèi)的報銷30％；20xx元至4000元的報銷35％；4001元以上的報銷40％，最高報銷限額為8000元。
第二十七條年度內(nèi)多次住院的，最高報銷限額為12000元。
第二十八條參保人員在計劃內(nèi)正常分娩的，每例定額報銷醫(yī)藥費80元，難產(chǎn)的每例定額報銷醫(yī)藥費180元。
第二十九條對被取消城市低保待遇的參保人員從下年起終止醫(yī)療保險待遇。
第三十條參保人員醫(yī)療保險住院病種目錄、藥品目錄、診療項目和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)，參照武威市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險病種目錄、藥品目錄、診療項目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療兒科住院病種目錄、藥品目錄的規(guī)定執(zhí)行。
第三十一條參保人員外出因病情需要在當(dāng)?shù)蒯t(yī)療機(jī)構(gòu)住院治療的；在本行政區(qū)域內(nèi)因特殊急癥或緊急搶救在非定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院就診的，起付標(biāo)準(zhǔn)按三級醫(yī)院執(zhí)行，報銷比例在三級醫(yī)院的基礎(chǔ)上降低5個百分點。
第三十二條城市低保人員醫(yī)療保險大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌基金不予支付下列費用：
（一）交通事故、醫(yī)療事故、美容、酗酒、自殺、自殘、打架斗毆等發(fā)生的醫(yī)療費用；
�。ǘ┳再徦幤�、伙食費、取暖費、陪員費、洗滌費、救護(hù)車費以及與治療無關(guān)的其它費用；
�。ㄈ┢鞴僖浦�、安裝假肢等發(fā)生的費用；
�。ㄋ模┕ê殬I(yè)病）醫(yī)療費；
�。ㄎ澹┰诜嵌c醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診或未辦理轉(zhuǎn)診手續(xù)所發(fā)生的住院費用。
�。┪唇�(jīng)審批的CT、核磁、彩超檢查費；
�。ㄆ撸┹斞椎鞍准盃I養(yǎng)滋補(bǔ)藥品費用；
�。ò耍┮蚋鞣N原因在港、澳、臺及國外發(fā)生的醫(yī)療費用；
（九）城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險政策規(guī)定的其它不予支付的費用。
第七章就診和轉(zhuǎn)診
第三十三條參保人員患病后，應(yīng)到定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)治，確需住院治療的，攜帶本人身份證、《城市居民低保證》、《城市低保人員就醫(yī)證》，經(jīng)主治醫(yī)生初審后，填寫《天�？h城市低保人員醫(yī)療保險住院審批表》，由所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)或社區(qū)審核加注意見后，縣社會勞動保險局辦理住院審批手續(xù)，到定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院治療。
第三十四條參保人員外出因病情需要在外地住院治療的，在本行政區(qū)內(nèi)因特殊急癥或緊急搶救在非定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院就診的，3日內(nèi)報縣社會勞動保險局備案，待病情穩(wěn)定后轉(zhuǎn)入定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診。
第三十五條參保人員確因病情需轉(zhuǎn)診住院治療，按照就近就醫(yī)原則，實行逐級轉(zhuǎn)診制度。由就診醫(yī)院主治醫(yī)生填寫《天祝縣城市低保人員醫(yī)療保險轉(zhuǎn)院審批表》，經(jīng)醫(yī)院會診，業(yè)務(wù)主管院長簽字，由縣社會勞動保險局審批后，方可轉(zhuǎn)院治療。
第三十六條參保人員在定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點藥店就醫(yī)購藥時，應(yīng)出示本人《城市低保人員醫(yī)療保險就醫(yī)證》，定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點藥店必須按照《協(xié)議》規(guī)定做好登記統(tǒng)計工作。
第八章費用結(jié)算
第三十七條參保人員住院應(yīng)向定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)預(yù)交一定數(shù)額的押金，病愈出院時自付的費用由個人結(jié)算，報銷部分由定點醫(yī)院與縣社會勞動保險局結(jié)算。
第三十八條參保人員外出因病情需要在外地住院治療、本行政區(qū)域內(nèi)因特殊急癥或緊急搶救在非定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診、以及經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)往異地住院治療的，先由個人繳清所發(fā)生的醫(yī)療費用，醫(yī)療終結(jié)后，持病歷首頁、長期醫(yī)囑、臨時醫(yī)囑等資料復(fù)印件、住院費用明細(xì)清單、發(fā)票原件到縣社會勞動保險局報銷。
第三十九條縣社會勞動保險局應(yīng)按月及時給定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)審核撥付住院報銷費用，撥付時按10％扣留質(zhì)量保證金，年終根據(jù)考核結(jié)果給予返還。
第四十條建立健全醫(yī)療結(jié)算辦法，逐步推行單病種結(jié)算和定額結(jié)算，有效控制費用。
第九章權(quán)利與義務(wù)
第四十一條城市低保人員參加醫(yī)療保險享有以下權(quán)利：
�。ㄒ唬┫硎苌鐓^(qū)衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的健康咨詢和健康教育等公共衛(wèi)生服務(wù)。
（二）享受本實施細(xì)則規(guī)定的醫(yī)療救助。
�。ㄈ┫碛袑︶t(yī)療保險的知情權(quán)、建議權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
第四十二條城市低保人員參加醫(yī)療保險應(yīng)當(dāng)履行以下義務(wù)：
�。ㄒ唬┌磿r足額繳納個人應(yīng)該繳納的醫(yī)療保險費。
�。ǘ┩咨票９堋冻鞘械捅Ｈ藛T就醫(yī)證》，不得轉(zhuǎn)借、涂改。
�。ㄈ┳袷乇炯�(xì)則及其他相關(guān)規(guī)定。
第十章管理機(jī)構(gòu)和職責(zé)
第四十三條勞動和社會保障局是城市低保人員醫(yī)療保險的主管部門，負(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險的組織實施工作，其主要職責(zé)是：
�。ㄒ唬┴瀼芈鋵嵤�、市城市低保人員醫(yī)療保險各項政策規(guī)定，根據(jù)縣政府授權(quán)，制定與城市低保人員醫(yī)療保險實施細(xì)則相關(guān)的各項制度，并組織實施。
（二）會同縣衛(wèi)生局、財政局、物價局、藥品監(jiān)督局等部門監(jiān)督、檢查城市低保人員醫(yī)療保險政策執(zhí)行、定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點藥店的收費及醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量等情況。
�。ㄈ⿲Τ鞘械捅Ｈ藛T醫(yī)療保險業(yè)務(wù)運行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險政策宣傳，指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)做好城市低保人員醫(yī)療保險工作。
�。ㄎ澹﹨f(xié)調(diào)城市低保人員醫(yī)療保險工作中各部門的關(guān)系，調(diào)解和處理城市低保人員醫(yī)療保險業(yè)務(wù)運行中的各種糾紛。
第四十四條縣財政局按照省、市制定的城市低保人員醫(yī)療保險基金管理辦法，確保各級政府補(bǔ)助資金的及時到位和醫(yī)療保險基金的安全運行。
第四十五條縣民政局負(fù)責(zé)城市低保人員參保資格的確認(rèn)，對醫(yī)療保險費報銷后個人負(fù)擔(dān)仍然較重的人員進(jìn)行醫(yī)療救助。
第四十六條縣衛(wèi)生局負(fù)責(zé)對定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，督促各級醫(yī)療機(jī)構(gòu)提高服務(wù)質(zhì)量，落實醫(yī)療機(jī)構(gòu)對參保人員的醫(yī)療費用的減免政策。
第四十七條縣審計局、監(jiān)察局負(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險基金的審計監(jiān)督、監(jiān)察工作。
第四十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)居民委員會主要職責(zé)是：
�。ㄒ唬┳龊帽据爡^(qū)內(nèi)城市低保人員醫(yī)療保險參保及住院審查等服務(wù)工作。
�。ǘ└鶕�(jù)縣社會勞動保險局提供的資料定期公布本轄區(qū)內(nèi)參保人員繳費及住院費用報銷情況。
（三）按時上報城市低保人員增減變化情況。
（四）督促社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站（所）建立健全城市低保人員健康檔案。
第四十九條縣社會勞動保險局是城市低保人員醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是：
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險的參保登記及醫(yī)療保險關(guān)系的變更和終止。
�。ǘ┚幹瞥鞘械捅Ｈ藛T醫(yī)療保險基金的預(yù)決算，負(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險基金的征繳、支付、結(jié)算，按時上報城市低保人員醫(yī)療保險的各類財務(wù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表。
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)建立參保人員個人門診醫(yī)療賬戶，與醫(yī)療保險定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點藥店簽訂服務(wù)協(xié)議，實行協(xié)議管理。
�。ㄋ模┲笇�(dǎo)定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點藥店開展城市低保人員醫(yī)療保險政策宣傳等工作。
�。ㄎ澹┒ㄆ诠坚t(yī)療保險基金運行情況，接受有關(guān)部門及參保人員的監(jiān)督。
�。閰⒓俞t(yī)療保險的城市低保人員提供咨詢、查詢服務(wù)。
第十一章醫(yī)療服務(wù)管理
第五十條城市低保人員醫(yī)療保險按照城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)、定點藥店的規(guī)定管理�？h社會勞動保險局與有定點資格的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥店簽定服務(wù)協(xié)議，實行協(xié)議管理。
第五十一條定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點藥店應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行城市低保人員醫(yī)療保險政策規(guī)定，制定和完善規(guī)章制度，規(guī)范醫(yī)療行為，因病施治、合理檢查、科學(xué)用藥、有效治療。加強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，保證藥品質(zhì)量，合理收費。
第五十二條各定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點藥店應(yīng)設(shè)立城市低保人員醫(yī)療保險辦公室，配備專（兼）職工作人員，明確職責(zé)，搞好醫(yī)療保險服務(wù)工作。
出納管理制度7
第一節(jié)概述
財務(wù)部由查核部、會計部、成本控制部、電腦房和采購部組成，是酒店的核算和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常收支管理和成本控制工作。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，結(jié)合酒店的實際情況，設(shè)置會計科目和會計報表，組織會計核算，包括資產(chǎn)核算、負(fù)債核算、所有者權(quán)益核算、營業(yè)收入核算、成本核算、費用和稅金核算以及利潤和利潤分配核算。
查核部通過設(shè)在前廳和餐飲部門的各個收銀點收集并統(tǒng)計每天的營業(yè)收入。為了確保營業(yè)收入的準(zhǔn)確性，查核部設(shè)有專人進(jìn)行日審和夜審。為了盡快收回旅行社或相關(guān)單位在酒店消費后未能及時支付的欠款，查核部還設(shè)立有應(yīng)收信貸部，定期對欠款單位進(jìn)行信譽(yù)審查并催收欠款，對那些長期欠款的單位要向銷售部提出停止信貸掛帳權(quán)利的建議，因為酒店依靠收回所有營業(yè)收入用以支付日常的開支和員工的工資以及償還銀行的貸款和業(yè)主的利潤分配，因此，應(yīng)收賬款的及時回籠對于酒店資金周轉(zhuǎn)意義重大。
會計部根據(jù)審計所提供的收入日報作為核算收入的依據(jù)，編制酒店月度、季度、年度財務(wù)報表，正確、及時地核算和監(jiān)管酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營成果，為管理當(dāng)局提供準(zhǔn)確可靠的會計信息。為了加強(qiáng)計劃管理，會計部尚須編制財務(wù)預(yù)算，做好控制工作，節(jié)約費用，降低成本，多創(chuàng)利潤。通過對酒店應(yīng)付帳款的控制，合理分配、運用資金，爭取較大的經(jīng)濟(jì)效益。會計部人員應(yīng)堅持會計監(jiān)督，貫徹執(zhí)行各項財務(wù)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)酒店的財產(chǎn)和利益。
成本控制部門負(fù)責(zé)對日常酒店申購用品價格的審核，倉庫存貨領(lǐng)用的控制，尤其是針對餐飲部門食品酒水的控制，盡量避免造成浪費和流失。
電腦房主要負(fù)責(zé)酒店電腦系統(tǒng)及外設(shè)的維護(hù)、巡視及檢修，辦公應(yīng)用電腦軟硬件的維護(hù)，酒店電腦耗材的管理，保障整個酒店電腦系統(tǒng)安全正常運行。并不斷改進(jìn)系統(tǒng)，使酒店的信息管理系統(tǒng)完善、先進(jìn)、暢通。
采購部是負(fù)責(zé)酒店采購工作的職能部門。采購部在酒店統(tǒng)一管理下，根據(jù)實際工作要求，適時、適量、適價、經(jīng)濟(jì)合理地采購各部門所需要的物品，確保酒店經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。采購部的采購工作，必須嚴(yán)格執(zhí)行酒店的采購制度，嚴(yán)格按照采購程序辦理，確保所采購物品的數(shù)量、質(zhì)量、價格和交貨時間符合要求，并嚴(yán)格控制采購成本。
部門的重要性
任何企業(yè)都離不開財務(wù)工作，無論是經(jīng)營性企業(yè)還是非經(jīng)營性企業(yè)。因為每個企業(yè)都是社會經(jīng)濟(jì)活動的細(xì)胞，沒有資金，組織就不能存在，而有了資金，就有了財務(wù)工作。酒店作為一個實行獨立核算的.經(jīng)濟(jì)實體，其財務(wù)工作就尤為重要。在對外開放，從計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的過渡時期，企業(yè)會更重視經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算。企業(yè)經(jīng)營的最終目的是以最少的投入，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，要達(dá)到這個目的均離不開財會工作。
財務(wù)部的功能和作用
酒店財務(wù)部的功能和作用主要體現(xiàn)在三個方面，即提供酒店經(jīng)營管理的財務(wù)信息資料，提高經(jīng)濟(jì)效益和促進(jìn)經(jīng)營管理水平的提高。財務(wù)部根據(jù)經(jīng)營管理人員及各部門對管理的要求而提供的信息資料有：
一、提供預(yù)測和規(guī)劃所需要的信息
管理人員可以通過財務(wù)部所統(tǒng)計的營業(yè)收入歷史資料預(yù)測來年的營業(yè)收入，根據(jù)酒店積累的自有資金決定是否開展擴(kuò)建，改建等規(guī)劃工程。
二、提供控制所需要的信息
成本和費用是酒店經(jīng)營中要控制的兩大因素。管理人員可以根據(jù)財務(wù)部提供的成本和費用報表上成本與費用的變化情況做出保持或降低等控制決策。
三、提供測量經(jīng)營成果所需要的信息
酒店經(jīng)營成效最終表現(xiàn)在其經(jīng)營成果上，經(jīng)營取得是財務(wù)部通過及時、準(zhǔn)確的核算后獲得。營業(yè)收入的核算，工資核算，原材料成本核算，各種費用核算等都是財務(wù)部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的經(jīng)營和資金信息
酒店是一個有機(jī)整體，但不是個封閉的整體，酒店內(nèi)外信息的溝通，接受專門機(jī)構(gòu)和社會的監(jiān)督也需要財務(wù)部提供有關(guān)資料，接受財稅檢查，審查機(jī)關(guān)檢查等。
財務(wù)部組織酒店的資金運動，通過財務(wù)計劃制定出經(jīng)濟(jì)核算，經(jīng)營效益的總目標(biāo)，加強(qiáng)對經(jīng)營活動中各種消耗及資源的控制。以最少的人、物投入而獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。
酒店經(jīng)營管理就是為了使酒店系統(tǒng)的功能效益不斷提高而從事的一系列活動，財務(wù)部在指導(dǎo)酒店日常經(jīng)營活動中，往往以下述的方式主動參與：
一、指導(dǎo)日常經(jīng)營活動，避免盲目性。
二、完善內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)制，實行目標(biāo)管理。
三、監(jiān)督經(jīng)營方向，端正經(jīng)營思想和營業(yè)行為。
四、參與經(jīng)營決策。
財務(wù)部的基本任務(wù)
財務(wù)部的基本任務(wù)是遵循國家的方針政策和會計制度，依據(jù)酒店經(jīng)營運籌規(guī)律，合理組織各項財務(wù)活動，正確處理財務(wù)關(guān)系，加強(qiáng)資金計劃管理和經(jīng)濟(jì)核算，促進(jìn)規(guī)范服務(wù)質(zhì)量，降低成本，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，保護(hù)酒店財產(chǎn)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，具體有以下內(nèi)容：
一、正確、及時、完整地核算和反映酒店經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營成果，為管理人員提供準(zhǔn)確可靠的財務(wù)會計信息資料。
二、加強(qiáng)資金計劃管理，認(rèn)真編制年度財務(wù)計劃，做好財務(wù)預(yù)算和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分解。三、加強(qiáng)成本費用的核算，做好各項指標(biāo)控制工作，降低成本和費用，多創(chuàng)收，多創(chuàng)匯。四、加強(qiáng)財務(wù)分析，考核各項經(jīng)營指標(biāo)的內(nèi)外情況，反映經(jīng)營管理現(xiàn)狀，通過深入實際的調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，揭露矛盾，促進(jìn)酒店改善經(jīng)營管理。
五、籌集和管理分配、運用資金、積累資金、監(jiān)督資金的運用情況，加速資金周轉(zhuǎn)，以盡量少的資金占用，取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。
六、堅持會計監(jiān)督，維護(hù)財會紀(jì)律，保障酒店利益。
七、協(xié)助指導(dǎo)各部門做好節(jié)支開源工作，加強(qiáng)成本核算；
八、確保各部門的經(jīng)營活動正常開展，做好服務(wù)工作。
財務(wù)工作是紛繁復(fù)雜的，財務(wù)工作的嚴(yán)肅性要求從事這項工作的人員必須一絲不茍，細(xì)心周到，財務(wù)部每天處理各種財務(wù)事項，綜合性很強(qiáng)，因此要與其他部門協(xié)調(diào)好關(guān)系，財務(wù)部每天的收和成本報表是反映各部門經(jīng)營成果的睛雨表，收入的增加或減少，成本提高，都反映酒店經(jīng)營上的優(yōu)勢或存在的問題。
第二節(jié)組織結(jié)構(gòu)和職位介紹
財務(wù)辦公室
一、財務(wù)總監(jiān)
（一）工作關(guān)系
上級：直屬總經(jīng)理室領(lǐng)導(dǎo)，向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
下級：統(tǒng)領(lǐng)財務(wù)部、采購部及部屬人員。
�。ǘ⿳徫宦氊�(zé)
1、在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》和有關(guān)的法律、法規(guī)、制度。監(jiān)督考核酒店有關(guān)部門的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理等計劃的執(zhí)行情況及其效果，保護(hù)酒店財產(chǎn)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，對本酒店的財務(wù)狀況負(fù)責(zé)。
2、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的全體人員認(rèn)真落實崗位責(zé)任制，健全和嚴(yán)格實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立良好的財務(wù)工作秩序，并對其工作負(fù)責(zé)。
3、有權(quán)向下級下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。根據(jù)本部的實際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動他們的工作。
4、負(fù)責(zé)財會部、采購部、電腦房的全面工作。加強(qiáng)財務(wù)部隊伍的建設(shè)，制定各級人員培訓(xùn)計劃，提高財務(wù)部全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，擬定財務(wù)部各部門機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方案，并實施各級人員的任免和獎懲方案。
5、控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營政策。根據(jù)董事會下達(dá)的任務(wù)和酒店領(lǐng)導(dǎo)要求測算和制訂經(jīng)營責(zé)任制方案。
6、管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。
7、貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項工作任務(wù)，處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。8、審查和批示各部門的營業(yè)報表和工作報告。
9、協(xié)調(diào)與酒店各部門的關(guān)系，并負(fù)責(zé)與財政、銀行、稅務(wù)、外匯和保險機(jī)構(gòu)聯(lián)系。10、組織各部門編制財務(wù)收支、成本費用等計劃和預(yù)算，審查核定計劃外重大收支項目，并負(fù)責(zé)各項經(jīng)營計劃的協(xié)調(diào)平衡，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的重要問題提出改進(jìn)意見。
11、參加總經(jīng)理召開的部門經(jīng)理例會、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會議，建立良好的工作關(guān)系。定期向總經(jīng)理如實反映酒店經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支情況，正確及時地提供管理信息，作為改善酒店經(jīng)營管理決策的依據(jù)。
12、對部屬的工作進(jìn)行策劃與督導(dǎo)，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。
13、需與上級主管部門、財政、稅務(wù)及金融機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門保持良好的合作關(guān)系。
（三）素質(zhì)要求
1、財務(wù)總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對酒店業(yè)務(wù)特別是財會、采購、倉庫管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。
2、熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會計知識。
3、熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。
4、了解和掌握酒店經(jīng)濟(jì)活動的情況。
二、財務(wù)部經(jīng)理
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務(wù)總監(jiān)
下級：財務(wù)部副經(jīng)理、審計主管、收銀主管、成本主管、采購部經(jīng)理、電腦房主管
�。ǘ⿳徫宦氊�(zé)
1、在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，直接負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理。
2、督導(dǎo)查核部、會計部、成本部和電腦房的業(yè)務(wù)操作。
3、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)起草各種管理制度，并監(jiān)督檢查落實各有關(guān)制度。
3
4、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編寫年度、季度、月度財務(wù)計劃。審核財務(wù)日報表、月報表及年度報表。
5、負(fù)責(zé)酒店的財產(chǎn)管理。
6、監(jiān)督審查酒店內(nèi)部的財務(wù)收支情況，確保酒店一切營業(yè)收入、開支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動能按國家有關(guān)法規(guī)和制度進(jìn)行。
7、財務(wù)總監(jiān)不在崗時，代行總監(jiān)職責(zé)。
�。ㄈ┧刭|(zhì)要求
與財務(wù)總監(jiān)的素質(zhì)要求一致。
三、文員
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務(wù)總監(jiān)下級：無
�。ǘ⿳徫宦氊�(zé)
1、負(fù)責(zé)接待財務(wù)部的來客和接聽電話。
2、做好各類文件、信件、報表的收發(fā)、存檔、傳送工作。3、建立財務(wù)檔案，以便隨時通知財務(wù)總監(jiān)當(dāng)天應(yīng)辦事項。
4、本部門召開主管會議時，做好會議記錄。
5、根據(jù)財務(wù)總監(jiān)的要求起草、打印各類文件，熟悉酒店各部門工作程序和流程。6、辦理本部門員工的到職、離職、調(diào)動、手續(xù)以及人事部委辦的工作。
(三)素質(zhì)要求
1、熟悉財務(wù)部的工作程序和各項規(guī)定，性格開朗，工作踏實，精通電腦中、英文打字，工作細(xì)致、耐心、快捷。
2、年齡在24歲以上，女性，品貌端正，氣質(zhì)高雅。身高，１．６５-１．６９米。3、財會專業(yè)大學(xué)專科以上或同等學(xué)歷。
4、熟悉掌握英文，達(dá)到中級以上水平，且具有一定的文字閱讀寫作及翻譯能力。5、反應(yīng)靈敏，保守秘密，能幫助財務(wù)總監(jiān)協(xié)調(diào)本部門及與外部門之間的工作。
�。ㄋ模┕ぷ鲀�(nèi)容
1、每月收取各班組排班表、交部門經(jīng)理、總監(jiān)審核批準(zhǔn)后送人事部。
2、掌握并準(zhǔn)確發(fā)放辦公用品、工衣、工鞋、勞保等物，并了解使用情況。
3、負(fù)責(zé)本部門每日的考勤，每月總各班組考勤情況，并上交人事部，收、放考勤計時卡，
做全勤獎、飯費補(bǔ)貼、獎金等各類表格。4、擔(dān)負(fù)部門的資產(chǎn)管理責(zé)任。5、自覺遵守《員工守則》，協(xié)助部門經(jīng)理檢查部門員工紀(jì)律的執(zhí)行情況，并作出記錄，向部門經(jīng)理匯報。
6、接受并完成總監(jiān)、經(jīng)理臨時指派的其它工作。
查核部
一、查核主管
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務(wù)部經(jīng)理
4
下級：查核員（日審和夜審）
（二）崗位職責(zé)
1、在財務(wù)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)酒店收銀結(jié)算查核具體管理工作。
2、督導(dǎo)查核員遵守有關(guān)財務(wù)規(guī)定和結(jié)算查核程序，保證酒店的資金安全。
3、合理排班，遇有員工休假，主管必須頂班或?qū)Π啻芜M(jìn)行調(diào)整，并做好考勤。
4、積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。
�。ㄈ┧刭|(zhì)要求
1、熟練掌握酒店會計的基本理論及實際工作方面的知識。
2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統(tǒng)，并能熟練操作。
3、熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律、法規(guī)。
4、忠誠酒店事業(yè)，維護(hù)酒店利益。
�。ㄋ模┕ぷ鲀�(nèi)容
1、督促查核人員認(rèn)真復(fù)核各收銀點的營業(yè)報表、帳單，發(fā)現(xiàn)錯誤，加以糾正，以保證酒店營業(yè)收入帳目準(zhǔn)確，對已復(fù)核過的報表，都必須簽字，以示負(fù)責(zé)。
2、復(fù)核夜班完成的收入晨報表：主要核對開房率、房租收入、散客和團(tuán)體的平均房價是否正確，每個餐廳的平均消費、人數(shù)、總數(shù)是否正確，并簽名確認(rèn)。
3、審核匯總前一天的營業(yè)收入情況，編制收入日報表，及時將日報呈酒店領(lǐng)導(dǎo)。
4、復(fù)核早班所核的單據(jù)。
5、對所屬員工進(jìn)行培訓(xùn)，以確保工作正常運轉(zhuǎn)。
二、查核員（日審和夜審）
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系
上級：查核主管下級：無
�。ǘ⿳徫宦氊�(zé)
1、在查核主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)酒店收銀結(jié)算查核工作。
2、遵守有關(guān)財務(wù)規(guī)定和結(jié)算核查程序，保證酒店的資金安全。
3、查核領(lǐng)班還負(fù)責(zé)指導(dǎo)查核員開展工作的職責(zé)。
4、積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。
（三）素質(zhì)要求
1、熟練掌握酒店會計的基本理論及實際工作方面的知識
。2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統(tǒng)，并能熟練操作。
3、熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律、法規(guī)。
4、忠誠酒店事業(yè)，維護(hù)酒店利益。
�。ㄋ模┕ぷ鲀�(nèi)容
每天按各班次收銀員送審的帳單、原始單，核查數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，并核對該班次營業(yè)報表。
出納管理制度8
第一章會計制度建設(shè)
第一條依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及行業(yè)會計制度等，特建立此企業(yè)會計制度。
企業(yè)會計制度是企業(yè)會計工作的程序和方法的具體規(guī)定，用以指導(dǎo)實際會計工作的開展，使會計工作有據(jù)可循，保證其系統(tǒng)性和連貫性。
會計制度必須按會計制度開展，所有與會計制度不符的做法一律禁止。
會計制度對非普遍性、不重要事項不予以規(guī)定。發(fā)生此類事項時，應(yīng)按制度實質(zhì)精神處理。
第二條企業(yè)會計制度的設(shè)計，應(yīng)遵循以下原則:
一、貫徹執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及國家其它有關(guān)規(guī)定、企業(yè)有關(guān)制度的原則;
二、貫徹統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合的原則;
三、貫徹核算與管理相結(jié)合，專業(yè)核算與基礎(chǔ)核算相結(jié)合，正確與簡便相結(jié)合原則;
第三條企業(yè)會計制度應(yīng)包括以下內(nèi)容:
一、確定會計機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、職責(zé)分工和崗位責(zé)任制;
二、設(shè)計會計科目(主要是明細(xì)科目)、憑證、帳薄、卡片、報表;
三、確定會計記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報表的核算程序;
四、制定成本、費用控制、考核、核算辦法;
五、確定會計要素業(yè)務(wù)處理辦法;
六、制定財產(chǎn)清查、會計檔案管理辦法;
七、制定會計電算化的應(yīng)用與開發(fā)辦法。
第二章會計機(jī)構(gòu)與會計人員
第一條公司根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本企業(yè)情況確定會計機(jī)構(gòu)設(shè)置，會計人員配備、分工及職責(zé)、職業(yè)道德、培訓(xùn)等;
第二條會計機(jī)夠設(shè)置要求，同業(yè)務(wù)類型和規(guī)模大小相適應(yīng)，精簡、高效、分工明確;
第三條企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)類型、規(guī)模及會計工作量大小，會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置確定會計人員的配備數(shù)量和素質(zhì)。會計人員素質(zhì)應(yīng)符合以下要求:
一、一般會計人員應(yīng)符合以下要求:
具有必要的會計專業(yè)知識和技能，取得會計證;
高中畢業(yè)以上文化;
熟悉國家有關(guān)法規(guī)和集團(tuán)及企業(yè)有關(guān)規(guī)定;
遵守職業(yè)道德;
二、企業(yè)主辦會計除以上要求外，還應(yīng)符合以下要求:
堅持原則，廉潔奉公，堅決維護(hù)萬向集團(tuán)公司和本公司利益;
具有一定的會計理論知識和實踐經(jīng)驗，大專畢業(yè)以上文化，或取得助理會計師職稱;
能夠草擬本單位會計制度，組織本單位會計工作;
具有一定的現(xiàn)代管理理論知識和技能，取得會計電算化初級證書。
第四條會計人員分工:
一、會計基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本核算、銷售核算、往來款核算、總帳、報表、制度設(shè)計、稽核;
二、會計與財務(wù)、預(yù)算合設(shè)的，會計崗位還包括以下崗位:資金管理、成本管理、預(yù)算管理;
三、財務(wù)、會計、預(yù)算機(jī)構(gòu)合設(shè)的，可按崗位特點和管理要求將與會計崗位結(jié)合，確定人員分工;
四、根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)量大小，可對會計崗位予以進(jìn)一步明細(xì)劃分，確定
專人負(fù)責(zé)，也可實施一人多崗。實施一人多崗應(yīng)符合內(nèi)控制度要求。出納與稽核、制證與審核、出納與會計應(yīng)進(jìn)行分工。
五、實施會計電算后，應(yīng)按《會計電算化工作規(guī)范》設(shè)置電算主管、電算審查、軟件操作、數(shù)據(jù)分析、電算維護(hù)等崗位。電算主管由會計主管擔(dān)任，電算審查可由稽核擔(dān)任，軟件操作可由制證人員擔(dān)任，數(shù)據(jù)分析可由編表和分析人員擔(dān)任，電算維護(hù)可由計算機(jī)人員擔(dān)任。
第五條依據(jù)會計法第二十二條規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求，結(jié)合企業(yè)會計機(jī)構(gòu)的內(nèi)部組織分工，確定會計人員主要職責(zé)。
1、會計負(fù)責(zé)人(即財務(wù)部經(jīng)理)職責(zé):
�、咆�(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計(包括財務(wù)、預(yù)算)工作，組織領(lǐng)導(dǎo)會計(財務(wù)、
預(yù)算)制度的設(shè)計;
�、茀⑴c制訂本單位的經(jīng)營決策;
�、菂⑴c審定對外投資、物資供應(yīng)、商品銷售、技術(shù)組織措施、基建等計劃和經(jīng)濟(jì)合同;
⑷組織編制和執(zhí)行財務(wù)、成本計劃和資金籌措、投資計劃，并檢查各項計劃的執(zhí)行情況;
�、山M織編制決算報告和財務(wù)專題報告;
�、式M織成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析、考核;
⑺審批授權(quán)范圍內(nèi)的財務(wù)收支;
�、瘫O(jiān)督本單位執(zhí)行國家相關(guān)法規(guī)及集團(tuán)、企業(yè)制度情況;
2、主辦會計職責(zé):
�、啪唧w領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計管理工作;
�、平M織設(shè)計本單位的會計制度，并負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行;
�、菂⑴c編制預(yù)決算，財務(wù)計劃及執(zhí)行情況;
⑷參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其它經(jīng)濟(jì)文件的擬定;
⑸監(jiān)督執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)及集團(tuán)、企業(yè)制度;
�、势鸩菰露�、季度、年度財務(wù)分析，并組織召開財務(wù)分析會議及報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;
�、司幹�、上報各項財務(wù)報表;
�、虆⑴c編制股東大會、董事會報告。
3、材料會計的職責(zé):
⑴參與設(shè)置材料管理與核算辦法，負(fù)責(zé)材料核算;
�、茀⑴c編制材料采購用款計劃，控制材料采購成本;
�、菂⑴c庫存材料的清查盤點工作;
�、忍峤挥嘘P(guān)材料成本、庫存情況分析;
�、杉皶r與倉庫核對帳目，保證帳實相符。
4、出納
�、艊�(yán)格遵守公司有關(guān)制度處理好現(xiàn)金日常收支工作;
�、泼刻煨鑼ΜF(xiàn)金進(jìn)行盤點，并上報資金收支日報表;
⑶負(fù)責(zé)做好銀行存款日記帳的登記及銀行對帳工作;
�、葓笏豌y行存款收回、付出日報表;
⑸積極催收集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)往來款項。
⑹負(fù)責(zé)對應(yīng)收款項開具收款收據(jù)。
第六條實施電算化以后，各電算崗位職責(zé)按《會計電算化基本規(guī)范》確定。
第七條會計人員不遵守職業(yè)道德，未正確履行會計職責(zé)的，應(yīng)按會計法和集團(tuán)、公司有關(guān)制度承擔(dān)責(zé)任。
第八條公司應(yīng)鼓勵會計人員努力提高業(yè)務(wù)水平，支持會計人員在不影響正常工作的條件下參加社會和集團(tuán)舉辦
的會計培訓(xùn)。在可能的條件下，公司應(yīng)有計劃輪換會計崗位，培養(yǎng)'多面手'式會計人才。
第三章會計科目、憑證、帳薄、卡片、報表設(shè)計
第一條會計科目的制訂:
1、按照服務(wù)行業(yè)會計科目設(shè)置，一級會計科目的增補(bǔ)，應(yīng)由集團(tuán)會計主管部門制定或授權(quán)有關(guān)單位制定;
2、公司應(yīng)結(jié)合組織形式、管理需要，遵照有關(guān)規(guī)定，合理設(shè)置明細(xì)科目;
3、明細(xì)科目的制定應(yīng)符合以下原則:名稱通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。
按會計要素分類，編制會計科目表;
按內(nèi)部控制、責(zé)任制、財務(wù)管理、預(yù)算管理要求，制定各科目下的明細(xì)科目;
對科目進(jìn)行數(shù)字編碼。
第二條會計憑證設(shè)計
1、會計憑證的設(shè)計，應(yīng)能夠如實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實情況，體現(xiàn)內(nèi)控制度的要求，簡明實用，節(jié)約成本;
2、原始憑證包括自制和外來原始憑證二種。
1、自制原始憑證應(yīng)具備如下基本內(nèi)容:
名稱和編號、聯(lián)次;填制日期;接受憑證單位、部門或個人;
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、數(shù)量、金額;填制單位;填制人;經(jīng)手人;驗收人等。
2、記帳憑證主要包括以下幾種:
通用類;收、付、轉(zhuǎn)類;匯總類;科目匯總表;聯(lián)合憑證;多聯(lián)式日記帳憑證等;
3、記帳憑證應(yīng)包括如下基本內(nèi)容:
記帳憑證名稱;填制單位名稱，填制日期，編號;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要;
應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目的名稱和金額;所附原始憑證張數(shù);記帳標(biāo)記;會計主管、審核、記帳、編制人員簽章;
6、會計憑證從填制到歸檔的傳遞流程應(yīng)合理設(shè)計，以便加強(qiáng)合作，明確責(zé)任。憑證傳遞設(shè)計方法如下:
①繪制業(yè)務(wù)流程圖;
�、诎磧�(nèi)控制度和信息傳遞要求合理規(guī)定憑證流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和停留時間;
�、郯垂芾矸绞胶徒�(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變化適時修訂;
7、會計憑證應(yīng)合理保管，定期裝訂成冊。原始憑證數(shù)量過多，不便與記帳憑證合訂的，可單獨裝訂，但應(yīng)在記帳憑證中注明。
第三條會計帳薄的設(shè)計:
1、會計帳薄按用途不同可分為序時、分類、備查帳薄三類;按外表形式的不同，分為訂本帳、活頁帳和卡片帳。
2、設(shè)計帳薄應(yīng)符合下列要求:
�、龠m應(yīng)單位的規(guī)模、特點;
�、谂c會計科目對應(yīng);
�、圻m合企業(yè)管理需要;
�、芊隙惙ㄒ�(guī)定;
�、莺喢鲗嵱茫阌诓樵�、核算、編制報表，節(jié)省人力、物力、財力;
⑥結(jié)合會計工具;
�、呷嫱暾�。
3、應(yīng)合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。
1、記帳程序的選用應(yīng)符合以下要求:
�、倥c企業(yè)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少相適應(yīng);
�、谀芗皶r、完整、系統(tǒng)提供信息;
�、酆啽阋仔�;
④適合記帳工具;
第十七條會計報表設(shè)計
1、公司主要會計報表采用行業(yè)會計制度統(tǒng)一格式。并根據(jù)集團(tuán)要求按會計科目對應(yīng)關(guān)系填列集團(tuán)統(tǒng)一格式會計報表;
2、公司可根據(jù)集團(tuán)和自身管理要求設(shè)置內(nèi)部報表。會計報表的設(shè)計應(yīng)符合以下要求:
�、俜蠒嫓�(zhǔn)則，具有真實性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特征;
�、趫蟊韮�(nèi)容、詳細(xì)程度同管理層次相適應(yīng)，能夠起到反映真實情況的作用;
�、叟c帳戶記錄對應(yīng)，便于填列;
�、芗行�、專題性與綜合性，便于把握整體趨勢，又能了解變化原因。
第四章會計核算方法與組織
第一條根據(jù)業(yè)務(wù)處理流程，企業(yè)會計核算基本程序設(shè)置如下:
固定資產(chǎn)┐
成本核算┤
材料會計╂→會計→稽核→┬→出納→制證→審核→登帳→報表→分析
往來款┤主管↑
銷售核算
其它
從事三級明細(xì)核算的會計人員將核算制成的有關(guān)匯總原始憑證及業(yè)務(wù)人員提供的自制或外來原始憑證經(jīng)會計主管審核后，由稽核人員對其合規(guī)性、內(nèi)容完整與否、計算準(zhǔn)確與否、手續(xù)完備與否進(jìn)行稽核;需發(fā)生資金收付的，經(jīng)由出納崗位辦理相應(yīng)手續(xù);據(jù)稽核或出納人員提供的原始憑證，經(jīng)審核后登帳，據(jù)帳薄編制報表，據(jù)報表和帳薄反映情況編寫會計分析。
第二條公司應(yīng)結(jié)合自身特點，引入市場競爭機(jī)制，建立全面經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
公司會計人員應(yīng)同其它人員一起建立二級核算體系，并承擔(dān)核算工作;
二級核算體系的'建立方法是劃分責(zé)任中心、確定考核辦法、確定不同責(zé)任中心銜接辦法、確定二級核算辦法;
第三條責(zé)任中心種類主要有成本中心、利潤率中心、投資中心三種。
中心的劃分應(yīng)與現(xiàn)有機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工基本相符，各中心應(yīng)能了解、控制責(zé)任考核指標(biāo)的變動;
第四條責(zé)任中心的考核主要通過制定考核指標(biāo)體系、考核機(jī)構(gòu)、考核程序等進(jìn)行;考核指標(biāo)體系應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)一致，同時應(yīng)考慮不同中心的特點;考核指標(biāo)主要有計劃、預(yù)算實施情況、投資報酬率、剩余現(xiàn)金流量等
第五條公司應(yīng)確定各責(zé)任中心核算辦法，包括帳薄設(shè)置、核算程序組織、核算機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、責(zé)任中心同企業(yè)會計部門工作銜接等;
第六條定期開展財產(chǎn)清查，以保證帳實相符，財力資源完整;
財產(chǎn)清查應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，會計部門主管，各實物使用、保管部門密切配合進(jìn)行;
主管部門應(yīng)查明財產(chǎn)盤盈、盤虧原因。由個人原因盤虧的，應(yīng)向個人追回;由于制度不健全無法查明的，應(yīng)由各責(zé)任人按比例承擔(dān)。
第五章會計政策
第一條為了便于會計核算，依照會計法和會計準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，公司根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一會計政策和行業(yè)會計制度開展會計核算。
第二條主要政策如下:
1、據(jù)公司所屬行業(yè)選用服務(wù)行業(yè)會計制度;
2、會計期間為公歷一月一日至十二月三十一日;
3、記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，計價以歷史成本為基礎(chǔ);
4、外幣業(yè)務(wù)按當(dāng)月月初匯率折算，按會計制度規(guī)定核算匯兌損益;外幣報表按時態(tài)法折算，折算到作當(dāng)期損益;
5、低值易耗品一次性攤銷;
6、存貨選用實際成本法計價;
7、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)按實際受益期分?jǐn)偂ｉ_辦費在5年內(nèi)攤銷;
8、短期投資按成本計價;
9、長期投資占被投資單位25%股權(quán)以下，不符合合并報表要求的，按成本法核算;占25%以上50%以下的，按權(quán)益法核算;50%以上的要編制合并會計報表。
10、固定資產(chǎn)按行業(yè)會計制度規(guī)定計價，折舊年限按國家最低年限;公司購入用于投資的資產(chǎn)，作長期投資，不提取折舊;
11、所得稅按應(yīng)付所得稅法核算;
12、收入實現(xiàn)按行業(yè)會計制度和公司《財務(wù)管理制度》確認(rèn);
13、利潤分配按《公司法》規(guī)定，在此前提下按公司章程和股東會決議執(zhí)行;
14、壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收帳款余額千分之四提取;
15、公司可根據(jù)行業(yè)會計制度規(guī)定比率中檔水平提取各種準(zhǔn)備金;
16、各種稅金、費用按稅法及其它規(guī)定收取。
第六章會計電算化工作
第一條會計電算化工作由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃，公司財務(wù)部門具體負(fù)責(zé)。會計電算化工作的開展，應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。
第二條根據(jù)會計電算化計劃，會計負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)親自組織領(lǐng)導(dǎo)會計電算化工作，單位負(fù)責(zé)人和其它有關(guān)部門應(yīng)積極為其實施創(chuàng)造條件。
第三條公司應(yīng)逐步實現(xiàn)基本核算(帳務(wù)處理、報表編制、往來款核算等)電算化及其它有關(guān)子系統(tǒng)(材料核算、成本核算、商品進(jìn)銷存、固定資產(chǎn)核算等)電算化;
第四條實施電算化，應(yīng)制定人員培訓(xùn)、軟件選購、硬件配置、進(jìn)程安排具體計劃。
第五條會計電算化的實施應(yīng)穩(wěn)妥推進(jìn)，逐步進(jìn)行，力求成功;
一、會計人員必須經(jīng)過會計電算化普及培訓(xùn)和軟件專門培訓(xùn)，會計部門應(yīng)配置專用計算機(jī)和打印機(jī)，制定嚴(yán)格的上機(jī)操作制度，以保證其順利進(jìn)行;
二、初始化前，相關(guān)人員應(yīng)在軟件安裝人員指導(dǎo)下相互配合，做好科目編碼、帳戶月結(jié)、往來戶清單等工作，并對會計人員進(jìn)行初步分工;
三、手工與電算并行期間，憑證、帳薄、報表應(yīng)按要求打印裝訂，并做好磁盤備份，以上報財政評審。同時，應(yīng)歸集實施中遇到的各種問題，聯(lián)系軟件開發(fā)商予以解決，并為二次開發(fā)做好準(zhǔn)備。
第七章附則
出納管理制度9
1、倉庫管理是酒店存貨管理的重要工作。
倉庫是企業(yè)各種物資、原材料的周轉(zhuǎn)、儲備環(huán)節(jié)，擔(dān)負(fù)著驗收、保管、發(fā)放、儲備、回收利用等多項業(yè)務(wù)管理職能。
為加強(qiáng)倉庫管理，提高倉庫使用效率，保證物資周轉(zhuǎn)流通，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。
2、倉庫管理的基本任務(wù)是：
采用科學(xué)的方法，不斷提高管理水平，做到保管好，損耗少，節(jié)約費用，保證安全，提高效益。
3、倉庫管理的原則是：
適量、及時、準(zhǔn)確、經(jīng)濟(jì)、安全。
4、倉庫的存量管理
（1）倉庫實行存量管理。
倉庫的最高存量和最低存量由財務(wù)部和成控部、采購部研究制定并報酒店管理當(dāng)局批準(zhǔn)后，交倉庫執(zhí)行。
（2）所有倉庫物資均應(yīng)在存貨帳，存貨卡上標(biāo)明最高存量和最低存量。
�。�3）月末，倉庫應(yīng)編制“超存量庫存表“，詳列所有超過最高存量的存貨明細(xì)情況，報財務(wù)部經(jīng)理、采購部經(jīng)理和成本控制經(jīng)理。
5、倉庫的請購
�。�1）庫存?zhèn)}物資達(dá)到最低存量時，倉庫應(yīng)及時填制“請購單”，交采購部購買；沒有及時提出購買以致存貨供應(yīng)中斷的，有關(guān)倉庫人員要承擔(dān)工作責(zé)任。
�。�2）不超過最高存量的請購，由采購部直接受理。
�。�3）超過最高存量的請購，須按酒店“流動資金管理制度”的審批權(quán)限，批準(zhǔn)后交采購部購買。
6、倉庫的驗收入庫
�。�1）酒店的入倉實行倉庫驗收制，檢查采購計劃，物品的數(shù)量、價格、質(zhì)量，遇下列問題時，倉庫應(yīng)拒絕收貨，或另行堆放，并及時與主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系。
�。�2）沒有經(jīng)批準(zhǔn)的請購單。
�。�3）所購物品的規(guī)格數(shù)量價格及有關(guān)要求與請購單不符。
�。�4）發(fā)現(xiàn)品質(zhì)問題。
發(fā)現(xiàn)（2）、（3）問題時，在與采購部/請購部門聯(lián)系并取得處理意見前，所收物資不得使用。
7、物資驗收入倉后應(yīng)編好庫位、貨位，堆垛號碼，整齊堆放，辦好登帳建卡手續(xù)。物資的保管和發(fā)放
�。�1）倉庫實行分區(qū)、分類、分貨位編號保管方法。根據(jù)各類物資的自然屬性，理化性能，體積大小和倉庫設(shè)備條件的不同，分別加以妥善保管。做到不短缺、不損壞、不變質(zhì)、不混號錯位，物資存放要考慮便于收發(fā)，便于檢查和盤點。
�。�2）倉管員要熟悉物資的特性，認(rèn)真做好在庫存物資的養(yǎng)護(hù)工作，根據(jù)倉庫的溫度、濕度、通風(fēng)、光照等條件，考慮存放期限，采取通風(fēng)、降溫、防潮、密封等措施。
做好防火、防潮、防腐、防銹、防變質(zhì)；防水、防塵、防爆、防漏、防高溫等“十防”工作，注意經(jīng)常檢查，確保物資財產(chǎn)的.安全完整。
（3）倉管員對所保管的物資，應(yīng)經(jīng)常檢查，對滯存?zhèn)}庫時間較長的物資，要及時填列“超期存?zhèn)}物資報告表”；發(fā)現(xiàn)霉變、破損的，應(yīng)提出處理意見，填列“物資殘損（變質(zhì)）處理報告”，向部門主管和財務(wù)部經(jīng)理作出報告。
（4）存?zhèn)}物資，要執(zhí)行“先進(jìn)先出，定期翻倉“的管理規(guī)定。
發(fā)料要從最早存?zhèn)}的物資開使；
定期翻倉可結(jié)合倉庫的盤點進(jìn)行，翻倉的目的是檢查存貨的品質(zhì)保管狀況，同時，為存貨“先進(jìn)先出”的操作提供方便。
�。�5）嚴(yán)格執(zhí)行倉庫安全操作規(guī)程。
倉庫內(nèi)禁止吸煙，不得會客，不得存放私人和其他單位物品，做到人走燈滅，離庫鎖門，防止發(fā)生火災(zāi)和盜竊事故。
�。�6）倉庫是物資保管重地，除責(zé)任倉管員和因業(yè)務(wù)工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自進(jìn)入倉庫。
�。�7）物資出倉，必須先辦妥出倉手續(xù)，倉庫只憑出倉單、領(lǐng)料單、調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁先發(fā)貨。后補(bǔ)單，嚴(yán)禁白條發(fā)貨。
�。�8）倉管員應(yīng)及時記錄物資的進(jìn)、出、存動態(tài)，做到“三對”，即貨、卡、帳核對相符。發(fā)現(xiàn)問題須及時檢查糾正，確保存貨、存貨卡、存貨帳結(jié)存準(zhǔn)確無誤。
8、倉庫的盤點
�。�1）倉庫物資流動性大，為保證貨、卡、帳核對相符，隨時掌握物資變動情況，避免短缺丟失和超儲積壓，必須進(jìn)行經(jīng)常和定期的清倉盤點工作。
�。�2）經(jīng)常的盤點由倉庫領(lǐng)班和倉管員在日常進(jìn)行，針對收發(fā)頻繁和容易變質(zhì)的物品，需增加盤點和察看的次數(shù)。
�。�3）定期的盤點每月25日進(jìn)行一次，由成控部組織，財務(wù)部派員參與，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)查明原因，說明情況，提出處理意見，填制“存貨盤點報告”，上報酒店處理。
�。�4）對于盤虧/報損的物資，須查明原因，屬保管人員工作責(zé)任的，應(yīng)由有關(guān)人員承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
經(jīng)常發(fā)現(xiàn)失職行為的，應(yīng)調(diào)離工作崗位；發(fā)現(xiàn)偷盜等違法行為的，交酒店保安部處理。
出納管理制度10
第一章：總則
第一條：為加強(qiáng)酒店財務(wù)管理，規(guī)范酒店財務(wù)行為，統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn)，保障會計信息的真實、完整。（)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際情況，制定本制度。
第二條：酒店的財務(wù)會計工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理。財務(wù)部下設(shè)《會計核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò)管理》等部門，承擔(dān)酒店物資采購、收支管理、會計核算、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第三條：財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認(rèn)真做好會計核算工作和財務(wù)管理工作。
第二章：會計核算
第四條：根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業(yè)務(wù)。
第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。
第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。
第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復(fù)式記帳法記帳。
第八條：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》設(shè)置會計科目。
第九條：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計核算資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。
第十條：收入與成本費用應(yīng)相互配比。
第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。
第十二條：各項財產(chǎn)物資均按取得時的實際成本計價。
第十三條：會計核算政策
1、 存貨按加權(quán)平均法核算；
2、 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；
3、 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
4、 固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；
第十四條：記帳程序
1、 酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照先單據(jù)、后款項的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須憑審批有效的'、手續(xù)完備的原始憑證記帳。
2、 出納憑審批有效的、手續(xù)完備的收支憑證辦理收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現(xiàn)
出納管理制度11
一、總則
1、財務(wù)管理是物業(yè)管理的重要組成部份，正確處理好管理與理財?shù)年P(guān)系，是物業(yè)管理的首要問題。
2、按照國家的有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記。依法納稅，主動接受政府部有關(guān)部門對本企業(yè)的監(jiān)督。
3、物業(yè)管理公司財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真貫徹《會計法》。并執(zhí)行財政部制定的《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》、北京市財政局制定的《北京市物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理實施細(xì)則》，以及國家財經(jīng)政策、法令，遵守各項資金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)。
4、按照財務(wù)制度的規(guī)定，切實做好記賬、算賬、報賬工作，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期收賬、在規(guī)定時間內(nèi)報送會計報表，及時、準(zhǔn)確、完整地反映物業(yè)管理公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
5、財務(wù)管理的基本要求：
(1)建立健全財務(wù)管理制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部計劃的嚴(yán)肅性。
(1)嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)和財政經(jīng)濟(jì)政策。
(2)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)開支范圍標(biāo)準(zhǔn)。做好財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作。
(3)如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，保證投資者利益不被侵犯。
6、財務(wù)管理的三方面任務(wù):
(1)計劃、合理的安排資金，為管理公司經(jīng)營管理服務(wù);
(2)認(rèn)真貫徹各項財經(jīng)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，實行財務(wù)監(jiān)督;
(3)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。
7、配備專職財務(wù)人員，開戶建賬，建立一套完整的、切實可行的會計核算制度，做好管理公司的經(jīng)濟(jì)活動記錄工作。
二、計劃管理制度
1、每年度未做好本公司下一年度的財務(wù)預(yù)算。
2、計劃管理的主要任務(wù)：
(1)預(yù)期總體經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并且分解、下達(dá)各部門。
(2)通過各階段的決算考核各部門計劃執(zhí)行情況，編制分析報告向總經(jīng)理匯報。
(3)根據(jù)計劃執(zhí)行情況，定期修正偏差，合理控制計劃。
3、做好會計決算和利潤分配報告，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、資金管理制度
1、現(xiàn)金收支管理
(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)收支管理。
(2)營業(yè)收入現(xiàn)金不得坐支。
(3)不得超過銀行規(guī)定限額保留庫存現(xiàn)金。
(4)按銀行規(guī)定，超過標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額的'支出不得用現(xiàn)金，如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可使用。
2、銀行存款管理
(1)加強(qiáng)結(jié)算資金管理，銀行存款日記賬按期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。
(2)及時掌握銀行存款收支動態(tài)及余額，搞好貨幣資金的調(diào)度，保證經(jīng)營資金的供給。
(3)財務(wù)印鑒實行分管制，財務(wù)專用章由會計保管，銀行預(yù)留名章、現(xiàn)金收、付訖章和轉(zhuǎn)賬章由出納保管。
3、銀行支票結(jié)算的要求
(1)超過標(biāo)準(zhǔn)的各項支出要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(2)建立支票購買、領(lǐng)用登記制度。登記內(nèi)容是：支票號、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、支票用途、支票限額、報銷金額、報銷日期。
(3)作廢的支票也應(yīng)在支票登記簿上登記，并在該支票上加蓋作廢印訖。
(4)支票領(lǐng)用必須在五日內(nèi)報銷，超過報銷期限需做延期說明，不得無故拖延報銷。
(5)開出的支票必須填寫日期、收款人、用途、用大寫注明限額金額，并且在小寫金額欄內(nèi)以人民幣符號￥為使用限額的截止符封死，禁止簽發(fā)空白支票。
四、資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)的管理
(1)按現(xiàn)行會計準(zhǔn)則規(guī)定: 使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)械、機(jī)器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在人民幣20xx元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)該作為固定資產(chǎn)。
(2)各部門如需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)在編制年度預(yù)算和月預(yù)算時充分考慮及擬定采購計劃，填制"采購申請單"并寫明固定資產(chǎn)的用途、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、金額及供貨商(三家報價)，"采購申請表"要經(jīng)采購部門尋價及尋價人簽字，經(jīng)物業(yè)管理公司財務(wù)部審核后呈報總經(jīng)理審批，以上手續(xù)完備后方可與供貨商簽訂商品購銷合同。需要加蓋公章的經(jīng)濟(jì)合同要經(jīng)總經(jīng)理簽批后方為有效(購銷合同正本送交財務(wù)部作付款依據(jù)，采購部門、總經(jīng)理辦公室各存副本備查)。
(3)購進(jìn)固定資產(chǎn)后，采購人要到物業(yè)管理公司財務(wù)部辦理到貨驗收手續(xù)，會同財務(wù)人員、倉儲保管人員填制"外購資產(chǎn)、物品驗收單"，如直撥使用部門，使用部門要對購進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量及外觀進(jìn)行審驗并填制"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表"。
(4)財務(wù)部要對購進(jìn)的各項固定資產(chǎn)建賬建卡，根據(jù)稅務(wù)局要求和會計核算方法，按月計提折舊費。
(5)固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)管理，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)分類賬，并根據(jù)"外購資產(chǎn)、物品驗收單"、"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表"對固定資產(chǎn)按使用部門分別設(shè)立明細(xì)賬，進(jìn)行財務(wù)核算。使用部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時要會同財務(wù)人員、倉儲保管人員共同填制"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表"。
(6)固定資產(chǎn)如專人使用，應(yīng)由使用人保管，使用人在財務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)。各部門公共使用的，由部門經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)，如發(fā)生人為損壞或丟失，需照價賠償。
(7)固定資產(chǎn)要定期清查盤點，本制度規(guī)定：物業(yè)管理公司須于每年的5月31日和12月31日對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤點，盤點時要對實物逐項點數(shù)，填制"固定資產(chǎn)盤點表"，按類別，品名詳列賬存數(shù)量金額和實存數(shù)量金額，由參加盤點人簽章證明，保管備查，固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)總賬要按時核對，作到賬賬相符，賬實相符，出現(xiàn)盤盈、盤虧要及時上報。
(8)固定資產(chǎn)的調(diào)出、變賣和因失去使用價值需要報廢時，必須按物業(yè)管理公司權(quán)限辦理，合法批準(zhǔn)手續(xù)，其變賣價格由物業(yè)管理公司財務(wù)部核實資產(chǎn)凈值后與購買單位協(xié)商確定并報總經(jīng)理審批。需報廢及清理的固定資產(chǎn)要進(jìn)行審查與技術(shù)鑒定后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，進(jìn)行賬務(wù)處理。凡屬人為造成固定資產(chǎn)報廢或損壞，必須上報總經(jīng)理處理并追究其個人責(zé)任及相應(yīng)的處罰。
(9)對于接受外單位投資、調(diào)撥增加的固定資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y、調(diào)撥減少的固定資產(chǎn)，雙方財務(wù)人員、經(jīng)辦人員、總負(fù)責(zé)人需共同填制"固定資產(chǎn)交接表"并加蓋雙方單位的公章。
2、流動資產(chǎn)管理
(1)非商品資金管理：非商品資金包括現(xiàn)金、物料用品、低值易耗品、待攤費用等。
(2)必須嚴(yán)格控制非商品資金的占用，核定額度，嚴(yán)格管理。
(3)購置必須有計劃，經(jīng)批準(zhǔn)，手續(xù)合法完備，否則財務(wù)部不予報銷。
(4)根據(jù)財政局有關(guān)各企業(yè)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核準(zhǔn)限額，根據(jù)現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要，備用金庫存周轉(zhuǎn)金暫定為 4000元整，由財務(wù)部出納員負(fù)責(zé)，建立現(xiàn)金日記賬，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，報銷手續(xù)，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，賬賬相符。
五、會計核算制度
1、會計核算原則
(1)公司必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報告，不得以虛假的經(jīng)
濟(jì)業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算。
(2)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
(3)會計核算以人民幣為記賬本位幣。
(4)采取借貸復(fù)式記賬法。
(5)會計科目采用房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計科目核算。
附：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計科目表
編號科目名稱編號科目名稱
一資產(chǎn)類241長期借款
101現(xiàn)金261長期應(yīng)付款
102銀行存款275住房周轉(zhuǎn)金
112應(yīng)收票據(jù)三所有者權(quán)益
113應(yīng)收賬款301實收資本
114壞賬準(zhǔn)備311資本公積
115預(yù)付賬款313盈余公積
119其他應(yīng)收款321本年利潤
124庫存材料322利潤分配
125庫存設(shè)備四成本類(略)
129低值易耗品五損益類
139待攤費用501經(jīng)營收入
151固定資產(chǎn)502經(jīng)營成本
155累計折舊503銷售費用
156固定資產(chǎn)清理504經(jīng)營稅金及附加
159固定資產(chǎn)購建支出511其他業(yè)務(wù)收入
161無形資產(chǎn)512其他業(yè)務(wù)支出
171遞延資產(chǎn)521管理費用
181待處理財產(chǎn)損益522財務(wù)費用
二負(fù)債類531投資收益
202應(yīng)付票據(jù)541營業(yè)外收入
203應(yīng)付賬款542營業(yè)外支出
204預(yù)收賬款550所得稅
209其他應(yīng)付款560以前年度損益調(diào)整
211應(yīng)付工資
214應(yīng)付福利費
221應(yīng)繳稅金
229其他應(yīng)繳款
231預(yù)提費用
(6)會計核算應(yīng)遵循一致性、可比性、及時性、清晰性、配比性、謹(jǐn)慎性，重要性的原則。
(7)公司的會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)。
2、會計憑證的填制
(1)會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
(2)會計人員要嚴(yán)格審核會計憑證，對記載不完整、不正確、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正。對偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理并及時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
3、會計憑證的保管
(1)會計人員要妥善保管會計憑證，不得外借、復(fù)制、丟失。
(2)財務(wù)部門對本年度內(nèi)的各種憑證、賬簿、報表、計劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計資料定期收集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，制定專人保管。對上一年度的會計檔案清點無誤，登記后轉(zhuǎn)交集團(tuán)檔案室統(tǒng)一保管。
六、費用管理制度
1、應(yīng)在正確核算、科學(xué)預(yù)測基礎(chǔ)上、編制費用計劃，建立費用管理責(zé)任制。
2、經(jīng)營中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)本著"必須、合理、節(jié)約"的原則，從嚴(yán)掌握。
3、每月按員工工資總額的14%提取員工福利費，使用范圍按國家財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4、每月按員工工資總額的2%提取工會經(jīng)費。
5、員工教育經(jīng)費按員工工資總額的1.5%的比例提取，教育經(jīng)費用于公司員工教育或員工培訓(xùn)。
6、實行統(tǒng)一的勞動保險制度。每月按人事部提交的繳費明細(xì)表例提取養(yǎng)老保險金、大病、失業(yè)及工傷保險。
7、財務(wù)報告和財務(wù)決算
(1)公司財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)說明書。同時還應(yīng)編制為加強(qiáng)內(nèi)部管理而增設(shè)的同步報表，包括費用表、往來賬款明細(xì)表及清欠報表并加以說明。
(2)月份終了5日內(nèi)、季度終了7日內(nèi)、年度終了10日內(nèi)上報財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。
七、經(jīng)營活動分析
1、支出情況分析：
(1)分析檢查各項支出是否按計劃、規(guī)定用款，是否�？顚Ｓ�，有無計劃外支出，有無擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍等情況。
(2)分析檢查各項支出是否充分發(fā)揮了效用，挖掘現(xiàn)有物資潛力以及定額執(zhí)行情況等。
(3)分析檢查各項支出有無浪費、謀取私利等違反紀(jì)財經(jīng)紀(jì)律的情況。
2、收入的情況分析：
(1)分析各項收入計劃的完成情況，超過或減收的主要原因。
(2)分析應(yīng)繳計劃收入是否做到及時、足額的上繳，有無截留、坐支、挪用、拖欠等問題。
3、各項資金使用情況分析：
(1)現(xiàn)金、銀行存款的管理是否符合規(guī)定。
(2)各種財產(chǎn)、物資的增加，資金渠道是否符合規(guī)定，是否充分利用，庫存的各種物資有無超定額儲備的問題。
出納管理制度12
1. 制定詳細(xì)的操作規(guī)程：針對每個會計管理環(huán)節(jié)，制定具體的操作規(guī)程，明確職責(zé)分工，確保每個步驟都有章可循。
2. 建立內(nèi)部控制機(jī)制：設(shè)立財務(wù)內(nèi)控部門，定期審查會計活動，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題。
3. 提升人員素質(zhì)：加強(qiáng)會計人員的'培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)技能和法制觀念，確保他們能夠嚴(yán)格執(zhí)行會計制度。
4. 引入信息技術(shù)：利用財務(wù)軟件，自動化會計流程，減少人為錯誤，提高工作效率。
5. 定期評估與修訂：根據(jù)業(yè)務(wù)變化和外部環(huán)境，定期評估制度的適用性，及時進(jìn)行修訂和完善。
通過上述方案的實施，單位會計管理制度將更加完善，為單位的健康發(fā)展提供堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。
出納管理制度13
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細(xì)則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章 總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
�。ǘ┙痤~在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，
第三章 現(xiàn)金管理
第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
�。ǘ┲С龇秶�
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3．結(jié)算起點以下的零星支出。
4．發(fā)給職工的.各種獎金。
5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理
1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。
（二）現(xiàn)金支出的管理
1．預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。
2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章 銀行收支結(jié)算管理
第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條 銀行結(jié)算資金管理
（一）銀行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會計處理。
2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。
3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。
4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。
�。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理
1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。
3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。
5．一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章 報帳銷帳
第十五條 各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
第六章 附 敗
第十八條 本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
出納管理制度14
一、會計電算化崗位責(zé)任制
(一)會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位可包括:會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。
(二)電算化會計崗位和工作職責(zé)劃分如下:
1.電算主管:負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運行工作,要求具備會計和計算機(jī)知識,以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗,可由會計部經(jīng)理兼任。
2.軟件操作:負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作,要求具備會計軟件操作知識,達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平;可由基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。
3.審核記賬:負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核,操作會計軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿,對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn);此崗要求具備會計和計算機(jī)知識,達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平,可由主管會計兼任。
4.電算維護(hù):負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運行,管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù);此崗要求具備計算機(jī)和會計知識,經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn),應(yīng)由專職人員擔(dān)任。
5.數(shù)據(jù)分析:負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,要求具備計算機(jī)和會計知識,達(dá)到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平,可由會計部經(jīng)理兼任。
二、會計電算化操作管理制度
1.明確規(guī)定上機(jī)操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對操作密碼要嚴(yán)格管理,指定專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。
2.預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿。
3.操作人員離開機(jī)房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。
4.根據(jù)本單位實際情況,由專人保存必要的上機(jī)操作日志,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
三、計算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度
1.保證機(jī)房設(shè)備安全和計算機(jī)正常運行是進(jìn)行會計電算化的前提條件,要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),保持機(jī)房和設(shè)備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。
2.確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,建立如'口令'、只讀等措施;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。
3.對正在使用的會計核算軟件進(jìn)行修改、對通用會計軟件進(jìn)行升版和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作,要有一定的審批手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過程中,要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。
4.健全計算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時進(jìn)行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性,如安裝不間斷電源,保證停電時,能有時間保存資料。
5.健全必要的防治計算機(jī)病毒的措施:如安裝殺毒軟件,且每星期更新殺毒軟件,每星期掃描內(nèi)存;嚴(yán)禁外來人員的軟盤在本公司計算機(jī)上使用等。
6.建立系統(tǒng)風(fēng)險評價體系,由電算主管及電算維護(hù)人員定期分析。
四、電算化會計檔案管理制度
1.電算化會計檔案包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的`會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù);會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。
2.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作,要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理,由會計檔案管理人員負(fù)責(zé)。
3.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份,存放在兩個不同的地點。
4.采用磁性介質(zhì)保存會計檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。
5.通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
五、本制度是公司《會計制度》的重要部分,由公司財務(wù)總監(jiān)制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)總監(jiān)。
六、本規(guī)范自20xx年1月1日起實施。
出納管理制度15
第一章總則
本財務(wù)管理制度適用于集團(tuán)公司、股份有限公司、有限責(zé)任公司，可根據(jù)企業(yè)實際參考制定。
第一條 公司(財務(wù)管理制度(以下簡稱本制度)，是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實際情況制訂。
第二條 本制度是規(guī)范總公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
第三條 各子公司按照本制度規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理制度和實施細(xì)則，報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二章財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
第四條 總公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制。
總公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)核算、資金上實行統(tǒng)一管理。
第五條 總公司法定代表人及總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)管理部門經(jīng)理在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任：
1、對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé);
2、具體確定公司內(nèi)部財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度;
3、組織擬定內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;
4、接受財務(wù)、稅務(wù)、審計機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。
第六條 財務(wù)負(fù)責(zé)人在財務(wù)會計管理上的職責(zé)：
1、公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人由董事會選派，對董事會負(fù)責(zé)。
2、主持本公司全面的財務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財務(wù)管理部門經(jīng)理，控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及一般財務(wù)人員;
3、負(fù)責(zé)組織編制會計報表，組織領(lǐng)導(dǎo)清產(chǎn)核資工作;
4、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;
5、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理情況;
6、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)管理部門的關(guān)系;
7、審查各子公司的內(nèi)部財務(wù)管理制度;
8、審核公司的重要財務(wù)報告，確認(rèn)其準(zhǔn)確性后上報;
9、參與制訂公司的財務(wù)管理規(guī)定，監(jiān)督檢查公司各級財務(wù)運作和資金收支情況。
第七條 公司財務(wù)管理部各部門經(jīng)理的主要職責(zé)：
1、具體負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;
2、如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;
3、監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;
4、參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)下屬單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;
5、協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理做好財務(wù)工作，對財務(wù)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé);
6、負(fù)責(zé)公司資金調(diào)動的審核簽字;
7、按公司經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為公司資金運用的依據(jù);
8、提出財務(wù)會計等制度。
第八條 公司控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)：
1、具體負(fù)責(zé)子公司的財務(wù)管理，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;
2、如實反映所負(fù)責(zé)子公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;
3、監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;
4、參與子公司經(jīng)營決策，向總公司按月申報資金計劃，根據(jù)股份公司核準(zhǔn)的資金計劃安排資金支出，統(tǒng)籌處理子公司財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;
5、協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理做好財務(wù)工作，對財務(wù)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé);
6、負(fù)責(zé)子公司資金調(diào)動的審核簽字;
7、按子公司經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為子公司資金運用的依據(jù);
8、修訂子公司財務(wù)會計等制度，報股份公司備案;
9、根據(jù)子公司年度預(yù)算，對各項費用支出加以控制;
10、按總公司要求組織完成子公司年度財務(wù)審計、稅務(wù)審計。
第九條 公司各級財會機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督，主要內(nèi)容：
1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充;
2、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，做出處理;
3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。公司的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;
公司財務(wù)管理部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本公司的支款與用款，包括費用支出及投資或貿(mào)易的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管：
(1)事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
(2)事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進(jìn)入對方合法帳戶;檢查用途是否被改變等。
(3)事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
第十條 各級財務(wù)管理部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第十一條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。公司財務(wù)負(fù)責(zé)人須經(jīng)公司董事會聘任或解聘。
總公司所屬控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由總公司聘任、委派或解聘，控股公司財務(wù)負(fù)責(zé)人獨立于各經(jīng)營單位，人事關(guān)系屬于總公司財務(wù)管理部門，其成本年底考核時直接計入子公司成本，其工作對公司財務(wù)管理部門直接負(fù)責(zé)。
財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù);未辦理交接手續(xù)的'，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。所屬控股子公司一般財務(wù)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同公司財務(wù)管理部門經(jīng)理監(jiān)交;子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的交接，由總公司財務(wù)管理部門經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交;總公司財務(wù)管理部門經(jīng)理交接由財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交;財務(wù)負(fù)責(zé)人的工作交接由總經(jīng)理監(jiān)交。
第十二條 財會人員的后續(xù)教育制度：
總公司財務(wù)管理部門每年將組織財會人員參加不少于10個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時更新知識，提高財務(wù)人員素質(zhì)。
第三章會計核算的原則
第十三條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算的一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算：
1、有價證券的收付;
2、財物的收發(fā)、增減和使用;
3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;
4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;
5、收入、成本、費用的計算;
6、財務(wù)成果的計算和處理等。
第十四條 記賬方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
第十五條 公司采取的會計處理方法，前后各項必須一致，非經(jīng)股份公司董事會批準(zhǔn)，任何人不得隨意改變。
第四章公司資本金籌集與管理
第十六條 公司的資本金由法人股、自然人股構(gòu)成。(股份有限公司經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。)
第十七條 公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。
第十八條 股份有限公司籌集的資本金，必須聘用注冊會計師驗資并出具“驗資報告”，由公司法定代表人據(jù)以向投資者簽發(fā)出資證明書。
第十九條 公司的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，除股東依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何形式抽走(法律另有規(guī)定時從其規(guī)定)。
第二十條 公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任;公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
第二十一條 根據(jù)股份有限公司發(fā)展，經(jīng)董事會提議并經(jīng)股東大會決議，可進(jìn)行增資擴(kuò)股，并按下列方式進(jìn)行：
1、向社會公開發(fā)行新股;
2、向原股東配售新股;
3、派發(fā)紅利股份;
4、公積金轉(zhuǎn)為股本。
第二十二條 本公司增加或減少注冊資本由公司董事會提出方案，經(jīng)股東會議決議，報經(jīng)國家有關(guān)部門審批。
第五章貨幣資金及結(jié)算資金的管理
第二十三條 庫存現(xiàn)金的管理
1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實相符。
2、出納人員到銀行提取現(xiàn)金20000元以上的，公司必須專車專人護(hù)送。
3、凡能用轉(zhuǎn)帳支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。
4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等。
5、差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額，按借款審批程序?qū)徟�。出差人員回企業(yè)后必須在七個工作日報銷清賬，超過七個工作日，財務(wù)人員不予進(jìn)行處理。借支金額由財務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請單，按本制度規(guī)定的審批權(quán)限逐級審批。
6、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。
第二十四條 銀行存款的管理
1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳。
2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。股份公司各事業(yè)部原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報公司財務(wù)管理部門批準(zhǔn)。
3、銀行帳戶印鑒的使用實行兩章分管并用制，不準(zhǔn)壹人統(tǒng)一保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
4、銀行支票的使用規(guī)定：
(1)建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，設(shè)立“支票使用登記簿”對支票逐本、逐號進(jìn)行登記。
(2)支票領(lǐng)用后，因填寫錯誤或因故未用造成支票作廢的，應(yīng)及時將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領(lǐng)用登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。
(3)支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。
(4)領(lǐng)取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使公司財產(chǎn)遭受損失的，將直接追究責(zé)任人的責(zé)任。
(5)支票經(jīng)管人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，要立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，同時積極查找，并迅速辦理掛失手續(xù)或向公安部門報案。
(6)嚴(yán)禁將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個人使用，嚴(yán)禁將支票作抵押。
(7)加強(qiáng)支票、印鑒管理，實行內(nèi)部牽制和審核。不準(zhǔn)一人保管簽發(fā)支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴(yán)防遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟(jì)損失。
(8)業(yè)務(wù)人員到財會機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期。
(9)會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人。
(10)簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠(yuǎn)期支票。不得簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票;不準(zhǔn)簽發(fā)與付款憑證實際內(nèi)容、實際金額不符的支票，一旦發(fā)現(xiàn)上述情況，誰審批簽發(fā)誰負(fù)全責(zé)。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”，但不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。
(11)借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)管理部門說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。
(12)支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單等合法有效的原始單據(jù)，并按照公司“結(jié)算管理規(guī)定”辦理。
5、應(yīng)收票據(jù)的管理
(1)出納人員在收到各事業(yè)部結(jié)算人員帶回的承兌匯票要建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，在備查簿中錄入票據(jù)相關(guān)信息。
(2)出納人員應(yīng)將收到的票據(jù)復(fù)印交至?xí)嬜鲑~務(wù)處理。
(3)出納人員應(yīng)定期核對應(yīng)收票據(jù)做到到期承兌避免出現(xiàn)延期承兌現(xiàn)象。
6、應(yīng)付票據(jù)的管理
(1)銀行承兌經(jīng)銀行辦理成功，商家領(lǐng)票時需辦理付款審批，經(jīng)會計編制付款憑證后帶收據(jù)及本公司在出納處簽字領(lǐng)票。
(2)商業(yè)承兌經(jīng)商家辦理付款審批后會計編制付款憑證，出納人員按會計的付款憑證向各商家開出電子商業(yè)承兌，防止出現(xiàn)錯開、多開等現(xiàn)象出現(xiàn)。
(3)票據(jù)一經(jīng)辦理出納人員要將所開出的銀行承兌及電子商業(yè)承兌錄入K3票據(jù)備查簿，出納人員要定期核對備查簿票據(jù)防止漏登記和錯誤登記。
7、財會人員辦理電匯、轉(zhuǎn)帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。
同一項目(或業(yè)務(wù))應(yīng)按合同總額報批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。
8、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。
9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。
第二十五條 網(wǎng)銀支付的管理
公司網(wǎng)銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財務(wù)管理部門經(jīng)理分別保管網(wǎng)銀制單盾與網(wǎng)銀審核盾，任意一個盾單獨使用均不能完成業(yè)務(wù)。
支付程序：
1、按照固定付款時間，資金會計根據(jù)辦理完成的付款審批單據(jù)錄入財務(wù)賬套系統(tǒng)，打印憑證后于交資金室出納進(jìn)行付款(特殊事項或緊急付款除外)。
2、出納根據(jù)資金會計的付款憑證進(jìn)行付款，核對單位名稱、銀行信息及金額后進(jìn)入網(wǎng)銀界面插入制單盾辦理付款業(yè)務(wù);
3、出納錄入完數(shù)據(jù)后提交指令，并將原始憑證一起交網(wǎng)銀審核盾持有人進(jìn)行復(fù)核;
4、網(wǎng)銀審核盾持有人拿到原始憑證后，檢查憑證及票據(jù)并登錄網(wǎng)銀界面核對付款憑證與網(wǎng)銀錄入信息，如核對一致正確，插入審核盾，提交銀行指令，款項付出，此筆業(yè)務(wù)結(jié)束。
5、若審核盾持有人因公外出，書面交接相關(guān)責(zé)任人，代理授權(quán)審核。
銀行對賬：
1、每月上旬資金會計完成上月銀行余額調(diào)節(jié)表，裝訂成冊交財務(wù)負(fù)責(zé)人查看審核。
2、資金會計將財務(wù)經(jīng)理審核完的銀行余額調(diào)節(jié)表交出納，出納登錄網(wǎng)銀對賬中心，查看網(wǎng)銀是否生成對賬單，如生成對賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對，點擊對賬單是否相符，完成對賬。
第二十六條 現(xiàn)金支付的管理
現(xiàn)金支付嚴(yán)格按照“備用金管理規(guī)定”。超出備用金管理規(guī)定的，按支付金額的2倍對當(dāng)事人及相關(guān)人員給與處罰。
第二十七條 應(yīng)收款項的管理
1、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的合同及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的客戶或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。
2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。并且符合《會計法》處理相關(guān)規(guī)定。
3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。
(1)分管應(yīng)收賬款的財務(wù)人員在次月10日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，并根據(jù)合同及公司應(yīng)收賬款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對拖欠款項(技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)合同超過1個月，工程合同超過2個月)理出清單不得拖延，交主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行催收。
(2)分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收;
(3)負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作。
4、對于預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格管理。
(1)預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;
(2)預(yù)付貨款的對象是實施信用分級管理;
(3)預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。
第六章存貨的管理
第二十八條 存貨的管理范圍包括：原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。
第二十九條 存貨計價：
1、存貨的采購成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。
2、投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
3、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7 號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12 號——債務(wù)重組》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》確定。
第三十條 公司所購存貨必須在購入當(dāng)月入庫，已取得發(fā)票的，按照發(fā)票價格入庫，對未取得發(fā)票的存貨按暫估價入庫，在第二個月進(jìn)行紅字沖銷，待發(fā)票到時，再按發(fā)票價格入庫。
第三十一條 發(fā)出存貨的成本
原材料、庫存商品的出庫按先進(jìn)先出法計價，產(chǎn)成品的出庫按加權(quán)平均法計價。低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷法計入成本費用。
第三十二條 存貨盤點
公司財務(wù)管理部門設(shè)置存貨金額式明細(xì)賬進(jìn)行核算，數(shù)量及金額核算在各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司庫房設(shè)置存貨數(shù)量、金額明細(xì)賬，各單位按月組織本單位對存貨進(jìn)行盤點，公司物資管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查，各單位年度決算前進(jìn)行一次全面清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時處理。
第三十三條 存貨基礎(chǔ)管理
公司物資管理部門應(yīng)不斷完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度，加強(qiáng)存貨的基礎(chǔ)管理工作。
第三十四條 存貨非常管理
1、做好存貨的市場行情預(yù)測工作，以便確定存貨的購銷計劃;
2、超過半年儲存期的存貨，倉庫管理人員應(yīng)向直接上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并做好壓庫清倉工作。
3、貶值的存貨應(yīng)及時清理并恰當(dāng)處理;
4、滯銷積壓的存貨應(yīng)努力處理;
5、變質(zhì)的存貨，可以削價處理。
第七章固定資產(chǎn)的管理
第三十五條 固定資產(chǎn)，是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：
(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;
(二)單位價值超過5000元、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。
第三十六條 公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備四大類。
第三十七條 財務(wù)管理部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)管理部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬、實物管理部門的固定資產(chǎn)臺賬與固定資產(chǎn)卡片賬就賬賬相符。公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相關(guān)手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十八條 固定資產(chǎn)的初始計量
固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計量。
1、外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。
2、自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
4、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》確定。
第三十九條 固定資產(chǎn)的后續(xù)計量
1、固定資產(chǎn)按年限平均法計提折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率如下：
固定資產(chǎn)類別 折舊年限
(1)房屋、建筑物為20年;
(2)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備等，為10年;
(3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;
(4)飛機(jī)、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;
(5)電子設(shè)備，為3年。
2、固定資產(chǎn)按月計提折舊，并根據(jù)用途計入相關(guān)項目的成本或者當(dāng)期損益。
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