(精華)出納管理制度15篇

　　在充滿活力，日益開放的今天，制度使用的情況越來越多，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編為大家整理的出納管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

出納管理制度1

　　第一條 固定資產報銷：

　　1.購置固定資產，必須先有批準的購置計劃，控購商品必須經董事會向有關部門辦理專項控制證明單才能購買;

　　2.在當日內購置，經領導批準可借用空白支票在計劃范圍購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經領導批準，由財務部開支票;

　　3.固定資產報銷時須建立固定資產卡片，并有資產編號，財務才準予報銷;

　　4.固定資產經財務報銷后，財務部列入“內部往來成本費用”科目。

　　第二條 流動資產報銷：

　　1.采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經領導批準后報財務部作出次月定額用款計劃;

　　2.凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單(一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務部各一聯(lián))后，才予以報銷;

　　3.材料物品領用時，必須填領料單(一式三聯(lián)，領用人、倉庫、財務部);

　　4.倉庫保管員兼材料會計，每月與財務核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找原因更正;

　　5.年終物資部應盤點一次，列出材料清單與財務部核對，并作出盈虧表;

　　6.采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務部，第二年再借;

　　7.采購人員經領導批準可借支空白支票(限制一定數(shù)額內開支)，必須在三天內到財務報銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票;

　　8.各項預付款先填借款單，經企業(yè)主管領導批準，按合同要求付款。

出納管理制度2

　　第一章總則

　　第一條

　　為規(guī)范和加強中小學校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制改革，促進我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務院關于深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校，高級中學等也可參照執(zhí)行。

　　第三條

　　中小學校財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、群眾和個人三者利益的關系。

　　第四條

　　中小學校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經濟活動進行核算和監(jiān)督。

　　第二章財務管理體制

　　第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農村中小學共同組織實施。

　　縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達預算控制數(shù)和批復農村中小學預算;按批準的農村中小學年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學運轉資金及時到位;對農村中小學預算執(zhí)行狀況進行監(jiān)督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執(zhí)行狀況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況。

　　縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執(zhí)行部門預算的前提下，組織、指導農村中小學校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預算控制數(shù)和預算批復，向各農村中小學下達預算控制數(shù)和年度預算;匯總審核農村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經費的管理和監(jiān)督，對農村中小學校的預算執(zhí)行狀況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況。

　　農村中小學校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總，各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學校的實際狀況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執(zhí)行狀況報表。

　　第六條

　　按照財政“四項改革”的要求，中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

　　第七條

　　以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設立中小學財務核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標準，核算中小學經費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構開設零余額賬戶，核算學校的財務收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規(guī)定。

　　第八條

　　各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學和各小學只設立報帳員，財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務。學�？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

　　第九條從事財務工作的人員務必由具備會計從業(yè)資格的人員擔任，學校財務人員要持續(xù)相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調動。

　　第三章預算管理

　　第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學校務必編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統(tǒng)一納入縣級財政預算。

　　第十一條預算編制原則

　　預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。

　　第十二條預算編制

　　中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

　　中小學校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統(tǒng)籌思考。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

　　第十三條預算執(zhí)行

　　各中小學校在預算執(zhí)行過程中，應視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據(jù)教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。

　　第十四條預算調整

　　中小學的預算執(zhí)行中原則上不予調整，但國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整務必貼合法定程序。

　　中小學校的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，務必報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。

　　第四章收入管理

　　第十五條

　　中小學校依法從各渠道取得的收入務必全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時務必使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

　　第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其它收入等。

　　中小學校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學校收入，但務必納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門透過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。

　　第五章支出管理

　　第十七條

　　中小學校的各項支出，務必按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證�？顚Ｓ谩Ｖ醒牒褪∮糜谵r村義務教育的經費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經費不得用于償還各類非債務。

　　第十八條

　　中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

　　人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

　　對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

　　公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而構成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

　　學校財務資產的管理制度2

　　學校財務內控制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關規(guī)章制度，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規(guī)范、行為準則，是學校財務工作統(tǒng)一要求、協(xié)調行動、健全網(wǎng)絡的依據(jù)。按照上級部門的有關要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內控制度。

　　一、預算管理：

　　1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

　　2、學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

　　3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。

　　4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經營服務性收入及依法取得的其他各項收入。

　　2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。

　　3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

　　4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶�；锸迟M入單食堂賬。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　2、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。

　　3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

　　四、資產管理：

　　(一)現(xiàn)金管理：

　　1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。

　　2、財務人員存放的備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行。

　　3、財務人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

　　4、財務人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

　　(二)銀行存款管理：

　　1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行的.監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管。

　　4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

　　5、按照財務要求做好銀行日記賬。

　　6、每周將資金運轉情況報校長室。

　　(三)財產物資管理：

　　1、財產物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產管理責任書。

　　2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　　3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

　　4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

　　(四)票據(jù)領用制度：

　　1、各種票據(jù)由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。

　　2、班主任等人員需使用相關收費收據(jù)時，應向財務部門領用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

　　3、各班學雜費收據(jù)應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

　　4、開具收據(jù)時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

　　五、經費報銷制度：

　　(一)辦公費使用范圍及規(guī)定：

　　1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報銷制度，履行相關手續(xù)后再予以辦理。對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

　　3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、分管副校長及校長審批。

　　4、購置物品一律待入庫后，再憑領用單領取使用，購物發(fā)票由經辦人、保管員簽字、承辦部門領導、總務主任、分管副校長、校長審批后報銷。

　　5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產管理員記好賬。

　　(二)差旅費報銷規(guī)定：

　　1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

　　2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

　　3、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

　　4、出市學習、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標準報銷。

　　(三)學生代管費等費用預收及退款結算規(guī)定：

　　1、向學生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目和標準收取。不得超收或欠收。

　　2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學校財務按規(guī)定開具收據(jù)，并及時存入銀行賬戶。

　　3、每學年末將學生代管費的預收款結算一次。清單發(fā)至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：

　　(1)造好清退表冊;

　　(2)學生逐個簽字;

　　(3)總務主任復核，校長審批，交財務處入賬;

　　(4)領取現(xiàn)金退給學生。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品采購應按教育局的相關規(guī)定，由學校按集中采購�？倓仗庁撠煶闪⒄袠诵〗M，通過比選方式確定供應商，報校長會集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同;各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應報部門負責人，由部門負責人集中報總務處主任審核，并安排人員負責采購購;如涉及部門辦公設備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。

　　2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負責人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產購買由校長辦公會研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。

　　2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、學生處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須報請校長審核通過。

　　3、所有物品(購買或調換)均需驗收后，由相關人員進行入庫登記，按《校產管理制度》。

　　4、領用物品須按《辦公用品領用管理制度》辦理有關領用手續(xù)。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

　　2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

　　4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、設備賬冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內。

　　八、會計檔案管理：

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

　　5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

　　學校財務資產的管理制度3

　　一、加強預算管理，堅持審批制度

　　1、學校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實施。

　　2、學校根據(jù)總校安排報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經總校批準后方可實施。

　　3、固定資產購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預算時要負有專項說明，執(zhí)行前必須事前提出書面申請

　　二、加強學校收費管理

　　1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。

　　2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學校財產機構不得使用。

　　3、嚴禁違反規(guī)定，巧設項目向學生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。

　　4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時上繳總校。

　　三、支出管理

　　1、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經濟事項的決策，應經學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。

　　2、財務機構內部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作。

　　3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實、合法、有效。

　　4、因總校取消了小學招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時，及時到總校聯(lián)系購買，總校不予購買或不批準購買，則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。

　　5、培訓費報銷程序及標準：

　　(1)教育局文件——填培訓卡——學區(qū)校長簽字——會計處核銷。

　　(2)縣內培訓，車費10元，住宿費20元以下(有票據(jù));市內70元以下車費，30元以下住宿費(有票據(jù))。沒有統(tǒng)一伙食安排的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。

　　(3)培訓回來及時到總校核銷培訓費，過月單據(jù)不予核銷。

　　6、為保證學校正常運轉，學校領導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學校急需的臨時性支出需要。

　　四、財產管理

　　1、低值易耗品學校建立明細帳，由學校保管員及時記錄、存檔。

　　2、固定資產管理責任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù)，詳細盤點。物品非正常損壞或丟失，責任人照價賠償。

　　3、學校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。

　　五、檔案管理

　　1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。

　　2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。

　　學校財務資產的管理制度4

　　為了使學校財務管理工作制度化，規(guī)范化，財務工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關的法律法規(guī)和上級有關財務管理制度，結合我校實際，特制訂本財務管理制度。

　　(一)管理原則

　　學校財務管理實行集中管理原則，全學區(qū)的財務收支，在校長領導下，按照財務制度，由中心校財務室統(tǒng)一收支，各村組辦學經費按校內分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)�，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監(jiān)督。

　　(二)財務收支管理體制

　　1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。

　　2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據(jù)，嚴禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報。

　　3、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。

　　4、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數(shù)，出差人員須經學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。

　　5、學校財務收支應有計劃，避免盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉，保證有計劃的償還下欠債務和學校的進一步發(fā)展。

　　6、實行帳款分離，會計管帳不經手現(xiàn)金，出納經手現(xiàn)金不管帳。

　　(三)現(xiàn)金管理

　　1、學�，F(xiàn)金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。

　　2、學校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負。

　　3、學校出納必須按時收好學校一切經費并及時入庫，按學校規(guī)定時間完清一切經費，嚴禁任何人抓挪學校公款。

　　4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經校長簽字同意后方可借出，如經辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為，后果自負。

　　(四)支出票據(jù)的使用和管理

　　教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領條，節(jié)假日加班補貼和有關活動補助，由經辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務工開支必須使用稅務票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經辦人簽字，校長審核后方能報銷。

　　(五)購物管理

　　大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學生推銷教輔資料，學生用品或其它商品。學校購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行;10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領導審批后執(zhí)行。學校購置的一切物品發(fā)票，須注明經辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。

　　(六)財務監(jiān)督

　　自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務人員的財務監(jiān)督，財務人員按照《會計法》對違反國家財經紀律的行為有權提出意見，督促學校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督，財務人員按月注好帳，交校長審閱后，定時在校務公開欄公布，期初財務收支計劃，期末財務決算，提交全體教師會或教代會審議。

　　(七)學校建設和資產管理

　　學校修建(含職工集資房)30萬元以上工程，嚴格按國家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監(jiān)督。學校資產必須按《國有資產管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產帳目，杜絕資產流失。

　　學校財務資產的管理制度5

　　第一章：總則

　　第1條：為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關法規(guī)，結合本校的實際狀況，制定本制度。

　　第2條：學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。

　　第3條：學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止資產閑置、流失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第4條：根據(jù)我市教育局xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

　　第二章：財務管理體制

　　第5條：學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條：學校財會人員的崗位職責一、財務主任的崗位職責1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行狀況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

　　2、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。

　　3、確保按時按質按量向校長及董事會帶給反映學校經營狀況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行狀況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行狀況進行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

　　5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

　　6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(包括現(xiàn)金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

　　7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調好與各個部門的關系，做好服務工作，用心配合好學校領導，當好家，理好財。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。

　　9、協(xié)調與當?shù)囟悇�、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。

　　10、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

　　二、財務副主任崗位職責

　　1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;

　　2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行狀況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;

　　3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關狀況的咨詢;

　　4、了解學校預算編制與執(zhí)行狀況，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算;

　　5、協(xié)助財務主任作好學校的財務經營推薦;

　　6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

　　三、財務會計崗位職責

　　1、按照國家財經法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

　　4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務主任或學校領導安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責

　　1、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分務必送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

　　4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，務必由財務主任指派他人代管，而且務必做好交接工作。

　　6、做好現(xiàn)金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有狀況，務必及時上報財務主任。

　　7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

　　8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

　　第三章：學校預算管理

　　第7條：預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。

　　第8條：預算編制方法支出預算，應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

　　第9條：預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據(jù)“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經費支出預算執(zhí)行狀況，批準下學年度的預算。

　　為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據(jù)學校的實際狀況，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。

　　校長在批準的預算資金范圍內，根據(jù)學校的教育教學狀況，決定預算內資金的具體使用。

　　第10條：預算的調整學校預算在執(zhí)行過程中，如果國家相關政策或法規(guī)有較大調整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調整時，能夠報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據(jù)董事會的相關批復，重復前款相關程序。

　　第四章：收入管理

　　第11條：收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。

　　第12條：學校收入包括：

　　一、財政補助收入，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經費。

　　二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。

　　三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　第13條：學校務必嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入;各項收費務必嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入務必全部納入學校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第14條：學校收費管理的具體規(guī)定

　　一、學校收費項目的規(guī)定

　　1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。

　　2、學習、生活用品費(即代收款項)，用于學生日常生活、學習的用品。

　　3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規(guī)定

　　1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。

　　2、學生零星款項(如校服、紅領巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務部。

　　3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務處代為收取，統(tǒng)一交到財務部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，務必事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。

　　5、其他費用的收取按財務部的相關規(guī)定辦理。

　　三、收費金額的規(guī)定

　　1、成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選取的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預審手續(xù)，經校長批準同意后，按批準的金額收取。

　　4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。

　　四、收費流程

　　(一)學費及代收費

　　1、老生：家長選取就讀方式——》財務派發(fā)繳費通知——》家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉賬)——》財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份——》總務制作就讀卡片——》學部、總務帶給服務——》家長向學部重新申請選取就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部/總務根據(jù)相應收費標準帶給服務。

　　2、新生：家長選取就讀方式——》招生辦辦理入學手續(xù)——》家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉賬)——》總務制作就讀卡片——》學部、總務根據(jù)相應收費標準帶給服務——》家長向學部重新申請選取就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部/總務根據(jù)相應收費標準帶給服務。

　　(二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務)——》財務審核匯總——》校車長定期收取車費并上交財務。

　　五、其他

　　1、財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內網(wǎng)，以供查閱。

　　2、財務部每學期定期(如一個月一次)帶給學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續(xù)。

　　3、學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續(xù)，待最終確定結果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學部相關負責人員承擔。

　　4、校財務部將不定期對學生交費狀況進行現(xiàn)場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對狀況作為當月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對結果與實際狀況有出入，將對直接職責人員(如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關規(guī)定辦理。

　　第五章：支出管理

　　第15條：支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第16條：學校的支出包括：

　　(一)主營業(yè)務成本：即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

　　(二)管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

　　(三)財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續(xù)費等。

　　(四)營業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產的盤虧等。

　　第17條：學校開展非獨立核算經營活動，務必以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。

　　第18條：學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。

　　第19條：學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。

　　第20條：學校的費用支出管理制度。

　　第六章：年度凈收益及其分配

　　第21條：年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。能夠按照國家有關規(guī)定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。

　　第22條：在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。

　　本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。

　　各項基金的使用須在年度預算內做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

　　第七章：資產管理

　　第23條：資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

　　第24條：學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　第25條：流動資產是指能夠在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度(從企業(yè)會計制度相關規(guī)定)，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。

　　第26條：固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本持續(xù)原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

　　二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

　　三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5年。

　　上述固定資產折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關財務制度進行調整。

　　第27條：學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報校董事會批準。

　　第28條：學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。

　　第29條：無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用帶給某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。學校轉讓無形資產，應當按照有關規(guī)定進行資產評估。

　　第八章：負債管理

　　第30條：負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

　　第31條：學校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學校理解委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結余。

　　第32條：學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。

　　第九章：財務清算

　　第33條：經國家有關部門批準或校董事會決議等，學校發(fā)生劃轉撤并時，應當進行財務清算。

　　第34條：學校財務清算，應當成立財務清算機構，在業(yè)務主管部門、校董事會或其授權機構的監(jiān)督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據(jù)和和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第35條：學校的財務清算結束后，經業(yè)務主管部門、校董事會或其授權機構的審核批準后，分別按照有關規(guī)定處理。

　　第十章：財務報告和財務分析

　　第36條：財務報告是反映學校必須時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門、校董事會及其他有關報表使用者帶給財務報告。

　　第37條：學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收支狀況表、現(xiàn)金流量表、有關附表及財務狀況說明書。

　　財務狀況說明書，主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產負債變動，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第38條：學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照業(yè)務主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的資料包括學校預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產負債率、學生人均支出增減率等。學校能夠根據(jù)本校特點及不同時期的實際狀況增加財務分析指標。

　　第十一章：會計檔案管理及其他

　　第39條：會計檔案管理會計檔案是學校經營活動過程中構成的財務會計資料、文件等。

　　一、會計檔案的資料，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協(xié)議、權利證書、繳費名冊等。

　　二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂，會計檔案封面的資料應填寫齊全，相關人員簽字蓋章確認。

　　三、會計檔案保管1、學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案;2、對于會計檔案的歸檔務必制作歸檔清冊，相關保管人員、經手人員、借閱人員務必在清冊上簽字，以明確職責;四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調節(jié)表為15年;3、會計賬簿為15年;4、會計報表及會計報告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。

　　第40條：財務人員工作移交制度財務人員工作移交，是指財務工作人員崗位變動(辭職、離職、調崗)時，為持續(xù)財務工作的連續(xù)性，對某一財務崗位進行交接的一項工作。

　　一、須辦理財務工作移交的事項1、經管人員崗位變動，如內部調動、換崗等;2、經管人員辭職、離崗等;3、經管人員臨時離崗(3個月以上)。

　　二、移交人員的職責1、已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當完成填制;2、尚未登記會計賬目的，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點;5、對自己所經管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

　　三、接交人的職責

　　1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應向移交人詢問;

　　2、對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢問清楚，直到能夠將所接管的工作延續(xù)性地開展為止;3、涉及到債權債務的，應當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

　　四、監(jiān)交人的職責1、協(xié)調解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理;2、透過交接工作，檢驗財務工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改善工作方法，提高工作效率。

　　五、交接職責1、監(jiān)交人應對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負責;2、移交人對移交前所經管的工作承擔職責，接交人對接管后的工作承擔職責;3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責;4、對移交時急需處理的事項，接交人應當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責;六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計、出納人員的工作移交，由財務主任監(jiān)交;2、財務主任的工作移交，由上級領導指定授權人監(jiān)交。

　　第十二章：附則

　　第41條：本制度由學校財務部負責解釋和修訂。

　　第42條：本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學校財務管理規(guī)定同時廢止。

　　學校財務資產的管理制度6

　　根據(jù)上級教育主管部門文件《xxx教育系統(tǒng)財務管理制度的通知》以及國家有關財務管理的有關要求。為進一步加強學校財務管理，規(guī)范學校財務管理的過程和行為，提高資金使用效益，使有限的農村義務教育保障經費充分為教育教學服務，促進教育事業(yè)發(fā)展。結合我鎮(zhèn)實際，制訂xx鎮(zhèn)財務管理制度。

　　一、財務管理原則、任務和體制

　　1、財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家集體和個人三者利益的關系。

　　2、財務管理的主要任務：合理編制學校預算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　3、財務管理形式：實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理、校財局管、集中管理、分校核算”的體制。

　　二、入帳管理

　　各學校應加強收入管理，凡學校收入一律存入xx縣財政局綜合股帳戶(帳號：xx)，嚴禁不存入或少存入，私設小金庫。若上級審查有私設小金庫，所沒收的資金和罰款，由校長承擔沒收的資金和罰款金額的70%，總務承擔30%的責任。以下資金需及時存人帳戶。

　　1、收取的教師房屋租金;

　　2、各種手續(xù)費(科書、保險和其他發(fā)生的手續(xù)費用);

　　3、勤工儉學收入(商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同為依據(jù));

　　4、上級補助資金(以現(xiàn)金形式);

　　5、各種捐集資;

　　6、學前班管理費(以每學期開學學生報到人數(shù)為依據(jù)); 1

　　7、其他收入(①教師出勤，②學校出售的財物，③學校收取教師的水電費，④學校收取教師的燃料費，⑤教師剩余的獎懲資金)

　　三、預算管理

　　根據(jù)《xx縣中小學預算管理實施細則》以及國家有關《預算法》的有關要求,在預算管理中,各學校要成立預算管理領導機構,負責金費預算的支出科目,本著預算從實,管理從嚴的原則,認真編制好學校的預算工作,在預算過程中,培訓費必須大于總經費的5%,招待費控制在5%以內,校舍維修建設經費必須大于總經費的20%,各學校每年必須對資本性支出逐年增加預算改善學生課桌。具體預算科目及預算方法依據(jù)《農村義務教育學校預算編制輔導讀本》。

　　四、支出管理

　　各校根據(jù)預算編制情況，每月5日前到中心學�？倓仗巿髱�，報帳前各學校認真做好收支明細帳，小學每月在教師例會公布本月收支情況，中學每月在行政會上公布本月收支情況。對在支出過程中弄虛作假套用國家資金，經查實情節(jié)嚴重的上報教育局紀委給予處分。

　　寄宿制學校每次報賬前需提交上個月學生食堂核算材料，提交不出來的中心學校將拒絕與該校的任何賬務往來。

　　五、票據(jù)管理

　　1、票據(jù)的各種科目要齊全，不得涂改、挖補，確保票據(jù)的真實性。

　　2、固定資產的票據(jù)必須有相關政府采購審批表，并填寫固定資產增減證明單一式四份，交三份到中心學校進行報賬。

　　3、學校維修和建設需提前以書面形式保中心學校審批同意后方可進行。驗收時必須有中心學校工程辦參與驗收并有總務處審核。

　　4、代開須有代開證明復印件，發(fā)票上必須有納稅人私章。

　　5、招待費要盡量減少陪餐人員，嚴格控制招待費，招待須提前

　　鄉(xiāng)中心學校匯報，征得中心學校相關掛校領導同意后方可進行接待。

　　6、出差、培訓必須有上級文件及通知要求，并且車船票伙食補助必須與上級文件要求一致。飛機票的報銷必須有主管教育的縣(處)級領導批準方準報銷。

　　以上票據(jù)必須確保真實性，經人舉報，上級機關審查發(fā)現(xiàn)，若弄虛作假、偽造票據(jù)依據(jù)《會計法》將追究當事人的法律責任，同時還將按照按經濟責任，校長負責70%，總務負責30%進行處理。

　　六、固定資產管理

　　各學校必須嚴格執(zhí)行《 xxx中小學校固定資產管理暫行辦法》，成立領導機構，有專人負責。按固定資產類別做好臺賬，每學期對增加的資產上帳并以中心學校管理員對帳，對易損物品和消耗品及時到中心學校報批注銷資產，危房及時與縣城建局聯(lián)系進行鑒定工作。各學校在采購固定資產時，必須辦理控辦手續(xù)，每年3月10日及9月15日前報政府采購表到中心學�？倓仗帉徍耍瑹o政府采購審批手續(xù)的發(fā)票，不予報銷，增加或減少固定資產必須及時報中心學校固定資產管理員增減。

　　七、專款管理

　　�？钍鞘聵I(yè)單位收到的財政部門、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報帳的專項資金。任何人、單位不能改變其用途,擠占、挪用。否則將承擔相應法律責任。

　　1、建設專款

　　2、困難學生補助：各學校必須建立相應的明細帳，要求及時發(fā)放。在推薦上報困難學生時要根據(jù)一定的程序班主任、科任教師調查→上報學校→學校領導討論決定→公示(7天)→上報中心學�！鷪髱ぁ�各學校按上報名冊發(fā)放補助→家長、學生簽章→各學�？倓罩魅蔚街行膶W校進行核銷。困難學生補助發(fā)放后會計資料的整理順序為：封面→相關文件→發(fā)放統(tǒng)計表→發(fā)放花名冊→領條→生活補助券(裝訂成冊)。

　　3“兩免一補”經費發(fā)放程序同上。材料整理與上報：每年九月十五日前上交附件

　　一、附件

　　三、附件六，貧困寄宿生情況調查統(tǒng)計表(表

　　一、表二)，并在校內公示。每學期開學兩個月內上交免費科書附件

　　二、附件五。每次寄宿生生活補助費領取之后10日內上交發(fā)放統(tǒng)計表、發(fā)放花名冊、生活補助券(正券)，副券留學校裝訂成冊。

　　八、教材、教輔管理

　　1、為節(jié)約學校經費,提高資金使用效益,各學校要加強教師用書的管理,避免重復征訂,學校應把教師用書納入圖書管理范圍,同時建立固定資產管理卡片。

　　2、循環(huán)使用教材，各學校應制訂相應的管理辦法，避免浪費學校資金。若管理不善造成流失或大面積損毀將追究當事人及校長的責任。

　　九、收費管理

　　為進一步加強收費管理，切實減輕學生家庭負擔，鞏固“兩基”成果，貫徹“兩全”方針，各學校必須按以下要求做好收費工作。

　　1、中央實行“兩免一補”及農村義務教育保障機制政策后，各學校不得向學生收取任何費用(教輔資料、勞動工具費、補課費、借讀費、轉學費、班費等)。

　　2、學前班學生按收費許可證要求進行收費，并及時入賬。

　　3、保險、教輔費，由相關部門直接與學生收取各學校不得代收。

　　4、各學校不得向學生推銷教輔資料費

　　十、民主建設

　　各學校必須加強學校財務工作的透明程度，將有助于推進學校民主建設，有利于調動教職工的積極性，因此校長、主任應主動接受廣大教職工的民主監(jiān)督，讓教職工參與學校經費管理。

　　1、做好經費收支月公示制度。

　　2、大額資金開支議事制度。

　　3、做好學期財產清核制度。

　　4、做好周收支例會公布制度。

　　財務管理是一項政策強、法律約束嚴格的工作，要求財務管理者和經辦人要依法、依規(guī)的開展工作，希望參與管理的人員必須不斷提高自己的業(yè)務素質和職業(yè)道德，按要求認真做好財務管理，確保學校經費為教育教學服務。

　　十一、執(zhí)行時間

　　本制度自20xx年秋季學期起執(zhí)行。

　　學校財務資產的管理制度7

　　為了保證我院教育、教學工作的順利進行，加強本院財產管理，保護國家財產的完整和安全，使財產的購置、保管有章可循，使物盡其用、家底清楚、手續(xù)嚴密、帳實相符，促進資產的合理配置和有效使用，延長其使用時間，為學院節(jié)約資金，特制定我院固定資產管理制度。

　　一、固定資產管理原則

　　固定資產管理和使用必須貫徹“統(tǒng)一領導、部門負責、分工管理、管用結合、物盡其用”的原則，做到購置有計劃、有論證、有審批，驗收有標準、使用有責任，購進、領用、報廢、報損手續(xù)完備清楚，保證帳卡記錄健全，帳物相符、帳帳相符，同時加強固定資產的定期維修和經常維修，健全各項使用管理制度。

　　二、固定資產管理機構及職責

　　(一)、成立固定資產管理委員會:主任由院長擔任,副主任由主管院長擔任,辦公室設在總務處,主任由總務處長兼任。固定資產管理委員會的職責是:1、審批固定資產建設、購置計劃；2、審批固定資產報廢、報損；3、處理固定資產盤虧(盤盈)；4、審批固定資產的調出或劃撥。

　　(二)、學院設總保管(總務處管理人員)和分保管(各處室財產管理人員)，負責固定資產的驗收、保管、調撥、登記、檢查和維修等工作。財產使用處室負責財產的日常保管和維護，分保管是各處室的財產管理直接負責人。

　　(三)、總務處是學院固定資產的管理單位，其職責是：

　　1、負責全院固定資產產權界定、資產評估、清產核資等工作；

　　2、負責制定固定資產管理的各項規(guī)章制度，實施產權管理，保證資產的安全和完整；

　　3、負責制定固定資產的配備使用標準、年度計劃、并組織實施；

　　4、負責學院固定資產總帳、分戶分類帳的登記管理工作；

　　5、負責辦理學院固定資產的調劑、調撥、轉讓等具體工作，負責固定資產的丟失、損壞、報廢的報批及帳務處理工作。

　　6、對各部門的固定資產管理進行指導和監(jiān)督。

　　三、固定資產的范圍

　　1、單位價值在500元以上，使用期限在一年以上的一般設備。

　　2、單位價值在800元以上，使用期限在一年以上的專用設備。

　　3、單位價值雖然不滿以上2條標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產管理。

　　4、圖書館的圖書及電教器材不論金額大小，一概列入固定資產管理。

　　四、固定資產分類：

　　固定資產分為七類：

　　1、房屋和建筑類：其中房屋包括：辦公用房、教學業(yè)務用房、住宅、師生食堂、鍋爐房等。建筑類包括：地下通道、道路、圍墻等。

　　2、交通運輸工具類：包括汽車、電車及各類非機動車輛。

　　3、專用設備：包括教學儀器設備、微機設備、語音設備、電教設備等。

　　4、一般設備：包括辦公設備、家具類設備、通訊工具等。

　　5、文物和陳列品：如古物、字畫、紀念物品等。

　　6、圖書：包括圖書室收藏和使用的圖書和報刊合訂本。

　　7、其他：前6類未涉及的固定資產。

　　五、固定資產的具體管理辦法：

　　(一)、固定資產日常管理

　　1、按照現(xiàn)行會計制度設立帳戶，由財務處和總務處分別建帳進行帳務處理。財務處會計建立財產價值總帳和分類明細帳，總務處總保管建立財產價值數(shù)量總帳和分類明細帳，各處室分保管設價值數(shù)量分類明細帳。清查核對的程序是分保管將自管實物與帳核對，做到帳實相符。然后，分保管與總保管帳帳核對，做到帳帳相符。最后，總保管與會計帳帳核對，做到帳帳相符。

　　2、對于職工辦公室、宿舍和學生教室、宿舍使用的財產，均采用財產使用卡予以登記、控制，定期將實物與卡核對，保證財產的完整、完好。

　　3、對低值易耗品出、入庫參照固定資產管理辦法核算。并及時填寫登記冊。

　　(二)、新增固定資產：

　　1、新增固定資產必須有計劃和可行性報告，并且報請學院資產管理委員會審批，然后按照政府采購規(guī)定辦理采購事宜。

　　2、新增固定資產的計價標準必須正確、合規(guī)。

　　①、購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等計帳；

　�、凇⒆孕薪ㄔ斓墓潭ㄙY產，按建筑過程中實際發(fā)生的全部支出計帳；

　�、�、在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按改建、擴建發(fā)生的支出減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值增記固定資產帳；

　�、堋⒔邮芫栀浀墓潭ㄙY產，按照同類固定資產的市場價格或者有關憑證記帳，接受捐贈固定資產時發(fā)生的相關費用應計入固定資產價值；

　�、�、無償調入的固定資產，不能查明原價值的，按照估價入帳；

　�、�、盤盈的固定資產，按照重置完全價值入帳；

　　⑦、已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產，可先按估價入帳，待確定實際價值后，再進行調整；

　　⑧、用外幣進口的設備，按當時的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運雜費及其它費用(外幣應折合成人民幣金額)，再加上支付的關稅、海關手續(xù)費等計價入帳；

　�、帷①徶霉潭ㄙY產過程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產價值。

　�、夤潭ㄙY產不實行折舊，按原值入帳。

　　3、已經入帳的固定資產除發(fā)生下列情況外，不得任意變動固定資產帳面原值：

　�、�、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產進行重新估價的；

　�、�、增加補充設備或改良裝置的；

　�、�、將固定資產一部分拆除的；

　　④、根據(jù)實際價值調整原來暫估價值的；

　�、�、發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產價值有誤的。

　　4、新增固定資產的資金來源合法，帳務處理必須正確。

　　5、總保管負責固定資產的入庫驗收和日常使用管理工作。對于大型專用設備等固定資產，總保管和分保管要會同有關專業(yè)人員，在財產主管的領導下進行驗收，驗收合格后及時填寫“固定資產入庫單”，固定資產入庫單上必須有主管領導、會計、總保管、分保管、交物人填字后，才能記入固定資產帳，沒有固定資產入庫單會計部門不予報銷固定資產支出費用。

　　(三)固定資產的減少

　　1、清理、報廢固定資產必須論證，審批手續(xù)必須完備，作價要合理，殘值變價收入要如實入帳。嚴禁固定資產先報廢，后辦理報廢審批手續(xù)的做法。

　　2、投資轉出或出售固定資產，必須嚴格審批，經學院資產管理委員會按照市場價格，結合折舊辦法正確作價，報國有資產管理部門批準后才能轉出或出售，防止國有資產流失。

　　3、盤虧固定資產，根據(jù)實際情況，查明原因，報學院資產管理委員會處理，然后作減少帳務處理。

　　4、固定資產的報廢(損)處理：財產管理人員及時向資產管理委員會上報報廢、報損單，資產管理委員會研究決定后，總保管、分保管及會計根據(jù)固定資產管理委員會的審批意見，做固定資產減少帳務處理。

　　5、對于已報廢的物品要單獨存放，定期集中統(tǒng)一處理。

　　(四)固定資產的調撥、借用

　　1、確因工作需要，部門之間固定資產及公物需要增減，一律通過學院總保管填寫調撥單，并及時調整公物使用卡，使帳物相符，會計部門、總保管和分保管憑審批后的調撥單調整帳目。任何部門或個人不得私自將本處室的固定資產及公物(包括鑰匙)隨意調撥或轉借，也不可將別處公物隨意取用。

　　2、正常開展業(yè)務由保管人員合理借出，并及時收回，妥善保管。

　　3、院內借用公物，部門主管負責管理，校外借用公物分別由主管業(yè)務的處長初批，報主管財產院長批準后方可借給。

　　4、離退休及因工作關系調動的教職工必須交清所借用的全部固定資產及公物后，財務部門方能辦理工資手續(xù)。

　　5、鋼琴、電子琴、放相機、電視機、數(shù)碼相機、錄象機等一千元以上的固定資產，一律不予外借。

　　6、收回借出公物時，保管人員要檢驗其有無損壞。

　　7、凡是保管人員在業(yè)務范圍外私自借出的公物，要追究其責任，如有損壞丟失的應加倍賠償，并給予批評教育。

　　(五)固定資產的維修：

　　固定資產的維修，實行定期保養(yǎng)和日常維修相結合的辦法。日常維修由總保管報財產主管及財務主管審批，視其情況進行維修，大型維修要報有關部門批準，必須有計劃、審批單、填制維修合同。零星用工必需實行派工單制度，派工單必須經財產主管及財務主管批準，才能核報維修費。

　　(六)固定資產的清查、盤點：

　　1、固定資產每學期全面抽查一次，年度全面清查一次，由學院有關領導、財務人員、總保管和分保管負責進行。

　　2、在清查過程中，如有盤盈或盤虧應及時查明原因填寫盈虧表，報學院資產管理委員會進行處理，根據(jù)增減分別登記固定資產帳。

　　3、因管理人員工作失職丟失固定資產根據(jù)《銅川職業(yè)技術學院固定資產損壞丟失賠償處理辦法》進行賠償。

　　4、固定資產保管員的手續(xù)移交由會計部門和總保管負責，總保管移交由會計部門、主管財產院長負責監(jiān)交。移交清冊經移交、接交、監(jiān)交人簽字后生效。

　　本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行，原定制度同時作廢。

出納管理制度3

　　會計財務管理制度是企業(yè)管理體系的重要組成部分，它旨在規(guī)范財務活動，確保財務信息的準確性和完整性，提高資金使用效率，防范財務風險。這一制度主要包括以下幾個方面：

　　1、財務核算規(guī)則：規(guī)定會計科目設置、賬務處理流程、財務報表編制等。

　　2、資金管理規(guī)定：涵蓋資金預算、收支審批、現(xiàn)金流控制等。

　　3、內部審計與控制：設立內部審計機制，強化內部控制，防止舞弊和錯誤。

　　4、風險管理策略：識別、評估和應對財務風險的`程序。

　　5。財務報告與信息披露：明確報告周期、內容和格式，確保合規(guī)性。

　　6。財務政策與程序：指導日常財務管理的詳細操作指南。

　　內容概述：

　　1、財務政策：定義公司的財務目標、原則和戰(zhàn)略，指導財務決策。

　　2、會計政策與標準：遵循國家會計準則和企業(yè)自身特點，設定會計處理方法。

　　3、資金運作規(guī)則：規(guī)范資金的籌集、使用、投資和償還行為。

　　4、成本與預算管理：制定成本控制標準，實施預算編制和監(jiān)控。

　　5、稅務管理：確保稅務合規(guī)，合理避稅，處理稅務爭議。

　　6、財務信息系統(tǒng)：維護和升級財務軟件，確保數(shù)據(jù)安全和準確。

　　7、財務培訓與考核：提升財務人員專業(yè)能力，設定績效考核標準。

出納管理制度4

　　為規(guī)范安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實際情況，經分公司會議討論決定制定本制度，具體如下：

　　一、借款的有關規(guī)定

　　1、出差人員暫支差旅費款，必須先到財務部門領取"領款憑證"，填好該憑證后先經財務審核，再由分公司經理或經理授權人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。

　　2、公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內由財務審核、分公司經理審批，1000元以上報總部由財務副總審批。還款期限內不還清欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。

　　3、試用人員借支差旅費，若借款人未能償還借款，由分公司經理或其委托人負連帶責任。

　　4、借款出差人員回公司后，三天內應到財務部報帳，報帳后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人進行其所欠款項的10%—30%的罰款。

　　二、費用管理制度

　　1、手機費

　　因本年度業(yè)務拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費用較高，分公司會議決定其報銷額度：徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經理每月各為800元與700元，若每月實際開支金額少于其額度內按實際報銷，超額度的超額部分自負。另外分公司原則上不允許辦事處人員向專賣店（商場）營業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則后果自負，外銷員每月定額補貼50元，不得報銷相關支出。

　　2、辦公及日用品

　　各辦事處設采購員一名，負責采購日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購買報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報銷的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。

　　3、差旅費

　　原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經理請示，如無特殊情況，出差不得報銷誤餐補助，交通費憑車票報銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費，其最高報銷額度如下：

　　職位經理副經理主任主任以下

　　費用

　　交通費實支

　　每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費

　　分公司人員一般情況下不得乘坐飛機，如有特殊情況需乘坐飛機的需經主管副總審批，除分公司經理和副經理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負擔軟臥票面金額的30%。；餐費在標準內以符合要求的票據(jù)報銷，超標準的自付，由公司，代理商或其他個人供應餐飲或已報銷招待費的不得報銷餐費。如無符合規(guī)定票據(jù)則改為補貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規(guī)票據(jù)報銷，無補貼。已報銷手機費人員不得報銷電話費。

　　4、業(yè)務招待費

　　招待工商、稅務、商場經理等相關人員要先電話或書面向經理上報批準，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規(guī)的單據(jù)，同時寫清事由、請客對象、人數(shù)等，否則不允許報銷。

　　5、伙食費

　　各辦按原總部標準加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數(shù)較多，月標準為3000元。

　　6、促銷費

　　商場的促銷費要根據(jù)與商場簽訂的合同來付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費，否則后果自負。

　　7、運費

　　倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據(jù)（注明件數(shù)、金額），市內運雜費由送貨員付款開單報銷（注明次數(shù)、金額）

　　8、費用報銷程序

　　各辦費用單據(jù)要分類粘貼，由經手人簽字，主任預審簽字后先行報銷，經財務部門審核并經分公司經理簽字后確認，如有不合理支出，分公司有權追回所報金額并予以批評，開拓部人員費用不得辦事處報銷。各部門都要本著節(jié)約的原則去開展各項業(yè)務。

　　三、現(xiàn)金的'管理

　　各辦主任不得掌管現(xiàn)金及存折，出納人員必須將個人現(xiàn)金與辦事處現(xiàn)金分開，確保帳面金額與實有金額相符。分公司經理與財務部不定期抽查，如發(fā)現(xiàn)帳實不符、白條抵庫等現(xiàn)象，出納員不能給出合理說明的將視情節(jié)輕重予以處罰。現(xiàn)金帳不得涂改、挖補、亂擦，如記錯可在該行劃紅線并加蓋私章，于下行重新填寫，現(xiàn)金收付均要編號并加蓋"現(xiàn)金收訖、付訖"章，存折要定期銷戶，結出利息上繳辦事處，出納必須將匯款單傳至分公司，3月起工資由分公司統(tǒng)一發(fā)放，外銷員每月500元，副主任以上每月1000元，余額年底集中發(fā)放。

　　四、倉庫管理

　　1、清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再出現(xiàn)清單隨貨發(fā)到代理商造成辦事處在價格上處于被動的局面及使財務人員核算利潤時可能出現(xiàn)誤差。

　　2、貨物的入庫：倉管員收貨收貨時開具入庫單，如與清單有差異要另填差異報告單以備查驗和調整。

　　3、倉庫進度表的編制：倉庫根據(jù)商場（專賣店）的補碼單配貨，

　　登錄倉庫出庫登記簿，據(jù)此開送貨單，送貨員核對無誤交付營業(yè)員驗收簽字后將倉庫聯(lián)交給倉庫員，倉庫員再據(jù)此和入庫單一同做進出庫日報表，最后登記進度表。每日進出庫報表均要在當天晚上18：00前傳至分公司，由分公司輸入電腦存檔。分公司不定期對各倉庫進行實際盤點或與進度表核對，如有誤倉管員要直接向經理解釋清楚。

　　另外商場調價和代理商沖價，贈送他人都要經主任簽字并單獨開單，送商場專賣店的配件也要單獨開單，移庫單項目填完整不得涂改，要加蓋作廢章后重開。專賣店領取小票時辦事處要登記起訖號碼和本數(shù)，每開一本就要上交注銷；公司人員禁止在商場或專賣店收取廠價，特殊情況下收取廠價的可由倉庫補給商場同貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號，方可予以沖紅。

　　五、處罰規(guī)定

　　1、倉庫收貨時未根據(jù)實際數(shù)開具入庫單或驗收入庫調整單的將倉管員處以50元罰款。

　　2、庫盤點時雙數(shù)相差5雙以上的倉庫管理員如無合理解釋，要賠償所少雙數(shù)的雙倍金額。

　　3、特殊情況收取廠價（商場）沖紅的要和調貨沖紅分開開單注明，未按規(guī)定的每次對送貨員處罰20元。

　　4、現(xiàn)金帳不按規(guī)定或更改錯帳的每處以10元對出納進行處罰。

　　5、如有未經審批的個人借款，一經發(fā)現(xiàn)除予以追繳外還要對出納員予以借出金額的10%罰款。

　　6、費用票據(jù)票面涂改或沒有分類粘貼的不予以報銷，否則對出納員進行票面金額的10%的處罰。

　　7、各專賣店不按規(guī)定填寫各種報表的對店長處罰50元，專賣店隨意坐支現(xiàn)金的對店長處以坐支金額的10%罰款。

　　8、送貨員不按規(guī)定開具移貨單或亂涂改移貨單，發(fā)現(xiàn)一處罰款10元。其他違反管理細則規(guī)定的條款的將視情節(jié)輕重另行處罰。

　　以上規(guī)定從9月1日起生效。

出納管理制度5

　　為嚴厲財經紀律，掌握各種資金使用范圍，加強學校財務管理，防止鋪張，勤儉辦學，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特制定以下財務制度。

　　一、嚴厲收費政策，嚴格收費手續(xù)

　　1、學校的收費嚴格的根據(jù)省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務教育階段學校推行的`“一費制”收費方案》，嚴格執(zhí)行，公示收費。

　　2、根據(jù)上級財務規(guī)定，嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”，學校的收費資金先繳財政專戶，轉回后方可使用。

　　二、嚴格掌握經費開支

　　1、經費的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經費在五千元以上須學校校委會討論打算，并制定實施方案方可實行。

　　2、學校所需的物品，統(tǒng)一由總務處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領取手續(xù)，非經學校批準的，一切個人購買的物品學校不予報銷。

　　3、購物發(fā)票務必經審查實屬工商稅務部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務主任、會計、經辦人)方可報銷。

　　4、任何人不準挪用學校公款，老師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。

　　5、學校的由出納員保管，法人章、收費票據(jù)、及財務檔案由會計保管。

　　三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。

　　四、學校代收代管的項目根據(jù)上級規(guī)定嚴格執(zhí)行，合理收費，定期結算，做到多退少補。

　　五、國家推行的同學“一補”政策，學校堅持公正、公正、公開的原則，根據(jù)上級的要求，嚴格按程序操作執(zhí)行，建立領導小組，健全實施方案，理解社會各界的監(jiān)督。

　　六、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。

　　七、學校的出納人員，根據(jù)財務和現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權拒付，依據(jù)原始憑證，準時記帳，每天盤點庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務必掌握在限額500元以內，不準公款私存。

　　八、會計人員對學校經濟活動進行掌握和監(jiān)督，定期進行財務分析，照實向校長反映學校財務狀況，合理編制學校經費預算及年終結算工作，做好財務報告和財務分析工作。

　　九、加強票據(jù)管理，收費票據(jù)使用務必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據(jù)的領取使用結存狀況。

　　十、財會人員要持證上崗。

　　十一、加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財務規(guī)章制度。

　　十二、學校校舍財產物品一律不準出租出借。

　　十三、加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥當保管。

出納管理制度6

　　一總則

　　第一條為嚴格財務管理，明確經濟職責，根據(jù)財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關財務法規(guī)和制度，結合我校的實際狀況，特制定本制度。

　　第二條學校實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。各校領導分管系統(tǒng)限額、專項審批，大額借支實行聯(lián)簽制。

　　第三條學校財務工作實行校長負責制，由主管財務工作的副校長負責日常財務管理工作。

　　第四條學校設置負責財務管理工作的專職機構管理科，下設財務組，統(tǒng)一管理學校財務工作，對學校負責。同時，學校財務工作理解上級主管部門監(jiān)督。

　　第五條學校管理科財務組配置一名財務主管、一名會計、一名出納，具體管理財務工作。

　　第六條學校財務應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關的財務制度、規(guī)定，結合學校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預算收支計劃和決算，經學校領導審核、批準后報上級主管部門并予公布。

　　第七條學校應加強財務監(jiān)督，設立專門的財務監(jiān)督機構，構成學校內部審計制度。內部審計每年至少進行一次。

　　二各項收入管理制度

　　第八條學校的各項收入，包括財政部門的撥款收入、學雜費收入、培訓費收入、出租收入、承包收入及其他收入。

　　1.財政撥款收入(含各項經費撥款、離退休人員經費、大額基建撥款)，應按預算收入計劃組織收入，對基建撥款應專戶儲存。

　　2.學雜費收入：按省物價局和高教廳等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入，學校財務部門應在有關科室的協(xié)同下，用心收納，做到安全、快捷、準確。

　�、艑W生的各項收費標準，應分清年級、專業(yè)、項目;應交學費的學生人數(shù)，應分清班級、專業(yè)，做到數(shù)字精確、姓名確實，這兩項收費依據(jù)(含聯(lián)合辦學部分)，應加蓋學校公章，于五月份前確定并交管理科財務組;當年新生名單、專業(yè)應在招生結束后一周內交管理科財務組;中途離校的學生名單應及時通知財務組。

　　⑵學生的學雜費一旦入庫，除計算、收款等技術性錯誤的款項以外，一律不予退款。

　　⑶享受學校減免學費的學生，均為財校正式教職工子女及財廳干部職工的子女，減免數(shù)只能為學費總額的50%，其他雜費不減免。

　�、葘W費一年收繳一次，在秋季入學時進行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實際困難，經主管財務副校長批準可延期交納。否則，視同故意不交學費，學校將責成限時交納，超期不交者，應予勸退。

　　⑸聯(lián)合辦學學費收入，財務部門應嚴格按合同規(guī)定及時、足額地收納入庫，并定期到聯(lián)辦單位核對收費狀況;屬聯(lián)辦單位的收入也應及時、準確地劃歸對方。

　�、蕦�學雜費收入，財務部門應自收費之日起，30天內做好清算、核對、結帳，并及時向學校領導報告收費狀況。

　　3.培訓費收入：指學校培訓中心舉辦各種形式的培訓班收取的各項收入。

　　4.出租收入：主要是指學校所屬房屋出租租金收入。應按合同規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納，應及時報告主管領導，以便妥善處理。

　　5.承包收入：主要是指學校小賣部、飯?zhí)贸邪�收入。應按合同�?guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應按合同規(guī)定對承包人予以處罰。

　　6.其他收入：主要是指一些零星收入，如飯?zhí)�、小賣部交納的折舊費、各種考務費、學校財產變價收入、贊助費、罰款收入、采購物品返還費用等應屬學校的`收入。

　　第九條學校任何科室和個人，不得擅自截留學校的收入，私設“小錢柜”;為學�；蚩剖也少徫锲�、繳納款項等，不論對方以什么形式或借口回到的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交管理科，并辦理登記手續(xù)。否則，一經發(fā)現(xiàn)，按違反財務制度處理。

　　第十條學校財務人員因工作失職，引起學校收入減少或流失，應視情節(jié)輕重追究有關人員職責。

　　三借款管理制度

　　第十三條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等，請求學校財務組給予的借款或預付款。

　　第十四條借款手續(xù)規(guī)定

　　借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種，借款經手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

　　1.凡借款額或預付款額超過500元以上者，一般以支票支付。特殊狀況需大額現(xiàn)金(1000元以上)，須經校領導批準;超過3000元者，還需提前2天到財務預約，否則不予借出。

　　2.借款時，須填制管理科財務統(tǒng)一印制的“借款單”，先由各科室負責人簽署意見，再報有關審批人簽批，以后憑“借款單”到財務組借款。

　　第十五條借款、預付款批準權限。

　　1.校長簽批50000元以下。

　　2.分管財務工作的副校長審批30000元以下。

　　3.財務主管應對各部門借款進行審核，凡XX元以上借款、預付款，須事先報財務主管審核，并簽署意見，再提交校領導批準。對不合乎制度規(guī)定的借款及預付款，財務人員應予拒付。

　　4.凡一次性50，000元以上金額的各項借款及預付款，由各分管校領導提出，報校長批準;超過200，000元以上金額的借款，由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，校長負責簽批。

　　5.借款后，借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務報銷，借款一般不能跨月使用，月底結帳前須辦理完報銷手續(xù)，特殊狀況暫不能報銷者，須經財務主管同意。

　　6.一般狀況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。

　　7.根據(jù)批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款，憑學校領導的用款批示及用款科室的有關資料說明(如合同、購物用途說明)，經財務主管審核無誤后方可付款。

　　8.學校舉辦臨時性的大規(guī)模活動，如運動會、藝術節(jié)、慶祝活動等，主辦單位須提前列報用款計劃，經校領導批準后，財務方可付款。

　　9.各種借款、預付款的歸還及報銷，實行誰審批借款誰負責審批報銷的原則，不能交叉審批。

　　10.學期結束前一個星期，借款經手人應辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊狀況需續(xù)借須經財務科長批準。

　　四財務報銷與審批制度

　　第十六條學校的各項支出，除工資、福利經常性支出及節(jié)假日支出外，應分清支出類別，在取得發(fā)票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續(xù)，以便財務及時入帳。

　　第十七條報銷支出審批權限：

　　1.校長簽批50，000元以內。

　　2.分管財務副校長簽批30，000元以內。

　　3.凡每筆支出超出2，000元以上者，應先報財務主管審核后再報校領導批準。

　　4.凡一次性50，000元金額以上的各項支出，由分管校領導提出，報校長批準;超過200，000元以上支出，由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，最后由校長負責簽批。

　　5.報銷憑證應以正式發(fā)票為準，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量，批量采購應附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等資料，發(fā)票背面應有經辦人簽字、科室負責人簽字證明;采購物品還須有倉管員驗收簽字。對于不貼合填寫要求的發(fā)票，財務人員不給予報銷。

　　6.下列狀況的支出，經科室審核后，報主管財務副校長或校長批準，方可報銷。

　�、拧鞍最^”單報銷，每單數(shù)額應在50元限額以內，并有商店等單位印章、購買數(shù)量、單價、支出用途。用款經辦人應盡可能索取正式發(fā)票。

　�、铺厥庵С鰺o發(fā)票及其他報銷憑證者，應有經辦人和科室負責人2人以上簽字證明。

　　第十八條專項審批權限：

　　1.教職工因公差、學習需乘坐飛機、火車軟臥，須先報校長審批。

　　2.教職工外出參觀、學習、參加各種會議、公務辦事，所需時間2天以上，或超過廣州市范圍的事項，應在各分管校領導審核后統(tǒng)一報校長批準。

　　3.各種餐費，主管財務副校長每次審批XX元以下;超過限額報校長審批。

　　4.學校預購學生教學用書支出，由主管教學副校長負責審批。

　　5.各教研室確需購買少量的教學用參考書、資料，由教研室主任簽署意見后報主管校長審批。

　　6.大批量印刷各種教學用書、資料(包括�？�)支出，由分管教學副校長提出意見報校長批準。

　　7.圖書館藏書、全校報刊雜志采購支出，由校長審批。

　　第十九條各項支出審批報銷的分類

　　根據(jù)支出審批權限，對各項支出作分類。

　　1.基建支出：是指學校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學、行政和后勤工作的需要，新建、改建、擴建校舍或教學設施等項目，包括學校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學設施等方面的支出，應嚴格執(zhí)行基建財務制度，保證學校資金能辦實事、辦好事。

　　具體執(zhí)行辦法按《廣東省財政學�；�建財務制度》辦理。

　　2.修繕費支出：是指學校小型、簡單的修繕、安裝等項目的支出。根據(jù)有關科室列報的用款計劃，應事先簽定協(xié)議，報主管財務副校長審核簽字。

　�、判蘅樫M支出，應按報銷審批權限簽批。

　�、菩蘅樦С鲇媱潯⒑贤瑧�送財務組存查，10，000元以上修繕項目的驗收務必有財務人員參加。

　�、墙涷炇蘸细竦捻椖�，可憑正式發(fā)票、驗收人簽名及校領導批示到財務辦理付款手續(xù)。

出納管理制度7

　　第一章 總則

　　第一條 學校依法實行財務預算、決算制度。財務預算、決算是學校合理配置資源、實施有效管理、規(guī)避

　　財務風險的重要形式，財務預算、決算服務于學校的長遠建設目標和年度發(fā)展計劃，保障學校各項事業(yè)的健康協(xié)調發(fā)展，滿足日常運行的財務需求。

　　第二條 學校財務預算貫徹“支持發(fā)展、量入為出、收支平衡、勤儉節(jié)約”的原則，收入須落實，支出應從嚴，不做赤字預算，保持學校事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。學校財務決算貫徹“依法、準確、完整、及時”的原則，實事求是地反映學校預算的執(zhí)行和各項財經活動情況。

　　第三條 學校財務預算分為學校全口徑綜合財務預算、部門財務預算、學校運行財務預算、專項財務預算等。學校全口徑財務預算為學校所做的全部收支預算，包括學校運行財務預算和全部專項財務預算等；部門預算為學校按照教育部要求所做的收支預算；學校運行財務預算為學校可直接支配財力的收支預算；專項財務預算為在某段時間內為完成某項特定任務或其他特定需求而編制的預算。與此對應的有全口徑綜合財務決算、部門財務決算、學校運行財務決算、專項財務決算等。

　　第四條 學校全口徑綜合財務預決算，在校財經領導小組領導下編制，并由校財經領導小組審核后，提交學校黨委常委會審核批準。學校財務處是學校財務預決算實施編制和管理的職能部門。

　　第五條 維護學校財務預決算的嚴肅性，一經批準不得隨意更改，未列入預算的項目一般不得開支。

　　第二章 預算編制

　　第六條 學校根據(jù)章程和發(fā)展規(guī)劃，明確下達下一年度學校發(fā)展的目標、任務與要求，據(jù)此編制年度收支計劃。

　　第七條 部處、直屬單位。學校機關各部處、直屬單位按崗位職責和本單位承擔的任務編制收入與支出的年度需求預算，經分管校領導確認后提交校財務處匯總編制。

　　第八條 學院、直屬系。學校人力資源處根據(jù)各院（系)的建設目標、崗位設置和承擔的教學、科研、管理等任務編制其人員經費的收入與支出預算，在與各院(系）溝通的基礎上，報主管校領導確認后提交給學校財務處匯總編制。學院、直屬系的公用經費部分，由財務處根據(jù)學院人數(shù)等因素，綜合核定后匯總編制。

　　第九條 其他或專項。人力資源處編制全校人員經費的支出預算；教務處編制本科生學費收入、有關辦學收入及本科教學支出等預算；研究生院編制研究生學費收入、有關辦學收入及研究生培養(yǎng)支出等預算；學生處編制全體學生住宿費收入預算，本科生獎助學金、學生活動費等有關支出預算；“211/985”辦公室編制“211工程”、“985工程”專項資金收支預算；科學技術發(fā)展研究院編制科研項目資金的收支預算；基建部門根據(jù)教育部立項批復和學校黨委常委會決議編制基本建設預算；資產管理處編制學校產業(yè)、資產、住房補貼、修購項目的收支預算；后勤保障處編制學校后勤保障的收支預算等。

　　第十條 學校財務處在校長和分管校領導指導下，負責匯總形成校級綜合預算草案和專項預算草案，其中專項預算須符合國家下達該專項經費部門的有關規(guī)定和程序。根據(jù)學校實際財力和收支平衡的原則負責對綜合預算草案進行必要的調整，形成學校全口徑預算初步方案，并提交校財經工作領導小組審議。

　　第十一條 收入預算的來源要落實，沒有把握的收入，不得列入預算，不能把專項資金、銀行貸款視為學校自有資金。支出預算要從嚴，堅持統(tǒng)籌兼顧、支持發(fā)展、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。屬于國庫集中支付經費的預算要力求科學、規(guī)范、合理，確保國庫集中支付經費足額、及時使用。

　　第十二條 學校因發(fā)展需要或新增重大建設項目需要負債運行時，應由有關部門提出詳細貸款、融資、還款方案，根據(jù)“三重一大”原則和有關規(guī)定分別報請校財經工作領導小組、校長辦公會議、學校黨委常委會審議通過后方能列入預算。

　　第十三條 為應對學校事業(yè)發(fā)展過程中的突發(fā)事件，按校級綜合預算支出總額的1%設立學校的總預備金。需動用總預備金時按預算外立項程序審批，并從嚴控制�？傤A備金缺額時應及時補足。

　　第十四條 學校于每年11月開始編制下年度全口徑綜合財務預算，當年1月完成本年度的預算草案的編制，年度正式預算于每年春學期開始之前或之初下達。

　　第十五條 經校財經工作領導小組審核的預算初步方案應提交學校黨委常委會審核批準，形成正式預算方案，并向學校教職工代表大會報告。第十六條 根據(jù)教育部的要求，部門預算在校級綜合財務預算和有關專項預算的`基礎上由財務處編制，由校長審核簽署上報。

　　第三章 預算執(zhí)行

　　第十七條 各級領導、部門均應加強預算管理，確保預算的完整性，維護預算的嚴肅性。

　　第十八條 在分管財務校領導的主持下，校財務處按照常委會批準的預算執(zhí)行方案，將預算劃分為校級和校內各部門、各院(系)的二級預算執(zhí)行方案，實行條塊結合、以條為主的支出預算執(zhí)行模式，并分解到有關校領導。校領導對其所分管范圍內的預算執(zhí)行情況負責。

　　第十九條 學校各職能部處的預算中如果涉及到分配給各院(系)或其他部處的經費，須由其在學校預算下達后的一個月內，按照預算分配的標準、項目、金額等及時下達預算執(zhí)行計劃。

　　第二十條 校財務處應做好預算執(zhí)行中的各項指標的分解、下達計劃等工作，要對預算執(zhí)行情況向校財經領導小組提交季度報表及緊急情況報告，及時反饋預算的執(zhí)行情況。預算執(zhí)行結束后，結合決算情況向學校黨委常委會一并報告。

　　第二十一條 已經列入預算的支出，各部門要精打細算，遵守財經紀律，嚴格財務管理，杜絕超支或擅自改變用途。

　　第四章 預算調整

　　第二十二條 嚴格執(zhí)行財務預算，對確因情況變化或特殊原因需調整預算的，按下列原則和程序執(zhí)行。

　　1、有關部門（單位、個人）因特殊情況提出的20萬元以上財務預算內調整的申請，由其分管校領導簽署意見后，提交校財經工作領導小組進行審核，由校財經工作領導小組給出是否同意調整的意見。其中：單筆經費調整在200萬元及以上者，須將審核意見報學校黨委常委會審核決定；單筆經費調整在100萬元至200萬元之間者，須將審核意見報校長辦公會議審核決定。

　　2、有關部門（單位、個人）因特殊情況提出的20萬元及以下財務預算內調整的申請，由其分管校領導簽署意見后，提交分管財務校領導和總經濟師共同審核決定。

　　第二十三條 嚴格控制預算外開支，原則上不受理預算外立項申請。確因特殊原因需在預算外立項支出的，按下列原則和程序執(zhí)行。

　　1、有關部門（單位、個人）確因特殊原因提出的10萬元以上的預算外的立項申請，由其分管校領導簽署意見后，提交校財經領導小組進行審核，由校財經領導小組給出是否同意立項的意見，并落實經費來源或出處。其中：單筆預算外申請經費在100萬元及以上者，須將審核意見報學校黨委常委會審核決定；單筆預算外申請經費在50萬元至100萬元之間者，須將審核意見報校長辦公會議審核決定。

　　2、有關部門（單位、個人）確因特殊原因提出的10萬元及以下的預算外的立項申請，由其分管校領導簽署意見后，提交分管財務校領導和總經濟師共同審核決定。

　　3、需動用學�？傤A備金支持預算外立項的，按照上述原則和程序執(zhí)行，但應從嚴控制。

　　第二十四條 嚴格控制“211工程”、“985工程”等專項經費的調整，確因特殊原因需要調整者，必須按照專項經費下達部門規(guī)定的程序進行調整和審核。專項經費調整的額度和審批權限參照第二十三條的規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章 決 算

　　第二十五條 在預算年度終了時，在校財經工作領導小組領導下，校財務處應當依法、準確、完整、及時編報年度決算草案，報學校黨委常委會審核批準，并向學校教職工代表大會報告。

　　第二十六條 編制決算草案時，必須做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、帳表相符、說明清楚、報送及時。應清理、核對年度預算收支和各項繳款撥款數(shù)字；檢查各類會計事項處理情況，確定年度收支范圍；清理往來款項；檢查各項稅金計算及繳納情況和專用基金的提取及使用情況；做好年終對帳工作，清查貨幣和各項資產實際結存數(shù)。在做好年終清理工作的基礎上按要求進行年終結帳和轉帳工作。不得以估計數(shù)字為依據(jù)，不得弄虛作假。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改年度決算的有關數(shù)字。

　　第六章 預決算監(jiān)督和審計

　　第二十七條 在學校財經工作領導小組領導下，校財務處負責對學校各級預算的執(zhí)行、監(jiān)督和控制，并按第二十條的規(guī)定向校財經工作領導小組和學校黨委常委會報告預算執(zhí)行情況。

　　第二十八條 學校審計處根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》、《教育部關于加強高等學校預算執(zhí)行與決算審計工作的意見》的有關規(guī)定和學校的要求，對預決算的完整性、合法性及預算執(zhí)行情況進行審計，向學校黨委常委會報告審計結果，并對預算執(zhí)行與決算審計整改情況進行后續(xù)檢查。

　　第二十九條 接受并積極配合上級主管部門對學校財務預算執(zhí)行情況和決算的審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，采取切實措施，認真加以整改。

　　第七章 附 則

　　第三十條 本辦法的制定、修改、頒布由學校黨委常委會討論決定。

　　第三十一條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。1994年《上海交通大學綜合預算管理條例》同時廢止。

　　第三十二條 本辦法由校財經工作領導小組負責解釋。

出納管理制度8

　　會計電算管理制度法規(guī)主要涉及以下幾個方面：

　　1、系統(tǒng)選用與維護

　　2、數(shù)據(jù)管理與安全

　　3、操作流程與權限設定

　　4、內部控制與審計

　　5、法規(guī)遵從與責任分配

　　內容概述：

　　1、系統(tǒng)選用與維護：包括選擇符合行業(yè)標準的會計軟件，定期進行系統(tǒng)升級和維護，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。

　　2、數(shù)據(jù)管理與安全：涵蓋數(shù)據(jù)備份、恢復、加密等措施，防止數(shù)據(jù)丟失或泄露，確保會計信息的準確性與完整性。

　　3、操作流程與權限設定：明確各崗位人員的操作權限，規(guī)定操作流程，避免錯誤操作和信息篡改。

　　4、內部控制與審計：建立有效的內部審計機制，定期對會計電算化系統(tǒng)進行審查，確保其運行的'有效性和合規(guī)性。

　　5、法規(guī)遵從與責任分配：遵守相關會計法規(guī)，明確各部門及員工在會計電算化管理中的職責，確保法律責任的清晰。

出納管理制度9

　　為進一步加強財務管理，嚴肅財經紀律，完善我鎮(zhèn)財務收支管理和監(jiān)督，規(guī)范和明確經費報銷程序，合理安排使用資金，促進我鎮(zhèn)經濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關財政法規(guī)及XX縣財政局財政財務精細化管理考核要求，結合本我鎮(zhèn)實際情況，特制定以下財務管理制度。

　　1、遵守法規(guī)、嚴格管理，合理開支、厲行節(jié)約，量入為出、收支平衡。

　　2、堅持依法統(tǒng)一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一票據(jù)的要求進行規(guī)范。做到“分級預算、核算統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”。

　　3、全面實施預算化管理

　　成立由書記任顧問，鎮(zhèn)長任主任、人大主席、常務副鎮(zhèn)長、分管財政領導、財政所長、總會計為成員的.預算管理委員會。其職責是制定預算方案、監(jiān)督預算的執(zhí)行、審定預算外資金的追補。

　　財政所根據(jù)預算方案執(zhí)行管理，預算管理委員會每半年向黨政人大通報執(zhí)行情況。

　　非生產性支出超出預算的單位，一律停止辦理報銷。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預算支出時報預算管理委員會追補。

　　4、機關及各站所人員工資及補貼由鎮(zhèn)財政統(tǒng)一打卡發(fā)放，納入各站所年初預算。鎮(zhèn)黨政、人大、紀檢監(jiān)察開支由鎮(zhèn)財政負責；財政所、經濟發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規(guī)劃站、安監(jiān)站、環(huán)保站、文化站、農推中心、林業(yè)站、實行“收入上交、支出下?lián)堋保�差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實行

出納管理制度10

　　為了加強村級財務管理，提高村級資金運行效率和使用效益，促進農村經濟健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《農村集體經濟組織會計制度》、農業(yè)部《農村集體經濟組織審計規(guī)定》和省、市有關法規(guī)政策規(guī)定，結合我村實際情況，特制定本制度。

　　一、收入的管理：

　　1、各種收入票據(jù)一律由村報賬員在鎮(zhèn)財政所領取、使用。任何人不得代領、代開。

　　2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金;發(fā)包及上交收入;集體統(tǒng)一經營收入;土地補償費;上級部門拔款和獎勵;財政轉移支付村級的補助資金;各種代收、借款等其他資金;以資代勞;其他收入。凡村集體取得的各項收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專戶”內。

　　二、支出的管理

　　村級一切開支均應取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從企事業(yè)單位、商業(yè)經營單位和個體工商戶購買商品或向有關部門繳款等須持正式發(fā)票報銷入賬;無法取得正式發(fā)票的，應使用由財政所統(tǒng)一印制的自制憑證。各種付款憑證要注明事由及其數(shù)量、單價和金額，要有經手人、證明人和審批人簽字。手續(xù)不全的，不予報銷入賬。村級的'日常開支，由財政所根據(jù)各村經濟業(yè)務的小，核給每村一定數(shù)額的備用金，季末或年末結賬，據(jù)實報銷。額開支須由村會提出申請，編制用款計劃，由鎮(zhèn)分工干部簽字，財政所審核后方可支出。

　　1、村級財務實行按季報賬。每季末由村報賬員收集合理、合法有效的.原始憑證報送財政所，經審核后，由資金會計開據(jù)現(xiàn)金支票到所在開戶行領取現(xiàn)金。

　　2、村級招待費提倡實行“零”招待。確需安排就餐的，每人每次可按10元標準補助。

　　3、嚴格控制村級公務費支出。

　　4、專項資金(包括從外單位爭取的資金)必須�？顚Ｓ谩０创_定的工程支出，由財政部門監(jiān)督使用。工程結束后憑工程決算及稅務發(fā)票列支。

　　5、村組干部工資由鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一發(fā)放，實行一人一卡，分上、下半年兩次發(fā)放。

　　三、財務審批制度

　　1、村民員會財務實行一支筆審批制度。

　　2、凡一次性支出在500元以下的，由主任(書記、主任一肩挑的由支村兩另定他人〈下同〉)審批;在500(含500)元以上的須經書記審核后，再由主任審批。

　　3、所有支出的原始憑證，應當寫明用途，由經辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經理財小組蓋章后方可入賬。

　　4、村民員會要嚴格控制非生產性支出。對通訊、交通、報刊定閱、辦公費、差旅費等實行限額控制。

　　5、必須堅持財務公開，理財?shù)脑瓌t。村級財務要逐步做到年初有計劃，每季公布一次財務收支情況，年終公布各項財務、債權、債務、專項資金的籌集和使用情況。對群眾映強烈和村干部發(fā)生變動的村，財政所應及時對此進行審計。

　　6、對違本制度的行為，按照有關規(guī)定進行嚴肅處理。

出納管理制度11

　　為了加強財務管理，提高科學理財水平，嚴肅財經紀律財，保障全所工作的順利開展，特制定本制度。

　　一、認真學習《會計法》等相關財務管理法規(guī)、制度，財務電算化業(yè)務知識。

　　二、嚴格貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。堅持原則，把好收支關。

　　三、按照收支兩條線的規(guī)定，認真履行職責，嚴禁公款私借和坐支，嚴格各種支票和結算憑證的管理、保存。

　　四、負責編制單位年度預算、決算報表。加強經濟核算，提高資金使用效益。

　　五、堅持勤儉辦事的方針，加強資金管理，精打細算，厲行節(jié)約，對鋪張浪費等不良現(xiàn)象。

　　六、單位一切費用支出，經所領導核準，經辦人簽名，所長簽字方可報銷。

　　七、對原始憑證進行嚴格審核，如不合法、不真實、數(shù)量、單價、金額不符、經辦人未簽字，拒絕支付。

　　八、每月按時向所長提供財務收支報表。帳表處理堅持真實、及時、準確，做到帳表相符，帳帳相符，帳物相符，日清月結，上報下達。

　　九、銀行賬戶要完全符合開設賬戶的.規(guī)定，財務預留印鑒由財務人員分開保管，及時核對銀行賬目。會計憑證、會計賬簿、會計報表，按規(guī)定裝訂歸檔，妥善保管。

　　十、建立、健全固定資產管理工作。定期進行固定資產盤點清查，賬、物核對，如有盤盈、盤虧，要及時查明原因，按有關規(guī)定處理。

　　十一財務人員相互協(xié)作配合，因工作需要購買、招待等經所長批準后方可辦理。為基層站、隊單位搞好服務，做好后勤保障工作。

　　一、為了加強票證管理，進一步規(guī)范和正確使用票證，特制定本制度。

　　二、票證是有價證據(jù)，有利于保護合法經營，強化管理手段，規(guī)范經營行為，搞好統(tǒng)計工作的重要依據(jù)。票證管理必須堅持專人負責專人發(fā)放，專人核銷，建立票證明細登記，定期檢查的原則。并實行繳舊領新制度，做到臺帳登記清楚，票款、帳票相符無差錯，發(fā)放有計劃，庫存不積壓，保證及時供應。

　　三、嚴格票據(jù)發(fā)放范圍，必須整本用完后再使用新的票本，嚴禁票據(jù)一分為二使用。各基層站票管員必須妥善保管票據(jù)。做好防盜、防火安全工作。嚴禁票據(jù)亂扔亂放，以防丟失。

　　四、開據(jù)票據(jù)必須按項目填寫清楚，嚴格執(zhí)行政策，注明時間、開票人員的姓名、單位，以便備查。同時開票人必須字跡清楚，不得隨意涂改。

　　五、處罰票據(jù)嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，認真做到開票、繳款兩分離，嚴禁工作人員隨意坐支、挪用。

　　六、票據(jù)作廢必須所長簽字同意，財務股、縣所票管員要按照各自職責嚴格把關。

　　七、營運證工本費收取嚴格執(zhí)行有關政策，嚴禁發(fā)放人情證。

　　八、財務股和縣所票管員每月對各基層站、隊、股所領票據(jù)繳銷使用情況嚴格核查，每月將票款使用情況上報所長。年終對所有票據(jù)核繳收回入庫，發(fā)現(xiàn)問題要如實向領導匯報，以便及時處理。

　　九、因工作需要，票管員發(fā)生變動，在互相交接時，必須簽字交接清楚，以防意外。

　　十、對不遵守、不執(zhí)行票證管理制度的，視其情節(jié)輕重，給予以下處分：(1)開票不規(guī)范、票據(jù)管理混亂但未造成損失的，給予警告，責令改正。(2)對開人情票、發(fā)人情證等造成輕微經濟損失(損失額小于100元)的，給予相應損失額度2倍以上的罰款。(3)對票據(jù)丟失、損毀的，站(隊)負責人要負領導責任，并給予處罰相應損失額(按票據(jù)最高價值計算)20%的經濟處罰;給予票據(jù)管理人員或直接責任人處罰相應損失額80%的經濟處罰，并責令在全所會上說明情況、作出檢討。損失額超過5000元的;撤消站(隊)負責人及票管人員職務，并給予黨、政紀處分;(4)對中飽私襄、有意污、合伙污的工作人員，給予黨、政紀處分、解聘及污金額2倍以上的經濟處罰。構成犯罪的，移送司法機關，堅決依法處理。

出納管理制度12

　　會計室管理制度旨在規(guī)范會計工作流程，確保財務信息的準確性和完整性，提高工作效率，防范風險，為公司的決策提供可靠依據(jù)。它涵蓋了會計人員職責、會計核算流程、內部控制、檔案管理、審計監(jiān)督等多個方面。

　　內容概述：

　　1、會計人員職責：明確會計人員的工作范圍、責任和權限，規(guī)定其應遵守的職業(yè)道德和行為準則。

　　2、會計核算流程：設定從原始憑證的審核、記賬、報表編制到財務分析的詳細步驟，確保會計信息的合規(guī)性。

　　3、內部控制：建立有效的內部控制系統(tǒng)，防止欺詐、錯誤和舞弊，確保資產安全。

　　4、檔案管理：規(guī)定會計檔案的保存期限、存儲方式和查閱程序，保障信息的安全和便于檢索。

　　5、審計監(jiān)督：設立內外部審計機制，定期對會計工作進行檢查，保證會計信息的`真實性和合法性。

　　6、培訓與發(fā)展：提供持續(xù)的專業(yè)培訓，提升會計人員的業(yè)務能力和職業(yè)素養(yǎng)。

　　7、信息化管理：利用現(xiàn)代信息技術，優(yōu)化會計工作流程，提高效率。

出納管理制度13

　　為嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，提高工作效益，根據(jù)有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。

　　一、公用經費

　　公用經費（業(yè)務費、會議費等）按照財務預算，實行總量控制。公用經費列支時，由辦公室主任提出申請，經單位主要領導同意后方可列支。

　　二、旅差費

　　經單位主要領導批準，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切開支。旅差費支出嚴格按照財政部門規(guī)定的現(xiàn)行標準執(zhí)行。單位職工因工出差所產生的`一切旅差費，回單位后必須在一個星期內與財務人員辦理報銷手續(xù)。

　　三、業(yè)務招待費

　　業(yè)務招待費支出按照必需節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財務預算實行總量控制；單位來人來客必須經單位主要領導同意后方可招待。其招待標準為：地廳級：450元以內/桌；縣處級：350元以內/桌；鄉(xiāng)科級：250元以內/桌；其他人員150元以內/桌（以上標準不含煙酒）。在酒店、餐館簽單必須經單位主要領導同意，未經領導批準或超標準招待的簽單，一律不予報銷，由簽單人員自行負責。

　　四、辦公費

　　單位購買辦公用品，經單位主要領導批準后由辦公室統(tǒng)一購買。

　　本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。

出納管理制度14

　　隨著新制度進一步推廣，我國醫(yī)院財務領域也逐步地加快了新制度的建設。自從新制度實施以來，我國醫(yī)院財務管理創(chuàng)新性開始受到人們的重視，醫(yī)院財務是影響醫(yī)院效益發(fā)展的重要因素之一。因此，對于醫(yī)院的社會效益以及人民群眾基本生活具有重要的意義。而對于我們這樣一個社會主義國家來說，做好醫(yī)院財務管理方面對我國整體的醫(yī)療民生事業(yè)的推動作用尤為突出，直接影響了醫(yī)院能否順利地為人民生命健康發(fā)展起到應有的作用，同時也是我國醫(yī)療各項政策中的關鍵組成內容。目前，我國相當一部分醫(yī)院財務管理方面存在各種各樣的問題，甚至一部分醫(yī)院財務管理不能充分地發(fā)揮出其職能作用，僅僅起到了日常財務管理一般性作用。例如對于醫(yī)院資金安全方面的管理、醫(yī)院資金的日常報銷、醫(yī)院科室的成本預算控制等多個方面工作內容，基本上明顯落后于新制度對于醫(yī)院財務管理所提出的基本目標。因此，當前在新制度這一基本環(huán)境下，我們必須要不斷地創(chuàng)新醫(yī)院財務管理的基本思路和模式，這具有非常重要的意義。

　一、管理創(chuàng)新對醫(yī)院財務的影響：目前管理創(chuàng)新對醫(yī)院財務在的影響體現(xiàn)在兩個方面：管理創(chuàng)新面對的首要問題就是醫(yī)院的接受度。隨著時代的不斷變換，各種財務模式不斷出現(xiàn)，然而盡管創(chuàng)新性水平的發(fā)展日新月異，但是很多的客戶最熟悉、信賴的依然是傳統(tǒng)的財務模式。不僅僅是因為財務業(yè)務的習慣問題，也是處于對業(yè)務的安全方面考慮。我國醫(yī)院財務在管理創(chuàng)新方面大多處于一個起步的階段，各種創(chuàng)新措施的反饋效果并不太好，在管理創(chuàng)新的宣傳以及推廣方面仍然需要進一步提高。管理創(chuàng)新的表現(xiàn)是互連網(wǎng)財務系統(tǒng)，這給醫(yī)院財務在效率上同樣帶來了一定的影響。從網(wǎng)絡角度來看，一些學者認為網(wǎng)絡財務是管理創(chuàng)新蓬勃發(fā)展下的一種產物，可以很好地降低財務的人為干擾化，在降低醫(yī)院財務管理成本的同時降低醫(yī)院財務面臨的'風險。但是，在管理創(chuàng)新對醫(yī)院財務的影響的同時，我們要考慮到管理創(chuàng)新的分類以及管理創(chuàng)新的性質問題，在面對不同形式的管理創(chuàng)新，往往對醫(yī)院財務的影響也是不同的。

　　二、在醫(yī)院財務管理中存在的主要問題：

　　1、醫(yī)院財務管理制度不完善：醫(yī)院財務管理一直以來存在的一個問題就是管理制度不夠透明，沒能實現(xiàn)民主全民管理。很多財務自主管理委員會的設置大多形同虛設，對醫(yī)院財務管理只是由部分人員安排決定，管理制度的公開化、規(guī)范化沒能得到落實。還有部分地區(qū)的醫(yī)院財務管理方式落后，仍然缺乏創(chuàng)新性，經常出現(xiàn)賬目混亂、賬務丟失情況，給管理報表統(tǒng)計計算等帶來極大的不便，使得管理工作效率低下，資金管理不便利，人力資源上也存在浪費，給醫(yī)院財務管理帶來較大的影響。因此，規(guī)范醫(yī)院財務管理制度的管理，避免了一些突況的發(fā)生，完善創(chuàng)新醫(yī)院財務管理制度對促進醫(yī)院發(fā)展起著非常重要的作用。

　　2、缺少專業(yè)的財務人才：近些年來，隨著醫(yī)院對財務管理的重視，已經把解決好醫(yī)院財務問題作為醫(yī)院管理工作的重中之重。但是在醫(yī)院發(fā)展過程中，專業(yè)的財務人才缺失始終是值得關注的重點問題，一些醫(yī)院的財務人員中包括非專業(yè)人員職務狀況，對財務專業(yè)知識比較匱乏。此外，醫(yī)院財務內部缺乏專業(yè)軟件，管理工作效率低，容易出現(xiàn)突況問題。

　　3、財務監(jiān)管流程不規(guī)范：在醫(yī)院財務監(jiān)管管理中，資金檢查是基礎，是醫(yī)院財務規(guī)范管理的保證。然而，現(xiàn)在醫(yī)院財務監(jiān)管管理存在嚴重的資金檢查問題，很多醫(yī)院財務監(jiān)管部門對資金檢查不夠重視，把關不嚴，造成許多不符合規(guī)定的情況出現(xiàn)。比如說，現(xiàn)在部分地區(qū)的醫(yī)院存在違規(guī)的形式化檢查以及不合規(guī)定的支出，在醫(yī)院財務管理中具有不好的影響。因此，在醫(yī)院財務管理中，必須要加大內部資金檢查的管理力度。

　　三、新制度下如何開展醫(yī)院財務管理的職能拓展：

　　1、積極落實新的醫(yī)療政策配套制度：由于當前處于新制度的環(huán)境之下，因而公立醫(yī)院在整體的制度方面正在不斷的進行改革，國家衛(wèi)生監(jiān)管部門屬于是醫(yī)院的管理者，必須要按照新制度的要求積極的建立一些制度來推行新制度的實施進度，形成一套醫(yī)療政策系統(tǒng)，進而促使醫(yī)院的各方面的穩(wěn)定運行，這樣有利于為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展營造一種制度上的要求。其中醫(yī)院財務管理工作屬于是醫(yī)院經濟工作的主要方面，必須要格外重視，財務管理工作屬于醫(yī)院經營管理過程中的基礎，能夠直接影響到醫(yī)院的發(fā)展狀況。所以說我國相關管理部門除了要推動新醫(yī)療政策的落實，同時還需要同步的形成一些財務管理方面的政策，進而保證財務管理工作在新制度的規(guī)范下更高效的開展，改善傳統(tǒng)財務管理模式中的一些缺點。

　　2、改革財務管理制度：為了促進醫(yī)院財務管理的規(guī)范化發(fā)展，就需要不斷地完善財務管理的相關制度，確保財務部門充分地發(fā)揮其管理職能。除此之外，上級方面也應該在政策上給予醫(yī)院財務管理工作一定的支持，及時地對財務管理進行指導，加強財務管理部門與其他醫(yī)療部門之間的溝通與聯(lián)系，使其能夠協(xié)調發(fā)展。上級部門必須要全權負責所管轄醫(yī)院的財務管理的推進工作，加強財務規(guī)范化宣傳工作，要采取成立領導小組的方式，負責財務管理的監(jiān)督工作，提高財務工作的效率，保證財務管理的透明度。

　　3、加強財務管理人員的培訓工作：隨著醫(yī)院財務管理的科學化、規(guī)范化，對財務管理的專業(yè)人才也有了更高的要求，財務管理人員需要懂得基本的計算機使用原則，尤其是于賬目處理相關的操作，此外基本的會計知識也是必須的。這就需要加強對專業(yè)財務人員的培訓力度，提高專業(yè)人員的從業(yè)素質，各醫(yī)院應該統(tǒng)一招聘優(yōu)秀的從業(yè)人員，對員工進行專業(yè)化培訓，明確醫(yī)院財務管理人才培訓的重要作用。需要注意的是，人才培養(yǎng)目標必須要符合醫(yī)院發(fā)展的需要，培養(yǎng)高素質專業(yè)型財務人才，這一類型的財務人才未來不是從事一般的工作，而是從事醫(yī)院財務新制度發(fā)展的推進工作。這就要求這些財務管理人才除了有實踐能力，還要有一定的專業(yè)理論知識，做到在實踐中應用和創(chuàng)新。所以，加強財務管理人才培養(yǎng)符合醫(yī)院未來發(fā)展的需求。

　　四、結束語：據(jù)調查發(fā)現(xiàn)，部分比較落后的地區(qū)醫(yī)院仍然沒有實現(xiàn)醫(yī)院財務管理方面的創(chuàng)新性發(fā)展，忽視了創(chuàng)新性的重要性，也沒有積極地利用創(chuàng)新性開展實際的醫(yī)院財務管理方面工作。隨著我國市場經濟的逐步發(fā)展，各行各業(yè)對于財務管理方面都必須要與時俱進，不斷創(chuàng)新其管理模式，對于醫(yī)院的財務管理亦是如此。部分醫(yī)院的財務管理工作無法滿足醫(yī)院運營的實際情況，存在一些逐步暴露出的問題。因此，我們需要進一步完善醫(yī)院的財務管理的模式，規(guī)范財務工作，加強醫(yī)院財務管理人員的培訓工作，促進醫(yī)院財務管理的不斷進步發(fā)展。

出納管理制度15

　　第一章：總則

　　第一條：為了貫徹執(zhí)行《遼寧省高等學校財務管理辦法》，加強預算管理，保證學校各項事業(yè)順利發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》和有關法規(guī)，結合學校實際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條：學校年度財務預算是根據(jù)學校的年度工作計劃和任務，結合學校的財力狀況編制的年度財務收支計劃，由收入預算和支出預算組成。

　　收入預算包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等項內容。

　　支出預算包括事業(yè)支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位支出和上繳上級支出等項內容。

　　第三條：學校財務處在主管校長的領導下，負責學校財務預算的管理，具體組織實施。

　　第二章：編制預算的原則

　　第四條：按照量入為出，收支平衡的總原則編制學校的收支預算。

　　收入預算：堅持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)預算年度的收入增減因素，編制收入預算。

　　支出預算：堅持“統(tǒng)籌兼顧，突出重點、保證剛性支出、勤儉節(jié)約”的原則編制支出預算。

　　第五條：按規(guī)定財政補助收入只能用于事業(yè)支出；專項資金�？顚Ｓ�；經營收入與經營支出按照配比的'原則進行編列。

　　第三章：編制財務預算的程序

　　第六條：年終認真分析本年度財務預算執(zhí)行情況，資金使用效益情況，總結經驗，為下年度預算編制打好基礎。

　　第七條：學校各部門根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務提出本部門預算，財務處參考以前年度預算執(zhí)行情況及各部門本年度預算匯總情況，結合本年度財務收支增減因素編制本年度財務預算建議方案。

　　第八條：財務處將年度財務預算建議方案向校黨委常委會匯報，經黨委常委會研究、討論并修改后上報上級主管部門，經上級主管部門批復后執(zhí)行。

　　第四章：財務預算的執(zhí)行

　　第九條：年度財務預算經批準后，財務處在二日內將預算指標下達到各有關部門，各部門收到預算指標后，將資金使用計劃與審批人手跡和印章十日內報財務處，財務處根據(jù)各部門的計劃開始執(zhí)行預算，同時行使管理和監(jiān)督的職能。

　　第十條：加強收入預算的管理。應納入學校預算管理的一切收入及時入帳，不得截留、挪用；按規(guī)定應上繳財政專戶的各項非稅收入要足額及時繳入財政專戶，并按用款計劃申請核撥后及時入帳。

　　第十一條：加強支出預算的管理。在預算執(zhí)行過程中，嚴格控制各項支出預算指標，嚴格執(zhí)行有關法律法規(guī)規(guī)定的開支范圍和標準，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模；財政補助收入和非稅收入有指定用途的，應按規(guī)定的支出項目開支。

　　第十二條：努力提高資金使用效益。在執(zhí)行預算時，按輕、重、緩、急合理安排資金，滿足學校各項事業(yè)發(fā)展的需要，同時加強財務管理，杜絕跑、冒、滴、漏；每月對預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析，并將信息及時反饋給各部門和主管校領導。

　　第十三條：各部門在年終將本部門年度預算經費使用情況及效果進行分析和總結后轉給財務處。財務處對全校預算執(zhí)行情況進行全面匯總和分析，為下一年度財務預算預算的編制提供可靠的依據(jù)。

　　第五章：財務預算的調整

　　第十四條：學校財務預算在執(zhí)行過程中原則上不予調整。如果學校事業(yè)計劃有較大調整或國家政策發(fā)生變化對收支預算影響較大，確需調整預算時，由學校黨委會議討論決定并報請主管部門和財政部門批準后才能調整預算。

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