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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方案
為了確保我們的努力取得實(shí)效，往往需要預(yù)先進(jìn)行方案制定工作，方案是書面計(jì)劃，具有內(nèi)容條理清楚、步驟清晰的特點(diǎn)。你知道什么樣的方案才能切實(shí)地幫助到我們嗎？以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方案，歡迎大家分享。
為加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，強(qiáng)化自身管理，健全自我約束機(jī)制，完善和規(guī)范財(cái)務(wù)制度，推動(dòng)財(cái)務(wù)工作的科學(xué)化、制度化和程序化，保障安全生產(chǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)信達(dá)投資《關(guān)于在所屬公司設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗的實(shí)施方案》文件精神，參照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，結(jié)合財(cái)務(wù)部實(shí)際情況，制定本方案。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理定義
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指經(jīng)營(yíng)主體對(duì)其理財(cái)過程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量和分析評(píng)價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，以經(jīng)濟(jì)合理可行的方法進(jìn)行處理，以保障理財(cái)活動(dòng)安全正常開展，保證其經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過程
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)
1、建立和完善符合現(xiàn)代財(cái)務(wù)制度要求的內(nèi)部財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；
2、建立行之有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)健康進(jìn)行；
3、堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)的安全完整；
4、確保國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章、制度的貫徹執(zhí)行，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別
�。ㄒ唬┴泿刨Y金風(fēng)險(xiǎn)
貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)是指由于受某些不確定性因素的影響，造成貨幣資金流失的可能性。貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)分為安全風(fēng)險(xiǎn)、效益性風(fēng)險(xiǎn)、合法性風(fēng)險(xiǎn)、完整性風(fēng)險(xiǎn)，但貨幣風(fēng)險(xiǎn)不局限于上述風(fēng)險(xiǎn)。
1、貨幣資金安全性風(fēng)險(xiǎn)。存在貨幣資金被挪用、詐騙、貪污等風(fēng)險(xiǎn)；
2、貨幣資金的效益性風(fēng)險(xiǎn)。存在經(jīng)營(yíng)多余現(xiàn)金收益低于同期貸款利率風(fēng)險(xiǎn)；
3、貨幣資金的合法性風(fēng)險(xiǎn)。存在貨幣資金取得、使用不符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、單位內(nèi)部規(guī)章制度、單位審批權(quán)限及程序等要求。
4、貨幣資金的完整性。存在貨幣資金未及時(shí)全部入賬，私設(shè)“小金庫(kù)”等侵占單位收入的違法行為；
�。ǘ┴泿刨Y金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
1、建立崗位內(nèi)部牽制制度，實(shí)行錢賬分管，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；資金支付的審批與執(zhí)行；資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查；資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督等崗位分離，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
2、現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理。嚴(yán)禁非授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過開立的銀行結(jié)算賬戶辦理。收款的收據(jù)和發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定專人開具。
3、單位應(yīng)配備合格的人員辦理資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合單位的實(shí)際情況，對(duì)辦理資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。單位關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，可實(shí)行強(qiáng)制輪換制度，并在最長(zhǎng)不超過五年的時(shí)間內(nèi)定期進(jìn)行崗位輪換。實(shí)行崗位輪換的關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，由單位根據(jù)實(shí)際情況確定并在內(nèi)部公布。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
4、財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置以下崗位協(xié)同辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，加強(qiáng)貨幣資金控制。
�。�1）出納員負(fù)責(zé)貨幣資金的收入、支出和保管；銀行結(jié)算票據(jù)購(gòu)買、保管、登記、使用；現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記；每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，每月進(jìn)行銀行賬核對(duì)，定期與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，保證貨幣資金收付的正確性。
�。�2）核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)收、付款記賬憑證的編制；分類賬的登記；定期與出納賬核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等工作。
（3）稽核會(huì)計(jì)在貨幣資金內(nèi)部控制中負(fù)責(zé)貨幣資金收支原始憑證的復(fù)核；賬目的稽核等工作。
�。�4）單位對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。
�。�5）現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)；
�。�6）取得的現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
5、現(xiàn)金支付范圍包括以下內(nèi)容：
①挪用現(xiàn)金；
�、诎讞l抵庫(kù)；
③坐支現(xiàn)金；
�、芙栌猛鈫挝毁~戶套取現(xiàn)金；
⑤謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；
⑥保留賬外公款；
⑦公款私存；
�、嘣O(shè)立“小金庫(kù)”；
�、崞渌`法違紀(jì)行為。
凡不符合上述現(xiàn)金支付范圍的支出，均通過銀行辦理結(jié)算。借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。
6、現(xiàn)金保管
�。�1）現(xiàn)金只能由出納員負(fù)責(zé)經(jīng)管；
（2）存放現(xiàn)金保險(xiǎn)箱（柜）的存放地點(diǎn)的門窗必須設(shè)有金屬安全欄，保險(xiǎn)箱（柜）加裝安全報(bào)警裝置；
（3）現(xiàn)金出納和保管的場(chǎng)所，未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)入；
�。�4）加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，由基本戶開戶銀行核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納在每天下午下班前1小時(shí)預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，每日的現(xiàn)金余額不得超過核定的庫(kù)存限額，超過部分及時(shí)解交銀行；
�。�5）出納保險(xiǎn)柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放單位的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等，不能存放個(gè)人和外單位現(xiàn)金（不包括押金）或其他物品；
�。�6）出納保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼只能由出納員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；
�。�7）出納員離開出納場(chǎng)所，必須在離開前，將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好；
�。�8）出納人員變更，新的出納員必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜密碼；
�。�9）單位向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須有兩人同行或派車辦理；
�。�10）出納每天對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并保證賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)部門安排專人每月至少對(duì)出納的現(xiàn)金抽點(diǎn)兩次，并填寫抽查盤點(diǎn)表。
7、現(xiàn)金結(jié)算
�。�1）出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過審核的原始憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核的憑證，出納有權(quán)拒付；
�。�2）對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)及手續(xù)不全的收支有權(quán)拒收、拒付；
�。�3）對(duì)于虛假的發(fā)票及有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不予受理；
�。�4）現(xiàn)金結(jié)算只能在規(guī)定的收支范圍內(nèi)辦理，企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；
�。�5）借支備用金、報(bào)銷等需支取現(xiàn)金數(shù)額較高的領(lǐng)取人，須提前通知出納員；
提取現(xiàn)金額達(dá)到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約；
�。�6）發(fā)現(xiàn)偽造變?cè)鞈{證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人；
�。�7）及時(shí)、正確記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到現(xiàn)金賬日清月結(jié)，賬實(shí)相符；
（8）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，出納及單位其他人員不得有下列行為：
①挪用現(xiàn)金；
②白條抵庫(kù)；
③坐支現(xiàn)金；
④借用外單位賬戶套取現(xiàn)金；
⑤謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；
�、薇Ａ糍~外公款；
�、吖钏酱�；
⑧設(shè)立“小金庫(kù)”；
⑨其他違法違紀(jì)行為。
8、銀行賬戶的開立、使用、變更與撤消必須嚴(yán)格按照：《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》文件要求，做好賬戶年檢工作。
9、銀行賬戶申請(qǐng)開設(shè)管理
�。�1）只能開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶。該賬戶用于辦理本單位未納入國(guó)庫(kù)集中支付改革的財(cái)政性資金或改革實(shí)施前財(cái)政已撥付的資金，自籌以及往來(lái)等資金的日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。本單位業(yè)務(wù)主要資金應(yīng)在此賬戶反映。
（2）可以開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。用于辦理納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的財(cái)政性資金的支付與清算業(yè)務(wù)。
�。�3）可以開設(shè)一個(gè)中央財(cái)政匯繳專戶。用于辦理納入財(cái)政非稅收入管理資金的收入收繳等業(yè)務(wù)。該賬戶只能用于收入收繳，不得用于單位的支出。
�。�4）暫未實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付改革的單位可開設(shè)一個(gè)基本建設(shè)資金專用存款賬戶，用于核算本單位使用的各種基建資金；
已經(jīng)實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付改革的預(yù)算單位按零余額賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，原則上不能再保留基本建設(shè)資金專用存款賬戶。
�。�5）根據(jù)住房管理制度改革的有關(guān)規(guī)定，可分別開設(shè)一個(gè)售房收入、住房維修基金及其利息、個(gè)人公積金、購(gòu)房補(bǔ)貼專用存款賬戶，用于核算職工按住房制度改革政策規(guī)定交納的購(gòu)房款等資金。
（6）可按相關(guān)規(guī)定開設(shè)黨費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶。
�。�7）因特殊原因確需開設(shè)賬戶的，應(yīng)履行相關(guān)報(bào)批手續(xù)。
10、銀行印章管理
（1）銀行印章至少須有以下二枚：
�、賳挝回�(cái)務(wù)專用章；
�、趩挝环ǘù砣嗣�。
�。�2）銀行印章保管：
�、儇�(cái)務(wù)專用章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其指定專人負(fù)責(zé)保管，出納員不得保管財(cái)務(wù)專用章；
�、诔黾{人名章由出納保管；
�、蹏�(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章；
�、馨匆�(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)；
⑤銀行印章不用時(shí)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中。
�。�3）不得亂用、錯(cuò)用銀行印章，不能將銀行印章提前預(yù)蓋在空白支票等結(jié)算票據(jù)上。
11、結(jié)算紀(jì)律
�。�1）除按規(guī)定可用現(xiàn)金結(jié)算外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；
�。�2）及時(shí)、正確辦理銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵守銀行規(guī)定，正確采用各種結(jié)算方式，結(jié)算憑證的附件必須齊全并符合規(guī)定；
�。�3）銀行結(jié)算票據(jù)如支票、匯票等由出納統(tǒng)一簽發(fā)和保管，簽發(fā)支票須寫明收款單位名稱、用途、大小金額及簽發(fā)日期等，加蓋銀行預(yù)留印章后生效，付款用途必須真實(shí)填寫，一般不簽發(fā)空白支票，特殊情況由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；
（4）銀行賬戶由出納管理，不得利用銀行賬戶代替其他單位和個(gè)人辦理收付款事項(xiàng)，不得租賃或轉(zhuǎn)讓銀行存款賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；
�。�5）對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、單位規(guī)定及手續(xù)不完善的收支拒絕辦理。
12、出納每月定期與銀行核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正，每月終了5個(gè)工作日內(nèi)拿取銀行對(duì)賬單；核算會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”并核對(duì)未達(dá)賬，未達(dá)賬由出納督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)處理完畢。
13、銀行結(jié)算票據(jù)的購(gòu)買、保管由出納負(fù)責(zé)，空白票據(jù)和未到期的票據(jù)必須存入保險(xiǎn)柜；購(gòu)買或接受票據(jù)后，立即登記票據(jù)登記簿。
14、各部門在辦理業(yè)務(wù)過程中需對(duì)外簽發(fā)票據(jù)，必須憑發(fā)票或支票申請(qǐng)單填寫付款申請(qǐng)書，注明日期、款項(xiàng)用途、金額、收款單位、付款內(nèi)容、經(jīng)辦人姓名及所需票據(jù)種類等內(nèi)容，按照規(guī)定的審核批準(zhǔn)程序?qū)徟蟮截?cái)務(wù)部門辦理。
15、財(cái)務(wù)部收到付款申請(qǐng)書后，必須對(duì)申請(qǐng)書的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無(wú)誤后方可辦理票據(jù)簽發(fā)手續(xù)。
（1）支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票；
如簽發(fā)支票有誤被退回的，應(yīng)與其支票存根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。
�。�2）凡簽出的支票，一律填寫收款單位名稱、時(shí)間、用途、金額（或限額），不得跳號(hào)開具支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票或空額支票，對(duì)預(yù)留密碼的支票，出票同時(shí)填寫密碼。
�。�3）特殊情況簽發(fā)不填寫金額支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，并由經(jīng)辦人在登記薄簽字確認(rèn)。
�。�4）建立票據(jù)簽發(fā)審核制度，出納簽發(fā)票據(jù)后，稽核會(huì)計(jì)應(yīng)結(jié)合付款申請(qǐng)書及相應(yīng)的原始憑據(jù)對(duì)票據(jù)的內(nèi)容進(jìn)行審核，無(wú)誤后方可簽章。
�。�5）已簽發(fā)并交付的票據(jù)，出納必須及時(shí)登記票據(jù)登記薄，詳細(xì)記錄票據(jù)種類、收款單位、金額、用途、簽發(fā)日期、到期時(shí)間等信息。
16、出納必須對(duì)所收票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。
�。�1）支票自簽發(fā)之日起有效期為十天（到期日為節(jié)假日順延），業(yè)務(wù)項(xiàng)目與支票用途應(yīng)一致，大小寫金額應(yīng)一致，數(shù)字無(wú)涂改，支票與發(fā)票相符，上述內(nèi)容若有不符或支票殘破，不能收取，對(duì)金額較大或有疑問的票據(jù)，應(yīng)向簽發(fā)單位開戶行進(jìn)行核實(shí)。
�。�2）收到客戶交來(lái)的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無(wú)交換號(hào)碼和簽發(fā)單位的印鑒，當(dāng)面填齊結(jié)算金額及用途，留下客戶單位電話及經(jīng)辦人姓名和身份證號(hào)碼；
對(duì)預(yù)留密碼的支票，應(yīng)由客戶將密碼填寫清楚。
�。�3）已收取的票據(jù)，銀行出納必須及時(shí)登記票據(jù)登記薄，詳細(xì)記錄票據(jù)種類、付款單位、金額、用途、簽發(fā)日期、到期時(shí)間等信息。
17、出納必須每天對(duì)票據(jù)登記簿進(jìn)行清理核對(duì)，保證票據(jù)在有效期內(nèi)或到期日能正常兌現(xiàn)。
18、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的接受、背書轉(zhuǎn)讓、換新、簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，貼現(xiàn)必須經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或由單位負(fù)責(zé)人授權(quán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
19、票據(jù)的簽發(fā)，背書轉(zhuǎn)讓須嚴(yán)格按銀行規(guī)定辦理。
20、票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款，出納必須立即查明原因并在第一時(shí)間報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，并通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，采取相應(yīng)補(bǔ)救措施。
21、票據(jù)發(fā)生丟失，丟失人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部應(yīng)立即派銀行出納辦理掛失止付手續(xù)，同時(shí)在3日內(nèi)按規(guī)定指派專人向法院申請(qǐng)辦理公示催告手續(xù)。
22、空白支票與銀行預(yù)留印鑒分別保管，分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫支票預(yù)留密碼。
23、監(jiān)督檢查主體
單位負(fù)責(zé)人以及其他取得授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員，有權(quán)對(duì)貨幣資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
24、檢查方式包括定期或不定期方式。
25、監(jiān)督檢查內(nèi)容
�。�1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；
�。�2）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；
（3）現(xiàn)金的管理情況，重點(diǎn)檢查庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與賬面金額是否一致、是否妥善保管、是否定期盤點(diǎn)核對(duì)，有無(wú)白條抵庫(kù)；
（4）銀行存款的管理情況，重點(diǎn)核對(duì)銀行存款余額對(duì)賬單和銀行存款日記賬、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達(dá)賬的處理情況；
（5）銀行賬戶的管理情況，重點(diǎn)檢查開立銀行賬戶是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定辦理手續(xù)，是否存在賬外銀行賬戶，是否存在出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶的情況；
�。�6）財(cái)務(wù)印章的保管和使用情況，重點(diǎn)檢查是否存在全部銀行印鑒章交由一人保管的情況；
�。�7）票據(jù)保管情況，重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
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